Shopify बिक्री कर: किन राज्यों में वसूलें, रिटर्न कौन भरे

क्या Shopify के साथ मुझे हर राज्य में बिक्री कर वसूलना होगा?

नहीं। कोई राज्य आपसे वहाँ कर वसूलवा सकता है जहाँ आपकी भौतिक उपस्थिति है ("भौतिक नेक्सस") या जहाँ उस राज्य में आपकी बिक्री उसकी सीमा पार कर जाती है ("आर्थिक नेक्सस")। Shopify कर सिर्फ़ उन क्षेत्रों में लगाता है जो आपने सेट किए हैं, इसलिए स्टोर आपके फ़ैसले के अनुसार चलता है, फ़ैसला खुद नहीं करता। Shopify का US taxes पेज (वेंडर का दस्तावेज़) कहता है कि स्टोर के स्वामी पहले पता लगा सकते हैं कि उन पर कहाँ देयता बन सकती है, फिर स्टोर को उसी के अनुसार सेट कर सकते हैं।

किसी राज्य में भौतिक उपस्थिति होने पर आम तौर पर बिक्री की राशि चाहे जितनी हो, वहाँ पंजीकरण करना होता है। उपस्थिति न हो तो राज्य की अपनी सीमा तय करती है (Streamlined Sales Tax: दूरस्थ विक्रेताओं के लिए राज्यों का मार्गदर्शन)।

मामला तब आसान नहीं रहता जब:

• स्टोर कई राज्यों में माल भेजता है;
• स्टोर और कोई मार्केटप्लेस, दोनों एक ही राज्य में बेचते हैं;
• माल किसी दूसरे राज्य के वेयरहाउस या फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर में रखा है;
• अब तक कर सिर्फ़ गृह राज्य में वसूला गया है;
• कर वसूला गया, पर रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ; या
• राज्य का पत्र या सीमा की चेतावनी आ चुकी है।

इकट्ठा करें: शिप-टू राज्य, महीने और चैनल के हिसाब से बिक्री; आपके पास जो राज्य परमिट हैं उनकी सूची; आपका माल कहाँ रखा है; और हर मार्केटप्लेस की बिक्री रिपोर्ट।

मुझे अपने स्टोर में कौन-से राज्य चालू करने चाहिए?

किसी राज्य को आम तौर पर तब चालू किया जाता है जब वहाँ आप पर कर वसूलने की ज़िम्मेदारी बन जाए और उसका परमिट आपके पास हो। जिस राज्य में आपकी उपस्थिति नहीं है और उसकी शर्त पूरी नहीं हुई, उसे आम तौर पर बंद रखा जाता है और उसकी बिक्री का जोड़ अलग से दर्ज किया जाता है।

किसी राज्य में रखा माल भी, आपकी कुल बिक्री जो भी हो, उपस्थिति बन सकता है, और राज्यों के नियम अलग हैं। California कहता है कि जो राज्य से बाहर का विक्रेता California के फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर में माल रखता है, उसे पंजीकरण करना होगा (California CDTFA; देखें California बिक्री कर नेक्सस)। Texas मार्केटप्लेस प्रदाता की सुविधा में अस्थायी रूप से रखे माल को अलग से देखता है: $500,000 के दूरस्थ विक्रेता सुरक्षित दायरे (safe harbor) से ऊपर विक्रेता को परमिट लेना और कर वसूलना होता है; उससे नीचे, अगर मार्केटप्लेस ने प्रमाणित किया है कि वह विक्रेता की ज़िम्मेदारियाँ निभाता है, तो विक्रेता को परमिट नहीं चाहिए। दोनों हालात में, वहाँ माल रखने वाली कर योग्य संस्था पर Texas फ़्रैंचाइज़ कर (franchise tax) की ज़िम्मेदारी बनती है (Texas Comptroller: मार्केटप्लेस पर आम प्रश्न)।

