यह किसके लिए है
- अमेरिका में जन्मे लोग जो विदेश में पले-बढ़े और कभी अमेरिकी रिटर्न नहीं भरा
- विदेश में रहने वाले अमेरिकी नागरिक, जिनके विदेशी बैंक ने W-9, SSN या FATCA स्व-प्रमाणन माँगा है
यहाँ शामिल नहीं
- आपके पास अमेरिकी नागरिकता है या नहीं, जो एक कानूनी सवाल है
- सरलीकृत फ़ाइलिंग की पात्रता चरण-दर-चरण, फ़ाइलिंग पैकेज और नागरिकता छोड़ने का प्रमाणन
- विदेशी अर्जित आय छूट और विदेशी कर क्रेडिट में से चुनाव
अमेरिका में जन्म, विदेश में परवरिश: क्या आपको अमेरिकी कर रिटर्न भरना होगा?
हाँ, अगर आप अमेरिकी नागरिक हैं और आपकी आय फ़ाइलिंग सीमा तक पहुँचती है। IRS के अनुसार अमेरिका में जन्मे लगभग सभी लोग जन्म से नागरिक होते हैं, और नागरिकों को चाहे वे कहीं रहें, वैश्विक आय बतानी होती है (IRS)। आपके पास नागरिकता है या नहीं, यह एक कानूनी सवाल है जिसका जवाब यह पृष्ठ नहीं देता।
आपको हर उस वर्ष का रिटर्न भरना होता है जिसमें आपकी वैश्विक सकल आय आपकी फ़ाइलिंग स्थिति की सीमा तक पहुँचती है, उस विदेशी वेतन समेत जिसे आप छूट में ले सकते थे (Publication 54; Form 1040 के निर्देश):
| स्थिति | अमेरिकी रिटर्न तब भरें जब सकल आय इतनी हो |
|---|---|
| अविवाहित, 65 से कम उम्र | $15,750 |
| अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित, किसी भी उम्र के | $5 |
| स्वरोज़गार | स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई का $400 |
तालिका में सबसे ताज़ा प्रकाशित चार्ट है, उस आखिरी रिटर्न के लिए जिसकी तारीख निकल चुकी है; चालू वर्ष के लिए अविवाहित की सीमा मानक कटौती के बराबर, $16,100, है (26 USC 6012; IRS)। रकमें हर साल बदलती हैं, और संयुक्त फ़ाइल करने वाले, परिवार के मुखिया, 65 या उससे ज़्यादा उम्र के लोग और आश्रित दूसरी पंक्तियाँ इस्तेमाल करते हैं; हर पिछले वर्ष का चार्ट देखें। जो नागरिक अनिवासी से विवाहित है, वह जीवनसाथी को अमेरिकी निवासी मानने और संयुक्त रिटर्न भरने का चुनाव कर सकता है (Publication 54); अनिवासी से विवाहित देखें।
इसके अलावा, अगर किसी भी समय आपके विदेशी खातों का कुल मूल्य $10,000 से ज़्यादा रहा, तो उस वर्ष का FBAR भरना होता है (FinCEN)।
मामला तब आसान नहीं रहता जब वाकई अमेरिकी कर चुकाना बनता हो, स्थानीय निवेश फंड हों, व्यवसाय हो, जीवनसाथी अमेरिकी न हो, बच्चे हों, या नागरिकता छोड़ने की योजना हो। पहले अपने स्थानीय कर रिटर्न और साल के अंत के बैंक विवरण इकट्ठा करें।
क्या जहाँ आप रहते हैं वहाँ पहले ही कर चुकाई आय पर अमेरिकी कर देना होगा?
