Shopify Eyalet Satış Vergisi: Nerede Toplanır, Kim Beyan Eder

Shopify ile her eyalette satış vergisi toplamam gerekir mi?

Hayır. Bir eyalet, orada fiziksel varlığınız (“fiziksel nexus”) varsa veya o eyalete yaptığınız satışlar eyaletin eşiğini aşıyorsa (“ekonomik nexus”) vergi tahsil etmenizi isteyebilir. Shopify vergiyi yalnızca sizin kurduğunuz bölgelerde tahsil eder; yani mağaza sizin kararınızı uygular, bu kararı kendisi vermez. Shopify'ın ABD vergileri sayfası (sağlayıcı belgesi), mağaza sahiplerinin önce nerede sorumlu olabileceklerini belirlemesini, sonra mağazayı buna göre yapılandırmasını söyler.

Bir eyalette fiziksel varlığınız varsa, satış tutarı ne olursa olsun genellikle orada kayıt yaptırmanız gerekir. Fiziksel varlık yoksa eyaletin kendi eşiği belirleyicidir (Streamlined Sales Tax: uzaktan satıcılar için eyalet rehberi).

Durum şu hallerde basit olmaktan çıkar:

• mağaza çok sayıda eyalete gönderim yapıyorsa;
• mağaza ve bir pazaryeri aynı eyalete satış yapıyorsa;
• stok başka bir eyaletteki depoda veya sipariş karşılama merkezinde duruyorsa;
• şimdiye kadar vergi yalnızca kendi eyaletinizde tahsil edildiyse;
• vergi tahsil edildiği halde beyanname verilmediyse veya
• eyaletten bir yazı ya da eşik uyarısı geldiyse.

Satışlarınızı teslimat eyaletine, aya ve satış kanalına göre toplayın; ayrıca elinizdeki eyalet izinlerinin listesini, stokunuzun tutulduğu yerleri ve her pazaryerinin satış raporunu hazırlayın.

Mağazamda hangi eyaletleri açmalıyım?

Bir eyalet genellikle, orada vergi tahsil etme yükümlülüğünüz doğduğunda ve eyaletin iznini aldığınızda açılır. Orada varlığınız yoksa ve eyaletin testi karşılanmadıysa eyalet genellikle kapalı bırakılır; yalnızca satış toplamları izlenir.

Bir eyalette tuttuğunuz stok, satış toplamınız ne olursa olsun varlık sayılabilir ve eyaletler bu konuda farklıdır. California, stokunu California'daki bir sipariş karşılama merkezinde tutan eyalet dışı satıcının kayıt yaptırması gerektiğini söyler (California CDTFA; bkz. California satış vergisi nexus'u). Texas, bir pazaryeri sağlayıcısının tesisinde geçici olarak tutulan stoku ayrı bir kuralla ele alır: satıcı, $500.000 tutarındaki uzaktan satıcı güvenli limanının üzerindeyse izin almalı ve vergi tahsil etmelidir; altındaysa ve pazaryeri satıcının yükümlülüklerini üstlendiğini onaylamışsa izne gerek yoktur. Her iki durumda da Texas'ta stoku olan vergiye tabi bir kuruluşun Texas franchise vergisi sorumluluğu vardır (Texas Comptroller: pazaryeri SSS).

Manuel ayarlarda her eyaleti ve oranı kendiniz seçersiniz. Shopify'ın manuel ayarlar sayfası, vergi kayıtlarından otomatik oran hesaplamayı manuel oranlarda bulunmayan özellikler arasında sayar (sağlayıcı belgesi).

Her eyalet için sıra şöyledir:

1. Siparişlerinizi teslimat eyaletine ve aya göre toplayın.
2. Eyaletin testini, yani fiziksel varlık veya eşik şartını kontrol edin.
3. Eyalette kayıt yaptırın.
4. Eyaleti mağazada açın.
5. Her beyannameyi takvime yazın veya otomatik beyan hizmetine kaydolun ve yine de kontrol edin.

Vergi tahsilatını açmadan önce eyaletin iznine ihtiyacım var mı?

