जीवनसाथी ने व्यवसाय का कर नहीं चुकाया: क्या मैं देनदार हूँ?

अगर मेरे जीवनसाथी ने हमारे संयुक्त रिटर्न पर व्यवसाय का कर नहीं चुकाया, तो क्या मैं देनदार हूँ?

यह कर और रिटर्न पर निर्भर है। अगर आपने संयुक्त रिटर्न पर हस्ताक्षर किए हैं, तो अमेरिका में हर जीवनसाथी आम तौर पर उस पर लगे पूरे आयकर के लिए देनदार होता है, दूसरे जीवनसाथी के व्यवसाय के मुनाफ़े पर बना कर भी (26 U.S.C. 6013(d)(3))। IRS कहता है कि यह तब भी लागू रहता है जब आप बाद में तलाक ले लें, तलाक का आदेश जीवनसाथी को ज़िम्मेदार ठहराए, या पूरी आय जीवनसाथी ने कमाई हो (IRS: Innocent spouse relief)।

राहत मौजूद है, पर सीमाओं के साथ। Form 8857 संयुक्त रिटर्न के उस कर, ब्याज और जुर्माने से राहत दे सकता है जो आपके जीवनसाथी से जुड़ा है। यह उस कर से राहत नहीं दे सकता जो खुद व्यवसाय पर बकाया है।

जो मुनाफ़ा स्वामी के Form 1040 में जाता है (एकल स्वामित्व, या साझेदारी या S corporation में हिस्सा) वह संयुक्त रिटर्न पर आता है (एकल स्वामित्व, साझेदारियाँ, S कॉर्पोरेशन)। C corporation का अपना आयकर संयुक्त रिटर्न पर नहीं आता: वह अलग करदाता है (कंपनियाँ)।

स्रोत: innocent spouse और न्यायसंगत राहत के पन्ने। व्यवसाय का पेरोल कर आप पर निजी तौर पर बनता है या नहीं, यह व्यवसाय में आपकी अपनी भूमिका पर निर्भर है, संयुक्त रिटर्न पर नहीं; देखें ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने की मार्गदर्शिका। भले ही वह आप पर न बने, जीवनसाथी के बकाया कर के लिए संघीय कर ग्रहणाधिकार (lien) आपकी साझा संपत्ति में आपके जीवनसाथी के अधिकारों पर लग जाता है, और अदालत पूरी संपत्ति बेचने का आदेश दे सकती है, जिसमें आपको बिक्री की रकम से मुआवज़ा मिलता है (IRM 5.17.2)। सामुदायिक संपत्ति (community property) वाले राज्यों में राज्य का कानून तय करता है कि एक जीवनसाथी के अलग कर्ज़ के लिए सामुदायिक संपत्ति ज़िम्मेदार होगी या नहीं (Publication 555)।

मामला तब आसान नहीं रहता जब:

• IRS का पत्र किसी संयुक्त वर्ष का नाम लेता है और कर आपके जीवनसाथी के व्यवसाय से आता है।
• कई साल शामिल हैं, क्योंकि राहत का फ़ैसला साल-दर-साल होता है।
• IRS levy (वेतन, बैंक खाते या लाभों से पैसा लेना) के इरादे का अंतिम नोटिस और सुनवाई के आपके अधिकार का नोटिस, आम तौर पर Letter 11 या Letter 1058, भेज चुका है; अदालत में दावा दाखिल कर चुका है; या आपका रिफ़ंड किसी दूसरे साल के संयुक्त बकाया में लगा चुका है और आपको Form 8857 फ़ाइल करने के अधिकार की सूचना दे चुका है। इनमें से हर एक समय-सीमा की घड़ी शुरू करता है (नीचे देखें)।
• आपके जीवनसाथी का निधन हो गया है।
• आपने व्यवसाय चलाने में मदद की या उसका बहीखाता रखा, जो इस पर असर डालता है कि आप क्या "जानते" थे।
• कर का कुछ हिस्सा आपकी अपनी आय से आता है।
• आप सामुदायिक संपत्ति वाले राज्य में रहे।
• हर साल के लिए आपके जीवनसाथी की आय और खर्च के रिकॉर्ड गायब हैं या आपके जीवनसाथी के पास हैं। देनदारी अलग करने के लिए आपको साबित करना होता है कि मदें कैसे बँटती हैं (Publication 971)।