यह निर्भर करता है, और कुछ न चुकाना हो तब भी आप रिटर्न भरते हैं। जिस नागरिक का कर निवास विदेश में है और जो वास्तविक निवास या भौतिक उपस्थिति की शर्त पूरी करता है, वह Form 2555 पर अर्जित आय में से $132,900 तक छूट में ले सकता है; इसकी जगह नागरिक विदेशी आयकर के क्रेडिट का दावा कर सकता है। दोनों में से कोई भी अमेरिकी कर घटा सकता है, कभी-कभी शून्य तक। एक साल से ज़्यादा देर से भरे रिटर्न में छूट फिर भी गिनी जाती है अगर उसके बाद आप पर कोई कर नहीं बनता, या अगर आप तब फ़ाइल करते हैं जब IRS ने यह नहीं पाया कि आपने छूट का चुनाव नहीं किया था; Form 1040 के ऊपर "Filed Pursuant to Section 1.911-7(a)(2)(i)(D)" लिखें (26 CFR 1.911-7)। हर पिछला वर्ष उसी वर्ष की सीमा इस्तेमाल करता है। कर संधि आम तौर पर नागरिक का अमेरिकी कर नहीं घटाती: उसका saving clause अमेरिका को अपने नागरिकों पर कर लगाने का अधिकार रखता है (Publication 54)। IRS के अपने उदाहरण दिखाते हैं कि स्थानीय कर की कम दरों के बावजूद अमेरिकी कर बन सकता है (IRS)।
छूट सिर्फ़ अर्जित आय पर लागू होती है, और स्वरोज़गार कर उसके बिना निकाला जाता है (Publication 54); निवेश आय और स्थानीय फंड को अलग से देखना होगा। अगर आपके देश का अमेरिका से सामाजिक सुरक्षा समझौता है, तो जो स्वरोज़गार आय सिर्फ़ उसकी प्रणाली में आती है, वह अमेरिकी स्वरोज़गार कर से मुक्त है (26 USC 1401(c); Publication 54)। छूट या विदेशी कर क्रेडिट और अमेरिकी नागरिक के रूप में विदेश में निवेश देखें।
आपके बैंक ने W-9 या FATCA स्व-प्रमाणन माँगा है: यह क्या है?
यह बैंक द्वारा आपको FATCA के तहत अमेरिकी व्यक्ति (US person) के रूप में पहचानना है। बैंकों को आम तौर पर पता लगाना होता है कि ग्राहक अमेरिकी नागरिक हैं या नहीं; अमेरिका में जन्मस्थान उन संकेतों में से एक है जिन्हें वे देखते हैं, और इस तरह चिह्नित ग्राहक को SSN या नागरिकता खोने का प्रमाण देना होता है (IRS)।
भाग लेने वाले बैंक अमेरिकी खाताधारकों की रिपोर्ट करते हैं। जिन देशों में सरकारों के बीच समझौता है, वहाँ बैंक अमेरिकी खातों की पहचान करके उनकी रिपोर्ट करते हैं, कभी-कभी स्थानीय कर प्राधिकरण के ज़रिए (W-9 माँगने वाले के निर्देश; IRS FATCA)। Form W-9 (अमेरिकी व्यक्ति का कर पहचान फ़ॉर्म) झूठी गवाही के जुर्माने के तहत प्रमाणित करता है कि आप अमेरिकी व्यक्ति हैं। अगर आप जवाब नहीं देते, तो भाग लेने वाले बैंक को आपको recalcitrant खाताधारक मानना पड़ता है और खाते में आने वाले अमेरिकी विथहोल्डिंग योग्य भुगतानों पर 30% कर काटना पड़ता है (W-9 माँगने वाले के निर्देश)। Form W-8BEN (विदेशी स्थिति का फ़ॉर्म) विकल्प नहीं है: उसके निर्देश अमेरिकी नागरिकों को, चाहे वे विदेश में रहते हों, इससे बाहर रखते हैं (W-8BEN के निर्देश)।
IRS को कैसे पता चलेगा कि आपने रिटर्न नहीं भरा?
