यह किसके लिए है
- अमेरिकी नागरिक, ग्रीन कार्ड धारक और अमेरिका के निवासी, जिनके FBAR या Form 8938, 3520 या 5471 छूट गए
- जो लोग Streamlined प्रक्रिया, देर से फ़ॉर्म, या खुद भरे संशोधित रिटर्न में से चुन रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- Streamlined पैकेज को कदम-दर-कदम बनाना
- कौन-से खाते FBAR में आते हैं और फ़ाइलिंग की सीमाएँ
- IRS की जाँच या आपराधिक अन्वेषण में अपना बचाव
Streamlined बनाम delinquent FBAR और देर से फ़ॉर्म: कौन-सा रास्ता सही है?
- सारी आय बताई गई थी, सिर्फ़ फ़ॉर्म छूटे हैं: देर से फ़ॉर्म भरें; streamlined प्रक्रियाएँ यहाँ फ़िट नहीं बैठतीं।
- विदेशी-संपत्ति की आय छूट गई थी, और वह जानबूझकर नहीं थी: streamlined प्रक्रिया और देर से फ़ॉर्म के साथ खुद भरे Form 1040-X में से चुनें।
- चूक जानबूझकर हुई हो सकती है, या IRS पहले ही आपसे संपर्क कर चुका है: कुछ भी फ़ाइल करने से पहले सलाह लें।
IRS तीन विकल्प बताता है: Voluntary Disclosure Practice, streamlined प्रक्रियाएँ और delinquent international information return submission procedures (DIIRSP) (IRS के विकल्प)। अकेले देर से भरे FBAR IRS के FBAR पृष्ठ के अनुसार चलते हैं।
| रास्ता | किसके लिए | आप क्या फ़ाइल करते हैं | शुरुआती खर्च | आप क्या प्रमाणित करते हैं | जुर्माने से सुरक्षा |
|---|---|---|---|---|---|
| देर से FBAR और देर से सूचना रिटर्न | सारी आय बताई गई थी; सिर्फ़ फ़ॉर्म छूटे हैं | कारण के साथ देर से FBAR; Form 8938 या 5471 संशोधित रिटर्न के साथ, या रिटर्न न भरा गया हो तो देर से भरे रिटर्न के साथ; Form 3520 और 3520-A अलग से | कार्यक्रम का कोई शुल्क नहीं | उचित कारण का विवरण (वैकल्पिक) | कोई नहीं; जुर्माना लग सकता है |
| देर से फ़ॉर्म के साथ खुद भरा Form 1040-X | आय छूट गई थी, और आप कोई कार्यक्रम इस्तेमाल नहीं करना चाहते | संशोधित रिटर्न, देर से फ़ॉर्म, उचित कारण के विवरण | कर और ब्याज | हस्ताक्षरित रिटर्न के अलावा कुछ नहीं | किसी कार्यक्रम से कोई नहीं; अगर उस वर्ष के बारे में IRS के संपर्क से पहले फ़ाइल हो, तो उससे जुड़े अतिरिक्त कर पर accuracy-related जुर्माना नहीं लगता |
| Streamlined Domestic Offshore (अमेरिका में रहने वालों के लिए) | अमेरिका का निवासी, अनजाने में चूक, भरे जा चुके रिटर्न से विदेशी-संपत्ति की आय छूटी | 3 वर्ष के लिए Form 1040-X, 6 वर्ष के FBAR, Form 14654 | कर, ब्याज और विदेशी बैलेंस पर 5% जुर्माना | झूठी गवाही के दंड के तहत: पात्रता, कि सभी FBAR अब फ़ाइल हो चुके हैं, अनजाने में हुई चूक, और जुर्माने की रकम | आप जो रिपोर्ट करते हैं उस पर accuracy, सूचना रिटर्न या FBAR के कोई जुर्माने नहीं, जब तक धोखाधड़ी या जानबूझकर FBAR उल्लंघन न मिले |
