Streamlined Foreign Offshore (SFOP): कौन पात्र है, कौन-से वर्ष

Streamlined Foreign Offshore Procedures के लिए कौन पात्र है?

कोई व्यक्ति, या उसकी संपदा, तालिका की हर शर्त पूरी करने पर Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) के लिए पात्र होती है। IRS ने ये शर्तें अपने streamlined procedures पृष्ठ और अमेरिका से बाहर रहने वाले करदाताओं के पृष्ठ पर दी हैं।

मामला तब आसान नहीं रहता जब तथ्य जानबूझकर की गई चूक की ओर इशारा करें, जब आपने Schedule B पर विदेशी खातों के लिए "नहीं" चुना हो, जब आपके पास कोई विदेशी कंपनी या ट्रस्ट हो, जब IRS पहले ही आपसे संपर्क कर चुका हो, या जब आप आगे नागरिकता छोड़ने की योजना बना रहे हों। हर बात से यह बदल जाता है कि आप क्या फ़ाइल करेंगे या किस बात का प्रमाणन देंगे।

फ़ैसला करने से पहले ये चीज़ें जुटा लें:

• कवर किए गए तीनों वर्षों में अमेरिका की हर यात्रा के आने-जाने की तारीखें, और आपके पते
• पहले भरे गए कोई भी अमेरिकी रिटर्न या FBAR, और IRS के कोई भी पत्र
• छह वर्षों के लिए: हर विदेशी खाते का अधिकतम बैलेंस और वर्ष-अंत का बैलेंस
• तीन वर्षों की विदेशी आय के विवरण और चुकाया गया विदेशी कर
• आपका SSN, या इस बात का प्रमाण कि आप उसके पात्र नहीं हैं

SFOP से कौन बाहर है?

व्यावसायिक संस्थाएँ, किसी भी वर्ष के लिए IRS की जाँच (examination) में आए लोग, और IRS के आपराधिक अन्वेषण में आए लोग SFOP इस्तेमाल नहीं कर सकते। जाँच पर रोक तब भी लागू होती है, जब ऑडिट का विदेशी संपत्तियों से कोई संबंध न हो (IRS)।

• वैध SSN नहीं होना, जबकि आप उसके पात्र हैं: तब रिटर्न को SFOP की जुर्माने वाली शर्तों का लाभ नहीं मिलता (नीचे SSN वाला प्रश्न देखें)।
• Quiet disclosure: अगर आपने विदेशी रिपोर्टिंग ठीक करने के लिए खुद देर से रिटर्न भरे या संशोधित रिटर्न दिए, तब भी आप SFOP इस्तेमाल कर सकते हैं, लेकिन उन फ़ाइलिंग पर पहले लगाए जा चुके जुर्माने बने रहते हैं।
• जानबूझकर की गई चूक: SFOP सिर्फ़ अनजाने में हुई चूक के लिए है, जिसका प्रमाणन झूठी गवाही के दंड के तहत किया जाता है। IRS कहता है कि जिन करदाताओं को चिंता है कि उनका आचरण जानबूझकर था, वे उसकी Criminal Investigation Voluntary Disclosure Practice पर विचार करें और किसी पेशेवर सलाहकार से मिलें। देखें छूटी हुई विदेशी रिपोर्टिंग की भरपाई।

330 दिन की अनिवासी शर्त मैं कैसे पूरी करूँ?

अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक यह शर्त तब पूरी करता है, जब रिटर्न-तारीख निकल चुकी तीन सबसे ताज़ा वर्षों में से किसी एक में उसका अमेरिका में कोई abode नहीं था और वह कम से कम 330 पूरे दिन शारीरिक रूप से अमेरिका से बाहर रहा। एक योग्य वर्ष काफ़ी है (IRS)।

Abode का सिर्फ़ वही अर्थ है जो धारा 911(d)(3) और Treasury Regulation 1.911-2(b) में है, ऐसा IRS ने FAQ 1 में कहा है। विदेशी अर्जित आय exclusion के बाकी नियम SFOP में निवास तय नहीं करते। इस विनियम के अनुसार:

• अमेरिका में अस्थायी मौजूदगी से ज़रूरी नहीं कि आपका abode अमेरिका में हो जाए।
• अमेरिका में घर रखने से, भले ही उसे आपका जीवनसाथी और बच्चे इस्तेमाल करें, ज़रूरी नहीं कि आपका abode अमेरिका में हो।