मैन्युअल सेटिंग में हर राज्य और दर आपको खुद चुननी पड़ती है। Shopify के मैन्युअल सेटिंग पेज में उन सुविधाओं की सूची है जो मैन्युअल दरों में नहीं मिलतीं, और उनमें कर पंजीकरण के आधार पर दर की स्वचालित गणना भी है (वेंडर का दस्तावेज़)।

हर राज्य के लिए क्रम:

1. बिक्री के ऑर्डर शिप-टू राज्य और महीने के हिसाब से जोड़ें।
2. राज्य की शर्त जाँचें: उपस्थिति या सीमा।
3. राज्य में पंजीकरण करें।
4. स्टोर में राज्य चालू करें।
5. हर रिटर्न को कैलेंडर में डालें, या स्वचालित फ़ाइलिंग में नामांकन करें और फिर भी उसे जाँचते रहें।

क्या कर वसूलना चालू करने से पहले मुझे राज्य का परमिट चाहिए?

आम तौर पर हाँ। पहले राज्य में पंजीकरण करें, फिर स्टोर में वह राज्य चालू करें। Shopify का मैन्युअल कर सेटिंग पेज स्टोर के स्वामियों से कहता है कि बेचना शुरू करने से पहले तय करें कि बिक्री कर लेना है या नहीं, और जहाँ लेना हो वहाँ संबंधित हर एजेंसी में पंजीकरण करें (वेंडर का दस्तावेज़)।

राज्य कर वसूली को पंजीकरण से जोड़ते हैं:

• Texas परमिट धारक की ज़िम्मेदारियों में सभी कर योग्य बिक्री पर कर वसूलना गिनता है। परमिट का कोई शुल्क नहीं है, पर राज्य सिक्योरिटी बॉन्ड माँग सकता है (Texas Comptroller)।
• Florida कर योग्य माल बेचने वाले से राज्य में व्यवसाय करने से पहले डीलर के रूप में पंजीकरण करने को कहता है (Florida Department of Revenue)।
• New York दूरस्थ विक्रेता की जाँच हर बिक्री कर तिमाही के अंत में करता है (फ़रवरी, मई, अगस्त और नवंबर का आखिरी दिन)। विक्रेता को शर्तें पूरी करने वाली तिमाही के अंत से गिनकर शर्तें पूरी होने के 30 दिन बाद के भीतर अपना पंजीकरण प्रमाणपत्र फ़ाइल करना होता है, और कर वसूलने की ज़िम्मेदारी पंजीकरण की अंतिम तिथि के 20 दिन बाद शुरू होती है (Tax Law 1134; 1131)। New York इस पंजीकरण को Certificate of Authority कहता है (New York Tax Department)।
• Pennsylvania में एक विकल्प है: जिस विक्रेता की वहाँ भौतिक उपस्थिति नहीं है, वह मंज़ूर Certified Service Provider का इस्तेमाल कर सकता है, और प्रदाता का इस्तेमाल करने के दौरान उसे अपना Pennsylvania बिक्री कर लाइसेंस या रिटर्न नहीं चाहिए (Pennsylvania Department of Revenue)।

पंजीकरण से फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारी बनती है। सक्रिय Texas परमिट के लिए कर योग्य बिक्री न होने पर भी रिटर्न ज़रूरी है, और Florida में कर देय न हो तब भी रिटर्न ज़रूरी है (Texas Comptroller; Florida New Dealer Guide)। जहाँ आप पर कर बनता है वहीं पंजीकरण करें, और उसके बाद की रिटर्न तारीखें कैलेंडर में डालें।

मुझे कैसे पता चलेगा कि किसी राज्य में मेरी बिक्री उसकी नेक्सस सीमा तक पहुँच गई?