एक तरीका दूसरों की फ़ाइल की रिपोर्टें हैं: विदेशी बैंक FATCA के तहत अमेरिकी खाताधारकों के खातों की रिपोर्ट करते हैं (IRS FATCA)। दूसरा, आपका अपना अमेरिकी पासपोर्ट आवेदन: उसमें आपकी करदाता संख्या, अगर है, और आप जिस देश में रहते हैं उसका नाम बताना होता है; विदेश विभाग वह विवरण IRS को भेजता है, और उसे छोड़ने पर $500 का जुर्माना लगता है, जब तक उचित कारण न हो (26 USC 6039E)। IRS किसी एक रिपोर्ट का क्या करता है, यह सार्वजनिक नहीं है, इसलिए नियमों के हिसाब से चलें, यह मानकर नहीं कि आप छूट जाएँगे।
अगर आप कभी रिटर्न न भरें तो क्या होता है?
समय-सीमा कभी शुरू ही नहीं होती। जब कोई रिटर्न फ़ाइल नहीं होता, तब कर किसी भी समय निर्धारित किया जा सकता है (26 USC 6501(c)(3))। जुर्माने इस पर निर्भर हैं कि कर बकाया है या नहीं:
| जोखिम | यह कैसे काम करता है |
|---|---|
| रिटर्न न भरने का जुर्माना | बिना चुकाए कर पर हर महीने 5%, अधिकतम 25%; कर बकाया न हो तो जुर्माना नहीं (IRS) |
| स्थानापन्न रिटर्न | IRS ऐसा रिटर्न खुद बना सकता है जिसमें वे कटौतियाँ शामिल नहीं होतीं जो आप ले सकते थे, फिर बिल भेजकर वसूली कर सकता है (IRS) |
| छूटे FBAR | अगर जानबूझकर नहीं हुआ, तो हर छूटी रिपोर्ट पर $16,536 तक, हर खाते पर नहीं; हर देय तारीख के बाद छह साल तक निर्धारित किया जा सकता है (31 CFR 1010.821; Bittner v. United States; Publication 5970) |
| छूटा Form 8938 | फ़ॉर्म ज़रूरी होने पर हर रिटर्न पर $10,000, और IRS नोटिस के बाद भी फ़ाइल न हो तो $50,000 तक और; बकाया कर से अलग है; ज़रूरी है या नहीं, यह फ़ाइलिंग स्थिति, निवास और संपत्ति के मूल्यों पर निर्भर है (Form 8938 के निर्देश) |
FBAR और सूचना रिटर्न के जुर्माने बकाया कर पर निर्भर नहीं होते। चूक जानबूझकर थी या नहीं, यह तथ्यों से तय होता है; जानबूझकर FBAR न भरने पर $165,353 या खाते की शेष राशि का 50%, जो ज़्यादा हो, तक जुर्माना लग सकता है (31 USC 5321; 31 CFR 1010.821)। विदेशी खाते की रिपोर्टिंग देखें।
क्या रिटर्न न भरने पर आपका अमेरिकी पासपोर्ट रोका जा सकता है?
सिर्फ़ न भरे रिटर्न के कारण नहीं। IRS सिर्फ़ गंभीर रूप से बकाया ऋण प्रमाणित करता है: निर्धारित, बिना चुकाया कर, जुर्माने और ब्याज $66,000 से ऊपर हों, और या तो ग्रहणाधिकार (lien) की सूचना फ़ाइल हो चुकी हो और अपील के अधिकार खत्म या इस्तेमाल हो चुके हों, या levy जारी हो चुकी हो। स्थानापन्न रिटर्न से IRS जो कर निर्धारित करता है, वह ऐसा ऋण बन सकता है। FBAR के जुर्माने और वे ऋण जो किस्त समझौते या स्वीकृत offer के तहत समय पर चुकाए जा रहे हैं, इससे बाहर हैं (IRS)।
इसके अलावा, विदेश विभाग उस आवेदन को अस्वीकार कर सकता है जिसमें आवेदक को जारी SSN नहीं दिया गया (22 USC 2714a(f))।
सामाजिक सुरक्षा संख्या नहीं है: कैसे मिलेगी, और क्या ज़रूरत है?
