यह किसके लिए है
- O-1, H-1B, E-3 या ऐसे ही कार्य वीज़ा पर अमेरिका आ रहे संस्थापक
- ऐसे संस्थापक जिनके अधिकार पक्के न हुए शेयर या कंपनी, अमेरिका आने के बाद भी अपने देश में रहती है
यहाँ शामिल नहीं
- वीज़ा का चुनाव और आप्रवासन के नियम
- पहले साल का दोहरी-स्थिति (dual-status) रिटर्न कैसे तैयार करें
- अपना देश छोड़ने पर वहाँ का कर और राज्य के कर नियम
O-1, H-1B या E-3 पर अमेरिका आ रहे संस्थापक के लिए क्या बदलता है?
अमेरिकी कर निवासी बनते ही अमेरिका आपकी हर जगह की आय पर कर लगाता है। इसमें वे शेयर भी आते हैं जिनका अधिकार पक्का हो रहा है और आपके देश में आपकी अपनी कंपनी भी। निवासी रहते हुए जो विदेशी आय आपको मिलती है, वह अमेरिका आने से पहले कमाई गई हो तब भी कर योग्य है (Publication 519)।
| आपके पास क्या है | अमेरिकी कर निवासी बनने पर क्या बदलता है |
|---|---|
| संस्थापक शेयर जिनका अधिकार अभी पक्का हो रहा है, 83(b) चुनाव नहीं | हर बार अधिकार पक्का होने पर उस दिन के मूल्य पर वेतन जैसी आय बनती है, जिस पर कर लगता है (धारा 83) |
| वे शेयर जिनका मूल्य आपके आने से पहले बढ़ चुका है | आने पर लागत नए सिरे से तय नहीं होती; शेयर बेचने पर पूरे लाभ पर आम तौर पर कर लगता है (IRS Topic 703) |
| विदेश की किसी कंपनी में 10% या अधिक हिस्सेदारी | आने के साल से ही Form 5471 (Form 5471 के निर्देश) |
| आपके देश की ऐसी कंपनी जिसके अधिकतर मालिक अमेरिकी व्यक्ति (US person) हैं | नियंत्रित विदेशी कंपनी (CFC) की आय पर, लाभांश मिलने से पहले ही, आप पर कर लग सकता है |
| आपके देश की ऐसी कंपनी जिसके पास ज़्यादातर नकद है | निष्क्रिय विदेशी निवेश कंपनी (PFIC) के नियम और Form 8621 |
| आपके देश की कंपनी को अमेरिका से चलाना | कंपनी पर खुद अमेरिकी कर बन सकता है और उसे Form 1120-F फ़ाइल करना पड़ सकता है |
मामला तब आसान नहीं रहता जब: अधिकार पक्के होने वाले शेयर आपके स्थानांतरण के आर-पार फैले हों, एक ही आय पर दो देश कर लगाएँ, कंपनी CFC या PFIC बन जाए, या कुछ विकल्प सिर्फ़ निवास शुरू होने की तारीख से पहले काम करें। ये चीज़ें इकट्ठा करें: अमेरिका आने की आपकी योजनाबद्ध तारीख और अब तक की हर अमेरिकी यात्रा, हिस्सेदारी तालिका (cap table), शेयर खरीद समझौता और अधिकार पक्का होने की समय-सारिणी, दाखिल किया गया कोई भी 83(b), हर फ़ंडिंग राउंड के वैल्यूएशन और आपके देश की कंपनी के वित्तीय विवरण।
O-1, H-1B या E-3 पर आया संस्थापक अमेरिकी कर निवासी कब बनता है?