समय-सीमा छोटी है। Innocent spouse और देनदारी अलग करने के अनुरोध आम तौर पर IRS की पहली वसूली कार्रवाई के 2 वर्ष के भीतर देने होते हैं; बकाया के लिए न्यायसंगत राहत तब तक जब तक IRS वसूल कर सकता है (नीचे की तालिका)। levy के इरादे का अंतिम नोटिस आपको collection due process सुनवाई माँगने के लिए 30 दिन भी देता है, जिसमें जीवनसाथी से जुड़े बचाव उठाए जा सकते हैं (26 U.S.C. 6330)। हर पत्र की तारीख़ को हर संयुक्त वर्ष से मिलाकर जाँचें।

पहले जुटाएँ: तारीख़ के साथ IRS का हर पत्र; विवादित हर साल का संयुक्त रिटर्न; आपके जीवनसाथी के व्यवसाय के रिकॉर्ड (बैंक विवरण, चालान, 1099); विवाह, अलगाव, तलाक या मृत्यु की तारीख़ें; और वे सभी राज्य जहाँ आप रहे।

क्या कर कम दिखाया गया है या बिना चुकाया है?

कम दिखाए गए कर (understated tax) का मतलब है कि रिटर्न में बहुत कम कर दिखा। बिना चुकाए कर (unpaid tax) का मतलब है कि रिटर्न में सही कर दिखा और वह चुकाया नहीं गया। प्रकार ही राहत तय करता है: कम दिखाया गया कर नीचे के तीनों में से किसी भी राहत के योग्य हो सकता है, बिना चुकाया कर केवल न्यायसंगत राहत के।

• कम दिखाया गया: आपके जीवनसाथी ने आय छोड़ दी, ऐसी कटौतियाँ या क्रेडिट लिए जिनके वे हकदार नहीं थे, या संपत्तियों का मूल्य गलत बताया (IRS: Equitable relief)। यह आम तौर पर ऑडिट या आय के मेल न खाने के नोटिस से सामने आता है। IRS दाखिल हो चुके रिटर्न पर और कर केवल एक तय अवधि के भीतर निर्धारित कर सकता है, जो तब लंबी होती है जब बहुत ज़्यादा आय छूटी हो, और धोखाधड़ी या फ़ाइल न हुए रिटर्न के लिए असीमित होती है (26 U.S.C. 6501); सीमाएँ संशोधन मार्गदर्शिका में हैं।
• बिना चुकाया: कर रिटर्न पर सही दिखाया गया था लेकिन चुकाया नहीं गया, जैसे रिटर्न पर देय शेष राशि जो खुली रह गई (Form 8857 के निर्देश)।

एक साल में दोनों हो सकते हैं, और हर राशि को उसके प्रकार से परखा जाता है।

Innocent spouse राहत, देनदारी का पृथक्करण और न्यायसंगत राहत क्या हैं?

ये संयुक्त देनदारी से राहत के तीन प्रकार हैं। एक अनुरोध, Form 8857, तीनों को कवर करता है, और आपको चुनना नहीं पड़ता: IRS अनुरोध को उन प्रकारों के तहत परखता है जिनके आप योग्य हो सकते हैं (IRS: Innocent spouse relief)।

स्रोत: Publication 971, 26 U.S.C. 6015 और देनदारी का पृथक्करण का पन्ना। न्यायसंगत राहत आखिरी सहारा है: वह तभी उपलब्ध है जब आप बाकी दो के योग्य न हों।

क्या इससे फ़र्क पड़ता है कि मुझे अपने जीवनसाथी के व्यवसाय के बारे में क्या पता था?