| Streamlined Foreign Offshore (विदेश में रहने वालों के लिए) | अनिवासी शर्त पूरी करता है, अनजाने में चूक, विदेशी-संपत्ति की आय रिपोर्ट नहीं हुई | 3 वर्ष के लिए Form 1040 या 1040-X, 6 वर्ष के FBAR, Form 14653 | कर और ब्याज | झूठी गवाही के दंड के तहत: पात्रता, कि सभी FBAR अब फ़ाइल हो चुके हैं, और अनजाने में हुई चूक | वही, साथ में देर से फ़ाइल करने या देर से भुगतान करने के कोई जुर्माने नहीं |
| स्वैच्छिक प्रकटीकरण प्रक्रिया (Voluntary Disclosure Practice) | आपराधिक जोखिम वाली जानबूझकर की गई चूक | Form 14457, फिर दीवानी जाँच के ज़रिए रिटर्न | कर, ब्याज और जाँच में तय जुर्माने | जानबूझकर अनुपालन न करने की स्वीकारोक्ति | मुकदमा चलाने की सिफ़ारिश न हो, ऐसा हो सकता है; छूट की कोई गारंटी नहीं |
मामला तब आसान नहीं रहता जब चूक जानबूझकर हुई हो सकती हो, IRS पहले ही पत्र लिख चुका हो या जाँच खोल चुका हो, कोई विदेशी कंपनी या ट्रस्ट शामिल हो, बैलेंस बड़े हों, या आप दो देशों में रहते हों। हर खाते के लिए जुटाएँ: पिछले छह वर्षों में हर वर्ष के उसके विवरण और सबसे ऊँचा बैलेंस, आपके भरे रिटर्न, IRS के कोई भी पत्र, और खाता कैसे और क्यों खोला गया था।
क्या Delinquent FBAR Submission Procedure अब भी उपलब्ध है?
नहीं। IRS का विकल्पों वाला पृष्ठ तीन विकल्प बताता है, और उनमें Delinquent FBAR Submission Procedure कोई नहीं है। इसे DIIRSP से न मिलाएँ, जो अब भी देर से भरे अंतरराष्ट्रीय सूचना रिटर्न, जैसे Form 8938, 5471 और 3520, को कवर करती है; FBAR FinCEN के पास फ़ाइल होते हैं। देर से FBAR के लिए जो बचता है, वह सामान्य देर से फ़ाइलिंग है: अगर IRS ने देर से FBAR के बारे में आपसे संपर्क नहीं किया है और आप दीवानी या आपराधिक जाँच में नहीं हैं, तो देर से FBAR जल्द से जल्द फ़ाइल करें और कारण बताएँ (IRS का FBAR पृष्ठ)।
देर से FBAR में FinCEN की ड्रॉप-डाउन सूची से कारण चुनें, या "other" चुनकर छोटा स्पष्टीकरण लिखें (FinCEN: Filing late)। IRS का FBAR पृष्ठ कहता है कि देर से फ़ाइल करना उल्लंघन है जिस पर जुर्माना लग सकता है, कि जल्द से जल्द फ़ाइल करने से संभावित जुर्माने कम से कम रहते हैं, और कि जुर्माना लगेगा या नहीं, यह तथ्यों और परिस्थितियों पर निर्भर है। उसका जाँचकर्ता मैनुअल जोड़ता है कि किसी खाते पर जुर्माना नहीं लगाया जाता जब चूक जानबूझकर नहीं थी, उचित कारण से हुई थी, और खाता देर से भरे FBAR में सही ढंग से रिपोर्ट है (IRM 4.26.16.3.11); यह आंतरिक मार्गदर्शन है, कानून में किया गया वादा नहीं।
Streamlined Domestic FAQ 9 अब भी Delinquent FBAR Submission Procedures का नाम लेता है (SDOP FAQ)। IRS ने नहीं बताया कि यह उल्लेख उसके मौजूदा विकल्पों वाले पृष्ठ से कैसे मेल खाता है, इसलिए उस पर भरोसा न करें। जिस अमेरिकी निवासी की सारी आय रिपोर्ट हुई थी, उसके लिए छूटी हुई विदेशी रिपोर्टिंग की भरपाई देखें।
थोड़ा-सा विदेशी ब्याज छूटने पर SDOP या 1040-X?
