בן או בת זוג לא שילמו מסי עסק: האם אני אחראי בדוח משותף?

האם אני אחראי אם בן או בת הזוג שלי לא שילמו מסי עסק בדוח המשותף שלנו?

זה תלוי במס ובדוח. אם חתמתם על דוח משותף בארה״ב, כל אחד מבני הזוג חייב בדרך כלל במלוא מס ההכנסה בו, כולל המס על הרווח העסקי של בן או בת הזוג האחר (⁦26 U.S.C. 6013(d)(3)⁩). IRS אומר שזה נכון גם אם התגרשתם אחר כך, גם אם פסק גירושין מטיל את האחריות על בן או בת הזוג, וגם אם בן או בת הזוג הרוויחו את כל ההכנסה (IRS: הקלה לבן או בת זוג חפים מפשע).

קיימת הקלה, עם מגבלות. טופס 8857 יכול להקל על מס, ריבית וקנסות בדוח משותף שמקורם בבן או בת הזוג. הוא אינו יכול להקל על מס שהעסק עצמו חייב בו.

רווח שעובר לטופס 1040 של בעלים (עסק יחידני, או חלק בשותפות או בחברת S) נמצא בדוח המשותף (עסקים יחידניים, שותפויות, חברות S). מס ההכנסה של חברת C עצמה אינו נמצא בו: היא נישום נפרד (חברות).

מקורות: העמודים על בן או בת זוג חפים מפשע ועל הקלה שביושר. האם אתם חבים אישית במס השכר של העסק תלוי בתפקיד שלכם בעסק, לא בדוח המשותף; ראו המדריך על קנס השבת מסי נאמנות. גם אם אינכם חבים בו, שעבוד מס פדרלי על מס שבן או בת הזוג חייבים בו חל על זכויות בן או בת הזוג ברכוש שבבעלותכם המשותפת, ובית משפט יכול להורות על מכירת הרכוש כולו, כשאתם מקבלים פיצוי מהתמורה (IRM 5.17.2). במדינות עם רכוש קהילתי, דיני המדינה קובעים אם רכוש קהילתי עונה על חוב נפרד של אחד מבני הזוג (פרסום 555).

המקרה מפסיק להיות פשוט כאשר:

• מכתב מ-⁠IRS מציין שנה משותפת והמס נובע מהעסק של בן או בת הזוג.
• מעורבות כמה שנים, כי ההקלה נקבעת שנה אחר שנה.
• IRS כבר שלח הודעה סופית על כוונה לעקל (לקחת כסף משכר, מחשבון בנק או מגמלאות) ועל זכותכם לשימוע, בדרך כלל מכתב 11 או מכתב 1058; הגיש תביעה בבית משפט; או קיזז את ההחזר שלכם מול יתרה משותפת משנה אחרת והודיע לכם על זכותכם להגיש טופס 8857. כל אחד מהם מתחיל שעון מועדים (ראו למטה).
• בן או בת הזוג שלכם נפטרו.
• עזרתם לנהל את העסק או ניהלתם את הספרים שלו, וזה משפיע על מה ש“ידעתם”.
• חלק מהמס נובע מההכנסה שלכם עצמכם.
• גרתם במדינה עם רכוש קהילתי.
• ההכנסות וההוצאות של בן או בת הזוג בכל שנה חסרות או נמצאות בידיהם. הפרדת האחריות דורשת שתוכיחו איך הפריטים מתחלקים (פרסום 971).

השעון קצר. בקשות להקלה לבן או בת זוג חפים מפשע ולהפרדת האחריות נדרשות בדרך כלל תוך 2 שנים מצעד הגבייה הראשון של IRS; הקלה שביושר ליתרת חוב, כל עוד IRS יכול עדיין לגבות (הטבלה למטה). הודעה סופית על כוונה לעקל נותנת לכם גם 30 ימים לבקש שימוע גבייה (collection due process hearing), שבו אפשר להעלות טענות הגנה של בני זוג (⁦26 U.S.C. 6330⁩). בדקו את התאריך בכל מכתב מול כל שנה משותפת.