Genellikle evet. Önce eyalette kayıt yaptırın, sonra eyaleti mağazada açın. Shopify'ın manuel vergi ayarları sayfası, mağaza sahiplerine satışa başlamadan önce satış vergisi tahsil edip etmeyeceklerine karar vermelerini, tahsil etmeleri gerekiyorsa ilgili her kuruma kayıt yaptırmalarını söyler (sağlayıcı belgesi).

Eyaletler vergi tahsilatını kayda bağlar:

• Texas, izin sahibinin görevleri arasında vergiye tabi tüm satışlarda vergi tahsil etmeyi sayar; izin için ücret almaz, ancak teminat isteyebilir (Texas Comptroller).
• Florida, vergiye tabi mal satan satıcının eyalette iş yapmadan önce satıcı (dealer) olarak kayıt yaptırmasını şart koşar (Florida Department of Revenue).
• New York, uzaktan satıcıyı her satış vergisi çeyreğinin sonunda (Şubat, Mayıs, Ağustos ve Kasım'ın son günü) test eder. Satıcı, testleri tamamlayan çeyreğin sonundan başlayarak testlerin karşılanmasından 30 gün sonra içinde kayıt belgesini sunar; vergi tahsil etme yükümlülüğü kayıt süresinin bitiminden 20 gün sonra başlar (Tax Law 1134; 1131). New York bu kaydı Certificate of Authority olarak adlandırır (New York Tax Department).
• Pennsylvania'da bir alternatif vardır: fiziksel varlığı olmayan satıcı, onaylı bir Certified Service Provider (onaylı hizmet sağlayıcı) kullanabilir; sağlayıcıyı kullandığı sürece kendi Pennsylvania satış vergisi lisansına veya beyannamelerine ihtiyaç duymaz (Pennsylvania Department of Revenue).

Kayıt, beyanname verme yükümlülüğü doğurur. Aktif bir Texas izni, vergiye tabi satış olmasa bile beyanname verilmesini gerektirir; Florida da ödenecek vergi olmasa bile beyanname ister (Texas Comptroller; Florida yeni satıcı rehberi). Yalnızca vergi borcunuzun olduğu eyaletlerde kayıt yaptırın ve ardından gelen beyanname tarihlerini takvime yazın.

Bir eyalete yaptığım satışların nexus eşiğine ulaştığını nasıl anlarım?

Her eyaleti kendi kuralıyla ölçün; bir eyaletin sınırına ulaşıldığında mağazanın sizi uyaracağına güvenmeyin. Neyin sayılacağını, geriye dönük dönemi ve başlangıç tarihini her eyalet kendisi belirler. Dört örnek:

Kaynaklar: Texas, New York, Florida, Pennsylvania.

Diğer eyaletler farklıdır. Birçoğunda sınıra satış tutarıyla ya da işlem sayısıyla ulaşılır; ikisinden biri yeter. Bu yüzden siparişleri dolar tutarının yanında teslimat eyaletine ve aya göre de sayın. Bazı eyaletlerde ikisi birlikte gerekir. Bazı eyaletler brüt satışları, bazıları yalnızca vergiye tabi satışları sayar (Streamlined Sales Tax). Birçoğu önceki veya içinde bulunulan takvim yılını ölçer; bu yüzden yükümlülük, sınırın aşıldığı yıl içinde başlayabilir. Streamlined Sales Tax tablosu Ocak 2023 tarihlidir, bu nedenle her eyaleti o eyaletin kendisinden doğrulayın. Satış vergisi olan eyaletlerin çoğunda sınır $100.000 düzeyindedir, ancak her eyaleti kontrol edin. Her eyaletin sınırı ve hiç sınırı olmayan eyaletler için eyalet bazında satış vergisi ekonomik nexus eşikleri rehberine bakın. Texas ve New York kurallarının kendi rehberleri vardır: Texas ve New York. Toplamları defterlerinizde kurmak için nexus için eyalet bazında satışları izleme rehberine bakın.

Shopify satış vergisi beyannamelerimi veriyor ve ödüyor mu?