दोनों की अनुमति है; ये एक जाने-पहचाने खर्च के बदले सुरक्षा देते हैं। Streamlined Domestic Offshore (SDOP) अपने जुर्माने के आधार में शामिल विदेशी संपत्तियों के सबसे ऊँचे वर्ष-अंत कुल पर 5% लेता है, साथ में कर और ब्याज। बदले में IRS आपके रिपोर्ट किए पर accuracy-related, सूचना रिटर्न या FBAR के जुर्माने नहीं लगाएगा, भले रिटर्न बाद में ऑडिट हों, जब तक कि मूल रिटर्न धोखाधड़ी वाला या FBAR उल्लंघन जानबूझकर न रहा हो (IRS की SDOP शर्तें)। यह सुरक्षा उसी पर है जो आप रिपोर्ट करते हैं: IRS को मिली अतिरिक्त कमी पर जुर्माने फिर भी लग सकते हैं, और उन वर्षों के पहले से लगे जुर्माने हटते नहीं।
देर से FBAR और उचित कारण के विवरणों के साथ खुद भरा Form 1040-X 5% नहीं चुकाता, और उसे कोई कार्यक्रम सुरक्षा नहीं देता। अगर वह उस वर्ष की जाँच के बारे में IRS के पहले संपर्क से पहले फ़ाइल हो, तो वह योग्य संशोधित रिटर्न (qualified amended return) है और उससे जुड़े अतिरिक्त कर पर accuracy-related जुर्माना नहीं लगता (26 CFR 1.6664-2(c))। जो जोखिम खुला रहता है:
- FBAR: अनजाने में हुई चूक पर प्रति देर से रिपोर्ट अधिकतम $16,536 का जुर्माना, प्रति खाता नहीं (IRM 4.26.16)। कानून उचित कारण से हुए अनजाने उल्लंघन को माफ़ करता है, जब बैलेंस सही ढंग से रिपोर्ट हो (31 U.S.C. 5321(a)(5)); IRS इसे वहाँ लागू करता है जहाँ खाता देर से भरे FBAR में सही ढंग से रिपोर्ट हो (IRM 4.26.16.3.11)।
- Form 8938: हर छूटे फ़ॉर्म पर $10,000 (Form 8938 के निर्देश)।
- प्रोसेसिंग: देर से भरे सूचना रिटर्न पर जुर्माना उचित कारण का विवरण पढ़े बिना भी लग सकता है, सिवाय Form 3520 और 3520-A के (IRS की प्रक्रियाएँ)।
फ़ैसला किस बात पर झुकता है: बैलेंस का आकार, कितने वर्ष और फ़ॉर्म छूटे, और उचित कारण की कहानी कितनी मज़बूत है। जुर्माने के आधार और वर्षों के लिए Streamlined Domestic Offshore Procedures देखें; विदेशी-संपत्ति की आय से अलग छूटी आय के लिए पिछले रिटर्न में छूटी आय के लिए संशोधन देखें।
विदेश में रहते हुए कभी फ़ाइल नहीं किया और अमेरिकी कर बकाया नहीं: streamlined लें या बस देर से रिटर्न भरें?