आप Form SS-5 पर पहचान, उम्र और अमेरिकी नागरिकता के प्रमाण के साथ आवेदन करते हैं (IRS)। व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (ITIN) सिर्फ़ उन लोगों के लिए है जो SSN नहीं पा सकते, इसलिए यह नागरिक का रास्ता नहीं है (IRS)। सामान्य या सरलीकृत रिटर्न के लिए SSN चाहिए: सरलीकृत प्रक्रियाएँ SSN के पात्र हर व्यक्ति से वैध SSN माँगती हैं (IRS)। पूर्व नागरिकों की राहत में यह ज़रूरी नहीं; SSN के खाने खाली छोड़ें (IRS, Q16)। FBAR बिना SSN के भी फ़ाइल हो सकता है (IRS, Q18)।
पिछले कितने साल फ़ाइल करने होंगे: तीन, छह या हर साल?
कानून हर उस साल के लिए रिटर्न माँगता है जिसमें आपकी आय सीमा तक पहुँची; सीमा से नीचे वाले सालों के लिए ज़रूरी नहीं। अलग-अलग रास्ते यह सीमित करते हैं कि वे कितने पीछे तक माँगते हैं:
| रास्ता | रिटर्न | FBAR | SSN |
|---|---|---|---|
| Streamlined Foreign Offshore Procedures (विदेश में रहने वालों के लिए सरलीकृत प्रक्रिया) | सबसे हाल के तीन वर्ष, जिनकी देय तारीख निकल चुकी है | सबसे हाल के छह बकाया वर्ष | ज़रूरी |
| कुछ पूर्व नागरिकों के लिए राहत | नागरिकता छोड़ने का वर्ष और उससे पहले के पाँच वर्ष, जहाँ ज़रूरी हो | ज़रूरी हो तो फ़ाइल करें | ज़रूरी नहीं |
| सामान्य देर से रिटर्न | कानून के अनुसार सभी ज़रूरी वर्ष; IRS नीति में आम तौर पर छह वर्ष माँगे जाते हैं, जो कानूनी सीमा नहीं है | ज़रूरत के अनुसार | ज़रूरी |
स्रोत: सरलीकृत, राहत, IRS Policy Statement 5-133।
जिसे पता ही नहीं था, उसके लिए बकाया भरने का कौन-सा रास्ता सही है?
दो रास्ते जानबूझकर न चूकने वाले फ़ाइल करने वालों के लिए बने हैं: सरलीकृत, उनके लिए जो नागरिक बने रहते हैं, और राहत, उनके लिए जो नागरिकता छोड़ते हैं। बाकी सब सामान्य देर से रिटर्न भरते हैं। Streamlined Foreign Offshore Procedures के लिए जानबूझकर न चूकने का प्रमाणन, पिछले तीन बकाया वर्षों में से किसी एक या ज़्यादा में अमेरिका में कोई निवास स्थान रखे बिना विदेश में 330 पूरे दिन, और विदेशी वित्तीय संपत्ति से बिना बताई आय चाहिए। कर और ब्याज चुकाया जाता है; प्रक्रिया जुर्माने माफ़ करती है (IRS)। जब IRS किसी भी वर्ष की दीवानी जाँच खोल दे, या आपराधिक जाँच के दौरान, यह रास्ता बंद हो जाता है (IRS)।
कुछ पूर्व नागरिकों के लिए IRS की राहत प्रक्रियाओं की शर्तें: 18 मार्च 2010 के बाद नागरिकता छोड़ी हो; नागरिक या निवासी के रूप में कोई फ़ाइलिंग इतिहास न हो; आचरण जानबूझकर न चूकने वाला हो; नागरिकता छोड़ते समय और आवेदन करते समय, दोनों बार, कुल संपत्ति $2,000,000 से कम हो; क्रेडिट के बाद उस वर्ष और उससे पहले के पाँच वर्षों का कुल कर $25,000 या उससे कम हो; और औसत वार्षिक आयकर covered-expatriate की सीमा से कम हो। पात्र होने पर IRS कहता है कि कोई भुगतान ज़रूरी नहीं (IRS, Q2 और Q12)। सामान्य देर से रिटर्न के लिए सरलीकृत या देर से फ़ाइलिंग देखें।
क्या देर से फ़ाइल करने पर रिफ़ंड या बाल कर क्रेडिट मिल सकता है?