Mağaza için kurduğunuz bir hizmet olan otomatik beyanı kullanmıyorsanız hayır. Shopify'ın ABD vergileri sayfası, Shopify Tax'i kullanıp otomatik beyanı kurmadığınız sürece mağazanın vergilerinizi aktarmadığını ve beyan etmediğini söyler. Otomatik beyan yoksa beyanname, son tarihi ve ödeme size aittir. Otomatik beyan varsa Shopify beyannameleri verdiğini söyler; buna güvenmeden önce, her eyalet için vergiyi ödeyip ödemediğini de Shopify'a doğrulatın.

Ödeme sırasında vergi toplayıp hiç beyanname vermeyen bir mağaza, yine de eyaletin parasını elinde tutuyordur. Örneğin Florida, kayıtlı satıcıyı (dealer) eyaletin vekili olarak tanımlar; bu satıcı, tahsil edilen vergiyi eyalete aktarılana kadar emanetçi olarak elinde tutar (Florida yeni satıcı rehberi).

Bu vergiyi kişisel olarak ödemek zorunda kalanlar da olabilir. New York'ta ortaklar ve LLC üyeleri ile işletme adına hareket etme görevi olan yöneticiler (officers), yönetim kurulu üyeleri, müdürler veya çalışanlar; tarh edilen, tahsil edilen veya tahsil edilmesi gereken vergiden kişisel olarak sorumlu olabilir ve beyanname verilmemişse eyalet vergiyi herhangi bir zamanda tarh edebilir (Tax Law 1131; 1133; 1147). Diğer eyaletlerin kendi kuralları vardır. Beyanname sıklığı ve verilmemiş bir beyannamede ne yapılacağı için satış vergisi beyannamesi verme rehberine bakın.

Otomatik beyan neleri kapsar, neler bende kalır?

Shopify, otomatik beyanın kayıtlı mağazalar için aylık, üç aylık, altı aylık ve yıllık ABD satış vergisi beyannamelerini mağaza verilerini kullanarak verdiğini söyler (sağlayıcı belgesi). Aynı sayfa, doğru beyan ve aktarım için vergi idarelerine veya vergi uzmanlarına danışmanın sizin sorumluluğunuzda olduğunu belirtir.

Hizmete güvenmeden önce uygunluk kurallarını, takvimini ve fiyatını; gereken eyalet formlarını ve kimlik numaralarını; her eyaletin ödemesinin nasıl yapıldığını ve hizmet sona ererse beyanlarınıza ne olacağını doğrulayın.

Her eyaletin beyannamesi için rakamları hangi raporlar verir?

Shopify'ın ABD satış vergisi raporu, satışları ve vergiyi eyalet, county ve vergi yetki alanı düzeyinde özetler. Jurisdiction raporu beyannameyi kendiniz hazırlamanız için tasarlanmıştır; Detailed transactions raporu her siparişteki her vergi satırını gösterir ve denetimi desteklemek için dışa aktarılabilir (Shopify: vergi raporları, sağlayıcı belgesi).

Shopify'ın sayfası, ABD satış vergisi raporunun ABD'de Shopify Tax kullanan mağazalar için sunulduğunu söyler. Manuel ayarlar sayfası ise gelişmiş raporları ve vergi sorumluluğu analizlerini manuel oranlarda bulunmayan özellikler arasında sayar (sağlayıcı belgesi). Manuel oranlı bir mağazanın bunun yerine sipariş dışa aktarımına ihtiyacı olabilir.

Mağaza raporu mağaza siparişlerini kapsar. Her eyaletin toplamlarını beyannameyle ve banka mevduatlarıyla eşleştirin (Shopify ödemeleri ve banka mevduatları).

Mağazamın yanındaki pazaryeri satışları nasıl sayılır?

Pazaryeri üzerinden yapılan satışlar, vergiyi pazaryeri tahsil etse bile eyaletin eşiğine sayılabilir ve eyaletler bu konuda farklıdır.

Kaynaklar: Texas SSS, New York, Florida TIP 21A01-03, Pennsylvania.

Her pazaryerinin yazılı onayını veya şartlarını saklayın. Texas, onay almayan satıcının onay gelene kadar vergi tahsil etmesi gerektiğini ve pazaryeri satış kayıtlarının dört yıl saklanması gerektiğini söyler (Texas Comptroller). Pazaryerinin tahsilatı yalnızca kendi satışlarını kapsar; mağazanın kendi ödeme sayfasındaki tahsilat ayrı bir konudur.