हाँ। हस्ताक्षर करते समय आप क्या जानते थे, या आपको क्या जानना चाहिए था, यह innocent spouse राहत की मुख्य कसौटी है और न्यायसंगत राहत में एक कारक।

• असल जानकारी का मतलब है कि आप जानते थे कि आय मिली थी, ऐसे तथ्य जानते थे जिनसे कोई कटौती या क्रेडिट अस्वीकार्य हो जाता है, या जानते थे कि कोई खर्च झूठा या बढ़ा-चढ़ाकर बताया गया है। आय मिलने की जानकारी ही काफ़ी है, भले ही आप न जानते हों कि वह कर योग्य थी (Publication 971)।
• जानने का कारण (innocent spouse राहत में रुकावट, देनदारी के पृथक्करण में नहीं) ऐसे तथ्यों पर परखा जाता है जैसे वह मद आपकी बाकी आय के मुकाबले कितनी बड़ी थी, आपकी आर्थिक स्थिति, आपकी शिक्षा और व्यावसायिक अनुभव, आप उस गतिविधि में कितना शामिल थे, क्या आपने उन मदों के बारे में नहीं पूछा जिन पर समझदार व्यक्ति सवाल करता, और क्या वह मद पिछले रिटर्न के पैटर्न से अलग थी (Publication 971)।
• देनदारी का पृथक्करण केवल असल जानकारी से रुकता है, जिसे IRS को साबित करना होता है (26 U.S.C. 6015(c)(3)(C))। IRS इसका अनुमान ऐसे तथ्यों से लगा सकता है जैसे किसी मद के बारे में जानबूझकर अनजान बने रहना। इस राहत का IRS वेब पन्ना रुकावट को ज़्यादा व्यापक शब्दों में लिखता है और जानने के कारण को गिनाता है; कानून और Publication 971 असल जानकारी माँगते हैं। बाकी शर्तें आपको साबित करनी होती हैं, जिनमें यह भी है कि गलत मदें आपके और आपके जीवनसाथी के बीच कैसे बँटती हैं (Publication 971), इसीलिए व्यवसाय के रिकॉर्ड मायने रखते हैं।
• आंशिक राहत संभव है अगर आप किसी मद के बारे में जानते थे लेकिन उसकी पूरी हद के बारे में नहीं: जिस हिस्से की आपको जानकारी नहीं थी, वह योग्य हो सकता है (Form 8857 के निर्देश)।
• संपत्ति का हस्तांतरण: राहत अस्वीकार हो जाती है अगर IRS साबित कर दे कि आपने और आपके जीवनसाथी ने धोखाधड़ी की योजना के तहत आपस में संपत्ति इधर-उधर की। देनदारी के पृथक्करण में आपका हिस्सा उस संपत्ति के मूल्य से भी बढ़ता है जो आपके जीवनसाथी ने मुख्य रूप से कर से बचने के लिए आपको दी। IRS के कमी का प्रस्ताव देने वाले पहले पत्र से 1 साल के भीतर हुआ हस्तांतरण माना जाता है कि इसी मकसद से हुआ, जब तक वह तलाक के आदेश के तहत न हो या अन्यथा साबित न हो (Publication 971; 26 U.S.C. 6015(c))।
• दुर्व्यवहार: राहत फिर भी मिल सकती है अगर आप जानते थे लेकिन हस्ताक्षर से पहले दुर्व्यवहार के शिकार थे और डर के कारण मदों पर आपत्ति नहीं की। अगर आपने दबाव में हस्ताक्षर किए, तो वह रिटर्न आपके लिए संयुक्त रिटर्न नहीं है (Publication 971)।
• आपका हस्ताक्षर या सहमति नहीं: अगर आपने संयुक्त रूप से फ़ाइल करने पर न हस्ताक्षर किए, न सहमति दी, तो IRS कहता है कि आपका संयुक्त चुनाव अमान्य है। यह इन राहत प्रकारों से अलग बात है (IRS: Tax relief for spouses)।

न्यायसंगत राहत के लिए IRS क्या तौलता है, खासकर उस कर के लिए जो कभी चुकाया ही नहीं गया?

न्यायसंगत राहत यह पूछती है कि सभी तथ्यों को देखते हुए आपको देनदार ठहराना अनुचित होगा या नहीं। कोई एक कारक, या कारकों का बहुमत, इसे तय नहीं करता (Revenue Procedure 2013-34)।

