यह किसके लिए है
- कंपनी के चलाए टेंडर ऑफ़र में शेयर बेचने वाले कर्मचारी और संस्थापक
- सेकेंडरी बिक्री में किसी निवेशक को निजी कंपनी के शेयर बेचने वाले शेयरधारक
- वे ऑप्शन धारक जो तय कर रहे हैं कि ऑप्शन इस्तेमाल करके उसी ऑफ़र में बेचें या नहीं
यहाँ शामिल नहीं
- बेचना है या नहीं, किस कीमत पर, या कितना
- शेयर QSBS के लिए पात्र हैं या नहीं, और धारा 1045 रोलओवर का पूरा ब्योरा
- बिक्री पर राज्य का कर, और कनाडा के निवासियों की बिक्री
- कंपनी की अपनी कर कटौती, रिपोर्टिंग और वैल्यूएशन की ज़िम्मेदारियाँ
- पूरी कंपनी की बिक्री
टेंडर ऑफ़र में स्टार्टअप शेयर बेचने पर कर कैसे लगता है?
टेंडर ऑफ़र या सेकेंडरी बिक्री में अपने पहले से रखे शेयर बेचने पर आमतौर पर पूँजीगत लाभ या हानि होती है: कीमत घटा आपका आधार (basis)। अगर आपने शेयर एक वर्ष से अधिक रखे हों तो लाभ दीर्घकालिक है, और न रखे हों तो अल्पकालिक (सामान्य आय की दरों पर कर) (IRS Topic 409)। आधार वह है जो आपने शेयरों के लिए चुकाया, साथ में वह राशि जिस पर शेयर मिलते समय वेतन के रूप में पहले ही कर लग चुका है (Publication 525)।
| पैसे का हिस्सा | उस पर कर कैसे लगता है | आमतौर पर कहाँ दिखता है |
|---|---|---|
| एक वर्ष से अधिक रखे शेयरों पर लाभ | दीर्घकालिक पूँजीगत लाभ, 0%, 15% या 20% की दर पर | Form 1099-B, अगर जारी हुआ हो; Form 8949 और Schedule D |
| एक साल या उससे कम रखे शेयरों पर लाभ | अल्पकालिक पूँजीगत लाभ, सामान्य दरों पर | Form 1099-B, अगर जारी हुआ हो; Form 8949 और Schedule D |
| ISO की होल्डिंग अवधि पूरी होने से पहले बिक्री पर ISO का अंतर | वेतन (सामान्य आय) | Form W-2, box 1 |
| कीमत का कोई भी हिस्सा जो आपके काम के बदले माना जाए | वेतन, पेरोल कर और कर कटौती के साथ | Form W-2 |
| कंपनी की वापस खरीद जो धारा 302 की शर्तें पूरी नहीं करती | वितरण, संभवतः लाभांश | Form 1099-DIV |
जब संशोधित समायोजित सकल आय $200,000 (अकेले) या $250,000 (विवाहित, संयुक्त रिटर्न) से ऊपर हो, तब पूँजीगत लाभ पर 3.8% का शुद्ध निवेश आय कर भी लग सकता है।
टेंडर तब आसान नहीं रहता जब कीमत 409A मूल्य से ऊपर हो, आप ISO शेयर बेचें या ऑप्शन इस्तेमाल करके तुरंत बेचें, खरीदार खुद कंपनी हो, शेयर QSBS हो सकते हों, या आप दूसरे राज्य में गए हों या कनाडा में रहते हों। ऑफ़र के दस्तावेज़ (कौन खरीद रहा है, कीमत, कौन बेच सकता है), ताज़ा 409A मूल्य, ऑप्शन देने और इस्तेमाल के रिकॉर्ड, कोई भी 83(b) चुनाव, Form 3921, आपका W-2 और पिछले साल का रिटर्न इकट्ठा करें।
क्या 409A मूल्य से ऊपर की कीमत पर वेतन की तरह कर लगता है?