אספו קודם: כל מכתב מ-⁠IRS עם תאריכו; הדוח המשותף של כל שנה שבמחלוקת; רשומות העסק של בן או בת הזוג (דפי בנק, חשבוניות, טפסי 1099); תאריכי הנישואין, הפרידה, הגירושין או המוות; וכל מדינה שגרתם בה.

האם המס דווח בחסר או לא שולם?

מס שדווח בחסר פירושו שהדוח הציג מס נמוך מדי. מס שלא שולם פירושו שהדוח הציג את המס הנכון והוא לא שולם. הסוג קובע את ההקלה: מס שדווח בחסר יכול להיות זכאי לכל אחד משלושת הסוגים שלמטה, ומס שלא שולם רק להקלה שביושר.

• דווח בחסר: בן או בת הזוג השמיטו הכנסה, תבעו ניכויים או זיכויים שלא הגיעו להם, או דיווחו בשגיאה על שווי נכסים (IRS: הקלה שביושר). זה עולה בדרך כלל דרך ביקורת או הודעה שההכנסה לא התאימה. IRS יכול לקבוע מס נוסף בדוח שהוגש רק בתוך תקופה קבועה, שארוכה יותר כשהושמטה הרבה הכנסה ובלתי מוגבלת למרמה או לדוח שלא הוגש (⁦26 U.S.C. 6501⁩); המגבלות מופיעות במדריך התיקון.
• לא שולם: המס הוצג כראוי בדוח אבל לא שולם, למשל יתרת חוב בדוח שנותרה פתוחה (הוראות טופס 8857).

בשנה אחת יכולים להיות שניהם, וכל סכום נבחן לפי הסוג שלו.

מהן הקלה לבן או בת זוג חפים מפשע, הפרדת האחריות והקלה שביושר?

אלה שלושת סוגי ההקלה מאחריות משותפת. בקשה אחת, טופס 8857, מכסה את שלושתם, ואין צורך לבחור: IRS בוחן את הבקשה לפי הסוגים שאולי אתם זכאים להם (IRS: הקלה לבן או בת זוג חפים מפשע).

מקור: פרסום 971, ⁦26 U.S.C. 6015⁩ והעמוד על הפרדת האחריות. הקלה שביושר היא רשת הביטחון: היא זמינה רק אם אינכם זכאים לשתי האחרות.

האם חשוב מה ידעתי על העסק של בן או בת הזוג שלי?

כן. מה שידעתם, או היה עליכם לדעת כשחתמתם, הוא המבחן העיקרי להקלה לבן או בת זוג חפים מפשע וגורם אחד בהקלה שביושר.

• ידיעה בפועל פירושה שידעתם שההכנסה התקבלה, ידעתם עובדות שהפכו ניכוי או זיכוי לבלתי מותר, או ידעתם שהוצאה כוזבת או מנופחת. די בכך שידעתם שההכנסה התקבלה גם אם לא ידעתם שהיא חייבת במס (פרסום 971).
• סיבה לדעת (מכשול להקלה לבן או בת זוג חפים מפשע, לא להפרדת האחריות) נבחנת לפי עובדות כמו גודל הפריט ביחס להכנסות האחרות שלכם, מצבכם הכספי, השכלתכם וניסיונכם העסקי, מידת מעורבותכם בפעילות, אם נמנעתם מלשאול על פריטים שאדם סביר היה מתפלא עליהם, ואם הפריט שבר דפוס מדוחות קודמים (פרסום 971).
• הפרדת האחריות נחסמת רק בידיעה בפועל, ש-⁠IRS חייב להוכיח (⁦26 U.S.C. 6015(c)(3)(C)⁩). IRS רשאי להסיק אותה מעובדות כמו הימנעות מכוונת מלדעת על פריט. עמוד האינטרנט של IRS להקלה הזו מנסח את המכשול בצורה רחבה יותר ומונה סיבה לדעת; החוק ופרסום 971 דורשים ידיעה בפועל. עליכם להוכיח את שאר הדרישות, כולל איך הפריטים השגויים מתחלקים בינכם לבין בן או בת הזוג (פרסום 971), ולכן רשומות העסק חשובות.
• הקלה חלקית אפשרית אם ידעתם על פריט אבל לא על מלוא היקפו: החלק שלא ידעתם עליו יכול להיות זכאי (הוראות טופס 8857).
• העברות רכוש: ההקלה נדחית אם IRS מוכיח שאתם ובן או בת הזוג העברתם רכוש ביניכם כחלק ממזימה במרמה. בהפרדת האחריות, חלקכם גדל גם בשווי רכוש שבן או בת הזוג העבירו אליכם בעיקר כדי להימנע ממס. העברה תוך 1 שנה לפני המכתב הראשון של IRS שמציע חוסר מוחזקת כמי שנעשתה למטרה הזו, אלא אם נעשתה לפי פסק גירושין או הוכח אחרת (פרסום 971; ⁦26 U.S.C. 6015(c)⁩).
• התעללות: ייתכן שההקלה עדיין זמינה אם ידעתם אבל הייתם קורבן להתעללות לפני החתימה ולא ערערתם על הפריטים מפחד. אם חתמתם בכפייה, הדוח אינו דוח משותף לגביכם (פרסום 971).
• לא החתימה או ההסכמה שלכם: אם לא חתמתם או לא הסכמתם להגיש במשותף, IRS אומר שהבחירה המשותפת שלכם בטלה. זה נפרד מסוגי ההקלה האלה (IRS: הקלות מס לבני זוג).