हर राज्य को उसी राज्य के नियम से नापें, और यह उम्मीद न रखें कि राज्य की सीमा पार होने पर स्टोर आपको चेतावनी देगा। हर राज्य तय करता है कि क्या गिना जाएगा, पीछे देखने की अवधि कितनी होगी और शुरुआत की तारीख क्या होगी। चार उदाहरण:

स्रोत: Texas, New York, Florida, Pennsylvania।

दूसरे राज्यों के नियम अलग हैं। कई राज्यों में सीमा बिक्री की राशि या लेन-देन की संख्या, दोनों में से किसी एक से पूरी हो जाती है, इसलिए ऑर्डर भी शिप-टू राज्य और महीने के हिसाब से गिनें, सिर्फ़ डॉलर नहीं; कुछ राज्य दोनों शर्तें माँगते हैं। कुछ राज्य सकल बिक्री गिनते हैं और कुछ सिर्फ़ कर योग्य बिक्री (Streamlined Sales Tax)। कई राज्य पिछला या चालू कैलेंडर वर्ष नापते हैं, इसलिए जिस साल सीमा पार हो, उसी साल ज़िम्मेदारी शुरू हो सकती है। वह चार्ट जनवरी 2023 की तारीख का है, इसलिए हर राज्य की पुष्टि उसी राज्य से करें। बिक्री कर वाले ज़्यादातर राज्यों में सीमा $100,000 है, पर हर राज्य जाँचें। हर राज्य की सीमा और किन राज्यों में कोई सीमा नहीं है, यह जानने के लिए देखें राज्य के अनुसार बिक्री कर आर्थिक नेक्सस सीमाएँ। Texas और New York के नियमों की अपनी मार्गदर्शिकाएँ हैं: Texas और New York। अपने बहीखाते में जोड़ तैयार करने के लिए देखें नेक्सस के लिए राज्यवार बिक्री का हिसाब रखना।

क्या Shopify मेरे बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करता है और कर चुकाता है?

नहीं, जब तक आप उसकी स्वचालित फ़ाइलिंग इस्तेमाल न करें, जो स्टोर के लिए अलग से सेट की जाने वाली सेवा है। Shopify का US taxes पेज कहता है कि जब तक आप Shopify Tax इस्तेमाल करके स्वचालित फ़ाइलिंग सेट नहीं करते, स्टोर आपका कर न जमा करता है, न फ़ाइल करता है। उसके बिना रिटर्न, उसकी देय तारीख और भुगतान आपके हैं। उसके साथ Shopify के अनुसार रिटर्न वही फ़ाइल करता है; उस पर भरोसा करने से पहले Shopify से पूछ लें कि क्या वह हर राज्य का कर भी चुकाता है।

जो स्टोर चेकआउट पर कर वसूलता है और कोई रिटर्न फ़ाइल नहीं करता, वह अब भी राज्य का पैसा अपने पास रखे हुए है। उदाहरण के लिए Florida पंजीकृत डीलर को राज्य का एजेंट बताता है, जो वसूला हुआ कर तब तक संरक्षक के रूप में रखता है जब तक वह जमा न हो जाए (Florida New Dealer Guide)।

यह कर लोगों पर निजी तौर पर भी बन सकता है। New York में साझेदार और LLC के सदस्य, और व्यवसाय की ओर से कार्य करने की ज़िम्मेदारी वाले अधिकारी, निदेशक, प्रबंधक या कर्मचारी, लगाए गए, वसूले गए या वसूले जाने योग्य कर के लिए निजी तौर पर ज़िम्मेदार हो सकते हैं, और जहाँ रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ, वहाँ राज्य कभी भी कर का निर्धारण कर सकता है (Tax Law 1131; 1133; 1147)। दूसरे राज्यों के अपने नियम हैं। फ़ाइलिंग की आवृत्ति और छूटे रिटर्न के बारे में क्या करें, इसके लिए देखें बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना।

स्वचालित फ़ाइलिंग क्या कवर करती है, और मेरे पास क्या रहता है?