लग सकता है, और जवाब तथ्यों पर निर्भर करता है। सकल आय में सेवाओं के बदले मिला पारिश्रमिक शामिल है, और धारा 83 सेवाओं के संबंध में मिली संपत्ति पर वेतन की तरह कर लगाती है। दोनों में टेंडर ऑफ़र के लिए लिखा कोई नियम नहीं है, और यहाँ बताई IRS प्रकाशन टेंडर के प्रीमियम पर बात नहीं करतीं, इसलिए इस मुद्दे को अनसुलझा मानें।
| उचित बाज़ार मूल्य से ऊपर की राशि के वेतन होने की ओर संकेत | शेयरों की बिक्री-कीमत होने की ओर संकेत |
|---|---|
| कंपनी खुद खरीदार है, या खरीदार उसकी ओर से काम कर रहा है | कोई असंबंधित निवेशक बातचीत से तय कीमत पर खरीदता है |
| उस कीमत पर सिर्फ़ मौजूदा कर्मचारी या सेवा देने वाले बेच सकते हैं | बाहरी निवेशकों समेत हर विक्रेता को वही कीमत मिलती है |
| कीमत या शेयरों की संख्या भूमिका, कार्यकाल या कंपनी में बने रहने पर निर्भर है | शर्तों में कुछ भी कंपनी के लिए काम पर निर्भर नहीं है |
कीमत का कोई हिस्सा वेतन माना जाए और उस पर कर कटे, यह कंपनी तय करती है; वह पक्ष वैल्यूएशन के बाद स्टॉक ऑप्शन देना में है। बिक्री को अपने Form W-2 और Form 1099-B के अनुरूप ही रिपोर्ट करें। अगर कंपनी कुछ भी वेतन नहीं मानती, पर शर्तें बाएँ कॉलम जैसी लगती हैं, तो रिटर्न भरने से पहले सलाह लें।
क्या मुझे पहले ऑप्शन इस्तेमाल करने होंगे, और इस्तेमाल करके बेचने से क्या होता है?
जब ऑफ़र शेयर खरीदता है, तब सिर्फ़ शेयर गिने जाते हैं, इसलिए अधिकार पक्के हो चुके ऑप्शन ऑफ़र की अंतिम तारीख तक इस्तेमाल करने होंगे ताकि आप भाग ले सकें। उसी ऑफ़र में इस्तेमाल करके बेचने पर इस्तेमाल के समय का अंतर (spread) वेतन की तरह कर योग्य होता है; अगर कीमत इस्तेमाल के समय के मूल्य के बराबर हो, तो बिक्री से खुद ज़्यादा लाभ नहीं बनता।
- गैर-योग्य ऑप्शन (NSO): कर्मचारी के लिए अंतर (मूल्य घटा इस्तेमाल की कीमत) Form W-2, box 12 कोड V पर वेतन है, कर कटौती के साथ; ठेकेदार को इसके बजाय Form 1099-NEC मिलता है (Publication 525)। बिक्री-कीमत और उस मूल्य के बीच का कोई भी अंतर अल्पकालिक लाभ या हानि है।
- प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन (ISO): उसी ऑफ़र में बेचना अयोग्य निपटान (disqualifying disposition) है (अगला खंड)। चूँकि शेयर इस्तेमाल के साल में ही बिक जाते हैं, वैकल्पिक न्यूनतम कर का कोई समायोजन नहीं बनता (Publication 525)।
- ऑफ़र जो ऑप्शन ही खरीदते हैं: बिना आसानी से तय होने वाले मूल्य वाले गैर-योग्य ऑप्शन के बदले, किसी असंबंधित खरीदार या ऑप्शन देने वाली कंपनी को सामान्य सौदे में बेचने पर मिला पैसा वेतन है, मानो आपने ऑप्शन इस्तेमाल किया हो (Publication 525; 26 CFR 1.83-7(a))। देखें कि ऑफ़र ISO के साथ कैसा व्यवहार करता है।
ऑप्शन इस्तेमाल पर कर, फ़ॉर्म और समय के लिए देखें स्टार्टअप स्टॉक ऑप्शन का इस्तेमाल।
क्या टेंडर में ISO शेयर बेचना अयोग्य निपटान है?