Satış vergisini yalnızca kendi eyaletimde tahsil ediyorum: bu yeterli mi?

Yalnızca başka hiçbir eyaletin testi karşılanmadığı sürece. Mağazanın başka bir eyalete yaptığı satışlar o eyaletin sınırını aştıysa, eyaletin kayıt ve vergi tahsil etme tarihi çoktan geçmiş olabilir.

Müşteriler kullanım vergisi borçlanabilir; bu, alıcının vergi alınmadan yaptığı vergiye tabi bir alım için ödediği kendi vergisidir (New York; Pennsylvania). Satıcının kayıt yaptırma ve vergi tahsil etme yükümlülüğü her halükarda eyaletin belirlediği tarihte başlar.

1. Her eyalete yapılan toplam satışları, mevcut ve önceki yıllar için aya göre ve kanala göre ayırarak çıkarın.
2. Her eyaletin kendi testinin ilk karşılandığı ayı bulun.
3. Bunu, yukarıdaki tabloda olduğu gibi o eyaletin başlangıç tarihiyle karşılaştırın.
4. Gereken yerde kayıt yaptırın, ardından o tarihten bu yana yapılan satışları ele alın. Bkz. tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etme.

Florida'da yaşıyorum ve Shopify kullanıyorum: önce neyi kurmalıyım?

Mağaza Florida'da vergiye tabi satış yapmadan önce Florida Department of Revenue'ya satış ve kullanım vergisi satıcısı (dealer) olarak kayıt yaptırın. Başvuru online veya Form DR-1 ile yapılır (Florida Department of Revenue).

Kayıtlı satıcı, vergiye tabi her işlemde eyalet satış vergisini ve varsa yerel isteğe bağlı satış ek vergisini tahsil eder (Florida yeni satıcı rehberi). Ardından Florida'yı mağazada açın ve diğer eyaletleri yukarıdaki testlere göre ekleyin.

Testlerin kendi eyaletiniz için nasıl işlediğini satış vergisini nerede tahsil etmeniz gerekir rehberinde bulabilirsiniz. Teslimat adresindeki oran için satış vergisi kaynağı ve teslimat adresi rehberine bakın.

Tahsil edilen vergi defterlerimde nereye girer?

Eyalet adına tahsil edilen vergi genellikle satış olarak değil, borç olarak tutulur. IRS, alıcıya yüklenen ve sizin tahsil edip eyalete ödemeniz gereken eyalet ve yerel satış vergilerinin gelir olmadığını söyler (Publication 334, Schedule C ile beyanname verenler için rehber). Florida, tahsil edilen verginin tahsil anında eyalet fonu haline geldiğini söyler ve satıcılara ayrı kayıt tutmalarını bildirir (Florida yeni satıcı rehberi).

Verginin satıcıya yüklendiği durumda ise vergi brüt hasılata dahildir (Publication 334); bu yüzden eyaletinizin vergisinin hangi türde olduğunu kontrol edin. Her beyannamenin bir bakiyeye bağlanması için her eyalete tek bir borç bakiyesi tutun. Kayıtlar için tahsil edilen ve ödenen satış vergisini kaydetme rehberine bakın.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır. Tüm tutarlar ABD dolarıdır.

Ohio'daki mağaza, Texas'a $600.000

Texas'ta kimsesi veya stoku olmayan Ohio'daki bir mağaza, on iki ayda tamamı kendi ödeme sayfasından olmak üzere Texas'a $600.000 tutarında satış gönderir. Bu, Texas güvenli limanının üzerindedir. Bu olgularda mağazanın Texas izni alması ve eşiği aştığı ayı izleyen dördüncü ayın ilk gününden geç olmamak üzere vergi tahsil etmeye başlaması gerekir. Eşik Mart'ta aşıldıysa bu tarih 1 Temmuz'dur.

Mağazada Texas, ancak izin alındıktan sonra açılır. Otomatik beyan Texas'ı kapsamıyorsa Texas beyannamelerini mağaza sahibi verir.