מה IRS שוקל בהקלה שביושר, במיוחד במס שלא שולם מעולם?

הקלה שביושר שואלת אם יהיה לא הוגן להטיל עליכם אחריות, לפי כל העובדות. אף גורם בודד, ואף רוב של גורמים, אינו מכריע (Revenue Procedure 2013-34).

כדי להיבחן, עליכם להיות מי שהגיש דוח משותף, שאינו זכאי לשני הסוגים האחרים ושביקש בזמן, והמס חייב לנבוע לפחות בחלקו מפריט או הכנסה של בן או בת הזוג. חריגים לתנאי האחרון הם רכוש קהילתי, פריט שרשום על שמכם אבל בן או בת הזוג היו הבעלים והשולטים בו בפועל (פריטים רשומים נחשבים שלכם, ואפשר לסתור זאת), כסף שיועד למס ובן או בת הזוג השתמשו בו לרעה בלי ידיעתכם, התעללות ומרמה של בן או בת הזוג. נוהל ה-⁠Revenue Procedure מוסיף: אין העברות במרמה ביניכם, אין העברת רכוש אליכם כדי להימנע ממס (ההקלה מוגבלת אז), ואין השתתפות מודעת בדוח במרמה (Revenue Procedure 2013-34).

הנוהל קובע אחר כך מסלול מהיר: אם אתם מראים שאתם כבר לא נשואים, שהייתם סובלים מקושי כלכלי בלי הקלה, ושלא ידעתם ולא הייתה לכם סיבה לדעת על החסר (או, במס שלא שולם, שבן או בת הזוג לא היו משלמים או לא יכלו לשלם), ההקלה ניתנת במסלול המהיר. אם אינכם יכולים להראות את שלושתם, IRS שוקל את הגורמים שלמטה.

מקור: פרסום 971 ו-Revenue Procedure 2013-34. עמוד האינטרנט של IRS על הקלה שביושר מנסח ידיעה כמכשול; הפרסום והנוהל רואים בה גורם אחד, שאינו נשקל יותר מהאחרים, ושהתעללות או שליטה כספית יכולות לגבור עליו. מה שידעתם נבדק בכל מקרה.

במס שלא שולם, IRS שואל אם ציפיתם באופן סביר שבן או בת הזוג ישלמו. הציפייה הזו מוחזקת אם בני הזוג ביקשו הסדר תשלומים, עם תוכנית ריאלית, תוך 90 ימים מהמאוחר מבין מועד התשלום ומועד ההגשה. היא פועלת בדרך כלל נגד ההקלה אם ידעתם על פשיטות רגל קודמות, קשיים כספיים או בעיות מול IRS של בן או בת הזוג. התחמקות של בן או בת הזוג, התפקיד שלכם בכספי משק הבית והעסק והוצאות חריגות נחשבים גם הם.