पिछले वर्षों के लिए सिर्फ़ सीमित दायरे में। कटे कर का रिफ़ंड या वापसी योग्य क्रेडिट रिटर्न की देय तारीख से 3 साल के भीतर माँगना होता है (IRS)। बाल कर क्रेडिट (child tax credit) के लिए हर बच्चे का SSN उस रिटर्न की देय तारीख से पहले, बढ़ाई गई तारीख समेत, जारी होना चाहिए, और तब तक आपके पास भी नंबर होना चाहिए (कर वर्ष 2025 से SSN; उससे पहले SSN या ITIN); बाद में मिला नंबर नहीं गिना जाता, संशोधित रिटर्न पर भी नहीं (Schedule 8812 के निर्देश)।
अगर आप छूट के लिए Form 2555 फ़ाइल करते हैं, तो वापसी योग्य हिस्सा नहीं मिलता (Schedule 8812 के निर्देश)। अभी जारी हुए नंबर उन रिटर्न के लिए गिने जा सकते हैं जिनकी तारीख अभी नहीं आई।
क्या नागरिकता छोड़ने का फ़ैसला करने से पहले बकाया भरना चाहिए?
अगर आप नागरिकता छोड़ सकते हैं, तो क्रम मायने रखता है: पूर्व नागरिकों की राहत के लिए अमेरिकी फ़ाइलिंग का कोई इतिहास नहीं होना चाहिए, इसलिए पहले भरे सामान्य रिटर्न उसे बंद कर सकते हैं (IRS, Q2)। नागरिकता छोड़ना वापस नहीं हो सकता; अमेरिकी नागरिकता छोड़ना देखें।
शुरुआत कहाँ से करें, और क्या जुटाएँ
- हर वह वर्ष सूचीबद्ध करें जिसमें आपकी वैश्विक आय सीमा तक पहुँची।
- अगर SSN नहीं है तो उसके लिए आवेदन करें।
- अगर आप नागरिकता छोड़ सकते हैं, तो कुछ भी फ़ाइल करने से पहले राहत वाला रास्ता जाँचें।
- एक रास्ता चुनें, फ़ाइल करें, फिर हर साल फ़ाइल करें: विदेश में रहते हुए फ़ाइल करना देखें।
जुटाएँ:
- अमेरिकी जन्म प्रमाणपत्र और कोई भी अमेरिकी पासपोर्ट
- आप अमेरिका से बाहर कब रहे और अमेरिका में कब ठहरे, वर्ष-दर-वर्ष तारीखें
- पिछले छह वर्षों के स्थानीय कर रिटर्न और निर्धारण
- हर खाते, पेंशन और निवेश की साल के अंत की और सबसे ऊँची शेष राशि, वर्ष-दर-वर्ष
- स्थानीय फंड, पेंशन और बचत योजनाओं के विवरण
- जीवनसाथी की नागरिकता, और बच्चों के जन्म और नागरिकता के रिकॉर्ड
- बैंक का कोई भी पत्र, W-9 या स्व-प्रमाणन का अनुरोध
उदाहरण
ब्रिटिश पाउंड, यूरो और ऑस्ट्रेलियाई डॉलर में समझाने के लिए आँकड़े।
बोस्टन में जन्मी, इंग्लैंड में पली
वह दो साल की उम्र में इंग्लैंड चली गई, UK में कर चुकाकर £45,000 कमाती है और £14,000 की बचत रखती है, जो FBAR की सीमा से ऊपर है, और उसका ब्याज उसने IRS को कभी नहीं बताया। उसका बैंक W-9 माँगता है। वह SSN लेती है, फिर सरलीकृत फ़ाइलिंग करती है: तीन रिटर्न और छह वर्षों में से हर उस वर्ष का FBAR जब उसकी शेष राशि सीमा से ऊपर गई। UK कर के क्रेडिट, या छूट, अमेरिकी कर घटा सकते हैं, कभी-कभी शून्य तक।
फ़्रांस में 20 की उम्र में नागरिकता छोड़ना
दोहरी नागरिकता वाली एक युवती के पास €50,000 की बचत है और उसने कभी रिटर्न नहीं भरा। अगर वह राहत की हर शर्त पूरी करती है, तो वह नागरिकता छोड़ती है और उन छह वर्षों के लिए ज़रूरी हर रिटर्न भरती है; सीमा से नीचे के बचपन के वर्षों के लिए शायद कोई रिटर्न ज़रूरी न हो। IRS कहता है कि कोई भुगतान ज़रूरी नहीं, और उसे SSN की ज़रूरत नहीं।