विचार के लिए ज़रूरी है कि आपने संयुक्त रिटर्न भरा हो, बाकी दो प्रकारों के योग्य न हों, समय पर अनुरोध किया हो, और कर कम से कम आंशिक रूप से आपके जीवनसाथी की मद या आय से आता हो। उस आखिरी शर्त के अपवाद ये हैं: सामुदायिक संपत्ति, आपके नाम पर दर्ज ऐसी मद जिसका असल स्वामित्व और नियंत्रण आपके जीवनसाथी के पास था (दर्ज मदें आपकी मानी जाती हैं, और आप इसका खंडन कर सकते हैं), कर के लिए रखा पैसा जिसका आपके जीवनसाथी ने आपकी जानकारी के बिना गलत इस्तेमाल किया, दुर्व्यवहार, और आपके जीवनसाथी की धोखाधड़ी। Revenue procedure जोड़ता है: आपके बीच कोई धोखाधड़ी वाला हस्तांतरण नहीं, कर से बचने के लिए आपको संपत्ति का हस्तांतरण नहीं (तब राहत सीमित होती है), और धोखाधड़ी वाले रिटर्न में जानबूझकर शामिल होना नहीं (Revenue Procedure 2013-34)।

फिर revenue procedure एक सरल रास्ता तय करता है: अगर आप साबित करते हैं कि आप अब विवाहित नहीं हैं, राहत के बिना आर्थिक कठिनाई झेलेंगे, और आपको कम दिखाए गए कर की जानकारी नहीं थी और जानने का कारण नहीं था (या, बिना चुकाए कर के लिए, कि आपका जीवनसाथी चुकाता नहीं या चुका नहीं सकता), तो राहत सरल आधार पर दी जाती है। अगर आप तीनों नहीं दिखा सकते, तो IRS नीचे के कारक तौलता है।

स्रोत: Publication 971 और Revenue Procedure 2013-34। IRS का न्यायसंगत राहत वेब पन्ना जानकारी को रुकावट के रूप में लिखता है; प्रकाशन और revenue procedure इसे एक कारक मानते हैं, जिसे बाकी से ज़्यादा वज़न नहीं मिलता और जिसे दुर्व्यवहार या वित्तीय नियंत्रण पीछे छोड़ सकता है। आप क्या जानते थे, यह दोनों तरह से जाँचा जाता है।

बिना चुकाए कर के लिए IRS पूछता है कि क्या आपने उचित रूप से उम्मीद की थी कि आपका जीवनसाथी चुकाएगा। यह उम्मीद मानी जाती है अगर दंपति ने किस्त समझौता माँगा, यथार्थवादी योजना के साथ, भुगतान की नियत तारीख़ या फ़ाइल करने की तारीख़, जो बाद की हो, के 90 दिन के भीतर। यह आम तौर पर राहत के विरुद्ध जाता है अगर आप अपने जीवनसाथी के पहले के दिवालियापन, पैसों की तंगी या IRS की परेशानियों के बारे में जानते थे। आपके जीवनसाथी की टालमटोल, घर और व्यवसाय की वित्तीय व्यवस्था में आपकी भूमिका, और असामान्य खर्च भी गिने जाते हैं।

मैं Form 8857 पर राहत का अनुरोध कैसे करूँ, और कब तक?

नीचे की तालिका की समय-सीमाओं के भीतर Form 8857, निर्दोष जीवनसाथी को राहत का अनुरोध, फ़ाइल करें। इसे रिटर्न के साथ न लगाएँ और न Tax Court को भेजें। इसे निर्देशों में दिए पते या फ़ैक्स नंबर पर भेजें, भले ही आप ऑडिट या वसूली में पहले से किसी IRS कर्मचारी से बात कर रहे हों।

1. विवादित हर कर वर्ष लिखें। एक फ़ॉर्म छह साल तक को कवर करता है; ज़्यादा सालों के लिए या किसी अलग जीवनसाथी या पूर्व जीवनसाथी के लिए अलग फ़ॉर्म इस्तेमाल करें (Publication 971)।
2. अपने मामले का समर्थन करने वाले दस्तावेज़ लगाएँ। IRS कहता है कि कर का पता चलते ही राहत माँगें, इसलिए छूटे कागज़ों की वजह से फ़ॉर्म न रोकें (IRS: Innocent spouse relief)।
3. वह सब शामिल करें जिस पर आप विचार चाहते हैं। Tax Court की समीक्षा उतने तक सीमित हो सकती है जितना आपने और आपके जीवनसाथी ने IRS को दिया, और नई खोजी या पहले अनुपलब्ध जानकारी तक।
4. उम्मीद रखें कि IRS आपके जीवनसाथी या पूर्व जीवनसाथी से संपर्क करेगा। कानून इसे अनिवार्य करता है, दुर्व्यवहार के लिए भी कोई अपवाद नहीं। वह आपका मौजूदा नाम, पता, फ़ोन या नियोक्ता साझा नहीं करता, लेकिन आपके दिए दूसरे ब्योरे बताए जा सकते हैं, इसलिए निर्देश निजी ब्योरे छिपाने (redact करने) की सलाह देते हैं (Form 8857 के निर्देश)।
5. अगर आपको कमी का नोटिस (notice of deficiency) मिला है, तो नोटिस की तारीख़ तक Tax Court में याचिका भी दाखिल करें (आम तौर पर 90 दिन, या 150 दिन, अगर नोटिस अमेरिका के बाहर के पते पर भेजा गया हो) और राहत को बचाव के रूप में उठाएँ। IRS के आपका फ़ॉर्म जाँचते समय यह समय-सीमा रुकती नहीं।

