یہ کس کے لیے ہے
- O-1، H-1B، E-3 یا اسی طرح کے ورک ویزا پر امریکہ منتقل ہونے والے بانی
- وہ بانی جو منتقلی کے بعد بھی اپنے ملک میں پختہ نہ ہونے والے حصص یا کمپنی رکھتے ہیں
یہاں شامل نہیں
- ویزا کا انتخاب اور امیگریشن قواعد
- پہلے سال کا دوہری حیثیت کا گوشوارہ کیسے تیار کریں
- آپ کے آبائی ملک کا روانگی پر ٹیکس اور ریاستی ٹیکس کے قواعد
O-1، H-1B یا E-3 پر امریکہ منتقل ہونے والے بانی کے لیے کیا بدلتا ہے؟
امریکی ٹیکس کے لیے مقیم بننے کے بعد امریکہ آپ کی ہر جگہ کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، جس میں پختہ ہونے والے حصص اور آپ کے آبائی ملک کی کمپنی بھی شامل ہے۔ مقیم رہتے ہوئے ملنے والی بیرون ملک کی آمدنی قابل ٹیکس ہے، چاہے وہ آپ نے امریکہ آنے سے پہلے کمائی ہو (Publication 519)۔
| آپ کے پاس کیا ہے | امریکی ٹیکس کے لیے مقیم بننے پر کیا بدلتا ہے |
|---|---|
| بانی کے حصص جو ابھی پختہ ہو رہے ہیں، 83(b) کے بغیر | ہر بار پختہ ہونے پر اس دن کی قیمت کے برابر رقم قابل ٹیکس معاوضہ ہے (سیکشن 83) |
| وہ حصص جن کی قدر آپ کے آنے سے پہلے بڑھ چکی تھی | آمد پر لاگت کی بنیاد نئے سرے سے طے نہیں ہوتی؛ فروخت پر پوری بڑھوتری پر عموماً ٹیکس لگتا ہے (IRS Topic 703) |
| بیرون ملک کمپنی کا 10% یا زیادہ حصہ | آمد کے سال سے Form 5471 (Form 5471 کی ہدایات) |
| آبائی کمپنی جس کی زیادہ تر ملکیت امریکی افراد کے پاس ہو | کنٹرول والی غیر ملکی کارپوریشن (CFC) کی آمدنی پر ڈیویڈنڈ ملنے سے پہلے ہی آپ پر ٹیکس لگ سکتا ہے |
| آبائی کمپنی جس کے پاس زیادہ تر نقد رقم ہو | غیر ملکی غیر فعال سرمایہ کاری کمپنی (PFIC) کے قواعد اور Form 8621 |
| آبائی کمپنی کو امریکہ سے چلانا | کمپنی پر خود بھی امریکی ٹیکس واجب ہو سکتا ہے اور اسے Form 1120-F جمع کرانا پڑ سکتا ہے |
معاملہ سادہ نہیں رہتا جب: حصص منتقلی کے دوران پختہ ہوں، دو ملک ایک ہی آمدنی پر ٹیکس لگائیں، کمپنی CFC یا PFIC بن جائے، یا ایسے انتخاب ہوں جو صرف ٹیکس رہائش شروع ہونے کی تاریخ سے پہلے کام کرتے ہیں۔ یہ چیزیں جمع کر لیں: امریکہ آنے کی منصوبہ بند تاریخ اور ماضی کے ہر امریکی سفر کی تفصیل، حصص کی ملکیت کی فہرست، حصص خریداری کا معاہدہ اور پختہ ہونے کا شیڈول، جمع کرایا گیا کوئی بھی 83(b)، ہر فنڈنگ راؤنڈ کی قدر، اور آبائی کمپنی کے مالی گوشوارے۔
O-1، H-1B یا E-3 پر آنے والا بانی امریکی ٹیکس کے لیے مقیم کب بنتا ہے؟
آپ کی ٹیکس رہائش کی تاریخ امریکہ میں آپ کے دنوں سے طے ہوتی ہے، ویزا سے نہیں۔ O-1، H-1B اور E-3 کے سب دن گنے جاتے ہیں؛ صرف کچھ سفارت کار، اساتذہ، تربیت لینے والے، طلبہ اور خیراتی کھلاڑی مستثنیٰ ہیں (26 U.S.C. 7701(b))۔ کچھ دن ہر شخص کے لیے شمار نہیں ہوتے، مثلاً کینیڈا یا میکسیکو سے معمول کی روزانہ آمدورفت، 24 گھنٹے سے کم کا ٹرانزٹ، یا امریکہ میں شروع ہونے والی طبی کیفیت کی وجہ سے نکل نہ پانا۔ آپ کا ویزا امیگریشن کے لیے اہم ہے، اس ٹیسٹ کے لیے نہیں۔