आपका निवास उस तारीख से शुरू होता है जो अमेरिका में आपके दिनों से तय होती है, वीज़ा से नहीं। O-1, H-1B और E-3 के सभी दिन गिने जाते हैं; सिर्फ़ कुछ राजनयिक, शिक्षक, प्रशिक्षु, विद्यार्थी और चैरिटी खिलाड़ी इससे बाहर हैं (26 U.S.C. 7701(b))। कुछ दिन हर किसी के लिए छोड़ दिए जाते हैं, जैसे कनाडा या मेक्सिको से नियमित आना-जाना, 24 घंटे से कम का ट्रांज़िट, या अमेरिका में शुरू हुई किसी चिकित्सा समस्या के कारण लौट न पाना। आपके पास कौन-सा वीज़ा है, यह आप्रवासन के लिए मायने रखता है, इस परीक्षण के लिए नहीं।
आप पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण तब पूरा करते हैं जब इस साल अमेरिका में कम से कम 31 दिन हों और तीन साल में कुल 183 दिन हों। इसमें इस साल के सभी दिन, पिछले साल के दिनों का एक-तिहाई और उससे पिछले साल के दिनों का छठा हिस्सा गिना जाता है। तब आपका निवास उस साल अमेरिका में आपके पहले दिन से शुरू माना जाता है, आपके स्थानांतरण के दिन से नहीं। पहले की यात्राओं के अधिकतम 10 दिन आप तभी छोड़ सकते हैं जब उन दिनों आपका मुख्य कार्यस्थल (tax home) किसी दूसरे देश में था और उस देश से आपका संबंध ज़्यादा करीबी था, और आप वह विवरण दाखिल करें जिसे Publication 519 बताती है। इसलिए जो संस्थापक बसंत में निवेशकों से मिलने आया और जुलाई में रहने आया, वह बसंत से ही निवासी हो सकता है।
जिस साल का कुछ हिस्सा अनिवासी और कुछ हिस्सा निवासी के रूप में बीतता है, वह दोहरी-स्थिति (dual-status) वर्ष है। उसका रिटर्न, और निवास जल्दी शुरू करने का पहले साल का विकल्प अमेरिकी कर निवासी के रूप में आपका पहला साल में समझाया गया है। अगर आपका अपना देश भी आपको निवासी मानता है, तो संधि का टाई-ब्रेकर नियम लागू हो सकता है (Publication 519)।
अमेरिका आने के बाद जिन संस्थापक शेयरों का अधिकार पक्का होता है, उनका क्या होता है?
83(b) चुनाव के बिना, जिन संस्थापक शेयरों पर अधिकार पक्का होने की शर्त है, उन पर कर अधिकार पक्का होते समय लगता है: उस दिन का मूल्य, आपके चुकाए पैसे को घटाकर, वेतन जैसी आय माना जाता है (धारा 83(a))। आपके निवास की शुरुआत के बाद जो अधिकार पक्का होता है, वह पूरा आपके अमेरिकी रिटर्न में आता है, भले ही उसके पीछे का काम आपके आने से पहले हुआ हो (Publication 519)।
इस आय का स्रोत फिर भी मायने रखता है। कई साल में कमाई गई आय का स्रोत उस अवधि के कार्य-दिवसों से तय होता है जिसका वह इनाम है। स्टॉक ऑप्शन के लिए नियम में ग्रांट से अधिकार पक्का होने तक की अवधि ली जाती है; दूसरे पुरस्कारों के लिए अवधि तथ्यों पर निर्भर करती है (26 CFR 1.861-4)। विदेश में किए गए काम से बना हिस्सा विदेशी-स्रोत होता है। आपका अपना देश उस हिस्से पर कर लगा सकता है, और विदेशी-स्रोत का यही दर्जा अमेरिकी विदेशी कर क्रेडिट को उस कर में राहत देने देता है। जिन शेयरों का अधिकार आपकी शुरुआत की तारीख से पहले पक्का हो गया, और जिनके पीछे का पूरा काम विदेश में हुआ, उन पर आम तौर पर अमेरिकी कर नहीं लगता।
इस हिस्से का बँटवारा, दोनों देशों में विथहोल्डिंग और रिकॉर्ड स्थानांतरण के बाद स्टॉक अवॉर्ड और वेतन में समझाए गए हैं।
क्या मुझे अमेरिका जाने से पहले 83(b) फ़ाइल करना चाहिए, और क्या अब देर हो चुकी है?