Abode का मतलब आपका घर या रहने की जगह है, काम की जगह नहीं। IRS देखता है कि आपका परिवार और आपके आर्थिक व निजी संबंध कहाँ हैं, और कहता है कि अमेरिका का घर या अमेरिका की यात्राएँ फिर भी अमेरिकी abode बनाने में योगदान दे सकती हैं (IRS: tax home)।

पूरे दिन: SFOP के पाठ में पूरे दिन की परिभाषा नहीं है। विदेशी अर्जित आय exclusion के लिए Treasury Regulation 1.911-2(d)(2) आधी रात से आधी रात तक के 24 घंटे को पूरा दिन गिनता है, इसलिए जिस दिन आप अमेरिका में आते या वहाँ से निकलते हैं, वह पूरा दिन नहीं गिना जाता; IRS ने नहीं बताया कि SFOP में भी यही गिनती चलती है या नहीं। Exclusion में दिन कैसे गिने जाते हैं, यह foreign earned income exclusion की शर्तें में है।

हर वर्ष को अलग गिनें। SFOP का शब्दांकन 330 दिनों को तीन वर्षों में से किसी एक वर्ष से जोड़ता है, किसी भी 12 महीने की अवधि से नहीं, जैसा exclusion की physical presence शर्त करती है, और Form 14653 हर वर्ष के लिए हाँ या नहीं में जवाब माँगता है।

मैं अमेरिका लौट आया हूँ: क्या मैं अब भी SFOP इस्तेमाल कर सकता हूँ?

अमेरिका लौटने के बाद भी आप SFOP इस्तेमाल कर सकते हैं, अगर कवर किए गए तीन वर्षों में से एक 330 दिन की शर्त पूरी करता है। IRS के निर्देश कागज़ी पैकेज के लिए डाक का पता देते हैं और यह सीमित नहीं करते कि आप उसे कहाँ से भेजें। IRS का अपना उदाहरण एक ऐसे पुरुष का है जो विदेश में पला-बढ़ा और बाद में उसका अमेरिका में abode बना; वह अनिवासी शर्त पूरी करता है, क्योंकि उस अवधि का एक पहले का वर्ष विदेश में बीता (IRS Example 2)।

जोखिम समय का है: हर साल एक और रिटर्न-तारीख निकलने पर यह अवधि आगे खिसक जाती है। जब कवर किए गए तीनों वर्ष अमेरिका में बिताए वर्ष हो जाएँ, तो SFOP नहीं रहता और इसकी जगह Streamlined Domestic Offshore Procedures लागू हो सकती हैं, जिनमें 5% जुर्माना लगता है और यह शर्त है कि रिटर्न पहले ही भरे जा चुके हों। जिसने वे रिटर्न कभी भरे ही नहीं, वह घरेलू प्रक्रिया भी इस्तेमाल नहीं कर सकता; देखें न भरे गए अमेरिकी रिटर्न की भरपाई।

मैं अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक नहीं हूँ: शर्त कैसे काम करती है?

जो व्यक्ति सिर्फ़ पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण (substantial presence test) की वजह से अमेरिकी कर निवासी था, वह SFOP की अनिवासी शर्त तब पूरी करता है, जब कवर किए गए तीन वर्षों में से किसी एक में उसने पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण पूरा नहीं किया (IRS)। उस पर 330 दिन का नियम लागू नहीं होता।

पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण तब पूरा होता है, जब वर्ष में अमेरिका में कम से कम 31 दिन और तीन वर्षों में 183 दिन हों, जिनमें इस साल के सभी दिन, पिछले साल के दिनों का एक तिहाई और उससे पिछले साल के दिनों का छठा हिस्सा गिना जाता है (Publication 519)। IRS के उदाहरण में एक महिला का साल के बीच में अमेरिका तबादला हुआ; उसने अमेरिका के अपने दो वर्षों में परीक्षण पूरा किया, पर उससे पहले के वर्ष में नहीं, इसलिए वह अनिवासी शर्त पूरी करती है।

Form 14653 में कवर किए गए तीन वर्षों और उनसे पहले के दो वर्षों के दिनों की गिनती चाहिए, जो दिखाए कि आपने परीक्षण पूरा नहीं किया; इसके बिना फ़ाइलिंग अधूरी रहती है और पात्र नहीं मानी जाती (Form 14653)।

SFOP में कौन-से तीन कर वर्ष और छह FBAR वर्ष आते हैं?