रिटर्न न भरने का जुर्माना हर महीने बिना चुकाए कर का 5% है, अधिकतम 25% तक (IRS)। जिस देर से भरे रिटर्न पर कोई कर बकाया नहीं, उस पर यह जुर्माना आम तौर पर लगने को कुछ नहीं होता, पर छूटे FBAR और सूचना रिटर्न पर जुर्माना फिर भी लग सकता है: वे जुर्माने बकाया कर पर निर्भर नहीं हैं।
Streamlined Foreign Offshore (SFOP) पात्र फ़ाइल करने वाले के लिए वे जुर्माने हटा देता है: रिटर्न न भरने, भुगतान न करने, accuracy-related, सूचना रिटर्न या FBAR के कोई जुर्माने नहीं (IRS की SFOP शर्तें)। इसके लिए विदेशी वित्तीय संपत्ति की बिना बताई आय चाहिए, जैसे बैंक ब्याज। विदेशी वेतन विदेशी वित्तीय संपत्ति की आय नहीं है, इसलिए जिसकी सिर्फ़ वेतन आय छूटी, वह शायद यह शर्त पूरी न करे। अगर कोई streamlined प्रक्रिया फ़िट न बैठे, तो देर से रिटर्न, FBAR और फ़ॉर्म उचित कारण के विवरणों के साथ सामान्य ढंग से फ़ाइल होते हैं, और जुर्माने की संभावना बनी रहती है: देखें न भरे गए रिटर्न की भरपाई। पात्रता और वर्ष: Streamlined Foreign Offshore Procedures। कनाडा में रहते हैं और कभी फ़ाइल नहीं किया: छूटे हुए अमेरिकी रिटर्न की भरपाई।
क्या अमेरिका या विदेश में रहने से हर रास्ते का खर्च बदलता है?
हाँ, streamlined प्रक्रियाओं के भीतर; नहीं, उनके बाहर। आप कहाँ रहते हैं, यह तय करता है कि कौन-सी streamlined प्रक्रिया लागू होगी, और दोनों एक ही गलती की अलग कीमत लगाती हैं (IRS)।
| Streamlined Domestic | Streamlined Foreign | |
|---|---|---|
| निवास की शर्त | अनिवासी शर्त पूरी नहीं करता | पिछले 3 रिटर्न-वर्षों में से कम से कम एक में अनिवासी शर्त पूरी करता है (पात्रता) |
| संयुक्त रिटर्न भरने वाले | एक या दोनों जीवनसाथी शर्त पूरी नहीं करते | दोनों जीवनसाथी को शर्त पूरी करनी होगी |
| रिटर्न | सिर्फ़ Form 1040-X; न भरे गए रिटर्न इसमें नहीं जा सकते | न भरे गए वर्षों के लिए Form 1040, भरे जा चुके वर्षों के लिए Form 1040-X |
| जुर्माना | 3 रिटर्न-वर्षों और 6 FBAR वर्षों में, जुर्माने के आधार की संपत्तियों के सबसे ऊँचे वर्ष-अंत कुल का 5% | कोई नहीं |
| प्रमाणन | Form 14654 | Form 14653 |
कार्यक्रमों के बाहर, आप जहाँ भी रहें, जुर्माने के नियम वही रहते हैं। विदेश में रहने वाले फ़ाइलर के लिए Form 8938 की सीमाएँ ऊँची हैं: देखें विदेशी खाते की रिपोर्टिंग।
क्या मैं सिर्फ़ इस साल को ठीक करके आगे सही फ़ाइल कर सकता हूँ?
अकेले नहीं: इस साल का सही रिटर्न उन वर्षों को बंद नहीं करता जो गलत थे। IRS के पास हर FBAR की देय तारीख से FBAR जुर्माना तय करने के लिए छह साल होते हैं, चाहे वह FBAR कभी फ़ाइल हुआ हो या नहीं (Publication 5970)। छूटा हुआ Form 8938 उस वर्ष के रिटर्न को पूरी तरह या आंशिक रूप से फ़ॉर्म फ़ाइल होने के तीन वर्ष बाद तक खुला रख सकता है। अगर विदेशी-संपत्ति की $5,000 से ज़्यादा आय छूटी थी, तो उस वर्ष का कर रिटर्न फ़ाइल होने के छह साल बाद तक तय किया जा सकता है (Form 8938 के निर्देश)।
किसी कार्यक्रम के बाहर पिछले रिटर्न को खुद संशोधित करना ("quiet" संशोधन) बाद की streamlined फ़ाइलिंग को नहीं रोकता, पर उन फ़ाइलिंग पर पहले से लगे जुर्माने हटते नहीं (IRS)। दोनों streamlined प्रक्रियाएँ तय अवधियाँ कवर करती हैं: रिटर्न के पिछले 3 वर्ष और FBAR के पिछले 6 वर्ष।
streamlined रास्ता मेरे लिए कब बंद है?