איך מבקשים הקלה בטופס 8857, ועד מתי?

הגישו את טופס 8857, בקשה להקלה לבן או בת זוג חפים מפשע, במועדים שבטבלה למטה. אל תצרפו אותו לדוח ואל תשלחו אותו לבית המשפט למסים. שלחו אותו לכתובת או למספר הפקס שבהוראות, גם אם אתם כבר עובדים מול עובד IRS בביקורת או בגבייה.

1. פרטו כל שנת מס שבמחלוקת. טופס אחד מכסה עד שש שנים; השתמשו בטופס נפרד ליותר שנים או לבן או בת זוג אחרים או לשעבר (פרסום 971).
2. צרפו את המסמכים שתומכים בתיק שלכם. IRS אומר לבקש הקלה מיד כשאתם לומדים על המס, ולכן אל תעכבו את הטופס בגלל מסמכים חסרים (IRS: הקלה לבן או בת זוג חפים מפשע).
3. כללו כל מה שאתם רוצים שיישקל. ביקורת של בית המשפט למסים עשויה להיות מוגבלת למה שאתם ובן או בת הזוג מסרתם ל-⁠IRS ולמידע שהתגלה לאחרונה או שלא היה זמין קודם.
4. צפו ש-⁠IRS ייצור קשר עם בן או בת הזוג או עם בן או בת הזוג לשעבר. החוק דורש זאת, בלי חריג להתעללות. IRS אינו חושף את שמכם הנוכחי, כתובתכם, הטלפון או המעסיק, אבל מידע אחר שתגישו עלול להיחשף, ולכן ההוראות ממליצות להשחיר פרטים אישיים (הוראות טופס 8857).
5. אם קיבלתם הודעת חוסר (notice of deficiency), הגישו גם עתירה לבית המשפט למסים עד התאריך שבהודעה (בדרך כלל 90 ימים, או 150 ימים אם ההודעה נשלחה לכתובת מחוץ לארצות הברית) והעלו הקלה כטענת הגנה. המועד הזה אינו נעצר בזמן ש-⁠IRS בוחן את הטופס שלכם.

IRS אומר שהקלה אינה זמינה לשנה שבה חתמתם על הצעת פשרה (offer in compromise) או על הסכם סגירה (closing agreement) שמכסים את אותו מס, שבית משפט דחה בה הקלה סופית, או שהשתתפתם בהליך בבית המשפט בלי לבקש אותה (IRS: הקלה לבן או בת זוג חפים מפשע; הוראות טופס 8857). שאלו על כך לפני שחותמים על אחד מהם.

מקור: הוראות טופס 8857 ו-⁦26 U.S.C. 6015⁩. עמוד האינטרנט של IRS מנסח את כלל ה-⁠2 שנים כמי שרץ מהודעה על ביקורת או על מס לתשלום, ואילו ההוראות והחוק סופרים מפעילות הגבייה הראשונה. הודעת חוסר, רישום שעבוד ודרישת תשלום אינם מתחילים אותו (⁦26 CFR 1.6015-5(b)(2)⁩).

אם עיקול או פעולה אחרת נראים קרובים, Taxpayer Advocate Service (שירות בתוך IRS שמסייע לנישומים) יכול לעזור ללא תשלום כשבעיה גורמת לקושי כספי או לאיום מיידי בפעולה (הוראות טופס 8857).

האם IRS יכול לגבות ממני בזמן שהבקשה שלי תלויה ועומדת?

בדרך כלל לא בשנים שבבקשה שלכם. לכל שנה שביקשתם הקלה עבורה, IRS אינו יכול לגבות מכם בזמן שהבקשה תלויה ועומדת, כולל הזמן שבית המשפט למסים בוחן אותה (הוראות טופס 8857; ⁦26 U.S.C. 6015(e)⁩).

• ריבית וקנסות ממשיכים להצטבר בתקופה הזו.
• כשהתיק מסתיים, תקופת הגבייה מוארכת ב-הזמן שהבקשה הייתה תלויה ועומדת ועוד 60 יום.
• IRS אומר שבדיקה יכולה לקחת 6 חודשים או יותר. בינתיים המשיכו להגיש ולשלם את המסים כרגיל (IRS: הקלה שביושר).