SFOP में वे तीन सबसे ताज़ा कर वर्ष आते हैं जिनकी रिटर्न-तारीख, या विधिवत माँगी गई बढ़ी हुई तारीख, निकल चुकी है, और वे छह सबसे ताज़ा वर्ष आते हैं जिनकी FBAR की तारीख निकल चुकी है (IRS)। आप इन सभी को फ़ाइल करते हैं, साथ में ज़रूरी सूचना रिटर्न, जैसे Form 3520 (विदेशी ट्रस्ट और उपहार), 5471 (विदेशी कंपनियाँ) और 8938 (विदेशी संपत्तियाँ)। किसी specified foreign corporation की बिना बताई आय में, जहाँ लागू हो, धारा 965 का transition tax भी शामिल करना होता है, और विदेशी रिटायरमेंट योजनाओं पर कर टालने के देर से किए गए संधि चुनाव फ़ाइलिंग के साथ किए जाते हैं; देखें SFOP पैकेज में क्या जाता है। FBAR उस वर्ष के लिए चाहिए जिसमें आपके विदेशी खाते मिलाकर किसी भी समय $10,000 से ऊपर रहे (FinCEN)।

विस्तार पात्रता की शर्तों में नहीं है, पर यह अवधि बदल देता है: जिस वर्ष का रिटर्न विधिवत बढ़ाया गया था, वह अपनी बढ़ी हुई तारीख निकलने तक अवधि से बाहर रहता है। Treasury Regulation 1.6081-5 ऐसे नागरिक या निवासी को दो महीने का स्वचालित विस्तार देता है जिसका मुख्य कार्यस्थल और abode अमेरिका और Puerto Rico से बाहर हैं, इस शर्त पर कि रिटर्न के साथ एक विवरण लगाया जाए; तारीख के दिन अमेरिका में होना अयोग्य नहीं बनाता। Publication 54 यही नियम बताती है।

IRS ने नहीं बताया कि वह दो महीने का विस्तार ऐसे रिटर्न पर कैसे लागू होता है जो कभी भरा ही नहीं गया, या FBAR की तारीख का मतलब मूल तारीख है या स्वचालित विस्तार वाली। दोनों बातें तय कर सकती हैं कि कौन-से वर्ष कवर होंगे, और यह अवधि हर साल आगे खिसकती है।

क्या SFOP के लिए विदेशी खाते से बिना बताई आय ज़रूरी है?

हाँ, SFOP की पात्रता के शब्दों में विदेशी वित्तीय संपत्ति की बिना बताई आय ज़रूरी है। SFOP उस व्यक्ति के लिए है जिसने "विदेशी वित्तीय संपत्ति की आय की रिपोर्ट नहीं की और कर नहीं चुकाया" (failed to report the income from a foreign financial asset and pay tax), और जिसके FBAR भी छूट गए हो सकते हैं (IRS)। जिसने ऐसा ज़रूरी रिटर्न कभी नहीं भरा जिसमें विदेशी ब्याज या निवेश आय दिखनी चाहिए थी, वह इन शब्दों में बैठता प्रतीत होता है; IRS का अपना पहला उदाहरण जर्मनी में पले-बढ़े अमेरिका में जन्मे एक पुरुष का है।

जिन विदेशी खातों ने कुछ कमाया ही नहीं, उन्हें SFOP कैसे देखता है, यह IRS ने नहीं बताया; Form 14653 का प्रमाणन कहता है "मैंने एक या अधिक विदेशी वित्तीय संपत्तियों की आय की रिपोर्ट नहीं की" (I failed to report income from one or more foreign financial assets)। FAQ 5 उस व्यक्ति से, जिसकी इकलौती समस्या कनाडाई रिटायरमेंट योजना की बिना बताई कमाई है, कहता है कि SFOP इस्तेमाल न करे, बल्कि सामान्य ढंग से संशोधित रिटर्न भरे। जिसने सारी आय बताई और सिर्फ़ सूचना रिटर्न छोड़े, वह उन्हें IRS की delinquent international information return प्रक्रियाओं के तहत भरता है, जहाँ फिर भी जुर्माने लग सकते हैं; सिर्फ़ देर से भरे FBAR देरी का कारण बताकर फ़ाइल किए जाते हैं (IRS FBAR पृष्ठ)। अमेरिकी स्रोत की आय, जैसे अमेरिकी पेंशन, विदेशी वित्तीय संपत्ति की आय नहीं है। ऐसे मामलों में Streamlined या देर से FBAR और फ़ॉर्म में बाकी रास्तों की तुलना करें। कौन-से खाते FBAR में आते हैं, यह FBAR: कौन-से खाते गिने जाते हैं में है।

"Non-willful" का क्या मतलब है, और कौन-से तथ्य जानबूझकर किए गए जैसे दिख सकते हैं?