83(b) चुनाव शेयर आपको जारी होने के 30 दिन के भीतर फ़ाइल करना होता है, आपके अमेरिका जाने के बाद नहीं (धारा 83(b)(2); 26 CFR 1.83-2(b))। अगर आप अभी उस अवधि के भीतर हैं, तो चुनाव से शेयरों पर कर एक ही बार, जारी होने के समय, लगता है। अगर आपने पूरा मूल्य चुकाया था तो आम तौर पर आय बहुत कम या शून्य होती है। इसके बाद के vest आय नहीं माने जाते।
अगर अवधि निकल चुकी है, तो देर से किया गया चुनाव आम तौर पर मान्य नहीं होता, और स्थानांतरण से यह अवधि दोबारा नहीं खुलती। दूसरे रास्ते, जैसे आपकी शुरुआत की तारीख से पहले कंपनी का अधिकार पक्का होने की शर्तें बदलना, आपके देश में अपना कर लाते हैं और कंपनी तथा कानूनी फ़ैसले हैं। फ़ाइल करना, डाक से भेजना और देर से चुनाव के विकल्प अधिकार पक्के होने वाले संस्थापक शेयर में हैं।
क्या अमेरिका उन शेयरों के लाभ पर कर लगाएगा जो मेरे आने से पहले बने थे?
आम तौर पर हाँ। निवासी बनना बिक्री नहीं है, और अमेरिका आपकी लागत को आपके आने की तारीख के मूल्य पर नए सिरे से तय नहीं करता। आपका आधार (basis) आम तौर पर वही है जो आपने चुकाया (IRS Topic 703), इसलिए निवासी रहते हुए बिक्री पर स्थानांतरण से पहले और बाद, दोनों की बढ़त पर कर लगता है।
जिन शेयरों का अधिकार आने के बाद पक्का हुआ, उनके आधार में आपका चुकाया पैसा और अधिकार पक्का होते समय आय में जोड़ी गई राशि शामिल होती है (26 CFR 1.83-4(b))। जिन शेयरों का अधिकार तब पक्का हुआ जब आप अनिवासी थे और आपकी कोई अमेरिकी कर योग्य आय नहीं थी, उनके लिए यह नियम vest की तारीख का मूल्य साफ़ तौर पर नहीं जोड़ता; इसे खुला प्रश्न मानें और हर vest पर मूल्यांकन सँभालकर रखें। कनाडाई लोगों के पास कनाडा का प्रस्थान कर चुकाने के बाद अमेरिकी आधार बदलने वाला संधि का चुनाव हो सकता है: देखें कनाडा से अमेरिका जाना और प्रस्थान कर को टालना।
अमेरिका में रहने पर क्या मुझे अपनी विदेशी कंपनी Form 5471 पर बतानी होगी?
हाँ, अगर आपके पास उसके वोट या मूल्य का 10% या अधिक हिस्सा है। Form 5471 के निर्देश के अनुसार जो व्यक्ति इतनी हिस्सेदारी रखते हुए अमेरिकी व्यक्ति (US person) बनता है, वह Category 3 का फ़ाइलर है, इसलिए आने के साल से ही फ़ाइलिंग बन जाती है।
| आपकी स्थिति | जाँचने के लिए Form 5471 की श्रेणी |
|---|---|
| आप 10% या अधिक हिस्सेदारी रखते हुए अमेरिकी व्यक्ति (US person) बनते हैं | Category 3, आपके आने के साल में |
| आप कंपनी को नियंत्रित करते हैं: वोट या मूल्य का 50% से ज़्यादा | Category 4, हर साल |
| कंपनी CFC है और आपके पास 10% या अधिक है | Category 5, हर साल |
| आप अधिकारी या निदेशक हैं और कोई अमेरिकी व्यक्ति (US person) पात्र हिस्सेदारी हासिल करता है | Category 2 |
Form 5471 आपके रिटर्न के साथ लगता है। फ़ॉर्म न देने पर हर कंपनी के लिए हर साल शुरुआती $10,000 और हर रिपोर्ट योग्य लेन-देन के लिए $10,000 जुर्माना लग सकता है, जैसे आने के साल की Category 3 फ़ाइलिंग। श्रेणियाँ, शेड्यूल, परिवार के बीच आरोपण और जुर्माने विदेशी कंपनियों के अमेरिकी मालिक में समझाए गए हैं।
क्या मेरे देश की कंपनी CFC या PFIC बन सकती है, और 2025 के कानून ने क्या बदला?