آپ کافی موجودگی کا ٹیسٹ اس صورت میں پورا کرتے ہیں جب اس سال امریکہ میں کم از کم 31 دن اور تین سال میں 183 دن ہوں؛ اس میں اس سال کے سب دن، پچھلے سال کا ایک تہائی اور اس سے پہلے کے سال کا چھٹا حصہ گنا جاتا ہے۔ تب آپ کی ٹیکس رہائش اس سال امریکہ میں آپ کے پہلے دن سے شروع ہوتی ہے، منتقلی کے دن سے نہیں۔ پچھلے سفروں کے زیادہ سے زیادہ 10 دن آپ صرف اسی صورت چھوڑ سکتے ہیں جب ان دنوں آپ کا ٹیکس کے لیے مرکزی ٹھکانہ (tax home) کسی دوسرے ملک میں تھا اور اس سے آپ کا قریبی تعلق تھا، اور آپ وہ بیان جمع کرائیں جو Publication 519 میں بتایا گیا ہے۔ اس لیے جو بانی بہار میں سرمایہ کاروں سے ملنے آیا اور جولائی میں منتقل ہوا، وہ بہار ہی سے مقیم شمار ہو سکتا ہے۔
جس سال کا کچھ حصہ غیر مقیم اور کچھ مقیم ہو، وہ دوہری حیثیت کا سال ہے۔ اس کا گوشوارہ اور ٹیکس رہائش جلد شروع کرنے کا پہلے سال کا انتخاب امریکی ٹیکس رہائشی کے طور پر آپ کا پہلا سال میں بیان ہے۔ اگر آپ کا آبائی ملک بھی آپ کو مقیم مانتا ہے تو معاہدے کا tie-breaker قاعدہ لاگو ہو سکتا ہے (Publication 519)۔
امریکہ منتقل ہونے کے بعد پختہ ہونے والے بانی کے حصص کا کیا ہوتا ہے؟
83(b) انتخاب کے بغیر، پختہ ہونے کی شرط والے بانی کے حصص پر ٹیکس پختہ ہونے کے وقت لگتا ہے: اس دن کی قیمت منفی آپ کی ادا کی ہوئی رقم معاوضہ شمار ہوتی ہے (سیکشن 83(a))۔ آپ کی ٹیکس رہائش کی تاریخ کے بعد پختہ ہونے والا ہر حصہ آپ کے امریکی گوشوارے میں پورا آتا ہے، چاہے وہ کام آپ نے امریکہ آنے سے پہلے کیا ہو (Publication 519)۔
اس معاوضے کا ماخذ پھر بھی اہم ہے۔ کئی سال میں کمایا گیا معاوضہ اس مدت کے کام کے دنوں کے مطابق تقسیم ہوتا ہے جس کا وہ صلہ ہے؛ اسٹاک آپشنز کے لیے ضابطہ اجرا سے پختہ ہونے تک کی مدت لیتا ہے، اور دوسرے انعامات میں مدت حقائق پر منحصر ہے (26 CFR 1.861-4)۔ بیرون ملک کام سے بننے والا حصہ غیر ملکی ماخذ کا ہے۔ آپ کا آبائی ملک اس حصے پر ٹیکس لگا سکتا ہے، اور غیر ملکی ماخذ کا درجہ ہی وہ بات ہے جس سے امریکی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ اس کا ازالہ کر پاتا ہے۔ جو حصص آپ کی ٹیکس رہائش کی تاریخ سے پہلے پختہ ہو گئے اور جن کے پیچھے سارا کام بیرون ملک ہوا، ان پر عموماً امریکی ٹیکس نہیں لگتا۔
تقسیم، دونوں ملکوں میں ودہولڈنگ اور ریکارڈ کی تفصیل منتقلی کے بعد اسٹاک ایوارڈز اور تنخواہ میں ہے۔
کیا مجھے امریکہ منتقل ہونے سے پہلے 83(b) جمع کرانا چاہیے، اور کیا اب دیر ہو چکی ہے؟