हाँ, अगर आप ऑप्शन मिलने के दो साल बाद और इस्तेमाल के एक साल बाद, इन दोनों में से बाद की तारीख से पहले बेचते हैं (26 U.S.C. 422(a)(1))। इस्तेमाल के समय का अंतर (इस्तेमाल के समय का मूल्य घटा इस्तेमाल की कीमत) बिक्री वाले साल में वेतन बन जाता है; बाकी लाभ पूँजीगत लाभ है, जो एक साल या कम रखने पर अल्पकालिक है (26 CFR 1.421-2(b))।
- यह वेतन Form W-2, box 1 में जाता है। इस पर Social Security, Medicare या संघीय बेरोज़गारी कर नहीं लगता, और आयकर की कटौती ज़रूरी नहीं है (Publication 15-B)।
- अगर बिक्री-कीमत इस्तेमाल के समय के मूल्य से कम है, तो वेतन असली लाभ तक सीमित रहता है (26 U.S.C. 422(c)(2))।
- दोनों अवधियों के बाद बिक्री योग्य निपटान (qualifying disposition) है: इस्तेमाल की कीमत से ऊपर का पूरा लाभ दीर्घकालिक पूँजीगत लाभ है। अगर आपने ऑप्शन पिछले साल इस्तेमाल किए थे, तो वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए आपका आधार अलग होता है; देखें प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन पर वैकल्पिक न्यूनतम कर।
- ISO शेयरों की कंपनी द्वारा वापस खरीद भी जल्दी होने पर अयोग्य निपटान है; फिर बाकी का स्वरूप धारा 302 तय करती है (1.421-2(b), Example 2)।
क्या फ़र्क़ पड़ता है जब निवेशक की जगह कंपनी खुद शेयर वापस खरीदती है?
हाँ। कंपनी की वापस खरीद एक redemption है, और वह बिक्री तभी मानी जाती है जब वह धारा 302(b) की किसी एक शर्त पर खरी उतरे; वरना वह धारा 301 के तहत वितरण है: कंपनी की कमाई और मुनाफ़े (earnings and profits) की सीमा तक लाभांश, फिर आधार में कमी, फिर लाभ।
| धारा 302 की शर्त | क्या चाहिए |
|---|---|
| पूरी तरह समाप्ति | कंपनी आपके पास मौजूद सारे शेयर खरीद लेती है |
| काफ़ी हद तक असमान | वापस खरीद के बाद आपका मतदान और साधारण शेयर का प्रतिशत पहले के प्रतिशत के 80% से कम है, और उसके बाद आपके पास 50% से कम मतदान अधिकार हैं |
| लाभांश के बराबर नहीं | आपकी हिस्सेदारी में सार्थक कमी, जिसे तथ्यों पर परखा जाता है |
परिवार के सदस्यों और संबंधित संस्थाओं के शेयर आपके माने जाते हैं (धारा 302(c))। जब कई धारक भी बेच रहे हों, तब छोटा-सा हिस्सा बेचने से आपका प्रतिशत काफ़ी नहीं घट सकता। कंपनी के खरीदार होने से ऊपर का वेतन वाला सवाल भी बिक्री के पक्ष में जवाब देना मुश्किल करता है।
वापस खरीद QSBS पर भी असर डाल सकती है: कंपनी ने आपसे या किसी संबंधित व्यक्ति से शेयर खरीदे हों, तो उसके दो साल पहले या बाद आपको जारी किए शेयर, और अपने शेयरों के 5% से बड़ी वापस खरीद के एक साल पहले या बाद किसी को भी जारी किए शेयर, QSBS का दर्जा खो सकते हैं (धारा 1202(c)(3)); देखें QSBS मार्गदर्शिका।
क्या अभी बेचने से मेरी QSBS छूट चली जाती है?
QSBS की होल्डिंग अवधि पूरी होने से पहले बेचे गए शेयरों पर कोई छूट नहीं मिलती; उनका लाभ किसी भी दूसरे पूँजीगत लाभ की तरह कर योग्य है। जो शेयर आप रखते हैं, उनकी घड़ी अपनी चलती है, और कुछ बेचने से वह दोबारा शुरू नहीं होती।
| शेयर कब लिए | बिक्री के समय रखे | कर से बाहर लाभ |
|---|---|---|
| 4 जुलाई 2025 के बाद | 3 साल से कम | कोई नहीं |
| 4 जुलाई 2025 के बाद | कम से कम 3 साल | 50% |
| 4 जुलाई 2025 के बाद | कम से कम 4 साल | 75% |
| 4 जुलाई 2025 के बाद | 5 साल या ज़्यादा | 100% |
| 4 जुलाई 2025 को या उससे पहले | 5 साल से ज़्यादा होना चाहिए | पुराने नियमों के तहत |
ये स्तर Public Law 119-21, धारा 70431 से आते हैं। अगर आपने शेयर 6 महीने से ज़्यादा रखे हैं, तो धारा 1045 का चुनाव लाभ को टाल सकता है, जब आप 60 दिन के भीतर दूसरे QSBS खरीदें; देखें QSBS लाभ का रोलओवर। आपके शेयर पात्र हैं या नहीं, यह QSBS मार्गदर्शिका में है, और राज्य का व्यवहार QSBS लाभ पर राज्य का कर में।
मेरा 1099-B मेल क्यों नहीं खाता, और मैं Form 8949 पर इसे कैसे ठीक करूँ?