Shopify के अनुसार स्वचालित फ़ाइलिंग नामांकित स्टोर के लिए स्टोर के डेटा से मासिक, तिमाही, छमाही और वार्षिक अमेरिकी बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करती है (वेंडर का दस्तावेज़)। उसी पेज में लिखा है कि सही फ़ाइल और जमा करना सुनिश्चित करने के लिए कर अधिकारियों या कर विशेषज्ञों से सलाह लेना आपकी ज़िम्मेदारी है।

सेवा पर भरोसा करने से पहले यह पक्का कर लें: उसकी पात्रता के नियम, समय-सीमाएँ और कीमत; उसे कौन-से राज्य फ़ॉर्म और आईडी चाहिए; हर राज्य का भुगतान कैसे सँभाला जाता है; और सेवा बंद होने पर आपकी फ़ाइलिंग का क्या होगा।

राज्य के रिटर्न के आँकड़े मुझे किन रिपोर्टों से मिलेंगे?

Shopify की US sales tax रिपोर्ट बिक्री और कर का सार राज्य, काउंटी और कर क्षेत्राधिकार के स्तर पर देती है। उसकी Jurisdiction रिपोर्ट खुद रिटर्न तैयार करने के लिए है, और Detailed transactions रिपोर्ट हर ऑर्डर की हर कर लाइन दिखाती है और ऑडिट के समर्थन के लिए एक्सपोर्ट की जा सकती है (Shopify: कर रिपोर्ट, वेंडर का दस्तावेज़)।

Shopify के पेज के अनुसार US sales tax रिपोर्ट अमेरिका में Shopify Tax इस्तेमाल करने वाले स्टोर को मिलती है। उसके मैन्युअल सेटिंग पेज में उन्नत रिपोर्ट और कर देयता की जानकारी उन सुविधाओं में गिनी गई हैं जो मैन्युअल दरों के साथ नहीं मिलतीं (वेंडर का दस्तावेज़)। मैन्युअल दरों वाले स्टोर को शायद ऑर्डर एक्सपोर्ट इस्तेमाल करना पड़े।

स्टोर की रिपोर्ट स्टोर के ऑर्डर कवर करती है। हर राज्य के जोड़ को रिटर्न और बैंक जमा से मिलाएँ (Shopify payouts और बैंक जमा)।

मेरे स्टोर के साथ-साथ मार्केटप्लेस की बिक्री कैसे गिनी जाती है?

मार्केटप्लेस से हुई बिक्री राज्य की सीमा में गिनी जा सकती है, भले ही कर मार्केटप्लेस वसूले, और राज्यों के नियम अलग हैं।

स्रोत: Texas FAQ, New York, Florida TIP 21A01-03, Pennsylvania।

हर मार्केटप्लेस का लिखित प्रमाणन या शर्तें रखें। Texas के अनुसार जिस विक्रेता को कोई प्रमाणन नहीं मिलता, उसे प्रमाणन आने तक कर वसूलना चाहिए, और मार्केटप्लेस बिक्री के रिकॉर्ड चार साल तक रखने चाहिए (Texas Comptroller)। मार्केटप्लेस की वसूली उसकी अपनी बिक्री पर लागू होती है; स्टोर का चेकआउट अलग है।

मेरा स्टोर बिक्री कर सिर्फ़ मेरे अपने राज्य में वसूलता है: क्या यह काफ़ी है?

तभी तक, जब तक किसी दूसरे राज्य की शर्त पूरी नहीं हुई। अगर स्टोर की किसी और राज्य में बिक्री उस राज्य की सीमा पार कर गई, तो उस राज्य की पंजीकरण और कर वसूली की तारीख पहले ही निकल चुकी हो सकती है।

ग्राहकों पर उपयोग कर बन सकता है, यानी बिना कर लगे की गई कर योग्य खरीद पर खरीदार का अपना कर (New York; Pennsylvania)। विक्रेता की पंजीकरण और कर वसूली की अपनी ज़िम्मेदारी दोनों हालात में राज्य की तारीख से शुरू होती है।

1. चालू और पिछले वर्षों के लिए हर राज्य में कुल बिक्री निकालें, महीने के हिसाब से और चैनल के अनुसार बाँटकर।
2. वह पहला महीना ढूँढें जब हर राज्य की अपनी शर्त पूरी हुई।
3. उसकी तुलना उस राज्य की शुरुआत की तारीख से करें, जैसा ऊपर की तालिका में है।
4. जहाँ ज़रूरी हो वहाँ पंजीकरण करें, फिर उस तारीख के बाद की बिक्री को सँभालें। देखें जो बिक्री कर वसूला नहीं गया, उसकी भरपाई।

मेरा स्टोर Florida में है और Shopify पर चलता है: पहले क्या सेट करना चाहिए?