आपके देश की कंपनी तब CFC बनती है जब अमेरिकी शेयरधारक, जिनमें से हर एक के पास 10% या अधिक है, मिलकर उसके वोट या मूल्य का 50% से अधिक रखते हैं (26 U.S.C. 957)। आपका अमेरिका आना इसे पलट सकता है: खुद को, अमेरिकी सह-संस्थापकों को और उन अमेरिकी निवेशकों को गिनें जिनमें से हर एक के पास इतनी हिस्सेदारी है। CFC के शेयरधारकों पर कुछ आय के लिए हर साल कर लग सकता है, जिनमें शुद्ध CFC टेस्टेड आय (net CFC tested income) शामिल है, चाहे लाभांश न दिया गया हो।
जो कंपनी आपके लिए CFC नहीं है, वह PFIC हो सकती है अगर उसकी सकल आय का 75% या अधिक निष्क्रिय आय है, या उसकी औसत संपत्ति का कम से कम 50% निष्क्रिय आय देता है या इसी इरादे से रखा गया है (26 U.S.C. 1297)। ब्याज निष्क्रिय आय है (26 U.S.C. 954(c)), इसलिए जो स्टार्टअप जुटाया हुआ नकद जमा खातों में रखे और जिसकी आय बहुत कम हो, वह संपत्ति की शर्त पूरी कर सकता है। जो कंपनी CFC नहीं है और सार्वजनिक रूप से सूचीबद्ध नहीं है, उसकी संपत्ति मूल्य से मापी जाती है, जब तक वह समायोजित आधार का चुनाव न करे (section 1297(e))। इसलिए नकद के बगल में उसकी तकनीक और दूसरी व्यावसायिक संपत्तियों का मूल्य कितना है, यह मायने रखता है।
| सवाल | जाँचने वाला नियम |
|---|---|
| क्या वह CFC और PFIC दोनों है? | CFC का अमेरिकी शेयरधारक आम तौर पर उसी अवधि के लिए PFIC के शेयर रखने वाला नहीं माना जाता (section 1297(d)) |
| क्या यह उसकी आय का पहला साल है? | शुरुआती साल को छोड़ा जा सकता है, अगर वह अगले दो साल में PFIC नहीं है (section 1298(b)(2)) |
| अगर वह PFIC है तो क्या होगा? | हर साल Form 8621; चुनाव के बिना, बिक्री या बड़े वितरण पर आम आय की तरह कर लगता है, और पिछले PFIC सालों को बाँटा गया हिस्सा सबसे ऊँची दर पर, ब्याज के साथ, कर योग्य होता है (Form 8621 के निर्देश) |
| कौन-से चुनाव उपलब्ध हैं? | पात्र निर्वाचित फ़ंड (qualified electing fund) चुनाव के लिए कंपनी से सालाना सूचना विवरण चाहिए; मार्क-टू-मार्केट के लिए नियमित रूप से ट्रेड होने वाले शेयर चाहिए |
Public Law 119-21 ने GILTI का नाम बदलकर शुद्ध CFC टेस्टेड आय (net CFC tested income) कर दिया और मूर्त संपत्तियों पर मिलने वाला कर-मुक्त अनुमानित प्रतिफल हटा दिया। यह 31 दिसंबर 2025 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों पर लागू है (section 70323)। इसने नीचे की ओर आरोपण (downward attribution) की सीमा भी बहाल कर दी: कोई अमेरिकी इकाई अब अपने विदेशी मालिक के शेयरों की स्वामी नहीं मानी जाती, जिससे यह बदल सकता है कि अमेरिकी सहायक कंपनी वाले समूह की कंपनियाँ CFC हैं या नहीं (section 70353)। अमेरिकी कंपनी को इस आय पर जो 40% की कटौती मिलती है, वह किसी व्यक्ति को नहीं मिलती, जब तक कोई चुनाव लागू न हो; देखें विदेशी कंपनियों के अमेरिकी मालिक।
अपने देश की कंपनी को अमेरिका से चलाने पर क्या उस पर अमेरिकी कर बन सकता है?
