यह किसके लिए है
- निजी अमेरिकी स्टार्टअप में प्रोत्साहन या अन्य स्टॉक ऑप्शन का इस्तेमाल करने वाले कर्मचारी
- सलाहकार और ठेकेदार जो अपनी सेवाओं के बदले मिले अन्य स्टॉक ऑप्शन का इस्तेमाल कर रहे हैं
- ऑप्शन धारक जो शेयर बेच रहे हैं और W-2, Form 3921 या 1099-B जाँच रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- वैकल्पिक न्यूनतम कर लागू होने से पहले ISO spread कितना हो सकता है
- अधिकार पक्का होने से पहले इस्तेमाल और 83(b) चुनाव
- ऑप्शन के शेयर QSBS छूट के लिए पात्र हैं या नहीं
- कंपनी खुद क्या फ़ाइल करती है और क्या विथहोल्ड करती है
- कनाडा में रहने वाले लोगों के ऑप्शन या कनाडा-अमेरिका के बीच जाने के बाद मिले अवार्ड
ISO बनाम NSO कर: इस्तेमाल करते समय आप पर क्या कर बनता है?
गैर-योग्य स्टॉक ऑप्शन (NSO) में आप इस्तेमाल वाले वर्ष में spread पर कर देते हैं: इस्तेमाल के दिन शेयरों का मूल्य घटा आपके चुकाई कीमत। प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन (ISO) में इस्तेमाल से सामान्य आयकर और सामाजिक सुरक्षा या Medicare कर नहीं जुड़ता, लेकिन spread वैकल्पिक न्यूनतम कर (AMT) में गिना जाता है, जब तक आप उसी वर्ष शेयर न बेच दें (Publication 525; Topic 427)। आपका अनुदान समझौता बताता है कि आपके पास कौन सा प्रकार है।
| चरण | NSO | ISO |
|---|---|---|
| अनुदान और अधिकार पक्का होना | स्टार्टअप के ऑप्शन पर आम तौर पर कोई कर नहीं | कोई कर नहीं |
| इस्तेमाल: आयकर | spread सामान्य आय है | सामान्य कर के लिए कुछ नहीं; spread एक AMT समायोजन है |
| इस्तेमाल: सामाजिक सुरक्षा और Medicare | कर्मचारियों के लिए हाँ; कई ठेकेदारों के लिए स्वरोज़गार कर | कोई नहीं |
| इस्तेमाल पर विथहोल्डिंग | नियोक्ता कर्मचारियों के लिए विथहोल्डिंग करता है | कोई नहीं |
| बिक्री | इस्तेमाल के दिन के मूल्य से ऊपर पूँजीगत लाभ या हानि | अगर आप दोनों होल्डिंग अवधियाँ पूरी करते हैं तो पूँजीगत लाभ; वरना एक हिस्सा वेतन |
| फ़ॉर्म | W-2 (कर्मचारी) या 1099-NEC (गैर-कर्मचारी); बिक्री पर 1099-B | इस्तेमाल के बाद Form 3921; बिक्री पर 1099-B; जल्दी बिक्री के बाद W-2 |
मामला तब आसान नहीं रहता जब आप ISO का इस्तेमाल करके शेयर वर्ष के अंत के बाद भी रखते हैं (AMT), कंपनी छोड़ने के बाद इस्तेमाल करते हैं, अनुदान और इस्तेमाल के बीच एक से ज़्यादा राज्य में रहे या काम किया, या अधिकार पक्का होने से पहले इस्तेमाल करते हैं। अनुदान समझौता, इस्तेमाल का नोटिस, इस्तेमाल की तारीख पर कंपनी का प्रति शेयर मूल्य, Form 3921 या आपका W-2, और किसी भी बिक्री का ब्रोकर विवरण इकट्ठा करें।
क्या स्टॉक ऑप्शन अनुदान मिलने या उनका अधिकार पक्का होने पर कर लगता है?