ऑस्ट्रेलिया में रहने वाली एक माँ
A$90,000 कमाने वाली एक माँ तीन वर्ष का बकाया भर रही है। उसके दो बच्चों के SSN अभी बनते हैं, उन रिटर्न की देय तारीख के बाद, इसलिए देर से भरे वर्षों में बाल कर क्रेडिट नहीं मिलता। अगले रिटर्न पर वे नंबर गिने जा सकते हैं अगर वे उसकी देय तारीख से पहले जारी हुए हों।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आप कनाडा में रहते हैं: कनाडा से छूटे अमेरिकी रिटर्न भरना देखें।
- आप पर अमेरिकी कर बन सकता है, आपके पास स्थानीय फंड हैं या आप व्यवसाय चलाते हैं: अमेरिकी नागरिक के रूप में विदेश में निवेश देखें और सीमा-पार कर सहायता लें।
- आप नागरिकता छोड़ने की योजना बना रहे हैं: पुरानी फ़ाइलिंग राहत पर कैसे असर डालती हैं, यह जानने के लिए अमेरिकी नागरिकता छोड़ना देखें, साथ में सीमा-पार कर सहायता लें।
- आपके पास विदेशी कंपनी या विदेश में संपत्ति है, या विदेश से उपहार या विरासत मिली है: विदेशी कंपनियों के अमेरिकी स्वामी, विदेश में संपत्ति और विदेश से उपहार और विरासत देखें।
- आप सरलीकृत फ़ाइलिंग के लिए तैयार हैं: सरलीकृत फ़ाइलिंग पैकेज का पालन करें।
- पक्का नहीं कि कौन-से खाते गिने जाते हैं: कौन-से खाते FBAR में जाते हैं देखें।
- बकाया भर चुके हैं और हर साल फ़ाइल करते हैं: विदेश में रहते हुए फ़ाइल करना और प्रवासी कर तैयारकर्ता चुनना देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| संघीय सकल आय की फ़ाइलिंग सीमा, अकेले, 65 से कम उम्र वैश्विक सकल आय, जिसमें छूट योग्य विदेशी अर्जित आय भी शामिल है; Form 1040 के निर्देशों का Chart A; कर वर्ष 2026 का चार्ट अभी प्रकाशित नहीं हुआ | $15,750 कर वर्ष 2025 | IRS: Form 1040 के निर्देश, Chart A जाँचा गया |
| संघीय सकल आय की फ़ाइलिंग सीमा, विवाहित अलग-अलग फ़ाइल करने वाले किसी भी उम्र के लिए; Form 1040 के निर्देशों का Chart A | $5 कर वर्ष 2025 | IRS: Form 1040 के निर्देश, Chart A जाँचा गया |
| शुद्ध स्वरोज़गार कमाई के लिए अमेरिका में फ़ाइलिंग की सीमा कोई रिटर्न तब ज़रूरी है जब स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई इस स्तर पर हो, चाहे फ़ाइलिंग स्थिति कोई भी हो | $400 | IRS: Publication 54 जाँचा गया |
| संघीय सकल आय की फ़ाइलिंग सीमा, अकेले, 65 से कम उम्र, चालू वर्ष 26 USC 6012(a)(1)(A)(i): छूट राशि (26 USC 151(d)(5)(A) के तहत शून्य) और बुनियादी मानक कटौती, जिसे IRS ने कर वर्ष 2026 में अकेले फ़ाइल करने वालों के लिए $16,100 तय किया है | $16,100 कर वर्ष 2026 | IRS: कर वर्ष 2026 के महँगाई समायोजन जाँचा गया |