Non-willful आचरण का मतलब लापरवाही, भूल, ग़लती या कानून की नेकनीयती से की गई ग़लत समझ है (IRS)। आप इसका प्रमाणन झूठी गवाही के दंड के तहत Form 14653 पर एक विवरण के साथ करते हैं, जिसमें IRS अनुकूल और प्रतिकूल, दोनों तरह के तथ्य शामिल करने को कहता है।

FBAR के जुर्मानों के लिए IRS मैनुअल जानबूझकर की गई चूक उसे मानता है जो जानकर किया गया उल्लंघन हो, आवश्यकता की लापरवाह अनदेखी हो, या willful blindness हो, यानी कर्तव्य के बारे में जानने से बचने का सोचा-समझा प्रयास (IRM 4.26.16.5.5.1)। मैनुअल जिन तथ्यों को इस ओर इशारा करने वाला बताता है:

• Schedule B पर विदेशी खातों के लिए ग़लत खाने में निशान लगाना, या किसी में नहीं लगाना
• पहले के FBAR में कोई खाता दिखाना, और फिर बंद कर देना
• IRS की चेतावनी वाले पत्र के बाद भी FBAR छोड़ना
• खाते छिपाने के कदम, और उनमें शामिल रकमें

इनमें से कोई भी अकेला मामला तय नहीं करता; मैनुअल इन्हें बाकी तथ्यों के साथ तौलता है। SFOP FAQ कहता है कि कई फ़ाइल करने वालों ने Schedule B की लाइन 7a पर "नहीं" चुना था, और अनजाने में चुने गए "नहीं" को Form 14653 के विवरण में समझाया जाता है (FAQ 6)। अगर ये बातें आप पर लागू होती हैं, तो प्रमाणन देने से पहले छूटी हुई विदेशी रिपोर्टिंग की भरपाई देखें।

अगर मेरा जीवनसाथी अमेरिका में रहा या हस्ताक्षर नहीं करेगा, तो क्या हम संयुक्त रिटर्न पर SFOP इस्तेमाल कर सकते हैं?

संयुक्त रिटर्न में दोनों जीवनसाथी को अनिवासी शर्त पूरी करनी होती है। अगर किसी एक जीवनसाथी का तीनों में कोई योग्य वर्ष नहीं है, जैसे वह तीनों वर्ष अमेरिका में रहा, तो संयुक्त रिटर्न SFOP से नहीं जा सकता (IRS)। IRS यह "दोनों जीवनसाथी" वाला नियम संयुक्त रिटर्न भरने वालों के लिए बताता है। संयुक्त रिटर्न से हर जीवनसाथी उस पर लगे पूरे कर के लिए भी ज़िम्मेदार हो जाता है (26 USC 6013(d)(3))। जिन वर्षों के रिटर्न कभी नहीं भरे, उनके लिए filing status चुनना अलग फ़ैसला है; जीवनसाथी अमेरिकी व्यक्ति न हो, तो जो सवाल उठते हैं वे अनिवासी से विवाह में हैं।

हस्ताक्षर न करने वाले जीवनसाथी को FAQ 7 सिर्फ़ उन संयुक्त रिटर्न के लिए कवर करता है जो पहले ही भरे जा चुके हैं: अगर संयुक्त संशोधित रिटर्न में कर शुद्ध रूप से बढ़ता है, तो आप सिर्फ़ अपने हस्ताक्षर से उसे जमा कर सकते हैं, Form 14653 के विवरण में कारण समझाएँ, और हर संशोधित रिटर्न व Form 14653 में जीवनसाथी के हस्ताक्षर वाले हिस्से में लाल रंग से "SFO FAQ 7" लिखें। IRS आम तौर पर छूटा हुआ हस्ताक्षर माँगता है; फिर भी न मिले, तो FAQ 7 का हवाला देकर जवाब दें। जिस संशोधित रिटर्न में कर कम हो या क्रेडिट ज़्यादा हो, उसके लिए यह अनुमति नहीं है। FAQ 7 उन मूल रिटर्न की बात नहीं करता जो कभी भरे ही नहीं गए।

क्या फ़ाइल करने से पहले मेरे पास सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) होना ज़रूरी है?