आम तौर पर नहीं। स्टार्टअप के ऑप्शन का मूल्य लगभग कभी "आसानी से निर्धारित होने योग्य" नहीं होता, क्योंकि उसका कारोबार नहीं होता और उसे हस्तांतरित नहीं किया जा सकता, इसलिए NSO पर कर अनुदान या अधिकार पक्का होने पर नहीं, इस्तेमाल करने पर लगता है (Topic 427; 26 CFR 1.83-7)। ISO पर अनुदान के समय कभी कर नहीं लगता (Publication 525)।
खुद ऑप्शन का अधिकार पक्का होना कर की घटना नहीं है। यह तब मायने रखता है जब आप शेयरों का अधिकार पक्का होने से पहले इस्तेमाल करते हैं: तब NSO की आय अधिकार पक्का होने पर पैदा हो सकती है। समय से पहले इस्तेमाल और 83(b) चुनाव देखें।
NSO का इस्तेमाल करने पर उन पर कर कैसे लगता है?
NSO का spread इस्तेमाल वाले वर्ष में सामान्य आय है। कर्मचारी के लिए यह वेतन है: नियोक्ता इसे Form W-2 के box 1, 3 (सामाजिक सुरक्षा वेतन सीमा तक) और 5 में, और box 12 में कोड V के साथ रिपोर्ट करता है (Publication 525; Publication 15-B)।
इसका मतलब है $184,500 तक के वेतन पर 6.2% का सामाजिक सुरक्षा कर, बिना सीमा के 1.45% का Medicare कर, और उस नियोक्ता से आपका वेतन $200,000 पार करते ही 0.9% का अतिरिक्त Medicare कर विथहोल्ड होता है (Publication 15)।
कुछ निजी कंपनियाँ धारा 83(i) का चुनाव देती हैं, जिससे पात्र कर्मचारी आय को 5 साल तक टाल सकता है। इसके लिए पात्र कंपनी योजना चाहिए, इसे शेयरों का अधिकार पक्का होने या उनके हस्तांतरित हो सकने के 30 दिन के भीतर फ़ाइल करना होता है, और यह ISO को NSO बना देता है (26 U.S.C. 83(i); 26 U.S.C. 422(b))।
सलाहकार या ठेकेदार को NSO मिलते हैं, ISO नहीं; ISO सिर्फ़ कर्मचारियों को दिए जा सकते हैं (26 U.S.C. 422(b))। NSO के नियम स्वतंत्र ठेकेदारों पर भी लागू होते हैं (26 CFR 1.83-7)। तब spread गैर-कर्मचारी मुआवज़ा है, जो आम तौर पर Form 1099-NEC पर रिपोर्ट होता है, और वहाँ रिपोर्ट योग्य राशियों पर आम तौर पर 15.3% का स्वरोज़गार कर लगता है (1099-NEC के निर्देश)। कुछ विथहोल्ड नहीं होता, इसलिए कर अनुमानित भुगतानों से चुकाया जाता है।
ISO का इस्तेमाल करने पर उन पर कर कैसे लगता है?
ISO का इस्तेमाल करने से कोई सामान्य कर योग्य आय नहीं बनती और कोई W-2 वेतन नहीं बनता (Publication 525)। सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर ISO के इस्तेमाल पर या बाद में शेयरों की बिक्री पर कभी लागू नहीं होते (26 U.S.C. 3121(a)(22))।
AMT इस्तेमाल को ऐसे मानता है जैसे वह NSO हो। spread Form 6251 की लाइन 2i पर उस वर्ष जाता है जिसमें शेयरों का अधिकार पक्का होता है (अधिकार पक्के ऑप्शन के लिए, इस्तेमाल वाला वर्ष), और शेयरों में आपका AMT आधार उतना ही बढ़ाता है। अगर आप उसी कैलेंडर वर्ष में शेयर बेच देते हैं, तो कोई समायोजन ज़रूरी नहीं (Form 6251 के निर्देश)। समायोजन से AMT बनता है या नहीं, यह आपकी अन्य आय पर निर्भर है; ISO पर वैकल्पिक न्यूनतम कर देखें।
मेरे कुछ ISO को NSO क्यों माना जाता है?