Satıcı bir şirket, LLC veya başka bir vergiye tabi kuruluşsa Texas franchise vergisi ayrı bir yükümlülüktür ve izin bunu başlatabilir: franchise vergisi nexus'u; fiziksel varlık, kuruluşun Texas kullanım vergisi izni aldığı tarih veya Texas brüt hasılatının $500.000 tutarına ulaştığı federal muhasebe döneminin ilk günü tarihlerinden en erken olanında başlar (Texas Comptroller). Bkz. Texas franchise vergisi.

Pennsylvania'lı alıcılar, bir takvim yılında $120.000

Pennsylvania'da fiziksel varlığı olmayan bir mağaza, 1. yılda kendi ödeme sayfası üzerinden Pennsylvania'lı alıcılara $120.000 satış yapar. Pennsylvania brüt satışları sayar ve satış adedi testi yoktur; bu nedenle mağaza sınırı aşmıştır. Pennsylvania kuralına göre mağazanın 2. yılın 1 Nisan'ından itibaren kayıtlı olması ve vergi tahsil etmesi gerekir. Mağaza sahibi önce kayıt yaptırır (veya yukarıdaki gibi onaylı bir Certified Service Provider kullanır), ardından Pennsylvania'yı mağazada açar; mağaza Shopify Tax kullanıyorsa her beyannameyi mağazanın ABD satış vergisi raporundan, kullanmıyorsa kendi eyalet toplamlarından hazırlar.

Küçük mağaza, sekiz eyalet

Bir mağaza sekiz eyaletin her birine $40.000 tutarında satış yapar ve hiçbirinde varlığı yoktur. Dolar tutarı, yukarıdaki dört eyaletteki satış sınırının altındadır; ancak birçok eyalet ayrıca veya bunun yerine sipariş sayısını da test eder: $40'lık siparişlerle $40.000, her eyalete 1.000 sipariş demektir. Siparişlerin, sekiz eyaletin hiçbirinde satış sınırına veya sipariş sayısına ulaşılmayacak büyüklükte olduğunu varsayalım. Bu durumda yalnızca eşik kuralı henüz vergi tahsilatını gerektirmez. Mağaza sahibi siparişleri her ay eyalet bazında toplar ve yeniden kontrol eder, çünkü süreler farklıdır: Texas'ta on iki ay, New York'ta dört çeyrek, Florida ve Pennsylvania'da takvim yılı, bazı eyaletlerde ise içinde bulunulan takvim yılı da.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Mağazanız çok sayıda eyalete gönderim yapıyor ve hangilerinde vergi borcunuz olduğunu bilmiyorsunuz, eyaletten bir yazı veya eşik uyarısı geldi ya da bazı eyaletlerde vergi tahsil ettiniz ama hiç beyanname vermediniz: cevap, her eyaletin testine, başlangıç tarihine ve beyannameyi kimin vereceğine bağlıdır. Satışlarınızı teslimat eyaletine göre, izin listenizi, pazaryeri raporlarınızı ve eyaletten gelen yazıları muhasebe kayıtları hizmetimize getirin; sıklık ve son tarihler için satış vergisi beyannamesi verme rehberine bakın.
• Stokunuz başka bir eyaletteki depoda veya sipariş karşılama merkezinde duruyor: stok, satış toplamınız ne olursa olsun varlık oluşturabilir. Stok yerlerinizi ve eyalet satışlarınızı muhasebe kayıtları hizmetimize getirin.
• Satış vergisi borcunuz, mağaza raporlarınız ve banka mevduatlarınız beyannamelerinizle tutmuyor: Shopify ödemeleri ve banka mevduatları rehberine bakın; fark birkaç eyalete veya kanala yayılıyorsa muhasebe kayıtları hizmetimizden destek alın.
• Geçmiş satışlar vergisiz çıktı: bkz. tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etme.
• Bir eyaletin tam sınırını öğrenmeniz gerekiyor: bkz. eyalet bazında satış vergisi ekonomik nexus eşikleri.
• Beyannameyi kimin vermesi gerektiğine karar veriyorsunuz; şirket içinde mi, yazılımla mı, yoksa CPA ile mi: bkz. satış vergisi beyannamesi verme hizmetini dış kaynağa verme.
• İşletmeniz ABD dışında: bkz. yabancı satıcılar ve ABD satış vergisi.