בן או בת הזוג שלי נפטרו ומכתבי IRS התחילו להגיע: מי חייב במס?

המוות אינו מסיים את האחריות בדוח משותף. שני בני הזוג היו חבים במלוא המס, ולכן בן או בת זוג שנותרו בחיים יכולים להתמודד עם יתרה משנה משותפת, וגם עיזבון הנפטר יכול להיות חייב (⁦26 U.S.C. 6013(d)(3)⁩; הדוגמה לאחריות מקבל נכסים (transferee liability) בפרסום 971). IRS רשאי לפנות לכל אחד מהם. מי משלם מה מהעיזבון היא שאלה של מנהל העיזבון: ראו המדריך למנהל עיזבון.

• אם שרדתם ולא ידעתם: אתם מגישים בעצמכם את טופס 8857. אלמן או אלמנה נחשבים “כבר לא נשואים” להפרדת האחריות (IRS: הפרדת האחריות). בהקלה שביושר, אלמנות נחשבת לאי-נישואין אלא אם אתם יורשים בעיזבון עם נכסים מספיקים לתשלום המס (Revenue Procedure 2013-34).
• אם מי שנפטר היה זה שלא ידע: הנציג האישי (personal representative) יכול להמשיך בקשה שהנפטר הגיש, או להגיש אחת, כל עוד הנפטר עמד בדרישות בחייו (פרסום 971; פרסום 559).
• דוח משותף שהגשתם לבדכם אחרי המוות: אם מונה מנהל עיזבון לאחר מכן, הוא רשאי לבטל אותו בהגשת דוח נפרד לנפטר תוך 1 שנה אחרי מועד ההגשה שלכם, כולל הארכות. הדוח שלכם נשאר אז כדוח נפרד שלכם (⁦26 CFR 1.6013-1(d)(5)⁩).
• הקלה אינה סוף הגעתו של העיזבון: גם אם הוקלה לכם האחריות, IRS רשאי לגבות מכם עד המידה שהדין הפדרלי או המדינתי של אחריות מקבל נכסים מתיר, למשל בגין נכסים שקיבלתם מהעיזבון (פרסום 971).

מכתבים אחרי מוות יכולים להגיע כשמועד כבר רץ (2 שנים לבן או בת זוג חפים מפשע ולהפרדת האחריות, תקופת הגבייה להקלה שביושר). אספו את המכתבים, את הדוחות המשותפים ואת תאריך המוות לפני שאתם משיבים.

האם חשוב אם אני גר במדינה עם רכוש קהילתי או הגשתי דוח נפרד?

כן. אחריות משותפת נובעת מהגשה משותפת (⁦26 U.S.C. 6013(d)(3)⁩). אם הגשתם דוח נפרד, אתם עונים בדרך כלל על הדוח שלכם, עם חריג במדינות עם רכוש קהילתי. שנה שכבר הוגשה במשותף אינה יכולה לעבור לדוחות נפרדים אחרי מועד ההגשה, ולכן ההקלה לגביה מגיעה דרך טופס 8857 (⁦26 CFR 1.6013-1(a)(1)⁩).

המדינות עם רכוש קהילתי הן אריזונה, קליפורניה, איידהו, לואיזיאנה, נבדה, ניו מקסיקו, טקסס, וושינגטון וויסקונסין (הוראות טופס 8857). שם כל אחד מבני הזוג זכאי בדרך כלל למחצית מההכנסה הקהילתית, ולכן בן או בת זוג שמגישים דוח נפרד יכולים להיות חייבים במס על הכנסה שלא ראו מעולם.

• דוח משותף באחת המדינות האלה: שניכם חבים בסך הכול, ודיני הרכוש הקהילתי של המדינה אינם משמשים להחליט של מי הפריט כשמבקשים הקלה.
• דוח נפרד באחת המדינות האלה: אתם יכולים לבקש הקלה ממס על פריט של הכנסה קהילתית אם לא הגשתם במשותף, השמטתם את הפריט מהדוח שלכם, הפריט נחשב של בן או בת הזוג לפי כללי הרכוש הקהילתי של חוק המס (סעיף ⁦879(a)⁩), לא ידעתם ולא הייתה לכם סיבה לדעת עליו, והטלת אחריות עליכם תהיה לא הוגנת. הקלה שביושר היא הדרך האחרת.