| FBAR फ़ाइल करने की सीमा कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय सभी विदेशी वित्तीय खातों का कुल अधिकतम मूल्य; कुल इससे अधिक होने पर FBAR ज़रूरी है | $10,000 | FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| विदेशी अर्जित आय बहिष्करण की सीमा वह अधिकतम विदेशी अर्जित आय जिसे योग्य व्यक्ति Form 2555 पर बाहर रख सकता है | $132,900 कर वर्ष 2026 | IRS: कर वर्ष 2026 के महँगाई समायोजन जाँचा गया |
| असहयोगी (recalcitrant) खाताधारक पर FATCA विथहोल्डिंग जो खाताधारक दस्तावेज़ों के अनुरोधों का जवाब नहीं देता, उसके खाते में सभी अमेरिकी withholdable भुगतानों पर participating FFI इतना विथहोल्डिंग करता है | 30% | IRS: Form W-9 माँगने वाले के लिए निर्देश जाँचा गया |
| कर विवरण के बिना पासपोर्ट आवेदन पर जुर्माना 26 USC 6039E(c): कर पहचान संख्या (TIN) और विदेशी निवास देश का विवरण न देने पर प्रति चूक; उचित कारण हो और जानबूझकर लापरवाही न हो तो लागू नहीं | $500 | US Code: 26 USC 6039E जाँचा गया |
| देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की सामान्य मासिक दर ज़रूरी Form 1040 जितने महीने या महीने के हिस्से तक देर से भरा जाए, उतनी बार बकाया कर का, साथ-साथ लगने वाले भुगतान-चूक समायोजन से पहले | 5% | IRS: रिटर्न न भरने का जुर्माना जाँचा गया |
| देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की सामान्य अधिकतम दर बिना चुकाए कर का अधिकतम प्रतिशत; रिटर्न 60 दिन से अधिक देर से आने पर अलग न्यूनतम राशि लागू हो सकती है | 25% | IRS: रिटर्न न भरने का जुर्माना जाँचा गया |
| FBAR में अनजाने में चूक पर अधिकतम जुर्माना प्रति उल्लंघन (Bittner v. United States के तहत प्रति रिपोर्ट); 17 जनवरी 2025 को या उसके बाद निर्धारित जुर्मानों के लिए; हर वर्ष महँगाई के अनुसार समायोजित | $16,536 कर वर्ष 2025 | eCFR: 31 CFR 1010.821, जुर्माने का समायोजन और तालिका जाँचा गया |
| FBAR के सिविल जुर्माने की निर्धारण अवधि FBAR की देय तिथि से गिना जाता है, चाहे रिपोर्ट फ़ाइल हुई हो या नहीं; हस्ताक्षरित सहमति इसे बढ़ा सकती है | छह साल | IRS: Publication 5970, FBAR जुर्माना निर्धारण की अवधि बढ़ाना जाँचा गया |
| Form 8938 फ़ाइल न करने का जुर्माना पूरा और सही Form 8938 समय पर फ़ाइल न करने पर; IRS नोटिस के 90 दिन बाद से चूक जारी रहने पर हर 30 दिन की अवधि के लिए यही राशि लागू होती है | $10,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8938 में जारी चूक के जुर्माने की अधिकतम राशि IRS नोटिस के बाद भी फ़ाइल न करते रहने पर अधिकतम अतिरिक्त जुर्माना | $50,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| FBAR में जानबूझकर चूक पर तय अधिकतम जुर्माना जानबूझकर वाली अधिकतम सीमा इस राशि या खाते की शेष राशि के हिस्से में से जो अधिक हो; 17 जनवरी 2025 को या उसके बाद निर्धारित जुर्मानों के लिए | $165,353 कर वर्ष 2025 | eCFR: 31 CFR 1010.821, जुर्माने का समायोजन और तालिका जाँचा गया |