83(b) انتخاب حصص آپ کو جاری ہونے کے بعد 30 دن کے اندر جمع کرانا ضروری ہے، آپ کے منتقل ہونے کے بعد سے نہیں (سیکشن 83(b)(2); 26 CFR 1.83-2(b))۔ اگر آپ ابھی اس مہلت کے اندر ہیں تو انتخاب سے حصص پر ایک ہی بار، اجرا کے وقت ٹیکس لگتا ہے، اور اگر آپ نے پوری قیمت ادا کی تھی تو عموماً آمدنی بہت کم یا صفر ہوتی ہے۔ اس کے بعد پختہ ہونے پر آمدنی شمار نہیں ہوتی۔
اگر مہلت گزر چکی ہے تو دیر سے کیا گیا انتخاب عموماً تسلیم نہیں ہوتا، اور منتقلی سے مہلت دوبارہ نہیں کھلتی۔ دوسرے راستے، مثلاً آپ کی ٹیکس رہائش کی تاریخ سے پہلے کمپنی کا پختہ ہونے کی شرائط بدلنا، آپ کے آبائی ملک میں اپنا ٹیکس لاتے ہیں اور یہ کمپنی اور قانونی فیصلے ہیں۔ جمع کرانے، ڈاک سے بھیجنے اور دیر سے انتخاب کے اختیارات پختہ ہونے والے بانی کے حصص میں ہیں۔
کیا امریکہ میرے حصص کے اس منافع پر ٹیکس لگائے گا جو میرے آنے سے پہلے بنا؟
عموماً ہاں۔ مقیم بننا فروخت نہیں ہے، اور امریکہ آپ کی لاگت کو آپ کی آمد کی تاریخ کی قیمت پر نئے سرے سے طے نہیں کرتا۔ آپ کی لاگت کی بنیاد عموماً وہی ہے جو آپ نے ادا کیا (IRS Topic 703)، اس لیے مقیم رہتے ہوئے فروخت پر منتقلی سے پہلے اور بعد دونوں کی بڑھوتری پر ٹیکس لگتا ہے۔
جو حصص آمد کے بعد پختہ ہوئے، ان کی لاگت کی بنیاد میں آپ کی ادا کی ہوئی رقم اور پختہ ہونے پر آمدنی میں شامل کی گئی رقم شامل ہے (26 CFR 1.83-4(b))۔ جو حصص اس وقت پختہ ہوئے جب آپ غیر مقیم تھے اور امریکی قابل ٹیکس آمدنی نہیں تھی، ان کے لیے یہ ضابطہ پختہ ہونے کی تاریخ کی قیمت کو واضح طور پر شامل نہیں کرتا؛ اسے کھلا سوال سمجھیں اور ہر بار پختہ ہونے پر قیمت کا ریکارڈ رکھیں۔ کینیڈین افراد کے پاس ایک معاہدہ انتخاب ہو سکتا ہے جو کینیڈا چھوڑنے کے ٹیکس کے بعد امریکی لاگت کی بنیاد بدل دیتا ہے: دیکھیں کینیڈا سے امریکہ منتقلی اور روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا۔
کیا امریکہ میں رہنے کے بعد مجھے اپنی غیر ملکی کمپنی Form 5471 پر رپورٹ کرنی ہو گی؟
جی ہاں، اگر آپ اس کے ووٹ یا قدر کا 10% یا زیادہ حصہ رکھتے ہیں۔ Form 5471 کی ہدایات کے مطابق جو شخص اتنا حصہ رکھتے ہوئے امریکی شخص بنتا ہے وہ Category 3 فائلر ہے، اس لیے آمد کے سال ہی فائلنگ لازم ہو جاتی ہے۔
| آپ کی حیثیت | جانچنے کے لیے Form 5471 کی Category |
|---|---|
| آپ امریکی شخص بنتے ہیں اور 10% یا زیادہ رکھتے ہیں | Category 3، آمد کے سال میں |
| آپ کمپنی کو کنٹرول کرتے ہیں: ووٹ یا قدر کا 50% سے زیادہ | Category 4، ہر سال |
| کمپنی CFC ہے اور آپ 10% یا زیادہ رکھتے ہیں | Category 5، ہر سال |
| آپ افسر یا ڈائریکٹر ہیں اور کوئی امریکی شخص اہل حصہ حاصل کرتا ہے | Category 2 |
Form 5471 آپ کے گوشوارے کے ساتھ منسلک ہوتا ہے۔ فارم نہ ہونے پر ہر کمپنی کے لیے ہر سال ابتدائی $10,000 جرمانہ ہو سکتا ہے، اور ہر قابل رپورٹ لین دین پر $10,000، جیسے آمد کے سال کی Category 3 فائلنگ۔ Categories، شیڈولز، خاندانی انتساب اور جرمانوں کی تفصیل غیر ملکی کمپنیوں کے امریکی مالکان میں ہے۔