हाँ, बन सकता है। विदेश में बनी कंपनी, चाहे उसे कैसे भी चलाया जाए, विदेशी कंपनी ही रहती है (26 U.S.C. 7701(a)(4)–(5)), लेकिन जिस विदेशी कंपनी का अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय है, उसे Form 1120-F फ़ाइल करना होता है, भले ही संधि उसकी आय को छूट देती हो (Form 1120-F के निर्देश)।
कंपनी अपने लोगों के ज़रिए काम करती है। जो संस्थापक अमेरिका से अनुबंधों पर दस्तख़त करता है, बिक्री करता है या उत्पाद बनाता है, वह कंपनी का अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय बना सकता है, और अमेरिकी दफ़्तर कुछ विदेशी-स्रोत आय को अमेरिकी कर के दायरे में खींच सकता है (26 U.S.C. 864(c))। संधि के तहत, व्यावसायिक मुनाफ़े पर आम तौर पर कर तभी लगता है जब अमेरिका में स्थायी प्रतिष्ठान (PE) हो। अमेरिकी शाखा की कमाई पर 30% का शाखा-लाभ कर (branch profits tax) भी लग सकता है, जिसे संधि घटा सकती है। आपका काम इन सीमाओं को पार करता है या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर है; देखें विदेशी कंपनी अमेरिकी रिटर्न कब फ़ाइल करती है।
अपने देश की तरफ़ भी जाँचें। कुछ देश कंपनी को वहाँ का निवासी मानते हैं जहाँ उसका केंद्रीय प्रबंधन और नियंत्रण चलता है, जिसे कनाडा राजस्व एजेंसी (CRA) "आम तौर पर" वह जगह बताती है जहाँ बोर्ड की बैठक होती है (CRA)। फ़ैसले अपने साथ अमेरिका ले जाने से अपने देश में सवाल खड़ा हो सकता है।
अमेरिका में रहने पर मेरे देश की कंपनी से मिलने वाले वेतन पर कर कैसे लगता है?
निवासी के तौर पर आपका पूरा वेतन, बोनस और निदेशक की फ़ीस आपके अमेरिकी रिटर्न में आती है। अमेरिका में आपके काम किए दिनों का वेतन अमेरिकी-स्रोत है, भले ही उसे विदेश की कंपनी दे (Publication 519)। इसलिए आपके देश में उस पर कटा कर क्रेडिट के लायक नहीं भी हो सकता, जब तक संधि इसे न सुलझा दे। अगर अमेरिका में विथहोल्डिंग नहीं होती, तो आपको अनुमानित कर के भुगतान करने पड़ सकते हैं।
विदेशी कर क्रेडिट, Social Security और Medicare, और दोहरी विथहोल्डिंग को सुधारना विदेश के नियोक्ता के लिए अमेरिका में काम करना में समझाया गया है। CFC या PFIC से मिले लाभांश ऊपर के हिस्से के नियमों के अनुसार चलते हैं।
अमेरिका आने की तारीख से पहले मुझे क्या करना चाहिए?