अगर आप SSN के पात्र हैं, तो SFOP के तहत फ़ाइल करने से पहले आपके पास वैध सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) होनी चाहिए। SSN के पात्र व्यक्ति की वैध SSN के बिना जमा की गई फ़ाइलिंग IRS की अस्थायी संख्या से प्रोसेस हो सकती है, पर SFOP की जुर्माना-राहत के बिना (FAQ 10)। SSN कैसे मिलता है, यह अनजाने में बने अमेरिकियों की पहली फ़ाइलिंग में है।

जो व्यक्ति SSN के पात्र नहीं है और जिसके पास ITIN नहीं है, वह पैकेज में ITIN का पूरा आवेदन लगाकर SFOP के तहत फ़ाइल कर सकता है (IRS)।

SFOP में मुझे क्या चुकाना होता है, और कौन-से जुर्माने माफ़ होते हैं?

आप रिटर्न में दिखाया पूरा कर चुकाते हैं, साथ में हर देर से किए भुगतान पर कानूनी ब्याज। SFOP में कोई ऑफ़शोर जुर्माना नहीं लगता, जबकि घरेलू प्रक्रिया में 5% लगता है (IRS)। अगर आप हर निर्देश का पालन करते हैं, तो ये जुर्माने नहीं लगते:

• रिटर्न न भरने और कर न चुकाने के जुर्माने
• सटीकता से जुड़े जुर्माने (accuracy-related penalties)
• सूचना रिटर्न के जुर्माने, जैसे देर से भरे Form 3520, 5471 या 8938 पर
• FBAR के जुर्माने

IRS कहता है कि अगर SFOP के तहत विधिवत भरे रिटर्न बाद में ऑडिट के लिए चुने जाएँ, तब भी यह माफ़ी जारी रहती है, तीन सीमाओं के साथ:

Form 14653 का न होना या अधूरा होना, या कोई भी निर्देश छूट जाना, यानी रिटर्न इन शर्तों के बिना सामान्य ढंग से प्रोसेस होते हैं।

IRS SFOP के रिटर्न भी बाकी रिटर्न की तरह प्रोसेस करता है: न कोई पावती, न कोई closing agreement। वे अपने आप ऑडिट नहीं होते, पर चुने जा सकते हैं और बैंकों व अन्य रिपोर्टों से मिलाए जा सकते हैं (IRS)। SFOP के बाद आपको हर साल समय पर फ़ाइल करना होगा। IRS के streamlined पृष्ठ और FAQ इन प्रक्रियाओं को दूसरी बार इस्तेमाल करने की बात नहीं करते। पैकेज कैसे तैयार करें, यह SFOP पैकेज में क्या जाता है में है।

क्या मुझे कवर किए गए तीन वर्षों से पुराने रिटर्न भी भरने होंगे?

SFOP खुद तीन रिटर्न और छह FBAR माँगता है, इससे पुराने नहीं। इस प्रक्रिया के लिए IRS की शर्तें पहले के रिटर्न नहीं माँगतीं (IRS)। SFOP के बाहर कितने वर्ष फ़ाइल करने हैं, यह न भरे गए अमेरिकी रिटर्न की भरपाई में है।

दो नियम पुराने वर्षों को नज़र में रखते हैं। जब कोई रिटर्न फ़ाइल न किया गया हो, तो कर कभी भी निर्धारित किया जा सकता है (26 USC 6501(c)(3))। और IRS की नीति है कि न भरे गए रिटर्न की वसूली आम तौर पर छह वर्ष से पीछे नहीं जाती, जब तक कोई प्रबंधक ज़्यादा की मंज़ूरी न दे (Policy Statement 5-133)। FBAR के जुर्माने उल्लंघन के छह वर्ष के भीतर ही लगाए जा सकते हैं (31 USC 5321(b)(1))। कुछ लक्ष्यों के लिए ज़्यादा वर्ष चाहिए: नागरिकता छोड़ने के लिए पाँच वर्ष के अनुपालन का प्रमाणन देना पड़ता है; देखें भरपाई के बाद नागरिकता छोड़ना।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।