ISO नाम वाला ऑप्शन उस हद तक NSO की तरह कर योग्य होता है जिस हद तक वह धारा 422 के किसी नियम से चूकता है। सबसे आम कारण सालाना सीमा है: एक कैलेंडर वर्ष में पहली बार इस्तेमाल योग्य बनने वाले ऑप्शन, जिनके शेयर अनुदान के समय के मूल्य पर $100,000 से ऊपर हों, अधिक वाले हिस्से के लिए NSO हैं (26 U.S.C. 422(d))। ऑप्शन अनुदान के क्रम में गिने जाते हैं, और जिस ऑप्शन का इस्तेमाल अधिकार पक्का होने के साथ ही हो सकता है, वह अपनी समय-सारिणी के अनुसार जिस वर्ष अधिकार पक्का होता है उसी वर्ष पहली बार इस्तेमाल योग्य बनता है (26 CFR 1.422-4)।
| क्या हुआ | असर |
|---|---|
| एक वर्ष में अधिकार पक्के होने वाले ऑप्शन अनुदान के समय $100,000 से ज़्यादा मूल्य के शेयरों को कवर करते हैं | अधिक वाला हिस्सा NSO है |
| आप रोज़गार खत्म होने के 3 महीने से ज़्यादा बाद इस्तेमाल करते हैं (विकलांग होने पर 1 साल) | NSO की तरह कर योग्य |
| अनुदान के समय आपके पास मतदान वाले स्टॉक का 10% से ज़्यादा था, और कीमत मूल्य के 110% से कम थी या अवधि 5 साल से ज़्यादा थी | ISO नहीं |
| कीमत अनुदान के समय स्टॉक के मूल्य से कम थी, अवधि 10 साल से ज़्यादा है, या ऑप्शन हस्तांतरणीय है | ISO नहीं, जब तक कम कीमत सद्भावना से मूल्यांकन के प्रयास से न आई हो |
| अनुदान की शर्तें कहती हैं कि ऑप्शन ISO नहीं है | NSO |
स्रोत: 26 U.S.C. 422(a)–(c); Publication 525। आपकी कंपनी ISO वाला हिस्सा Form 3921 पर और NSO वाला हिस्सा वेतन के रूप में रिपोर्ट करती है, इसलिए जाँचें कि दोनों मिलकर आपके इस्तेमाल किए हर शेयर को कवर करते हैं। कंपनी छोड़ने के बाद की समय-सीमा के लिए कंपनी छोड़ते समय ऑप्शन का इस्तेमाल देखें।
योग्य बिक्री या अयोग्य निपटान: ISO शेयरों की बिक्री पर कर कैसे लगता है?
योग्य बिक्री दोनों होल्डिंग अवधियों के बाद होती है: अनुदान से 2 साल से ज़्यादा और इस्तेमाल से 1 साल से ज़्यादा। तब आपकी इस्तेमाल की कीमत से ऊपर का पूरा लाभ पूँजीगत लाभ है (26 U.S.C. 422(a); Publication 525)।
किसी भी तारीख से पहले की गई बिक्री, उपहार या अन्य निपटान अयोग्य निपटान है। उस वर्ष इस्तेमाल के दिन का spread सामान्य आय बन जाता है, जो वेतन के रूप में रिपोर्ट होता है, और सिर्फ़ इस्तेमाल के दिन के मूल्य से ऊपर का लाभ पूँजीगत लाभ है। अगर आप इस्तेमाल के दिन के मूल्य से नीचे बेचते हैं, तो सामान्य आय असल लाभ तक सीमित रहती है, और हानि पर बिक्री से सामान्य आय नहीं बनती; यह सीमा उपहार, किसी संबंधित व्यक्ति को बिक्री या wash sale पर लागू नहीं होती (26 U.S.C. 422(c)(2); 26 CFR 1.421-2(b); 26 CFR 1.422-1(b)(2))। अयोग्य निपटान की आय पर सामाजिक सुरक्षा या Medicare कर नहीं लगता (Publication 15-B)।
NSO शेयरों की बिक्री का कोई विशेष नियम नहीं है: लाभ या हानि आपके आधार से मापी जाती है, जो आपकी चुकाई कीमत और पहले से कर योग्य बन चुके spread का जोड़ है (Publication 525)। टेंडर ऑफ़र में या निवेशक को बिक्री के लिए टेंडर ऑफ़र में स्टार्टअप के शेयर बेचना देखें।
मुझे कौन से फ़ॉर्म मिलेंगे: W-2, 1099-NEC, Form 3921 या 1099-B?