निवास शुरू होने की तारीख से पहले तथ्य तय कर लें, क्योंकि एक ही कदम पर उसके दोनों तरफ़ अलग कर लग सकता है। अनिवासी रहते हुए की गई बिक्री, लाभांश, अधिकार पक्का होने की शर्तों में बदलाव या संस्था का चुनाव अनिवासी नियमों के तहत कर योग्य होता है; बाद में किया जाए तो निवासी के नियमों के तहत। कोई भी कदम सही है या नहीं, यह आपके देश के कर पर भी निर्भर करता है, इसलिए इसे कार्य-सूची नहीं, सवालों की सूची मानें।
- इस साल और पिछले दो साल में अमेरिका में अपने दिन गिनें और अपनी संभावित शुरुआत की तारीख तय करें।
- जाँचें कि कोई 83(b) की अवधि अभी खुली है या नहीं।
- शुरुआत की तारीख के जितना करीब हो सके, उस समय का वैल्यूएशन करवाएँ और हर राउंड की कीमत सँभालकर रखें।
- CFC की स्थिति जाँचने के लिए नक्शा बनाएँ कि आपके देश की कंपनी के मालिक कौन हैं, अमेरिकी निवेशकों सहित।
- आपके देश की कंपनी की आय और संपत्ति को PFIC की स्थिति के लिए जाँचें।
- तय करें कि अमेरिका में रहने के बाद अनुबंधों पर दस्तख़त और बोर्ड की बैठक कहाँ होगी।
- अपने देश की कंपनी के उन बैंक खातों की सूची बनाएँ जिन पर आप दस्तख़त कर सकते हैं; देखें विदेशी खातों की रिपोर्टिंग।
उदाहरण
सिर्फ़ समझाने के लिए। हर परिदृश्य में बताई गई मुद्रा का इस्तेमाल हुआ है।
मासिक vesting वाली O-1 पर टोरंटो की संस्थापक (कनाडाई डॉलर)
वह 1 जुलाई को अमेरिका आती है और उस साल अमेरिका में उसके कोई और दिन नहीं हैं। उसके पास अधिकार पक्के न हुए 1,000,000 संस्थापक शेयर हैं, जिनका अधिकार हर महीने 25,000 शेयरों का पक्का होता है और सीड राउंड के बाद हर शेयर C$2 का है। उसने इनके लिए लगभग कुछ नहीं चुकाया और कोई 83(b) फ़ाइल नहीं किया।
- जुलाई से पहले: ये vest अमेरिकी रिटर्न में नहीं आते, क्योंकि इनके पीछे का काम कनाडा में हुआ।
- जुलाई से दिसंबर: C$50,000 के छह vest, कुल C$300,000, उसके अमेरिकी रिटर्न में वेतन के रूप में जाते हैं और हर vest की तारीख पर अमेरिकी डॉलर में बदले जाते हैं।
- स्रोत: शेयर दो साल पहले जारी हुए थे। अगर हर vest के पीछे की अवधि जारी होने से उस vest तक चलती है, तो जुलाई के vest के पीछे के ज़्यादातर कार्य-दिवस कनाडा में थे और वह हिस्सा विदेशी-स्रोत है। हर अगले vest के साथ अमेरिकी हिस्सा बढ़ता जाता है।
- अगर वह मार्च में निवेशकों की बैठकों के लिए पाँच दिन अमेरिका आई होती, तो उसका निवास मार्च से शुरू हो सकता था, जब तक वह उन दिनों को अधिक करीबी संबंध के विवरण से बाहर न रखे।
E-3 पर सिडनी की संस्थापक, जो 60% की मालिक है (ऑस्ट्रेलियाई डॉलर)
वह अपनी ऑस्ट्रेलियाई कंपनी के 60% की मालिक है और फ़रवरी में अमेरिका आती है।
- पहला साल: वह 10% से ज़्यादा हिस्सेदारी रखते हुए अमेरिकी व्यक्ति (US person) बनती है और कंपनी को नियंत्रित करती है, इसलिए वह Form 5471 की Category 3, 4 और 5 जाँचती है। उसके आने के समय से कंपनी CFC बन जाती है।