विदेश में पले-बढ़े, कभी फ़ाइल नहीं किया

एक अमेरिकी नागरिक 5 साल की उम्र से जर्मनी में रह रहा है और उसने कभी फ़ाइल नहीं किया। उसके $65,000 के वेतन पर जर्मनी में कर लगता है। एक बचत खाता हर साल $10,000 से ऊपर रहता है, अधिकतम $18,000 तक जाता है, और साल में $150 ब्याज देता है, जो उसने कभी रिपोर्ट नहीं किया। अमेरिका में उसका कोई abode नहीं है और वह हर साल 330 दिन की शर्त पूरी करता है। वह Form 14653 के साथ तीन रिटर्न और छह FBAR फ़ाइल करता है, और जो भी कर और ब्याज बनता है चुकाता है। जहाँ हर निर्देश माना गया हो, वहाँ रिटर्न न भरने, सटीकता से जुड़े और FBAR के जुर्माने नहीं लगते। उसके वेतन पर exclusion या क्रेडिट में से क्या लेना है, यह हर रिटर्न के हिसाब से तय होता है। देर से भरे रिटर्न पर भी exclusion लिया जा सकता है: हमेशा, अगर उसके बाद कोई कर बकाया नहीं रहता, वरना सिर्फ़ तब जब रिटर्न IRS के छूटा हुआ चुनाव पकड़ने से पहले फ़ाइल हो (26 CFR 1.911-7(a)(2)(i)(D))।

अमेरिका लौट आईं

एक महिला लंदन में रहती थी और दो साल पहले Boston आ गई। वह नवंबर 2026 में डाक से भेजती है, इसलिए कवर किए गए रिटर्न 2023, 2024 और 2025 हैं, और FBAR 2020 से 2025 तक हैं।

• 2023: विदेश में 340 पूरे दिन, अमेरिका में कोई abode नहीं। शर्त पूरी।
• 2024: साल के बीच में Boston आ गई। शर्त पूरी नहीं।
• 2025: पूरा साल Boston में। शर्त पूरी नहीं।

एक वर्ष काफ़ी है, इसलिए वह अनिवासी शर्त पूरी करती है और Boston से पैकेज डाक से भेज सकती है; बाकी शर्तें फिर भी लागू रहती हैं। अगर वह 2026 का रिटर्न देय होने के बाद तक रुकती, तो 2023 अवधि से बाहर हो जाता और वह शर्त पूरी नहीं कर पाती।

संयुक्त रिटर्न, एक जीवनसाथी अमेरिका में

एक विवाहित जोड़ा कवर किए गए तीनों वर्षों के लिए संयुक्त रूप से फ़ाइल करना चाहता है। एक जीवनसाथी तीनों वर्ष अमेरिका में रहा, इसलिए संयुक्त रिटर्न अनिवासी शर्त पूरी नहीं करता। Streamlined Domestic Offshore Procedures जाँचने का एक विकल्प हैं, और उनमें उन वर्षों के रिटर्न पहले से भरे होने चाहिए। "दोनों जीवनसाथी" का नियम संयुक्त रिटर्न के लिए बताया गया है, इसलिए filing status का चुनाव जवाब बदल सकता है।

आपके लिए अलग है?

• कुछ तथ्य जानबूझकर किए जैसे दिखते हैं, या आपने quiet संशोधित रिटर्न भरे: छूटी हुई विदेशी रिपोर्टिंग की भरपाई देखें और प्रमाणन देने से पहले सीमा-पार कर सहायता लें।
• आप अनिवासी शर्त पूरी नहीं करते: Streamlined Domestic Offshore Procedures पढ़ें।
• आपके खातों ने कुछ कमाया नहीं, या आपके सिर्फ़ फ़ॉर्म छूटे: Streamlined या देर से FBAR और फ़ॉर्म की तुलना करें।
• आप फ़ाइल करने के लिए तैयार हैं: SFOP पैकेज में क्या जाता है के अनुसार चलें।
• आप कनाडा में रहते हैं और आपके पास RRSP या TFSA है: कनाडा से छूटे हुए अमेरिकी रिटर्न की भरपाई देखें।
• आपको कभी पता नहीं था कि आप अमेरिकी करदाता हैं, या आपको SSN चाहिए: अनजाने में बने अमेरिकियों की पहली फ़ाइलिंग से शुरू करें।
• आपके पास कोई विदेशी कंपनी या ट्रस्ट है, या IRS ने आपसे संपर्क किया है: पहले सीमा-पार कर सहायता लें।
• आप नागरिकता छोड़ने की योजना बना रहे हैं: भरपाई के बाद नागरिकता छोड़ना पढ़ें।
• आपका पुराना राज्य अब भी आपको निवासी मान सकता है: विदेश जाते समय राज्य का निवास खत्म करना देखें।
• आप सारी भरपाई कर चुके हैं: विदेश में रहते हुए फ़ाइलिंग के साथ आगे समय पर बने रहें।