फ़ॉर्म ऑप्शन के प्रकार और आप कौन हैं, इस पर निर्भर है। हर फ़ॉर्म कंपनी या ब्रोकर से आता है, IRS से नहीं, और आप उसी से अपने रिटर्न में रिपोर्ट करते हैं।
| फ़ॉर्म | आपको कब मिलता है | क्या दिखाता है |
|---|---|---|
| W-2 | कर्मचारी के रूप में NSO का इस्तेमाल; ISO शेयरों की अयोग्य बिक्री भी | box 1 में spread; NSO का spread box 3, 5 और box 12 कोड V में भी। देय तारीख 1 फ़रवरी 2027 |
| 1099-NEC | सलाहकार या ठेकेदार के रूप में NSO का इस्तेमाल | गैर-कर्मचारी मुआवज़े के रूप में spread। देय तारीख 1 फ़रवरी 2027 |
| Form 3921 | ISO का इस्तेमाल, हर हस्तांतरण पर एक | अनुदान की तारीख, इस्तेमाल की तारीख, इस्तेमाल की कीमत, इस्तेमाल के दिन प्रति शेयर मूल्य, शेयरों की संख्या। आपको देने की देय तारीख 1 फ़रवरी 2027 |
| 1099-B | ब्रोकर के ज़रिए बिक्री | प्राप्तियाँ और अक्सर ऐसा लागत आधार जिसमें spread शामिल नहीं होता |
स्रोत: Publication 525; Form 3921 के निर्देश; 1099-NEC के निर्देश। अगर आपका नियोक्ता या पूर्व नियोक्ता अयोग्य निपटान की आय W-2 पर नहीं रखता, तब भी आप उसे वेतन के रूप में रिपोर्ट करते हैं (Publication 525)। जब अधिकार पक्के हो चुके ऑप्शन के शेयर हासिल करने के उसी दिन बेचे जाते हैं, तब ब्रोकर 1099-B जारी नहीं भी कर सकता (1099-B के निर्देश)।
क्या कर विथहोल्ड होगा, या मुझे अनुमानित भुगतान करना होगा?
विथहोल्डिंग सिर्फ़ कर्मचारी के NSO इस्तेमाल पर होती है, और वह अक्सर कम पड़ती है। नियोक्ता 22% की समान दर से आयकर विथहोल्ड कर सकता है, और वर्ष में $1 मिलियन से ऊपर के पूरक वेतन पर 37% विथहोल्ड करना ज़रूरी है (Publication 15)। अगर आपका सर्वोच्च कर स्लैब समान दर से ऊँचा है, तो बाकी राशि आपके रिटर्न के साथ या उससे पहले देय है।
ISO के इस्तेमाल, AMT, अयोग्य निपटान (26 U.S.C. 421(b)) या ठेकेदार की NSO आय पर विथहोल्डिंग ज़रूरी नहीं है। Publication 505 के अनुसार, आपको आम तौर पर अनुमानित कर चुकाना होता है अगर आप विथहोल्डिंग और क्रेडिट के बाद कम से कम $1,000 देनदार होने की उम्मीद करते हैं, और आपकी विथहोल्डिंग इस वर्ष के कर के 90% या पिछले वर्ष के कर के 100% में से कम राशि से कम रहेगी (अगर पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय $150,000 से ऊपर थी तो 110%, या अलग से फ़ाइल करने वाले विवाहित हों तो $75,000)। किस्तों की तारीखें 15 अप्रैल, 15 जून, 15 सितंबर और 15 जनवरी 2027 हैं।
बिक्री को कैसे रिपोर्ट करूँ ताकि एक ही आय पर दो बार कर न लगे?