IRS कहता है कि उस साल के लिए राहत उपलब्ध नहीं है जिसमें आपने उसी कर पर offer in compromise या closing agreement पर हस्ताक्षर किए, अदालत ने राहत अंतिम रूप से अस्वीकार कर दी, या आपने राहत माँगे बिना अदालती मामले में हिस्सा लिया (IRS: Innocent spouse relief; Form 8857 के निर्देश)। इनमें से किसी पर हस्ताक्षर से पहले इसके बारे में पूछ लें।

स्रोत: Form 8857 के निर्देश और 26 U.S.C. 6015। IRS का वेब पन्ना 2 वर्ष के नियम को ऑडिट या बकाया कर के नोटिस से चलता हुआ लिखता है, जबकि निर्देश और कानून पहली वसूली गतिविधि से गिनते हैं। कमी का नोटिस, lien दर्ज करना और भुगतान की माँग इसे शुरू नहीं करते (26 CFR 1.6015-5(b)(2))।

अगर levy या कोई और कार्रवाई सिर पर दिखे, तो Taxpayer Advocate Service बिना शुल्क मदद कर सकती है, जब कोई समस्या आर्थिक कठिनाई या तुरंत कार्रवाई का खतरा पैदा करे (Form 8857 के निर्देश)।

क्या मेरा अनुरोध लंबित रहते IRS मुझसे वसूली कर सकता है?

आम तौर पर आपके अनुरोध के सालों के लिए नहीं। जिस हर साल की आप राहत माँगते हैं, उसके लिए अनुरोध लंबित रहते IRS आपसे वसूली नहीं कर सकता, जिसमें वह समय भी शामिल है जब Tax Court उसकी समीक्षा कर रही हो (Form 8857 के निर्देश; 26 U.S.C. 6015(e))।

• इस दौरान ब्याज और जुर्माने बढ़ते रहते हैं।
• मामला खत्म होने पर वसूली की अवधि अनुरोध जितने समय लंबित रहा, उतना समय और 60 दिन बढ़ जाती है।
• IRS कहता है कि समीक्षा में 6 महीने या उससे ज़्यादा लग सकते हैं। इस बीच अपने कर हमेशा की तरह फ़ाइल और अदा करते रहें (IRS: Equitable relief)।

मेरे जीवनसाथी का निधन हो गया और IRS के पत्र आने लगे: कर किसे चुकाना है?

मृत्यु से संयुक्त रिटर्न की देनदारी खत्म नहीं होती। दोनों जीवनसाथी पूरे कर के लिए देनदार थे, इसलिए जीवित जीवनसाथी पर संयुक्त वर्ष का बकाया आ सकता है, और मृतक की संपदा भी देनदार हो सकती है (26 U.S.C. 6013(d)(3); Publication 971 में हस्तांतरिती-देनदारी का उदाहरण)। IRS किसी से भी वसूली कर सकता है। संपदा से कौन क्या चुकाए, यह executor का सवाल है: देखें executor की मार्गदर्शिका।