کیا میری آبائی کمپنی CFC یا PFIC بن سکتی ہے، اور 2025 کے قانون نے کیا بدلا؟
آبائی کمپنی CFC تب بنتی ہے جب امریکی حصص دار، جن میں سے ہر ایک 10% یا زیادہ رکھتا ہو، مل کر اس کے ووٹ یا قدر کا 50% سے زیادہ رکھیں (26 U.S.C. 957)۔ آپ کی منتقلی یہ حد پار کروا سکتی ہے: اپنے آپ کو، امریکی شریک بانیوں کو اور ان امریکی سرمایہ کاروں کو گنیں جن میں سے ہر ایک اتنا حصہ رکھتا ہے۔ CFC کے حصص داروں پر کچھ آمدنی پر ہر سال ٹیکس لگ سکتا ہے، جس میں خالص CFC ٹیسٹ شدہ آمدنی شامل ہے، چاہے کوئی ڈیویڈنڈ ادا نہ ہو۔
جو کمپنی آپ کے لحاظ سے CFC نہ ہو وہ PFIC ہو سکتی ہے اگر اس کی کل آمدنی کا 75% یا زیادہ غیر فعال ہو، یا اس کے اوسط اثاثوں کا کم از کم 50% غیر فعال آمدنی پیدا کرے یا اسی مقصد کے لیے رکھا جائے (26 U.S.C. 1297)۔ سود غیر فعال آمدنی ہے (26 U.S.C. 954(c))، اس لیے جو اسٹارٹ اپ حاصل کی گئی رقم ڈپازٹس میں رکھے اور جس کی آمدنی کم ہو، وہ اثاثوں کا ٹیسٹ پورا کر سکتا ہے۔ جو کمپنی CFC نہ ہو اور عوامی طور پر تجارت نہ ہوتی ہو، اس کے اثاثے قدر کے مطابق ناپے جاتے ہیں جب تک وہ ایڈجسٹ شدہ بنیاد کا انتخاب نہ کرے (سیکشن 1297(e))، اس لیے نقد رقم کے ساتھ اس کی ٹیکنالوجی اور دوسرے کاروباری اثاثوں کی قدر اہم ہے۔
| سوال | جانچنے کا اصول |
|---|---|
| کیا یہ بیک وقت CFC اور PFIC ہے؟ | CFC کے امریکی حصص دار کو عموماً اسی مدت کے لیے PFIC حصص رکھنے والا نہیں مانا جاتا (سیکشن 1297(d)) |
| کیا یہ اس کی آمدنی کا پہلا سال ہے؟ | آغاز کا سال شمار سے نکالا جا سکتا ہے اگر وہ اگلے دو سال میں PFIC نہ ہو (سیکشن 1298(b)(2)) |
| اگر یہ PFIC ہو تو؟ | ہر سال Form 8621؛ انتخاب کے بغیر فروخت یا بڑی تقسیم پر عام آمدنی کی طرح ٹیکس لگتا ہے، اور پہلے PFIC سالوں کو الاٹ ہونے والے حصے پر سب سے اونچی شرح کے ساتھ سود کا چارج لگتا ہے (Form 8621 کی ہدایات) |
| کون سے انتخاب موجود ہیں؟ | qualified electing fund انتخاب کے لیے کمپنی سے سالانہ معلوماتی بیان درکار ہے؛ mark-to-market کے لیے باقاعدگی سے تجارت ہونے والے حصص چاہییں |
Public Law 119-21 نے GILTI کا نام بدل کر خالص CFC ٹیسٹ شدہ آمدنی رکھ دیا اور ٹھوس اثاثوں پر ٹیکس سے پاک فرضی منافع ختم کر دیا، ان ٹیکس سالوں کے لیے جو 31 دسمبر 2025 کے بعد شروع ہوں (سیکشن 70323)۔ اس نے downward attribution کی حد بھی بحال کی: امریکی ادارے کو اب اپنے غیر ملکی مالک کے حصص کا مالک نہیں مانا جاتا، جس سے یہ بدل سکتا ہے کہ امریکی ذیلی کمپنی والے گروپ کی کمپنیاں CFC ہیں یا نہیں (سیکشن 70353)۔ انفرادی شخص کو اس آمدنی پر وہ 40% کٹوتی نہیں ملتی جو امریکی کارپوریشن کو ملتی ہے، جب تک کوئی انتخاب لاگو نہ ہو؛ دیکھیں غیر ملکی کمپنیوں کے امریکی مالکان۔