Form 8949 पर आधार सुधारें। 1 जनवरी 2014 या उसके बाद दिए गए ऑप्शन के लिए, Form 1099-B का आधार वह spread शामिल नहीं करता जिसे आप आय के रूप में पहले रिपोर्ट कर चुके हैं, इसलिए 1099-B का लाभ उतनी राशि से ज़्यादा है (Publication 525)। इसे सुधारना आपकी ज़िम्मेदारी है, ब्रोकर की नहीं।
- प्राप्तियाँ और आधार ठीक वैसे ही कॉलम (d) और (e) में भरें जैसे 1099-B पर हैं।
- कॉलम (f) में कोड B भरें।
- कॉलम (g) में समायोजन को ऋणात्मक संख्या के रूप में, कोष्ठक में भरें: आपकी आय में शामिल spread (W-2, 1099-NEC या आपके Form 3921 के आँकड़ों से)।
- कॉलम (h) का नतीजा असली लाभ या हानि है (Form 8949 के निर्देश)।
ये चरण उस 1099-B के लिए हैं जो कहता है कि आधार IRS को रिपोर्ट किया गया था। अगर वह कहता है कि आधार रिपोर्ट नहीं हुआ, तो सही आधार कॉलम (e) में, कोड B कॉलम (f) में और कॉलम (g) में शून्य भरें।
इस्तेमाल वाले वर्ष के बाद भी रखे गए ISO शेयरों के लिए दो आधार रखें: सामान्य आधार (आपकी इस्तेमाल की कीमत) और AMT आधार (इस्तेमाल की कीमत और AMT समायोजन)। बिक्री की गणना दोनों के साथ एक-एक बार होती है (Publication 525)।
ऑप्शन के शेयरों के लिए पूँजीगत लाभ और QSBS की घड़ियाँ कब शुरू होती हैं?
दोनों इस्तेमाल से शुरू होती हैं, अनुदान से नहीं। आसानी से निर्धारित होने योग्य मूल्य के बिना NSO के लिए होल्डिंग अवधि इस्तेमाल करने पर शुरू होती है; ISO शेयरों के लिए वह इस्तेमाल के अगले दिन शुरू होती है (Publication 525)। लाभ दीर्घकालिक तब होता है जब आप शेयर एक वर्ष से अधिक रखें।
QSBS छूट उस स्टॉक को देखती है जो कंपनी से सीधे जारी (original issue) हुआ हो, सेवाओं के बदले वेतन के रूप में मिले स्टॉक समेत (26 U.S.C. 1202(c)); ऑप्शन रखना उसकी होल्डिंग अवधि में नहीं गिना जाता। आपके शेयर पात्र हैं या नहीं, और होल्डिंग के स्तर, संस्थापकों और शुरुआती कर्मचारियों के लिए QSBS में हैं। इन घड़ियों को जल्दी शुरू करने के लिए जल्दी इस्तेमाल करना समय से पहले इस्तेमाल में है।
क्या मेरा राज्य भी स्टॉक ऑप्शन पर इसी तरह कर लगाता है?
कई राज्य संघीय आय से शुरू करते हैं, लेकिन हर राज्य अपने नियम तय करता है। California ISO और NSO पर संघीय व्यवहार का पालन करता है, NSO के spread को वेतन मानता है जिस पर राज्य की विथहोल्डिंग और विकलांगता बीमा लगते हैं, और अयोग्य निपटान की आय को राज्य के वेतन के रूप में रिपोर्ट करता है (FTB Publication 1004; EDD DE 231SK)। California ISO पर अपना AMT समायोजन भी लागू करता है।
अगर आप अनुदान और इस्तेमाल या बिक्री के बीच दूसरे राज्य में चले गए, तो एक से ज़्यादा राज्य आय के एक हिस्से पर कर लगा सकते हैं; स्टार्टअप के शेयर बेचने से पहले दूसरे राज्य में जाना देखें।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं। एक कर्मचारी के पास $1 की इस्तेमाल की कीमत पर 20,000 अधिकार-पक्के ऑप्शन हैं, जब शेयर $6 के हैं, यानी $100,000 का spread।
NSO का इस्तेमाल
वह 20,000 NSO का इस्तेमाल करती है और $20,000 चुकाती है। $100,000 का spread उसके W-2 के box 1, 3, 5 और 12 (कोड V) में सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर के साथ दिखता है। पेरोल 22% आयकर, यानी $22,000, विथहोल्ड करता है। अगर उसका सर्वोच्च स्लैब ऊँचा है, तो वह अंतर चुकाती है और देखती है कि अनुमानित भुगतान चाहिए या नहीं। शेयरों में उसका आधार $120,000 है।
वही अनुदान ISO के रूप में, शेयर रखे गए
वह 20,000 ISO का इस्तेमाल करती है और शेयर वर्ष के अंत के बाद भी रखती है। उसके W-2 पर कुछ नहीं जाता और कुछ विथहोल्ड नहीं होता। Form 3921 $1 की इस्तेमाल की कीमत और $6 का मूल्य दिखाता है। वह Form 6251 की लाइन 2i पर $100,000 भरती है, जिससे AMT बन सकता है। उसका सामान्य आधार $20,000 और AMT आधार $120,000 है।