- दूसरा साल: कंपनी की टेस्टेड आय A$400,000 है और वह कोई लाभांश नहीं देती। उसका 60% हिस्सा, A$240,000, उसके रिटर्न में शुद्ध CFC टेस्टेड आय बन सकता है, जिसे अमेरिकी डॉलर में बदला जाता है, जब तक ऊँचे कर का चुनाव या कोई और अपवाद इसे न बदल दे।
H-1B पर बेंगलुरु की संस्थापक, जो नकद से भरे स्टार्टअप के 30% की मालिक है (भारतीय रुपये)
वह एक भारतीय स्टार्टअप के 30% की मालिक है, जिसके पास जुटाए गए INR 200 मिलियन जमा खातों में हैं, INR 10 मिलियन की दूसरी संपत्तियाँ हैं और आय बहुत कम है। किसी और अमेरिकी व्यक्ति (US person) के पास 10% या अधिक नहीं है।
- CFC: नहीं, अमेरिकी शेयरधारकों के पास सिर्फ़ 30% है।
- PFIC: अगर ये आँकड़े संपत्तियों के मूल्य हैं, तो निष्क्रिय संपत्तियाँ कुल का लगभग 95% हैं, इसलिए आय की शर्त पूरी न होने पर भी संपत्ति की शर्त पूरी हो जाती है।
- उसके पहले अमेरिकी साल से: हर साल Form 8621; और बाद की बिक्री पर PFIC नियमों के तहत कर, जब तक उसने पहले उस साल के रिटर्न की देय तारीख तक, जिस साल को वह चुनाव कवर करता है, Form 8621 पर पात्र निर्वाचित फ़ंड (qualified electing fund) का चुनाव न किया हो; इसके लिए कंपनी से सालाना विवरण चाहिए।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- आप कनाडा से आ रहे हैं: दोनों देशों के कदम कनाडा से अमेरिका जाना में हैं, और जिन शेयरों को आप बेच नहीं सकते उन पर प्रस्थान कर प्रस्थान कर को टालना में।
- आपका पहला अमेरिकी रिटर्न दोहरी-स्थिति (dual-status) होगा: देखें अमेरिकी कर निवासी के रूप में पहला साल, और अपने दिनों की गिनती और vesting के रिकॉर्ड व्यक्तिगत कर सहायता के पास लाएँ।
- आपके पास 83(b) फ़ाइल करने का समय अभी बचा है, या आप उसे चूक गए: देखें अधिकार पक्के होने वाले संस्थापक शेयर।
- आपके देश की कंपनी CFC या PFIC है या बन सकती है: देखें विदेशी कंपनियों के अमेरिकी मालिक और पाएँ सीमा-पार कर सहायता।
- आप अपने देश की कंपनी को अमेरिका से चलाते हैं: देखें विदेशी कंपनी अमेरिकी रिटर्न कब फ़ाइल करती है और कंपनी कर सहायता।
- निवेशक चाहते हैं कि आपकी कनाडाई कंपनी के ऊपर अमेरिकी मूल कंपनी हो: देखें कनाडाई स्टार्टअप को डेलावेयर मूल कंपनी के नीचे लाना।
- आपके अवॉर्ड कनाडा–अमेरिका स्थानांतरण के आर-पार vest होते हैं: देखें स्थानांतरण के बाद स्टॉक अवॉर्ड और वेतन।
- आपके देश की कंपनी के बैंक खातों पर आप दस्तख़त कर सकते हैं: देखें विदेशी खातों की रिपोर्टिंग।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अमेरिकी शेयरधारक के लिए विदेशी कंपनी के स्वामित्व की सीमा मतदान शक्ति या स्टॉक मूल्य; Form 5471 की Categories 2 और 3 में इस्तेमाल होने वाली बुनियादी स्टॉक सीमा भी | 10% | IRS: Form 5471 के निर्देश जाँचा गया |
| धारा 83(b) election की अंतिम तिथि प्रतिबंधित संपत्ति हस्तांतरित होने के बाद, उसके निहित (vest) होने के बाद नहीं | 30 दिन | IRS: Publication 525, कर योग्य और कर-मुक्त आय जाँचा गया |
| विदेशी कंपनी पर नियंत्रण की सीमा Category 4 नियंत्रण या सामान्य CFC परीक्षण के लिए स्वामित्व मतदान शक्ति या मूल्य के इस हिस्से से अधिक होना चाहिए | 50% | US Code: धारा 957 जाँचा गया |