کیا امریکہ سے چلانے کی وجہ سے میری آبائی کمپنی پر امریکی ٹیکس واجب ہو سکتا ہے؟
ہو سکتا ہے۔ بیرون ملک قائم کی گئی کمپنی چاہے جیسے چلائی جائے، غیر ملکی کارپوریشن ہی رہتی ہے (26 U.S.C. 7701(a)(4)–(5))، لیکن جس غیر ملکی کارپوریشن کا امریکی ٹریڈ یا بزنس ہو اسے Form 1120-F جمع کرانا لازم ہے، چاہے معاہدہ آمدنی کو مستثنیٰ کر دے (Form 1120-F کی ہدایات)۔
کمپنی اپنے افراد کے ذریعے کام کرتی ہے۔ جو بانی امریکہ سے معاہدوں پر دستخط کرتا ہے، فروخت کرتا ہے یا پروڈکٹ بناتا ہے، وہ کمپنی کو امریکی ٹریڈ یا بزنس دے سکتا ہے، اور امریکی دفتر کچھ غیر ملکی ماخذ کی آمدنی کو بھی امریکی ٹیکس میں کھینچ سکتا ہے (26 U.S.C. 864(c))۔ معاہدے کے تحت کاروباری منافع پر عموماً صرف امریکی مستقل ادارے (permanent establishment) کے ذریعے ٹیکس لگتا ہے۔ امریکی برانچ کی کمائی پر 30% برانچ کے منافع پر ٹیکس بھی لگ سکتا ہے، جسے معاہدہ کم کر سکتا ہے۔ آپ کا کام ان حدود کو پار کرتا ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے؛ دیکھیں غیر ملکی کمپنی امریکی گوشوارہ کب جمع کراتی ہے۔
آبائی ملک کی طرف بھی دیکھیں۔ کچھ ممالک کمپنی کو وہاں کا مقیم مانتے ہیں جہاں اس کا مرکزی انتظام اور کنٹرول چلتا ہے، جس کا مطلب Canada Revenue Agency کے بقول "usually" وہ جگہ ہے جہاں بورڈ ملتا ہے (CRA)۔ فیصلے آپ کے ساتھ منتقل کرنے سے آبائی ملک میں سوال اٹھ سکتا ہے۔
امریکہ میں رہنے کے بعد میری آبائی کمپنی کی تنخواہ پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
مقیم کے طور پر آپ کی پوری تنخواہ، بونس اور ڈائریکٹر کی فیس آپ کے امریکی گوشوارے میں آتی ہے۔ جن دنوں آپ امریکہ میں کام کرتے ہیں ان کی ادائیگی امریکی ماخذ کی ہے، چاہے بیرون ملک کی کمپنی دے (Publication 519)، اس لیے آپ کا آبائی ملک اس پر جو ٹیکس کاٹے وہ معاہدہ حل نہ کرے تو کریڈٹ کے قابل نہیں ہو سکتا۔ امریکی ودہولڈنگ نہ ہو تو آپ کو تخمینی ٹیکس ادا کرنا پڑ سکتا ہے۔
غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس، سوشل سیکیورٹی اور Medicare، اور دوہری ودہولڈنگ کی درستی بیرون ملک کے آجر کے لیے امریکہ میں کام میں ہیں۔ CFC یا PFIC کے ڈیویڈنڈ پر اوپر والے حصے کے قواعد لاگو ہوتے ہیں۔
امریکہ آنے کی تاریخ سے پہلے مجھے کیا کرنا چاہیے؟
ٹیکس رہائش کی تاریخ سے پہلے حقائق طے کر لیں، کیونکہ ایک ہی قدم اس تاریخ کے دونوں طرف مختلف طرح سے ٹیکس ہو سکتا ہے۔ غیر مقیم رہتے ہوئے کی گئی فروخت، ڈیویڈنڈ، پختہ ہونے کی شرائط میں تبدیلی یا ادارے کا انتخاب غیر مقیم کے قواعد کے تحت ٹیکس ہوتا ہے؛ بعد میں کیا جائے تو مقیم کے طور پر۔ کوئی قدم مناسب ہے یا نہیں، یہ آپ کے آبائی ملک کے ٹیکس پر بھی منحصر ہے، اس لیے اسے سوالات کی فہرست سمجھیں، کاموں کی نہیں۔