ISO शेयर बहुत जल्दी बेचे गए
वह फ़रवरी में ISO का इस्तेमाल करती है और उसी वर्ष अगस्त में सभी शेयर $8 पर बेचकर $160,000 पाती है। यह अयोग्य निपटान है, और क्योंकि उसने इस्तेमाल वाले वर्ष में ही बेचा, कोई AMT समायोजन लागू नहीं होता। $100,000 का spread W-2 वेतन बन जाता है, और बाकी $40,000 अल्पकालिक पूँजीगत लाभ है। 1099-B $20,000 का आधार दिखाता है; Form 8949 पर वह कोड B और ($100,000) का समायोजन भरती है, इसलिए सिर्फ़ $40,000 पर लाभ के रूप में कर लगता है। $100,000 पर कुछ विथहोल्ड नहीं हुआ, इसलिए वह अपने अनुमानित भुगतान जाँचती है।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- आपका ISO spread बड़ा है और आप शेयर वर्ष के अंत के बाद भी रखेंगे: इस्तेमाल से पहले ISO पर वैकल्पिक न्यूनतम कर देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप कंपनी छोड़ रहे हैं और इस्तेमाल की समय-सीमा है: स्टार्टअप छोड़ते समय ऑप्शन का इस्तेमाल देखें।
- आपने इस्तेमाल किया और शेयरों का मूल्य गिर गया: मूल्य खोने वाले स्टॉक ऑप्शन पर कर देखें।
- आप अधिकार पक्का होने से पहले इस्तेमाल करना चाहते हैं: समय से पहले इस्तेमाल और 83(b) चुनाव देखें।
- आप टेंडर ऑफ़र में या निवेशक को बेच रहे हैं: टेंडर ऑफ़र में स्टार्टअप के शेयर बेचना देखें।
- आप जानना चाहते हैं कि आपके शेयर QSBS हैं या नहीं: संस्थापकों और शुरुआती कर्मचारियों के लिए QSBS देखें।
- आप कंपनी चलाते हैं और ऑप्शन दे रहे हैं: वैल्यूएशन के बाद स्टॉक ऑप्शन देना देखें।
- आप कनाडा में रहते और काम करते हैं: कनाडा में कर्मचारियों के स्टॉक ऑप्शन देखें।
- आप अमेरिका में रहते हैं और आपके पास कनाडाई स्टार्टअप के ऑप्शन हैं: कनाडाई स्टार्टअप के स्टॉक ऑप्शन वाला अमेरिकी निवासी देखें।
- आप अवार्ड रखते हुए कनाडा और अमेरिका के बीच गए: स्थानांतरण के बाद स्टॉक अवार्ड और वेतन देखें और सीमा-पार कर सहायता लें।
- आपके फ़ॉर्म मेल नहीं खाते, या आपसे पहले के इस्तेमाल की आय छूट गई: व्यक्तिगत कर सहायता लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| सामाजिक सुरक्षा वेतन आधार Social Security वाले हिस्से के कर के अधीन वेतन और स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई की अधिकतम संयुक्त राशि | $184,500 कर वर्ष 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) जाँचा गया |
| कर्मचारी और नियोक्ता में से हर एक के लिए सामाजिक सुरक्षा कर की दर हर पक्ष वार्षिक वेतन आधार तक के कवर किए गए वेतन पर यह दर चुकाता है | 6.2% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| कर्मचारी और नियोक्ता, दोनों में से हर एक के लिए Medicare कर की दर हर पक्ष कवर किए गए वेतन पर यह दर चुकाता है; वेतन आधार की कोई सीमा नहीं | 1.45% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| अतिरिक्त Medicare नियोक्ता विथहोल्डिंग की शुरुआत की सीमा कैलेंडर वर्ष में यह नियोक्ता किसी कर्मचारी को जितना वेतन देता है | $200,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| अतिरिक्त Medicare विथहोल्डिंग की दर नियोक्ता की वार्षिक विथहोल्डिंग सीमा से ऊपर के वेतन पर केवल कर्मचारी पर लगने वाला कर | 0.9% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| स्वरोज़गार कर की दर 12.4% सामाजिक सुरक्षा कर और 2.9% Medicare कर, स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई पर | 15.3% | IRS: स्वरोज़गार कर (Social Security और Medicare कर) जाँचा गया |