המועד למסלול ההכנסה הקהילתית קצר בהרבה: 6 חודשים לפני שתקופת השומה מול בן או בת הזוג מסתיימת.

מה אם IRS אומר לא?

יש לכם שלוש אפשרויות, ולשתיים הראשונות מועדים קצרים.

1. ערעור על קביעה ראשונית. IRS שולח לשני בני הזוג מכתב קביעה ראשונית (ההחלטה הראשונה שלו). כל אחד מבני הזוג יכול לערער תוך 30 ימים מתאריך המכתב בהגשת טופס 12509, הצהרת אי-הסכמה של בן או בת זוג חפים מפשע, לכתובת IRS שבמכתב, לא ישירות ל-⁠Independent Office of Appeals (IRS Appeals: בן או בת זוג חפים מפשע).
2. עתירה לבית המשפט למסים. אחרי מכתב הקביעה הסופית, אפשר להגיש עתירה תוך 90 ימים ממועד המשלוח. אם לא מגיע מכתב סופי תוך 6 חודשים מהבקשה שלכם, אפשר להגיש עתירה בכל זאת. עתירה מאוחרת אינה ניתנת לבדיקה, ומסלול ההכנסה הקהילתית אינו יכול לעבור לבית המשפט למסים (הוראות טופס 8857).
3. סידור תשלום של היתרה. IRS מציע תוכניות קצרות טווח (180 ימים או פחות) והסדרי תשלומים חודשיים. אדם פרטי יכול להגיש בקשה מקוונת לתוכנית ארוכת טווח אם סך המס, הקנסות והריבית הוא ⁦$50,000⁩ או פחות וכל הדוחות הנדרשים הוגשו, ולתוכנית קצרת טווח מתחת ל-⁠⁦$100,000⁩. ריבית וקנסות נמשכים עד שהיתרה משולמת. מס שלא שולם יכול להוביל לשעבוד מס פדרלי או לעיקול; IRS נמנע בדרך כלל מגבייה כפויה בזמן שתוכנית נשקלת או בתוקף (IRS: הסדרי תשלומים).

ההקלה מכסה רק את השנים שציינתם. כל דוח משותף מאוחר יותר הופך שוב את שני בני הזוג לחייבים במלוא המס (⁦26 U.S.C. 6013(d)(3)⁩). הגשה נפרדת מגבילה אתכם לדוח שלכם, מלבד מדינות עם רכוש קהילתי, אבל המס עצמו יכול להשתנות לפי מעמד ההגשה.

האם זה אותו דבר כמו הקלה לבן או בת זוג נפגעים, טופס 8379?

לא. הקלה לבן או בת זוג נפגעים (injured spouse relief) מחזירה לכם את חלקכם בהחזר משותף ש-⁠IRS קיזז לחובות עבר של בן או בת הזוג, כמו מזונות ילדים, הלוואת סטודנטים או מס אחר. הקלה לבן או בת זוג חפים מפשע מסירה את האחריות שלכם למס בדוח עצמו, ואי אפשר לבקש אותה בטופס 8379 (הוראות טופס 8857).

הגישו את טופס 8379 תוך 3 שנים ממועד הגשת הדוח או 2 שנים ממועד תשלום המס, לפי המאוחר מביניהם (IRS: הקלה לבן או בת זוג נפגעים). במצבים מסוימים נדרשים שני הטפסים.

דוגמה

הדוגמאות האלה להמחשה. הסכומים בדולרים אמריקאים.