• अगर आप जीवित हैं और आपको जानकारी नहीं थी: आप खुद Form 8857 फ़ाइल करते हैं। देनदारी के पृथक्करण के लिए विधवा या विधुर "अब विवाहित नहीं" गिना जाता है (IRS: Separation of liability)। न्यायसंगत राहत के लिए भी विधवा या विधुर होना अब विवाहित न होना गिना जाता है, जब तक आप ऐसी संपदा के वारिस न हों जिसके पास कर चुकाने लायक संपत्ति है (Revenue Procedure 2013-34)।
• अगर जिसकी मृत्यु हुई वही अनजान था: व्यक्तिगत प्रतिनिधि मृतक का दाखिल किया अनुरोध आगे बढ़ा सकता है, या नया अनुरोध दाखिल कर सकता है, बशर्ते मृतक ने जीवित रहते शर्तें पूरी की हों (Publication 971; Publication 559)।
• मृत्यु के बाद आपने अकेले संयुक्त रिटर्न फ़ाइल किया: अगर बाद में executor नियुक्त हो, तो executor आपकी नियत तारीख़ (विस्तार समेत) के बाद 1 साल के भीतर मृतक का अलग रिटर्न फ़ाइल करके उसे अस्वीकार (disaffirm) कर सकता है। तब आपका रिटर्न आपके अलग रिटर्न के रूप में कायम रहता है (26 CFR 1.6013-1(d)(5))।
• राहत से संपदा की पहुँच खत्म नहीं होती: भले ही आपको राहत मिल जाए, IRS संघीय या राज्य की हस्तांतरिती-देनदारी के कानून जितनी अनुमति दें उतना आपसे वसूल सकता है, जैसे संपदा से मिली संपत्तियों के लिए (Publication 971)।

मृत्यु के बाद पत्र तब आ सकते हैं जब कोई समय-सीमा पहले से चल रही हो (innocent spouse और देनदारी के पृथक्करण के लिए 2 वर्ष, न्यायसंगत राहत के लिए वसूली की अवधि)। जवाब देने से पहले पत्र, संयुक्त रिटर्न और मृत्यु की तारीख़ जुटा लें।

क्या इससे फ़र्क पड़ता है कि मैं सामुदायिक संपत्ति वाले राज्य में रहता हूँ या अलग से फ़ाइल किया?

हाँ। संयुक्त देनदारी संयुक्त रूप से फ़ाइल करने से आती है (26 U.S.C. 6013(d)(3))। अगर आपने अलग से फ़ाइल किया, तो आप आम तौर पर अपने रिटर्न के लिए जवाबदेह हैं, सामुदायिक संपत्ति वाले राज्यों में एक अपवाद के साथ। जो साल संयुक्त रूप से फ़ाइल हो चुका है, उसे फ़ाइल करने की समय-सीमा के बाद अलग रिटर्न में नहीं बदला जा सकता, इसलिए उसकी राहत Form 8857 से आती है (26 CFR 1.6013-1(a)(1))।

सामुदायिक संपत्ति वाले राज्य हैं Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington और Wisconsin (Form 8857 के निर्देश)। वहाँ जीवनसाथी आम तौर पर सामुदायिक आय के आधे-आधे के हकदार होते हैं, इसलिए अलग से फ़ाइल करने वाला जीवनसाथी उस आय पर भी कर चुका सकता है जो उसने कभी देखी ही नहीं।

• इन राज्यों में संयुक्त रिटर्न: आप दोनों कुल राशि के लिए देनदार हैं, और राहत माँगने पर यह तय करने के लिए राज्य का सामुदायिक संपत्ति कानून इस्तेमाल नहीं होता कि मद किसकी है।
• इन राज्यों में अलग रिटर्न: आप सामुदायिक आय की किसी मद पर कर से राहत माँग सकते हैं अगर आपने संयुक्त रूप से फ़ाइल नहीं किया, मद को अपने रिटर्न से छोड़ा, कर संहिता के सामुदायिक संपत्ति नियमों (section 879(a)) के तहत मद आपके जीवनसाथी की मानी जाती है, आपको उसकी जानकारी नहीं थी और जानने का कारण नहीं था, और आपको देनदार ठहराना अनुचित होगा। न्यायसंगत राहत दूसरा रास्ता है।

सामुदायिक आय वाले रास्ते की समय-सीमा काफ़ी छोटी है: जीवनसाथी के खिलाफ़ निर्धारण अवधि खत्म होने से 6 महीने पहले।

अगर IRS मना कर दे तो क्या करें?