- اس سال اور پچھلے دو سال کے امریکی دن گنیں اور اپنی ممکنہ ٹیکس رہائش کی تاریخ طے کریں۔
- دیکھیں کہ کوئی 83(b) کی مہلت ابھی کھلی ہے یا نہیں۔
- آغاز کی تاریخ کے قریب سے قریب قدر کا تعین کرائیں اور ہر راؤنڈ کی قیمت محفوظ رکھیں۔
- آبائی کمپنی کے مالکان کی فہرست بنائیں، بشمول امریکی سرمایہ کار، تاکہ CFC حیثیت جانچی جا سکے۔
- PFIC حیثیت کے لیے آبائی کمپنی کی آمدنی اور اثاثے جانچیں۔
- طے کریں کہ امریکہ میں رہنے کے بعد معاہدوں پر دستخط اور بورڈ کی میٹنگ کہاں ہوں گی۔
- آبائی کمپنی کے وہ بینک اکاؤنٹس لکھ لیں جن پر آپ دستخط کر سکتے ہیں؛ دیکھیں غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ۔
مثال
صرف وضاحت کے لیے۔ ہر منظرنامہ بیان کی گئی کرنسی استعمال کرتا ہے۔
ٹورنٹو کی بانی، O-1 پر، ماہانہ پختہ ہونے کے ساتھ (کینیڈین ڈالر)
وہ 1 جولائی کو منتقل ہوتی ہے اور اس سال امریکہ میں اور کوئی دن نہیں ہے۔ اس کے پاس بانی کے 1,000,000 حصص ہیں جو ابھی پختہ نہیں ہوئے، ہر ماہ 25,000 پختہ ہوتے ہیں، اور ابتدائی (seed) راؤنڈ کے بعد ہر ایک کی قیمت C$2 ہے۔ اس نے ان کے لیے تقریباً کچھ ادا نہیں کیا اور 83(b) جمع نہیں کرایا۔
- جولائی سے پہلے: پختہ ہونے والے حصص امریکی گوشوارے میں نہیں آتے، کیونکہ ان کے پیچھے کا کام کینیڈا میں ہوا۔
- جولائی سے دسمبر: C$50,000 کے چھ حصے، کل C$300,000، اس کے امریکی گوشوارے میں معاوضے کے طور پر آتے ہیں، اور ہر بار پختہ ہونے کی تاریخ پر امریکی ڈالر میں بدلے جاتے ہیں۔
- ماخذ: حصص دو سال پہلے جاری ہوئے تھے۔ اگر ہر بار پختہ ہونے کے پیچھے کی مدت اجرا سے اس پختہ ہونے تک چلتی ہے تو جولائی کے پختہ ہونے کے پیچھے کام کے زیادہ تر دن کینیڈا میں تھے اور وہ حصہ غیر ملکی ماخذ کا ہے۔ بعد کے ہر پختہ ہونے کے ساتھ امریکی حصہ بڑھتا ہے۔
- اگر وہ مارچ میں سرمایہ کاروں کی میٹنگز کے لیے پانچ دن آئی ہوتی تو اس کی ٹیکس رہائش مارچ سے شروع ہو سکتی تھی، جب تک وہ قریبی تعلق کے بیان کے ذریعے وہ دن الگ نہ کرتی۔
سڈنی کی بانی، E-3 پر، 60% کی مالک (آسٹریلوی ڈالر)
وہ اپنی آسٹریلوی کمپنی کے 60% کی مالک ہے اور فروری میں آتی ہے۔
- پہلا سال: وہ 10% سے زیادہ رکھنے والی امریکی شخص بنتی ہے اور کمپنی کو کنٹرول کرتی ہے، اس لیے وہ Form 5471 کی Categories 3، 4 اور 5 جانچتی ہے۔ اس کی آمد سے کمپنی CFC بن جاتی ہے۔
- دوسرا سال: کمپنی کی ٹیسٹ شدہ آمدنی A$400,000 ہے اور کوئی ڈیویڈنڈ ادا نہیں ہوتا۔ اس کا 60% حصہ، A$240,000، اس کے گوشوارے پر خالص CFC ٹیسٹ شدہ آمدنی بن سکتا ہے، امریکی ڈالر میں بدل کر، جب تک زیادہ ٹیکس والا انتخاب یا کوئی اور استثنا اسے نہ بدل دے۔
بنگلور کی بانی، H-1B پر، نقد سے بھرپور اسٹارٹ اپ کے 30% کی مالک (بھارتی روپے)
وہ ایک بھارتی اسٹارٹ اپ کے 30% کی مالک ہے جس کے پاس ڈپازٹس میں INR 200 ملین جمع کی گئی رقم، INR 10 ملین دوسرے اثاثے اور کم آمدنی ہے۔ کسی اور امریکی شخص کے پاس 10% یا زیادہ نہیں ہے۔