| एक कर्मचारी के लिए सालाना पहली बार इस्तेमाल करने योग्य ISO शेयरों की सीमा किसी कैलेंडर वर्ष में पहली बार इस्तेमाल करने योग्य ISO शेयरों का कुल उचित बाज़ार मूल्य, जो grant के समय मापा जाता है; इससे ऊपर का हिस्सा NSO (गैर-योग्य ऑप्शन) माना जाता है | $100,000 | US Code: 26 U.S.C. 422(d) जाँचा गया |
| वह वोटिंग शक्ति जिससे ऊपर कर्मचारी को ISO की सख़्त शर्तें माननी पड़ती हैं grant के समय नियोक्ता, उसकी मूल कंपनी या सहायक कंपनी की कुल वोटिंग शक्ति में कर्मचारी की इससे ज़्यादा हिस्सेदारी | 10% | US Code: 26 U.S.C. 422(b)(6) और (c)(5) जाँचा गया |
| 10% से ज़्यादा के मालिक के लिए न्यूनतम ISO exercise कीमत, उचित बाज़ार मूल्य के हिस्से के रूप में यह भी ज़रूरी है कि ऑप्शन grant के 5 साल के भीतर समाप्त हो जाए | 110% | US Code: 26 U.S.C. 422(c)(5) जाँचा गया |
| 2026 के Forms W-2 और W-3 फ़ाइल करने और कर्मचारियों को देने की अंतिम तिथि 2026 के Forms W-2 और W-3 को SSA के पास इस तिथि तक फ़ाइल करें और कर्मचारियों को W-2 इसी तिथि तक दें | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: Forms W-2 और W-3 के सामान्य निर्देश (2026) जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC दाखिल करने और पाने वाले को देने की समय-सीमा सामान्य 31 जनवरी की तारीख़ 2027 में रविवार को पड़ती है, इसलिए देय तिथि अगले कार्य दिवस पर चली जाती है | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: General Instructions for Certain Information Returns जाँचा गया |
| 2026 के ISO exercise के लिए कर्मचारियों को Form 3921 देने की समय-सीमा सामान्य तारीख़ exercise वर्ष के बाद की 31 जनवरी है; 31 जनवरी 2027 रविवार है, इसलिए देय तिथि अगले कार्य दिवस पर चली जाती है | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: General Instructions for Certain Information Returns जाँचा गया |
| पूरक वेतन पर वैकल्पिक एकसमान (flat) संघीय आयकर विथहोल्डिंग दर तब उपलब्ध, जब चालू या पिछले कैलेंडर वर्ष में कर्मचारी के सामान्य वेतन से आयकर काटा गया हो और साल का अतिरिक्त वेतन $1 मिलियन या उससे कम हो | 22% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका (Employer's Tax Guide) जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष में अतिरिक्त वेतन की वह सीमा जिससे ऊपर अनिवार्य कर कटौती लागू होती है साझा नियंत्रण वाले सभी कारोबारों का अतिरिक्त वेतन शामिल है | $1 मिलियन | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका (Employer's Tax Guide) जाँचा गया |
| सालाना सीमा से ऊपर के अतिरिक्त वेतन पर अनिवार्य संघीय आयकर कटौती दर किसी कर्मचारी के कैलेंडर वर्ष के पूरक वेतन के $1 मिलियन से ऊपर के हिस्से पर लागू, Form W-4 चाहे जो हो | 37% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका (Employer's Tax Guide) जाँचा गया |
| व्यक्ति के अनुमानित कर की बकाया राशि की सीमा विथहोल्डिंग और क्रेडिट के बाद अपेक्षित कर; आवश्यक भुगतान परीक्षण और अपवाद भी लागू होते हैं। | $1,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 जाँचा गया |