आपके पास तीन विकल्प हैं, और पहले दो की समय-सीमाएँ छोटी हैं।

1. प्रारंभिक निर्णय की अपील करें। IRS दोनों जीवनसाथियों को प्रारंभिक निर्णय का पत्र (उसका पहला फ़ैसला) भेजता है। कोई भी जीवनसाथी पत्र की तारीख़ से 30 दिन के भीतर अपील कर सकता है, Form 12509, Innocent Spouse Statement of Disagreement, पत्र पर दिए IRS के पते पर फ़ाइल करके, सीधे Independent Office of Appeals में नहीं (IRS Appeals: Innocent spouse)।
2. Tax Court में याचिका दें। अंतिम निर्णय के पत्र के बाद, आप डाक की तारीख़ से 90 दिन के भीतर याचिका दे सकते हैं। अगर आपके अनुरोध के 6 महीने के भीतर कोई अंतिम पत्र नहीं आता, तब भी आप याचिका दे सकते हैं। देर से दी याचिका की समीक्षा नहीं हो सकती, और सामुदायिक आय वाला रास्ता Tax Court नहीं जा सकता (Form 8857 के निर्देश)।
3. जो बचे उसे चुकाने का इंतज़ाम करें। IRS छोटी अवधि की योजनाएँ (180 दिन या कम) और मासिक किस्त समझौते देता है। कोई व्यक्ति लंबी अवधि की योजना के लिए ऑनलाइन आवेदन कर सकता है, अगर कर, जुर्माने और ब्याज का कुल योग $50,000 या कम है और सभी ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल हैं, और छोटी अवधि की योजना के लिए $100,000 से कम पर। बकाया चुकने तक ब्याज और जुर्माने चलते रहते हैं। बिना चुकाया कर संघीय कर lien या levy तक जा सकता है; योजना पर विचार होते समय या लागू रहते IRS आम तौर पर ज़बरदस्ती वसूली रोके रखता है (IRS: Payment plans)।

राहत केवल उन सालों को कवर करती है जो आप सूचीबद्ध करते हैं। आगे का हर संयुक्त रिटर्न फिर से दोनों जीवनसाथियों को पूरे कर का देनदार बनाता है (26 U.S.C. 6013(d)(3))। अलग से फ़ाइल करने पर आप अपने रिटर्न तक सीमित रहते हैं, सामुदायिक संपत्ति वाले राज्यों को छोड़कर, लेकिन फ़ाइलिंग स्थिति के हिसाब से कर खुद अलग हो सकता है।

क्या यह घायल जीवनसाथी की राहत, Form 8379, जैसा ही है?

नहीं। घायल जीवनसाथी की राहत संयुक्त रिफ़ंड में से आपका वह हिस्सा वापस दिलाती है जिसे IRS ने आपके जीवनसाथी के पुराने बकाया कर्ज़ों, जैसे बाल सहायता, छात्र ऋण या दूसरे कर, में लगा दिया। Innocent spouse राहत रिटर्न पर कर के लिए आपकी देनदारी हटाती है, और Form 8379 से उसका अनुरोध नहीं किया जा सकता (Form 8857 के निर्देश)।

Form 8379 रिटर्न फ़ाइल करने की तारीख से 3 साल या कर चुकाने की तारीख से 2 साल, जो भी बाद में हो के भीतर फ़ाइल करें (IRS: Injured spouse relief)। कुछ स्थितियों में दोनों फ़ॉर्म चाहिए।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं। राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।

छिपी व्यावसायिक आय, चार साल

एक पत्नी ने चार साल तक संयुक्त रिटर्न पर हस्ताक्षर किए। उसके पति की लैंडस्केपिंग की आय रिटर्न से छूट गई, और ऑडिट के बाद IRS कर, ब्याज और जुर्मानों के रूप में US$30,000 का बिल भेजता है। उसने कभी पति के ग्राहकों के भुगतान नहीं देखे, उसे आय की जानकारी नहीं थी, और उस पैसे में से कुछ भी सामान्य घरेलू गुज़ारे से ऊपर नहीं गया। वह चारों साल एक ही Form 8857 पर सूचीबद्ध करती है, उस समय-सीमा के भीतर जो IRS की पहली वसूली कार्रवाई से चलती है। कम दिखाए गए कर पर वह innocent spouse राहत की योग्य हो सकती है, और तलाक, कानूनी अलगाव या उससे 12 महीने अलग रहने के बाद देनदारी के पृथक्करण की भी। IRS हर साल का फ़ैसला उसके अपने तथ्यों पर करता है: अगर चौथे साल उसने बहीखाता रखा था, तो वह साल जानकारी की कसौटी पर विफल हो सकता है जबकि पहले तीन नहीं।