- CFC: نہیں، امریکی حصص دار صرف 30% رکھتے ہیں۔
- PFIC: اگر یہ اعداد اثاثوں کی قدر ہیں تو غیر فعال اثاثے کل کا تقریباً 95% ہیں، اس لیے آمدنی کا ٹیسٹ پورا نہ ہو تب بھی اثاثوں کا ٹیسٹ پورا ہو جاتا ہے۔
- امریکہ میں پہلے سال سے: ہر سال Form 8621، اور بعد کی فروخت PFIC قواعد کے تحت ٹیکس ہو گی، جب تک اس نے اپنے گوشوارے کی اس پہلے سال کی آخری تاریخ تک Form 8621 پر qualified electing fund انتخاب نہ کیا ہو؛ اس کے لیے کمپنی سے سالانہ بیان درکار ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کینیڈا سے منتقل ہو رہے ہیں: دونوں ملکوں کے اقدامات کینیڈا سے امریکہ منتقلی میں ہیں، اور جو حصص آپ بیچ نہیں سکتے ان پر روانگی کا ٹیکس روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا میں ہے۔
- آپ کا پہلا امریکی گوشوارہ دوہری حیثیت کا ہو گا: دیکھیں امریکی ٹیکس رہائشی کے طور پر پہلا سال، اور اپنے دنوں کی گنتی اور پختہ ہونے کے ریکارڈ انفرادی ٹیکس مدد کے پاس لائیں۔
- 83(b) جمع کرانے کا وقت ابھی باقی ہے، یا آپ سے رہ گیا: دیکھیں پختہ ہونے والے بانی کے حصص۔
- آپ کی آبائی کمپنی CFC یا PFIC ہے یا بن سکتی ہے: دیکھیں غیر ملکی کمپنیوں کے امریکی مالکان اور سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
- آپ آبائی کمپنی کو امریکہ سے چلاتے ہیں: دیکھیں غیر ملکی کمپنی امریکی گوشوارہ کب جمع کراتی ہے اور کارپوریٹ ٹیکس مدد۔
- سرمایہ کار آپ کی کینیڈین کمپنی کے اوپر امریکی مادر کمپنی چاہتے ہیں: دیکھیں کینیڈین اسٹارٹ اپ کو ڈیلاویئر مادر کمپنی کے تحت منتقل کرنا۔
- آپ کے ایوارڈز کینیڈا اور امریکہ کی منتقلی کے دوران پختہ ہوتے ہیں: دیکھیں منتقلی کے بعد اسٹاک ایوارڈز اور تنخواہ۔
- آبائی کمپنی کے بینک اکاؤنٹس پر آپ دستخط کر سکتے ہیں: دیکھیں غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| امریکی حصص دار کے لیے غیر ملکی کارپوریشن کی ملکیت کی حد ووٹنگ طاقت یا حصص کی قدر؛ نیز Form 5471 کی Categories 2 اور 3 میں استعمال ہونے والی بنیادی حصص کی حد | 10% | IRS: Form 5471 کی ہدایات جانچا گیا |
| Section 83(b) انتخاب کی آخری تاریخ پابندی والی جائیداد منتقل ہونے کے بعد، نہ کہ اس کے حق میں تبدیل ہونے (vest) کے بعد | 30 دن | IRS: Publication 525، قابل ٹیکس اور غیر قابل ٹیکس آمدنی جانچا گیا |
| غیر ملکی کارپوریشن کے کنٹرول کی حد Category 4 کنٹرول یا عمومی CFC ٹیسٹ کے لیے ملکیت ووٹنگ طاقت یا قدر کے اس حصے سے زیادہ ہونی چاہیے | 50% | US Code: section 957 جانچا گیا |
| مطلوبہ Form 5471 کی معلومات فائل نہ کرنے پر ابتدائی جرمانہ ہر غیر ملکی کارپوریشن کی ہر سالانہ اکاؤنٹنگ مدت پر، section 6038(a) کے تحت مطلوبہ معلومات کے لیے | $10,000 | IRS: Form 5471 کی ہدایات جانچا گیا |