| आवश्यक Form 5471 की जानकारी फ़ाइल न करने का प्रारंभिक जुर्माना हर विदेशी कंपनी की प्रत्येक वार्षिक लेखा अवधि के लिए, धारा 6038(a) के तहत आवश्यक जानकारी पर | $10,000 | IRS: Form 5471 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी कंपनी के स्टॉक लेन-देन की जानकारी गायब होने का प्रारंभिक जुर्माना section 6046 के तहत हर रिपोर्ट योग्य लेन-देन में प्रत्येक चूक पर, उचित कारण के अधीन | $10,000 | IRS: Form 5471 के निर्देश जाँचा गया |
| अमेरिकी शेयरधारकों का वह स्वामित्व, जो किसी विदेशी कंपनी को CFC बना देता है अमेरिकी शेयरधारकों (हर एक ऐसा अमेरिकी व्यक्ति जिसके पास 10% या अधिक हिस्सा हो) के पास वर्ष के किसी भी दिन प्रत्यक्ष, अप्रत्यक्ष या रचनात्मक रूप से कुल संयुक्त मतदान शक्ति या कुल मूल्य का, 26 U.S.C. 957(a) | 50% से अधिक | US Code: 26 U.S.C. 957 जाँचा गया |
| PFIC निष्क्रिय-आय परीक्षण विदेशी कंपनी की सकल आय का कम से कम इतना हिस्सा निष्क्रिय आय है | 75% | IRS: Form 8621 के निर्देश जाँचा गया |
| PFIC निष्क्रिय-संपत्ति परीक्षण विदेशी कंपनी की संपत्तियों का कम से कम इतना औसत प्रतिशत निष्क्रिय आय पैदा करता है या उसके लिए रखा जाता है | 50% | IRS: Form 8621 के निर्देश जाँचा गया |
| CFC की जाँची गई शुद्ध आय पर घरेलू कंपनी की कटौती शुद्ध CFC परीक्षित आय और संबंधित धारा 78 राशि पर धारा 250 की कटौती का प्रतिशत, कर योग्य आय की सीमा के अधीन | 40% कर वर्ष 2026 | US Code: धारा 250 जाँचा गया |
| शाखा लाभ कर की दर विदेशी कंपनी की कर-बाद की अमेरिकी व्यावसायिक कमाई पर धारा 884(a) का कर, जो अमेरिकी व्यवसाय में दोबारा निवेश नहीं की गई (लाभांश-समतुल्य राशि); संधि इसे घटा या बदल सकती है। | 30% | IRS: Form 1120-F के निर्देश, Section III जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण
- IRS: Publication 519, विदेशी नागरिकों के लिए अमेरिकी कर मार्गदर्शिका
- US Code: 26 U.S.C. 7701 (निवास के परीक्षण, घरेलू और विदेशी कंपनियाँ)
- US Code: 26 U.S.C. 83 (सेवाओं के बदले हस्तांतरित संपत्ति)
- eCFR: 26 CFR 1.83-2 (83(b) चुनाव की समय-सीमा)
- eCFR: 26 CFR 1.83-4 (प्रतिबंधित संपत्ति का आधार)
- eCFR: 26 CFR 1.861-4 (मुआवज़े का स्रोत)
- IRS: Topic 703, संपत्ति का आधार (basis)
- IRS: Form 5471 के निर्देश
- US Code: 26 U.S.C. 957 (नियंत्रित विदेशी कंपनी)
- Public Law 119-21 (धारा 70323 और 70353)
- US Code: 26 U.S.C. 1297 (निष्क्रिय विदेशी निवेश कंपनी)
- US Code: 26 U.S.C. 1298 (PFIC के विशेष नियम)
- US Code: 26 U.S.C. 954 (विदेशी पर्सनल होल्डिंग कंपनी की आय)
- IRS: Form 8621 के निर्देश
- US Code: 26 U.S.C. 864 (अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय, प्रभावी रूप से जुड़ी आय)
- IRS: Form 1120-F के निर्देश
- CRA: कंपनी का निवास
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।