इनमें से कोई भी बात सही हो, तो streamlined रास्ता बंद है (IRS के streamlined नियम):
- IRS की जाँच: किसी भी कर वर्ष की दीवानी जाँच, भले असंबंधित मुद्दे पर हो, या आपराधिक अन्वेषण।
- जानबूझकर की गई चूक: सिर्फ़ लापरवाही, भूल, गलती या नेकनीयती से की गई गलत समझ पात्र है। IRS जानबूझकर की गई चूक को इरादतन या सोची-समझी बताता है, आकस्मिक या गलतफ़हमी नहीं (IRS VDP); कोई मामला किस तरफ़ आता है, यह उसके तथ्यों पर निर्भर है।
- विदेशी-संपत्ति की कोई बिना बताई आय नहीं: दोनों प्रक्रियाएँ विदेशी वित्तीय संपत्ति की ऐसी आय माँगती हैं जो रिपोर्ट नहीं हुई (SDOP, SFOP)।
- न भरा गया रिटर्न (सिर्फ़ SDOP): पिछले 3 वर्षों में से हर वर्ष का ज़रूरी रिटर्न भरा जा चुका होना चाहिए (IRS)। अगर आपने कभी फ़ाइल नहीं किया, तो छूटी हुई विदेशी रिपोर्टिंग की भरपाई देखें।
- वैध करदाता संख्या नहीं: जो फ़ाइल करने वाला सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) का पात्र है, उसके पास वह होनी चाहिए।
सूचना रिटर्न की सामान्य देर से फ़ाइलिंग की प्रक्रिया भी सिर्फ़ उन्हीं के लिए लिखी गई है जो जाँच या अन्वेषण में नहीं हैं और जिनसे IRS ने छूटे रिटर्न के बारे में संपर्क नहीं किया है (IRS)। Voluntary Disclosure Practice जानबूझकर की गई चूक के लिए लिखा गया IRS का रास्ता है। यह समय पर होना चाहिए: IRS के जाँच या अन्वेषण शुरू करने, किसी तीसरे पक्ष से आपके बारे में जानकारी पाने, या तलाशी वारंट या grand jury सम्मन जैसी आपराधिक प्रवर्तन कार्रवाई से आपके अनुपालन न करने की जानकारी पाने से पहले (IRS VDP)। IRS ने संशोधित शर्तें प्रस्तावित की हैं और जनता की राय ली है; किसी भी विवरण पर भरोसा करने से पहले मौजूदा शर्तें जाँच लें। चूक जानबूझकर थी या नहीं, यह तथ्य का सवाल है; कुछ भी फ़ाइल करने से पहले अपने मामले की अलग सलाह लें। देखें अगर चूक जानबूझकर हुई हो सकती है।
अगर IRS बाद में असहमत हो, तो हर रास्ते में क्या जोखिम है?
हर रास्ता दोबारा खोला जा सकता है, पर खर्च अलग-अलग है (IRS के streamlined नियम)।
- Streamlined: रिटर्न बाकी रिटर्न की तरह प्रोसेस होते हैं, न कोई पावती, न कोई closing agreement। उनका ऑडिट हो सकता है और बैंक डेटा से मिलान हो सकता है। अगर जाँच में धोखाधड़ी या जानबूझकर FBAR उल्लंघन मिले, तो सुरक्षा खत्म हो जाती है, और दीवानी जुर्माने, यहाँ तक कि आपराधिक दायित्व भी आ सकता है। जो पैकेज निर्देशों का पालन नहीं करता, वह streamlined शर्तों के बिना सामान्य ढंग से प्रोसेस होता है।
- देर से फ़ॉर्म या खुद भरा 1040-X: संशोधित रिटर्न अपने आप ऑडिट नहीं होते, पर किसी भी रिटर्न की तरह ऑडिट के लिए चुने जा सकते हैं; जुर्माने लग सकते हैं और आपको IRS के पत्रों का उचित कारण के साथ जवाब देना पड़ सकता है (IRS)।
- जानबूझकर FBAR उल्लंघन पाया जाना: जुर्माना $165,353 या बैलेंस के 50% में से जो ज़्यादा हो, प्रति खाता, तक पहुँच सकता है, और उचित कारण का कोई अपवाद नहीं (31 U.S.C. 5321; IRM 4.26.16)।
- स्वैच्छिक प्रकटीकरण: आप जानबूझकर की गई चूक स्वीकार करते हैं और दीवानी जाँच में सहयोग करते हैं; इससे छूट की गारंटी नहीं मिलती (IRS VDP)।
देर से भरे Form 3520, 5471 और 8938 हर रास्ते में कहाँ आते हैं?