रिपोर्ट किया पर कभी नहीं चुकाया कर

एक दंपति संयुक्त रिटर्न पर US$20,000 का कर रिपोर्ट करता है, और पति उसे कभी नहीं चुकाता। यह बिना चुकाया कर है, कम दिखाया गया कर नहीं, इसलिए केवल न्यायसंगत राहत लागू होती है। IRS पूछता है कि क्या पत्नी ने उचित रूप से उम्मीद की थी कि पति चुकाएगा, क्या भुगतान करने पर वह बुनियादी जीवन-खर्च नहीं चला पाएगी, किसे लाभ हुआ, और क्या उसने तब से फ़ाइल किया और चुकाया है। अगर दंपति ने रिटर्न के बाद की अवधि के भीतर यथार्थवादी योजना के साथ किस्त समझौता माँगा था, तो IRS मानता है कि पत्नी ने उचित रूप से उम्मीद की थी कि पति चुकाएगा। पति की पहले की IRS समस्याओं की जानकारी आम तौर पर उसके विरुद्ध जाती है।

पुराने बकाया खोजने वाली विधवा

एक विधवा को पता चलता है कि चार संयुक्त वर्षों पर बिना चुकाए बकाया हैं।

बिना चुकाया कुल US$20,000 है, ब्याज और जुर्मानों के अलावा। IRS उससे या संपदा से वसूली कर सकता है। चूँकि कर रिपोर्ट हुआ था, केवल न्यायसंगत राहत खुली है। विधवा होना अब विवाहित न होना गिना जाता है, जब तक वह ऐसी संपदा की वारिस न हो जो कर चुका सके। बकाया के लिए अनुरोध तब आना चाहिए जब IRS हर साल की वसूली कर सकता है, और सबसे पहले निर्धारित साल की अवधि आम तौर पर सबसे पहले खत्म होती है (निलंबन इसे बदल सकता है)। वह चारों को एक ही Form 8857 पर सूचीबद्ध करती है।

आपके लिए अलग है?

• IRS का पत्र किसी संयुक्त वर्ष का नाम लेता है और रकम आपके जीवनसाथी के व्यवसाय से आती है, या आपके जीवनसाथी का निधन हो चुका है और कर्ज़ अभी सामने आया है: कौन-से साल और कौन-सी राहत फ़िट होती है, सही रिटर्न क्या दिखाते, और Form 8857 की समय-सीमा, सब तथ्यों पर निर्भर हैं। समय-सीमा निकलने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• उन सालों के लिए व्यवसाय की आय और खर्च कभी दर्ज नहीं हुए, या रिकॉर्ड आपके जीवनसाथी के पास या अधूरे हैं: देनदारी का पृथक्करण और सुधारा गया रिटर्न दोनों असली आँकड़ों पर टिके हैं, इसलिए पहले बहीखाता; देखें बहीखाता।
• IRS ने मेल न खाती आय के लिए CP2000 भेजा: CP2000 मार्गदर्शिका का पालन करें।
• दाखिल हो चुके रिटर्न से आय छूट गई: देखें पिछले रिटर्न में छूटी आय के लिए संशोधन।
• कुछ साल कभी फ़ाइल नहीं हुए: देखें फ़ाइल न हुए रिटर्न पूरे करना।
• किसी तैयारकर्ता ने रिटर्न गलत भरा या कभी फ़ाइल ही नहीं किया: देखें कर तैयारकर्ता ने गलत रिटर्न फ़ाइल किया।
• व्यवसाय पर पेरोल कर बकाया है और revenue officer मिलना चाहता है: देखें ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने की मार्गदर्शिका और आपके व्यवसाय को IRS का नोटिस।
• आपका जीवनसाथी अनिवासी है या विदेश में रहता है, और आपने अपनी पसंद से संयुक्त रूप से फ़ाइल किया: देखें अनिवासी से विवाहित।
• आप अपने जीवनसाथी की संपदा के executor हैं: देखें executor की मार्गदर्शिका।