2013 के बाद दिए गए ऑप्शन के शेयरों के लिए, Form 1099-B पर आधार में वह राशि शामिल नहीं होती जिस पर आप वेतन के रूप में पहले ही कर चुके हैं। उस राशि को Form 8949 पर कॉलम (f) में कोड B के साथ आधार में जोड़ें, जैसा Form 8949 के निर्देश कहते हैं; वरना उसी आय पर दो बार कर लगेगा।
- Form 1099-B, Form W-2, Form 3921 और ऑफ़र का सेटलमेंट विवरण इकट्ठा करें।
- हर लॉट के लिए असली आधार निकालें: आपने जो चुकाया, साथ में इस्तेमाल के समय या अयोग्य निपटान पर वेतन के रूप में कर लगी कोई राशि।
- 1099-B का आधार और कोड B का समायोजन, या सही आधार, उसी तरह दर्ज करें जैसा चुने गए box के लिए निर्देश बताते हैं।
- होल्डिंग अवधि जाँचें: एक साल या कम के लिए Part I, उससे ज़्यादा के लिए Part II।
निजी बिक्री पर Form 1099-B नहीं बन सकता। फिर भी उसे रिपोर्ट करें, शुद्ध बिक्री-राशि के साथ, Part I में box C या Part II में box F के साथ (Form 8949 के निर्देश)। अगर कीमत का एक हिस्सा आपके W-2 पर वेतन के रूप में दिखता है और पूरी कीमत भी बिक्री-राशि के रूप में दिखती है, तो निर्देश उस स्थिति के लिए कोई कोड नहीं बताते (उनका सामान्य कोड O है, यानी कहीं और न समझाया गया समायोजन); कंपनी का बँटवारे का विवरण सँभालकर रखें और समायोजन की समीक्षा करवाएँ।
क्या कर कटेगा, या मुझे अनुमानित कर भरना होगा?
आमतौर पर बिक्री के पूँजीगत लाभ वाले हिस्से से कुछ नहीं कटता। NSO के इस्तेमाल से मिला वेतन, या कंपनी का वेतन माना गया प्रीमियम, अतिरिक्त वेतन के रूप में कटता है, अक्सर 22% की समान दर पर, या उस साल $1 मिलियन से ऊपर के अतिरिक्त वेतन पर 37% (Publication 15)। ISO के अयोग्य निपटान से मिले वेतन पर कटौती ज़रूरी ही नहीं है।
अगर आपको कटौती के बाद $1,000 या ज़्यादा चुकाने की उम्मीद है, तो आमतौर पर आपको अनुमानित कर भरना होगा। जुर्माना तब बचता है जब कटौती और भुगतान इस साल के कर का 90% या पिछले साल के कर का 100% कवर करें (अगर पिछले साल की समायोजित सकल आय $150,000 से ज़्यादा थी, तो 110%) (Publication 505)। भुगतान उस अवधि के लिए करें जिसमें बिक्री पड़ती है; बिक्री साल में देर से हो तो Publication 505 की वार्षिकीकृत आय किस्त पद्धति पहले के भुगतान घटा सकती है। नियोक्ता उस साल $200,000 से ऊपर के वेतन पर 0.9% का अतिरिक्त Medicare कर भी काटते हैं।
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।
कर्मचारी 409A मूल्य से ऊपर बेचती है
एक कर्मचारी कंपनी के चलाए टेंडर में 10,000 शेयर $10 पर बेचती है। 409A मूल्य $6 है। उसे शेयर दो साल पहले $1 पर ऑप्शन इस्तेमाल करके मिले थे, जब उनका मूल्य $1 था, इसलिए उसका आधार $10,000 है। मान लें कि वापस खरीद धारा 302 की एक शर्त पूरी करती है, इसलिए वह बिक्री मानी जाती है।
- अगर $4 का प्रीमियम वेतन माना जाए: उसके W-2 पर $40,000 का वेतन, और $50,000 का दीर्घकालिक लाभ ($60,000 घटा $10,000)।
- अगर नहीं माना जाए: $90,000 का दीर्घकालिक लाभ।
अगर उसके Form 1099-B पर $100,000 की बिक्री-राशि दिखती है और उसके W-2 पर भी $40,000 दिखते हैं, तो वह Form 8949 में समायोजन करती है ताकि $40,000 पर एक ही बार कर लगे।
इस्तेमाल के छह महीने बाद बेचे गए ISO शेयर