किसी कार्यक्रम के बाहर वे delinquent सूचना रिटर्न प्रक्रियाओं से चलते हैं; streamlined प्रक्रिया के भीतर वे हर वर्ष के रिटर्न के साथ पैकेज में जाते हैं।
| रास्ता | Form 8938 और Form 5471 | Form 3520 और 3520-A |
|---|---|---|
| कार्यक्रम के बाहर देर से फ़ॉर्म | उस वर्ष के संशोधित रिटर्न के साथ लगाएँ, या रिटर्न न भरा गया हो तो देर से भरे रिटर्न के साथ | अपने निर्देशों के अनुसार फ़ाइल करें; जुर्माने से पहले उचित कारण पर विचार होता है |
| Streamlined Domestic | हर Form 1040-X के साथ लगाएँ, "Streamlined Domestic Offshore" लिखकर | उस वर्ष के रिटर्न के साथ पैकेज में, उसी तरह चिह्नित, हालाँकि आम तौर पर अलग से फ़ाइल होते हैं |
| Streamlined Foreign | हर Form 1040 या 1040-X के साथ लगाएँ, "Streamlined Foreign Offshore" लिखकर | उस वर्ष के रिटर्न के साथ पैकेज में, उसी तरह चिह्नित, हालाँकि आम तौर पर अलग से फ़ाइल होते हैं |
स्रोत: IRS की प्रक्रियाएँ, SDOP, SFOP।
कार्यक्रम के बाहर बुनियादी जुर्माने ये हैं: Form 8938 पर $10,000, Form 5471 पर $10,000, और विदेशी ट्रस्ट की रिपोर्टिंग वाले Form 3520 या 3520-A पर कम से कम $10,000 (Form 3520 के निर्देश)। ये फ़ॉर्म SDOP के जुर्माने के आधार को कैसे बदलते हैं, यह Streamlined Domestic Offshore Procedures में है। कंपनी का कौन-सा फ़ॉर्म लागू है, इसके लिए विदेशी कंपनी के लिए सूचना फ़ॉर्म देखें; विदेश से मिले उपहार या विरासत के लिए विदेश से उपहार और विरासत देखें।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।
सारा ब्याज रिपोर्ट हुआ, FBAR छूटे
अमेरिका के एक निवासी के पास $30,000 का विदेशी खाता है और उसने हर साल उसका $300 ब्याज रिपोर्ट किया, पर FBAR कभी फ़ाइल नहीं किए। उसके रिटर्न से कुछ नहीं छूटा, इसलिए कोई भी streamlined प्रक्रिया फ़िट नहीं बैठती। वह देर से FBAR FinCEN के ज़रिए कारण के साथ फ़ाइल करता है। जुर्माने की संभावना बनी रहती है, और किसी भी तरफ़ कोई वादा नहीं है।
एक रिटर्न से $500 का ब्याज छूटा
अमेरिका की एक निवासी ने एक रिटर्न से $500 का विदेशी ब्याज छोड़ दिया और एक ऐसे खाते के FBAR छोड़ दिए जिसका सबसे ऊँचा वर्ष-अंत बैलेंस $20,000 था। SDOP में वह पिछले 3 वर्षों में से हर एक को संशोधित करती है और $20,000 का 5%, यानी $1,000, साथ में कर और ब्याज चुकाती है, और जो रिपोर्ट करती है उस पर उसे जुर्माने से सुरक्षा मिलती है। देर से FBAR और उचित कारण के विवरणों के साथ खुद भरे Form 1040-X में वह $1,000 नहीं चुकाती, और अगर IRS के किसी संपर्क से पहले फ़ाइल करे तो जुड़े अतिरिक्त कर पर accuracy-related जुर्माना नहीं लगता, पर FBAR के जुर्माने की संभावना बनी रहती है।
जापान में रहने वाली एक अमेरिकी, जिसने कभी फ़ाइल नहीं किया