הכנסה עסקית מוסתרת, ארבע שנים

אישה חתמה על דוחות משותפים במשך ארבע שנים. הכנסות הגינון של בעלה הושמטו, ואחרי ביקורת IRS מחייב ⁦US$30,000⁩ במס, ריבית וקנסות. היא מעולם לא ראתה את תשלומי הלקוחות שלו, לא ידעה על ההכנסה, ואף חלק מהכסף הזה לא הגיע מעבר למזונות הבית הרגילים. היא מפרטת את כל ארבע השנים בטופס 8857 אחד, בתוך המועד שרץ מצעד הגבייה הראשון של IRS. היא עשויה להיות זכאית להקלה לבת זוג חפה מפשע על המס שדווח בחסר, ולהפרדת האחריות אחרי שתתגרש, תהיה בהפרדה משפטית או תחיה בנפרד ממנו 12 חודשים. IRS מחליט על כל שנה לפי העובדות שלה: אם ניהלה את הספרים בשנה הרביעית, שנה זו עשויה להיכשל במבחן הידיעה בעוד שלוש הראשונות לא.

מס שדווח אבל לא שולם

זוג מדווח על ⁦US$20,000⁩ מס בדוח משותף, והוא לא משלם אותו מעולם. זה מס שלא שולם, לא מס שדווח בחסר, ולכן חלה רק הקלה שביושר. IRS שואל אם ציפתה באופן סביר שישלם, אם התשלום יותיר אותה בלי יכולת לכסות הוצאות מחיה בסיסיות, מי נהנה, והאם הגישה ושילמה מאז. אם בני הזוג ביקשו הסדר תשלומים עם תוכנית ריאלית בתוך החלון שאחרי הדוח, IRS מחזיק שציפתה באופן סביר שישלם. ידיעה על בעיות קודמות שלו מול IRS פועלת בדרך כלל נגדה.

אלמנה מוצאת יתרות ישנות

אלמנה מגלה שבארבע שנים משותפות יש יתרות שלא שולמו.

הסך שלא שולם הוא ⁦US$20,000⁩, בתוספת ריבית וקנסות. IRS יכול לפנות אליה או אל העיזבון. מכיוון שהמס דווח, פתוחה רק הקלה שביושר. אלמנות נחשבת לאי-נישואין אלא אם היא יורשת בעיזבון שיכול לשלם את המס. בקשה ליתרת חוב חייבת להגיע בזמן שבו IRS יכול עדיין לגבות כל שנה, והשנה שנקבעה בה השומה ראשונה מסתיימת בדרך כלל ראשונה (השעיה יכולה לשנות זאת). היא מפרטת את כל הארבע בטופס 8857 אחד.

המצב שלכם שונה?

• מכתב מ-⁠IRS מציין שנה משותפת והסכום נובע מהעסק של בן או בת הזוג, או שבן או בת הזוג נפטרו והחוב הרגע צץ: אילו שנים ואיזו הקלה מתאימות, מה הדוחות הנכונים היו מציגים, והמועד של טופס 8857 תלויים כולם בעובדות. קבלו עזרה במס אישי לפני שהמועד חולף.
• ההכנסות וההוצאות של העסק בשנים האלה לא נרשמו מעולם, או שהרשומות נמצאות בידי בן או בת הזוג או חלקיות: הפרדת האחריות ודוח מתוקן נשענים שניהם על המספרים האמיתיים, ולכן הספרים באים קודם; ראו הנהלת חשבונות.
• IRS שלח הודעת ⁦CP2000⁩ על הכנסה שלא התאימה: פעלו לפי המדריך על ⁦CP2000⁩.
• הכנסה הושמטה מדוחות שכבר הוגשו: ראו תיקון דוחות בגין הכנסה שהושמטה בשנים קודמות.
• שנים לא הוגשו מעולם: ראו השלמת דוחות שלא הוגשו.
• מכין דוחות הגיש את הדוחות בצורה שגויה או לא הגיש אותם: ראו מכין דוחות מס שהגיש דוח שגוי.
• העסק חייב מס שכר וקצין גבייה רוצה להיפגש: ראו המדריך על קנס השבת מסי נאמנות והודעת IRS לעסק שלכם.
• בן או בת הזוג שלכם הם תושבי חוץ או גרים בחו״ל, והגשתם במשותף מבחירה: ראו נשואים לתושב חוץ.
• אתם מנהלי העיזבון של בן או בת הזוג: ראו המדריך למנהל עיזבון.