एक कर्मचारी ने छह महीने पहले, उसी साल की शुरुआत में, 10,000 शेयरों के ISO $1 पर इस्तेमाल किए, जब मूल्य $6 था। वह उन्हें किसी बाहरी निवेशक को $10 पर बेचती है, जो हर विक्रेता को मिलने वाली कीमत है, इसलिए उसका कोई हिस्सा वेतन नहीं है।
- बिक्री अयोग्य निपटान है: $50,000 ($6 घटा $1, गुणा 10,000) W-2 का वेतन है, और कर कटौती ज़रूरी नहीं।
- आधार $60,000 हो जाता है, इसलिए बाकी $40,000 अल्पकालिक पूँजीगत लाभ है।
- Form 1099-B पर आधार $10,000 दिख सकता है; Form 8949 पर कोड B इसे $60,000 कर देता है। अनुमानित कर का भुगतान संभवतः ज़रूरी होगा।
4 जुलाई 2025 के बाद जारी शेयर बेचने वाला संस्थापक
एक संस्थापक को सितंबर 2025 में $20 में 200,000 शेयर जारी हुए, और वह उन्हें नवंबर 2026 में एक निवेशक को $5 प्रति शेयर पर, यानी $1,000,000 में बेचता है। मान लें कि शेयर बाकी रूप से QSBS के लिए पात्र हैं।
- नवंबर 2026: एक साल से ज़्यादा रखे, इसलिए $999,980 का लाभ दीर्घकालिक है। तीन साल से कम रखे, इसलिए QSBS की छूट नहीं।
- बिक्री के 60 दिन के भीतर: कोई दूसरा पात्र QSBS खरीदने से धारा 1045 के तहत लाभ टल सकता था।
- अगर संस्थापक सितंबर 2028 तक रुकता, तो पात्र लाभ का 50% कर से बाहर हो सकता था।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- आपके शेयर QSBS हो सकते हैं, या आपने होल्डिंग अवधि से पहले बेचा: देखें संस्थापकों और शुरुआती कर्मचारियों के लिए QSBS और QSBS लाभ का रोलओवर।
- कीमत का एक हिस्सा वेतन हो सकता है, या कंपनी बड़ी हिस्सेदारी वापस खरीद रही है: स्वरूप तथ्यों पर टिका है; रिटर्न भरने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपने ISO पिछले साल इस्तेमाल किए थे: देखें प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन पर वैकल्पिक न्यूनतम कर।
- आपका राज्य लाभ पर कर लगाता है, या आप दूसरे राज्य में गए: देखें QSBS लाभ पर राज्य का कर और स्टार्टअप शेयर बेचने से पहले दूसरे राज्य में जाना।
- पूरी कंपनी बेची जा रही है: देखें स्टार्टअप का अधिग्रहण होने पर कर।
- आप कनाडा में रहते हैं: देखें अमेरिकी स्टार्टअप के शेयर बेचने वाला कनाडाई संस्थापक और सीमा-पार कर सहायता।
- आप टेंडर में कंपनी की ओर का काम सँभालते हैं: देखें वैल्यूएशन के बाद स्टॉक ऑप्शन देना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| वह होल्डिंग अवधि जिससे अमेरिकी पूँजीगत लाभ या हानि दीर्घकालिक बनती है एक वर्ष या उससे कम अल्पकालिक होता है; होल्डिंग अवधि संपत्ति हासिल करने के अगले दिन से निपटान के दिन तक (उस दिन सहित) गिनी जाती है; कुछ संपत्तियों के लिए अपवाद लागू होते हैं | एक वर्ष से अधिक | IRS: Topic no. 409, पूँजीगत लाभ और हानि जाँचा गया |
| अधिकांश शुद्ध दीर्घकालिक पूँजीगत लाभ पर सबसे कम संघीय कर दर शून्य-दर वाले कर योग्य आय स्लैब की राशि पर लागू। | 0% | IRS: Revenue Procedure 2025-32, धारा 4.03 जाँचा गया |
| अधिकांश शुद्ध दीर्घकालिक पूँजीगत लाभ पर बीच की संघीय कर दर शून्य-दर वाले आय स्लैब से ऊपर और बीच की दर वाले स्लैब की अधिकतम कर योग्य आय तक लागू। | 15% | IRS: Revenue Procedure 2025-32, धारा 4.03 जाँचा गया |