| FBAR में जानबूझकर चूक पर शेष राशि का जुर्माना हिस्सा उल्लंघन के समय खाते की शेष राशि का हिस्सा, यदि वह निश्चित जानबूझकर वाली अधिकतम सीमा से अधिक हो | 50% | US Code: 31 U.S.C. 5321, दीवानी जुर्माने जाँचा गया |
| पासपोर्ट प्रमाणन के लिए गंभीर रूप से बकाया कर ऋण की सीमा निर्धारित, बिना चुकाया संघीय कर, जुर्माने और ब्याज; हर साल मुद्रास्फीति के अनुसार समायोजित | $66,000 कर वर्ष 2026 | IRS: कुछ अवैतनिक करों के मामलों में पासपोर्ट रद्द या अस्वीकार करना जाँचा गया |
| कुछ पूर्व नागरिकों के लिए राहत प्रक्रियाएँ: कुल संपत्ति की सीमा देश छोड़ते समय और जमा करते समय कुल संपत्ति इससे कम होनी चाहिए; कोई अपवाद नहीं | $2,000,000 | IRS: कुछ पूर्व नागरिकों के लिए राहत प्रक्रियाएँ जाँचा गया |
| कुछ पूर्व नागरिकों के लिए राहत प्रक्रियाएँ: कुल कर की सीमा देश छोड़ने के वर्ष और पिछले 5 वर्षों का कुल कर, कटौतियों, बहिष्करणों और क्रेडिट के बाद, धारा 877A, जुर्माने और ब्याज को छोड़कर, इतना या उससे कम होना चाहिए | $25,000 | IRS: कुछ पूर्व नागरिकों के लिए राहत प्रक्रियाएँ जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: कुछ पूर्व नागरिकों के लिए राहत प्रक्रियाएँ
- IRS: Publication 54, विदेश में रहने वाले अमेरिकी नागरिकों और निवासी विदेशियों के लिए कर मार्गदर्शिका (Tax Guide for US Citizens and Resident Aliens Abroad)
- IRS: Form 1040 के निर्देश, फ़ाइलिंग की ज़रूरतें
- IRS: Form W-9 माँगने वाले के लिए निर्देश
- IRS: Form W-8BEN के निर्देश
- IRS: Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
- IRS: पिछले बकाया कर रिटर्न फ़ाइल करना
- IRS: रिटर्न न भरने का जुर्माना
- US Code: 26 USC 6501, निर्धारण की समय-सीमा
- IRS: Internal Revenue Manual 1.2.1.6.18, Policy Statement 5-133
- IRS: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट (FBAR)
- IRS: Publication 5970, FBAR जुर्माना निर्धारण की अवधि बढ़ाना
- FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट
- 31 CFR 1010.821, दीवानी जुर्माने में महँगाई समायोजन
- US Code: 31 USC 5321, FBAR के दीवानी जुर्माने
- Supreme Court: Bittner v. United States
- IRS: Form 8938 के निर्देश
- IRS: कुछ अवैतनिक करों के मामलों में पासपोर्ट रद्द या अस्वीकार करना
- US Code: 22 USC 2714a, पासपोर्ट अस्वीकार करना और रद्द करना
- IRS: करदाता पहचान संख्याएँ
- IRS: सरलीकृत फ़ाइलिंग अनुपालन प्रक्रियाएँ
- IRS: अमेरिका के बाहर रहने वाले अमेरिकी करदाता (Streamlined Foreign Offshore Procedures)
- IRS: Schedule 8812 के निर्देश
- 26 CFR 1.911-7, विदेशी अर्जित आय छूट के चुनाव
- US Code: 26 USC 1401, स्वरोज़गार कर
- US Code: 26 USC 6012, रिटर्न भरने के लिए बाध्य व्यक्ति
- IRS: कर वर्ष 2026 के महँगाई समायोजन
- US Code: 26 USC 6039E, पासपोर्ट आवेदक की जानकारी
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।