स्टोर के Florida में कर योग्य बिक्री करने से पहले Florida Department of Revenue में बिक्री और उपयोग कर डीलर के रूप में पंजीकरण करें। आवेदन ऑनलाइन या Form DR-1 पर होता है (Florida Department of Revenue)।

पंजीकृत डीलर हर कर योग्य लेन-देन पर राज्य का बिक्री कर और स्थानीय विवेकाधीन बिक्री अधिभार (surtax) वसूलता है (Florida New Dealer Guide)। फिर स्टोर में Florida चालू करें और ऊपर की शर्तों से दूसरे राज्य जोड़ें।

अपने राज्य के लिए ये शर्तें कैसे काम करती हैं, यह आपको बिक्री कर कहाँ वसूलना होगा में है। डिलीवरी पते की दर बिक्री कर का स्रोत और शिप-टू पता में है।

वसूला गया कर मेरे बहीखाते में कहाँ जाता है?

राज्य के लिए वसूला गया कर आम तौर पर देनदारी के रूप में रखा जाता है, बिक्री के रूप में दर्ज नहीं होता। IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) के अनुसार खरीदार पर लगाए गए राज्य और स्थानीय बिक्री कर, जिन्हें आपको वसूलकर जमा करना है, आय नहीं हैं (Publication 334, Schedule C फ़ाइल करने वालों के लिए मार्गदर्शिका)। Florida कहता है कि वसूला गया कर वसूली के क्षण से राज्य का धन बन जाता है और डीलरों से अलग हिसाब रखने को कहता है (Florida New Dealer Guide)।

इसके बजाय विक्रेता पर लगाया गया कर सकल प्राप्तियों में शामिल होता है (Publication 334), इसलिए देखें कि आपके राज्य का कर किस तरह का है। हर राज्य के लिए एक देनदारी शेष रखें, ताकि हर रिटर्न किसी शेष से मेल खाए। प्रविष्टियों के लिए देखें वसूले और चुकाए गए बिक्री कर को दर्ज करना।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।

Ohio का स्टोर, Texas में $600,000

Texas में न लोग और न माल रखने वाला Ohio का एक स्टोर बारह महीनों में अपने ही चेकआउट से Texas में $600,000 का माल भेजता है। यह Texas के सुरक्षित दायरे से ऊपर है। इन तथ्यों पर उसे Texas परमिट लेना होगा और जिस महीने सीमा पार हुई उसके बाद चौथे महीने के पहले दिन तक कर वसूलना शुरू करना होगा। अगर सीमा मार्च में पार हुई, तो वह तारीख 1 जुलाई है।

स्टोर में Texas तभी चालू होता है जब परमिट मिल चुका हो। Texas रिटर्न स्वामी खुद फ़ाइल करता है, जब तक स्वचालित फ़ाइलिंग Texas को कवर न करे।

अगर विक्रेता कंपनी, LLC या कोई और कर योग्य संस्था है, तो Texas फ़्रैंचाइज़ कर एक अलग ज़िम्मेदारी है, और परमिट उसे शुरू कर सकता है: फ़्रैंचाइज़ कर नेक्सस इन तीनों में से सबसे पहली तारीख से शुरू होता है: भौतिक उपस्थिति, संस्था को Texas उपयोग कर परमिट मिलने की तारीख, या उस संघीय लेखा अवधि का पहला दिन जिसमें Texas की सकल प्राप्तियाँ $500,000 तक पहुँचीं (Texas Comptroller)। देखें Texas फ़्रैंचाइज़ कर।