| अधिकांश शुद्ध दीर्घकालिक पूँजीगत लाभ पर सर्वोच्च संघीय दर 15% पूँजीगत लाभ की ऊपरी कर योग्य आय सीमा से ऊपर लागू; विशेष लाभ श्रेणियों की दरें अलग हो सकती हैं | 20% | IRS: Topic 409, पूँजीगत लाभ और हानि जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, अविवाहित या परिवार के मुखिया संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | $200,000 | IRS: शुद्ध निवेश आय कर के प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | $250,000 | IRS: शुद्ध निवेश आय कर के प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की दर शुद्ध निवेश आय या फ़ाइलिंग स्थिति की सीमा से ऊपर की संशोधित समायोजित सकल आय, इनमें जो कम हो, उस पर दर | 3.8% | IRS: शुद्ध निवेश आय कर (Net Investment Income Tax) जाँचा गया |
| Section 302(b)(2) के substantially disproportionate redemption परीक्षण के लिए: redemption से पहले के स्वामित्व अनुपात का वह हिस्सा, जिससे नीचे redemption के बाद का अनुपात गिरना चाहिए वोटिंग शेयर और कॉमन शेयर दोनों पर लागू; परिवार और इकाई का स्वामित्व धारा 318 के तहत जोड़ा जाता है | 80% | US Code: 26 U.S.C. 302 जाँचा गया |
| Section 302(b)(2) की सीमा: शेयर वापस खरीदने (redemption) के तुरंत बाद शेयरधारक की वोटिंग शक्ति Redemption के बाद शेयरधारक के पास कुल संयुक्त वोटिंग शक्ति का इससे कम हिस्सा होना चाहिए | 50% | US Code: 26 U.S.C. 302 जाँचा गया |
| QSBS: महत्वपूर्ण वापस खरीद (significant redemption) की सीमा किसी शेयर जारी करने से 1 साल पहले शुरू होने वाली 2 साल की अवधि में कंपनी द्वारा अपने शेयरों की खरीद, अगर उसका कुल मूल्य उस अवधि की शुरुआत में उसके सभी शेयरों के मूल्य के इस हिस्से से अधिक हो, तो जारी किए गए शेयर अयोग्य हो जाते हैं | 5% | US Code: 26 U.S.C. 1202(c)(3)(B) जाँचा गया |
| कम से कम तीन साल रखे गए नए स्टॉक के लिए QSBS छूट 4 जुलाई 2025 के बाद अर्जित स्टॉक; धारा 1202 की सभी शर्तों के अधीन | 50% | Internal Revenue Code: Section 1202(a) जाँचा गया |
| कम से कम चार साल रखे गए नए स्टॉक के लिए QSBS छूट 4 जुलाई 2025 के बाद अर्जित स्टॉक; धारा 1202 की सभी शर्तों के अधीन | 75% | Internal Revenue Code: Section 1202(a) जाँचा गया |
| कम से कम पाँच साल रखे गए नए स्टॉक के लिए QSBS छूट 4 जुलाई 2025 के बाद अर्जित स्टॉक; धारा 1202 की सभी शर्तों के अधीन | 100% | Internal Revenue Code: Section 1202(a) जाँचा गया |
| धारा 1045 में स्टॉक रखने की न्यूनतम अवधि योग्य स्टॉक को इस अवधि से अधिक समय तक रखना होगा | 6 महीने | US Code: 26 USC 1045(a) जाँचा गया |
| धारा 1045 में बदले का स्टॉक खरीदने की अवधि अवधि योग्य स्टॉक की बिक्री की तारीख से शुरू होती है | 60 दिन | US Code: 26 USC 1045(a) जाँचा गया |
| पूरक वेतन पर वैकल्पिक एकसमान (flat) संघीय आयकर विथहोल्डिंग दर तब उपलब्ध, जब चालू या पिछले कैलेंडर वर्ष में कर्मचारी के सामान्य वेतन से आयकर काटा गया हो और साल का अतिरिक्त वेतन $1 मिलियन या उससे कम हो | 22% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका (Employer's Tax Guide) जाँचा गया |
| प्रति कर्मचारी सालाना अतिरिक्त वेतन (supplemental wages) की वह सीमा, जिसके ऊपर अनिवार्य कर कटौती लागू होती है कैलेंडर वर्ष में साझा नियंत्रण वाले सभी कारोबारों का अतिरिक्त वेतन गिना जाता है | $1 मिलियन कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका (Employer's Tax Guide) जाँचा गया |