जापान में रहने वाली एक अमेरिकी ने कभी अमेरिकी रिटर्न नहीं भरे और छह वर्षों के FBAR छोड़ दिए। उसका जापानी वेतन अमेरिकी फ़ाइलिंग सीमा से ऊपर था, इसलिए रिटर्न ज़रूरी थे, और उसके बैंक खाते ने साल में $200 ब्याज कमाया जो कभी रिपोर्ट नहीं हुआ। जापानी कर के क्रेडिट से कोई अमेरिकी कर बकाया नहीं रहता। मान लें कि उसकी चूक अनजाने में हुई थी और वह अनिवासी शर्त पूरी करती है।
- SFOP में: वह Form 1040 के 3 वर्ष, FBAR के 6 वर्ष और Form 14653 फ़ाइल करती है, और कोई जुर्माना नहीं चुकाती।
- कार्यक्रम के बाहर देर से रिटर्न: जो कर बकाया नहीं है उस पर रिटर्न न भरने का जुर्माना नहीं लगता, पर FBAR और सूचना रिटर्न के जुर्माने की संभावना बनी रहती है।
आपके लिए अलग है?
- आप अमेरिका में रहते हैं और सारी आय रिपोर्ट की थी: छूटी हुई विदेशी रिपोर्टिंग की भरपाई देखें।
- आप कनाडा में रहते हैं, अमेरिकी रिटर्न भरे, पर फ़ॉर्म छूट गए: फ़ाइलिंग के बाद छूटे FBAR या TFSA फ़ॉर्म देखें।
- आप विदेश में रहते हैं और streamlined पैकेज चाहते हैं: पात्रता और पैकेज बनाना देखें।
- आपको पक्का नहीं कि किसी खाते के लिए FBAR चाहिए: कौन-से खाते गिने जाते हैं देखें।
- आपने नागरिकता छोड़ दी है या छोड़ने की योजना है: अमेरिकी नागरिकता छोड़ना देखें।
- IRS ने आपको पत्र लिखा है, चूक जानबूझकर हुई हो सकती है, आपके पास कोई विदेशी कंपनी या ट्रस्ट है, या बैलेंस बड़े हैं: कुछ भी फ़ाइल करने से पहले इनमें अलग-अलग मामले के हिसाब से फ़ैसला चाहिए। FBAR सहायता लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Streamlined Domestic Offshore में विविध विदेशी जुर्माने की दर जुर्माने के दायरे में आने वाली विदेशी वित्तीय संपत्तियों के वर्षांत के सबसे ऊँचे कुल शेष या मूल्य का, जिसमें 3 रिटर्न वर्ष और 6 FBAR वर्ष शामिल हैं | 5% | IRS: अमेरिका में रहने वाले अमेरिकी करदाता जाँचा गया |
| FBAR में अनजाने में चूक पर अधिकतम जुर्माना प्रति उल्लंघन (Bittner v. United States के तहत प्रति रिपोर्ट); 17 जनवरी 2025 को या उसके बाद निर्धारित जुर्मानों के लिए; हर वर्ष महँगाई के अनुसार समायोजित | $16,536 कर वर्ष 2025 | eCFR: 31 CFR 1010.821, जुर्माने का समायोजन और तालिका जाँचा गया |
| Form 8938 फ़ाइल न करने का जुर्माना पूरा और सही Form 8938 समय पर फ़ाइल न करने पर; IRS नोटिस के 90 दिन बाद से चूक जारी रहने पर हर 30 दिन की अवधि के लिए यही राशि लागू होती है | $10,000 | IRS: Instructions for Form 8938 जाँचा गया |
| देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की सामान्य मासिक दर ज़रूरी Form 1040 जितने महीने या महीने के हिस्से तक देर से भरा जाए, उतनी बार बकाया कर का, साथ-साथ लगने वाले भुगतान-चूक समायोजन से पहले | 5% | IRS: Failure to file penalty जाँचा गया |
| देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की सामान्य अधिकतम दर बिना चुकाए कर का अधिकतम प्रतिशत; रिटर्न 60 दिन से अधिक देर से आने पर अलग न्यूनतम राशि लागू हो सकती है | 25% | IRS: Failure to file penalty जाँचा गया |