Pennsylvania के खरीदार, एक कैलेंडर वर्ष में $120,000

Pennsylvania में भौतिक उपस्थिति के बिना एक स्टोर वर्ष 1 में अपने चेकआउट से Pennsylvania के खरीदारों को $120,000 की बिक्री करता है। Pennsylvania सकल बिक्री गिनता है और बिक्री की संख्या की कोई शर्त नहीं है, इसलिए स्टोर सीमा से ऊपर है। Pennsylvania के नियम के अनुसार उसे वर्ष 2 के 1 अप्रैल से पंजीकृत होकर कर वसूलना होगा। स्वामी पहले पंजीकरण करता है (या ऊपर बताए अनुसार मंज़ूर Certified Service Provider का इस्तेमाल करता है), फिर स्टोर में Pennsylvania चालू करता है, और हर रिटर्न तैयार करता है: Shopify Tax इस्तेमाल करने पर स्टोर की US sales tax रिपोर्ट से, नहीं तो अपने राज्यवार जोड़ से।

छोटा स्टोर, आठ राज्य

एक स्टोर आठ राज्यों में से हर एक में $40,000 की बिक्री करता है और किसी में उसकी उपस्थिति नहीं है। ऊपर के चार राज्यों में यह राशि बिक्री की सीमा से कम है, पर कई राज्य ऑर्डर की संख्या भी, या उसके बजाय, जाँचते हैं: $40 के ऑर्डर में $40,000 का मतलब हर राज्य में 1,000 ऑर्डर है। मान लें कि ऑर्डर इतने बड़े हैं कि आठों राज्यों में से किसी की बिक्री सीमा या ऑर्डर संख्या पूरी नहीं होती। तब अकेले सीमा के नियम से अभी कर वसूलना ज़रूरी नहीं होगा। स्वामी हर महीने राज्य के अनुसार ऑर्डर जोड़ता है और फिर जाँचता है, क्योंकि अवधियाँ अलग हैं: Texas में बारह महीने, New York में चार तिमाहियाँ, Florida और Pennsylvania में कैलेंडर वर्ष, और कुछ राज्यों में चालू कैलेंडर वर्ष भी।

आपका मामला अलग है?

• आपका स्टोर कई राज्यों में माल भेजता है और आपको पता नहीं कि किन राज्यों में कर बनता है, राज्य का पत्र या सीमा की चेतावनी आई है, या आपने कुछ राज्यों में कर वसूला पर रिटर्न फ़ाइल नहीं किया: जवाब हर राज्य की शर्त, उसकी शुरुआत की तारीख और रिटर्न कौन फ़ाइल करता है, इस पर निर्भर है। शिप-टू राज्य के अनुसार अपनी बिक्री, परमिट सूची, मार्केटप्लेस रिपोर्ट और राज्य के पत्र बहीखाता सेवा के पास लाएँ; फ़ाइलिंग की आवृत्ति और देय तारीखों के लिए देखें बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना।
• आपका माल दूसरे राज्य के वेयरहाउस या फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर में रखा है: माल आपकी कुल बिक्री जो भी हो, उपस्थिति बना सकता है। अपने माल की जगहें और राज्यवार बिक्री बहीखाता सेवा के पास लाएँ।
• आपकी बिक्री कर देनदारी, स्टोर की रिपोर्ट और बैंक जमा आपके रिटर्न से मेल नहीं खाते: देखें Shopify payouts और बैंक जमा, और अगर अंतर कई राज्यों या चैनलों में फैला है तो बहीखाता सेवा।
• पिछली बिक्री बिना कर के हुई: देखें जो बिक्री कर वसूला नहीं गया, उसकी भरपाई।
• आपको किसी राज्य की सटीक सीमा चाहिए: देखें राज्य के अनुसार बिक्री कर आर्थिक नेक्सस सीमाएँ।
• आप तय कर रहे हैं कि रिटर्न कौन फ़ाइल करे, आप खुद, सॉफ़्टवेयर या प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (CPA): देखें बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना आउटसोर्स करना।
• आपका व्यवसाय अमेरिका के बाहर है: देखें विदेशी विक्रेता और अमेरिकी बिक्री कर।