| सालाना सीमा से ऊपर के अतिरिक्त वेतन पर अनिवार्य संघीय आयकर कटौती दर किसी कर्मचारी के कैलेंडर वर्ष के पूरक वेतन के $1 मिलियन से ऊपर के हिस्से पर लागू, Form W-4 चाहे जो हो | 37% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका (Employer's Tax Guide) जाँचा गया |
| विथहोल्डिंग और क्रेडिट के बाद अपेक्षित बकाया कर, जो आमतौर पर अनुमानित भुगतान को ज़रूरी बनाता है एकल स्वामी और साझेदारों सहित व्यक्तियों पर लागू | $1,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) जाँचा गया |
| अनुमानित भुगतान के जुर्माने से छूट के लिए चालू वर्ष का कर लक्ष्य सामान्य आवश्यक वार्षिक भुगतान में चालू वर्ष या पिछले वर्ष का लागू कर लक्ष्य, जो छोटा हो, इस्तेमाल होता है | 90% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| अनुमानित भुगतान के जुर्माने के अपवाद के लिए पिछले वर्ष के कर का मानक लक्ष्य पिछले वर्ष का रिटर्न सभी 12 महीनों को कवर करना चाहिए; अधिक आय वाला नियम 110% का विकल्प दे सकता है | 100% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| ऊँचे अनुमानित भुगतान लक्ष्य के लिए पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय की सीमा जब AGI इससे अधिक हो, तब पिछले वर्ष का ऊँचा लक्ष्य लागू होता है; अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहितों के लिए अलग सीमा | $150,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| अनुमानित भुगतान के जुर्माने से छूट के लिए अधिक आय वालों का पिछले वर्ष का कर लक्ष्य पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय की सीमा से ऊपर 100% की जगह लेता है, अपवादों के अधीन | 110% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| अतिरिक्त Medicare नियोक्ता विथहोल्डिंग की शुरुआत की सीमा कैलेंडर वर्ष में यह नियोक्ता किसी कर्मचारी को जितना वेतन देता है | $200,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| अतिरिक्त Medicare विथहोल्डिंग की दर नियोक्ता की वार्षिक विथहोल्डिंग सीमा से ऊपर के वेतन पर केवल कर्मचारी पर लगने वाला कर | 0.9% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 525, कर योग्य और गैर-कर योग्य आय
- US Code: 26 U.S.C. 422, प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन
- eCFR: 26 CFR 1.421-2, अयोग्य निपटान का असर
- US Code: 26 U.S.C. 61, कुल आय की परिभाषा (Gross income defined)
- US Code: 26 U.S.C. 83, सेवाओं के संबंध में हस्तांतरित संपत्ति
- eCFR: 26 CFR 1.83-7, गैर-योग्य स्टॉक ऑप्शन पर कर
- US Code: 26 U.S.C. 302, शेयरों की वापस खरीद पर वितरण
- US Code: 26 U.S.C. 301, संपत्ति का वितरण
- US Code: 26 U.S.C. 1202, पात्र छोटे व्यवसाय के शेयर
- Public Law 119-21, section 70431 (QSBS की होल्डिंग अवधि)
- US Code: 26 U.S.C. 1045, QSBS लाभ का रोलओवर
- IRS: Form 8949 के निर्देश
- IRS: Form 1099-B के निर्देश
- IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका (Employer's Tax Guide)
- IRS: Publication 15-B (2026), Employer's Tax Guide to Fringe Benefits
- IRS: Publication 505 (2026), कर विथहोल्डिंग और अनुमानित कर
- IRS: Topic 409, पूँजीगत लाभ और हानि
- IRS: शुद्ध निवेश आय कर
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।