| अनुमानित भुगतान के जुर्माने से छूट के लिए चालू वर्ष का कर लक्ष्य सामान्य आवश्यक वार्षिक भुगतान में चालू वर्ष या पिछले वर्ष का लागू कर लक्ष्य, जो छोटा हो, इस्तेमाल होता है | 90% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| अनुमानित भुगतान के जुर्माने के अपवाद के लिए पिछले वर्ष के कर का मानक लक्ष्य पिछले वर्ष का रिटर्न सभी 12 महीनों को कवर करना चाहिए; अधिक आय वाला नियम 110% का विकल्प दे सकता है | 100% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| ऊँचे अनुमानित भुगतान लक्ष्य के लिए पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय की सीमा जब AGI इससे अधिक हो, तब पिछले वर्ष का ऊँचा लक्ष्य लागू होता है; अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहितों के लिए अलग सीमा | $150,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| अनुमानित भुगतान के जुर्माने से छूट के लिए अधिक आय वालों का पिछले वर्ष का कर लक्ष्य पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय की सीमा से ऊपर 100% की जगह लेता है, अपवादों के अधीन | 110% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| ऊँचे अनुमानित भुगतान लक्ष्य के लिए पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय की सीमा, अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहित तब लागू जब चालू कर वर्ष की फ़ाइलिंग स्थिति अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित व्यक्ति की हो | $75,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| 2026 की पहली अनुमानित कर भुगतान तिथि कैलेंडर वर्ष वाले व्यक्तियों की पहली किस्त | 15 अप्रैल कर वर्ष 2026 | IRS: 2026 Form 1040-ES जाँचा गया |
| 2026 के दूसरे अनुमानित कर भुगतान की तारीख कैलेंडर वर्ष वाले व्यक्तियों के लिए दूसरी किस्त | 15 जून कर वर्ष 2026 | IRS: 2026 Form 1040-ES जाँचा गया |
| 2026 के तीसरे अनुमानित कर भुगतान की तारीख कैलेंडर वर्ष वाले व्यक्तियों के लिए तीसरी किस्त | 15 सितंबर कर वर्ष 2026 | IRS: 2026 Form 1040-ES जाँचा गया |
| 2026 की चौथी अनुमानित कर भुगतान तिथि कैलेंडर वर्ष वाले व्यक्तियों की चौथी किस्त | 15 जनवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: 2026 Form 1040-ES जाँचा गया |
| वह होल्डिंग अवधि जिससे अमेरिकी पूँजीगत लाभ या हानि दीर्घकालिक बनती है एक वर्ष या उससे कम अल्पकालिक होता है; होल्डिंग अवधि संपत्ति हासिल करने के अगले दिन से निपटान के दिन तक (उस दिन सहित) गिनी जाती है; कुछ संपत्तियों के लिए अपवाद लागू होते हैं | एक वर्ष से अधिक | IRS: Topic no. 409, पूँजीगत लाभ और हानि जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 525, कर योग्य और गैर-कर योग्य आय
- IRS: Topic no. 427, Stock options
- US Code: 26 U.S.C. 422, प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन
- US Code: 26 U.S.C. 421, कानूनी मानदंडों वाले ऑप्शन के सामान्य नियम
- US Code: 26 U.S.C. 3121, सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर की परिभाषाएँ
- US Code: 26 U.S.C. 83, सेवाओं के संबंध में हस्तांतरित संपत्ति
- eCFR: 26 CFR 1.83-7, गैर-योग्य स्टॉक ऑप्शन पर कर
- eCFR: 26 CFR 1.421-2, अयोग्य निपटान
- eCFR: 26 CFR 1.422-4, ISO के लिए $100,000 की सीमा
- IRS: Forms 3921 और 3922 के निर्देश
- IRS: General Instructions for Certain Information Returns
- IRS: Form 6251 के निर्देश
- IRS: Form 8949 के निर्देश
- IRS: Form 1099-B के निर्देश
- IRS: Form 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश
- IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका (Employer's Tax Guide)
- IRS: Publication 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits
- IRS: Publication 505 (2026), कर विथहोल्डिंग और अनुमानित कर
- US Code: 26 U.S.C. 1202, पात्र छोटे व्यवसाय के शेयर
- California FTB: Publication 1004, स्टॉक ऑप्शन दिशानिर्देश
- California EDD: DE 231SK, स्टॉक ऑप्शन
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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