| غیر ملکی کارپوریشن کے حصص کے لین دین کی معلومات غائب ہونے پر ابتدائی جرمانہ section 6046 کے تحت ہر قابل رپورٹ لین دین میں ہر ناکامی پر، معقول وجہ کی شرط کے ساتھ | $10,000 | IRS: Form 5471 کی ہدایات جانچا گیا |
| امریکی حصص داروں کی وہ ملکیت جو غیر ملکی کارپوریشن کو CFC بناتی ہے کل مشترکہ ووٹنگ طاقت یا کل قدر کا، جو سال کے کسی بھی دن امریکی حصص داروں (ہر ایک 10% یا زیادہ کا مالک امریکی شخص) کی براہ راست، بالواسطہ یا تعمیری (constructive) ملکیت میں ہو، 26 U.S.C. 957(a) | 50% سے زیادہ | US Code: 26 U.S.C. 957 جانچا گیا |
| PFIC غیر فعال آمدنی کا ٹیسٹ غیر ملکی کارپوریشن کی مجموعی آمدنی کا کم از کم اتنا حصہ غیر فعال آمدنی ہو | 75% | IRS: Form 8621 کی ہدایات جانچا گیا |
| PFIC غیر فعال اثاثوں کا ٹیسٹ غیر ملکی کارپوریشن کے اثاثوں کی کم از کم اتنی اوسط فیصد غیر فعال آمدنی پیدا کرے یا اس مقصد کے لیے رکھی گئی ہو | 50% | IRS: Form 8621 کی ہدایات جانچا گیا |
| Net CFC tested income کے لیے ملکی کارپوریشن کی کٹوتی خالص CFC ٹیسٹ شدہ آمدنی اور متعلقہ section 78 رقم کے لیے Section 250 کی کٹوتی کا فیصد، قابل ٹیکس آمدنی کی حد کے تابع | 40% ٹیکس سال 2026 | US Code: section 250 جانچا گیا |
| برانچ منافع ٹیکس کی شرح Section 884(a): غیر ملکی کارپوریشن کی امریکی کاروبار میں دوبارہ سرمایہ کاری نہ کی گئی بعد از ٹیکس امریکی کاروباری آمدنی پر ٹیکس (dividend equivalent amount)؛ معاہدہ اسے کم یا تبدیل کر سکتا ہے۔ | 30% | IRS: Form 1120-F کی ہدایات، Section III جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: کافی موجودگی کا ٹیسٹ
- IRS: Publication 519، غیر ملکیوں کے لیے امریکی ٹیکس گائیڈ
- US Code: 26 U.S.C. 7701 (رہائش کے ٹیسٹ، امریکی اور غیر ملکی کارپوریشنز)
- US Code: 26 U.S.C. 83 (خدمات کے بدلے منتقل کی گئی جائیداد)
- eCFR: 26 CFR 1.83-2 (83(b) انتخاب کی مدت)
- eCFR: 26 CFR 1.83-4 (پابندی والی جائیداد کی لاگت کی بنیاد)
- eCFR: 26 CFR 1.861-4 (معاوضے کا ماخذ)
- IRS: Topic 703, اثاثوں کی لاگت کی بنیاد
- IRS: Form 5471 کی ہدایات
- US Code: 26 U.S.C. 957 (کنٹرول والی غیر ملکی کارپوریشن)
- Public Law 119-21 (سیکشن 70323 اور 70353)
- US Code: 26 U.S.C. 1297 (غیر ملکی غیر فعال سرمایہ کاری کمپنی)
- US Code: 26 U.S.C. 1298 (PFIC کے خصوصی قواعد)
- US Code: 26 U.S.C. 954 (غیر ملکی ذاتی ہولڈنگ کمپنی کی آمدنی)
- IRS: Form 8621 کی ہدایات
- US Code: 26 U.S.C. 864 (امریکی ٹریڈ یا بزنس، امریکی ٹریڈ یا بزنس سے جڑی آمدنی)
- IRS: Form 1120-F کی ہدایات
- CRA: کارپوریشن کی رہائش
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