| FBAR के सिविल जुर्माने की निर्धारण अवधि FBAR की देय तिथि से गिना जाता है, चाहे रिपोर्ट फ़ाइल हुई हो या नहीं; हस्ताक्षरित सहमति इसे बढ़ा सकती है | छह साल | IRS: Publication 5970, FBAR जुर्माने की निर्धारण अवधि बढ़ाना जाँचा गया |
| छूटी हुई विदेशी-संपत्ति की आय, जो निर्धारण अवधि को 6 वर्ष तक बढ़ा देती है निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्तियों से आय जो कुल आय से बाहर रखी गई | $5,000 | IRS: Instructions for Form 8938 जाँचा गया |
| छूटी हुई विदेशी-संपत्ति आय सीमा से अधिक होने पर निर्धारण अवधि रिटर्न फ़ाइल किए जाने की तिथि से गिना जाता है; सीमा-परीक्षण में Form 8938 की रिपोर्टिंग सीमा और उसके अपवाद नहीं देखे जाते | छह साल | IRS: Instructions for Form 8938 जाँचा गया |
| FBAR में जानबूझकर चूक पर तय अधिकतम जुर्माना जानबूझकर वाली अधिकतम सीमा इस राशि या खाते की शेष राशि के हिस्से में से जो अधिक हो; 17 जनवरी 2025 को या उसके बाद निर्धारित जुर्मानों के लिए | $165,353 कर वर्ष 2025 | eCFR: 31 CFR 1010.821, जुर्माने का समायोजन और तालिका जाँचा गया |
| FBAR में जानबूझकर चूक पर शेष राशि का जुर्माना हिस्सा उल्लंघन के समय खाते की शेष राशि का हिस्सा, यदि वह निश्चित जानबूझकर वाली अधिकतम सीमा से अधिक हो | 50% | US Code: 31 U.S.C. 5321, नागरिक जुर्माने जाँचा गया |
| आवश्यक Form 5471 की जानकारी फ़ाइल न करने का प्रारंभिक जुर्माना हर विदेशी कंपनी की प्रत्येक वार्षिक लेखा अवधि के लिए, धारा 6038(a) के तहत आवश्यक जानकारी पर | $10,000 | IRS: Form 5471 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 3520 / 3520-A का न्यूनतम प्रारंभिक जुर्माना section 6677 का प्रारंभिक जुर्माना इस राशि या शामिल राशि के प्रतिशत में से जो अधिक हो; IRS नोटिस के बाद भी चूक जारी रहने पर अधिक लगता है | $10,000 | IRS: Form 3520 के निर्देश (जुर्माने) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: विदेशी वित्तीय संपत्तियाँ न बताने वाले अमेरिकी करदाताओं के लिए उपलब्ध विकल्प
- IRS: Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)
- FinCEN: Filing late
- IRS: Delinquent international information return submission procedures
- IRS: Streamlined filing compliance procedures
- IRS: US taxpayers residing in the United States
- IRS: Streamlined domestic offshore frequently asked questions
- IRS: US taxpayers residing outside the United States
- IRS: Criminal Investigation Voluntary Disclosure Practice
- IRS: Failure to file penalty
- IRS: Instructions for Form 8938
- IRS: Instructions for Form 3520
- IRS: Internal Revenue Manual 4.26.16, FBAR
- IRS: Publication 5970, Extending the FBAR penalty assessment period
- US Code: 31 U.S.C. 5321, नागरिक जुर्माने
- 26 CFR 1.6664-2: कम भुगतान और योग्य संशोधित रिटर्न
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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