ضريبة مبيعات Shopify حسب الولاية: أين تحصّل ومن يقدّم الإقرارات

هل يجب أن أحصّل ضريبة المبيعات في كل ولاية عند استخدام Shopify؟

لا. قد تلزمك ولاية بالتحصيل حيث يكون لك وجود مادي («الصلة المادية»)، أو حيث تتجاوز مبيعاتك إليها حدّها («الصلة الاقتصادية»). تحصّل Shopify الضريبة فقط في المناطق التي تضبطها، فالمتجر ينفّذ قرارك ولا يتخذه عنك. تقول صفحة الضرائب الأمريكية لدى Shopify (وثائق الشركة المزوّدة) إن صاحب المتجر يحدد أولًا أين قد تترتب عليه الضريبة، ثم يضبط المتجر وفق ذلك.

الوجود المادي في ولاية يلزم عمومًا بالتسجيل فيها مهما بلغت المبيعات. ومن دون وجود مادي، يحسم حدّ الولاية نفسها الأمر (Streamlined Sales Tax: إرشادات الولايات للبائعين عن بُعد).

تصبح الحالة غير بسيطة عندما:

• يشحن المتجر إلى ولايات كثيرة؛
• يبيع المتجر ومنصة بيع (marketplace) إلى الولاية نفسها؛
• يقع المخزون في مستودع أو مركز تجهيز طلبات في ولاية أخرى؛
• لم تُحصَّل الضريبة حتى الآن إلا في ولاية المتجر الأم؛
• حُصّلت الضريبة لكن لم يُقدَّم الإقرار؛ أو
• وصل خطاب من ولاية أو تحذير بشأن الحد.

اجمع المبيعات حسب ولاية الشحن والشهر والقناة؛ وقائمة تصاريح الولايات التي تحملها؛ وأماكن حفظ مخزونك؛ وتقرير مبيعات كل منصة.

ما الولايات التي أفعّلها في متجري؟

تُفعَّل الولاية عمومًا عندما يلزمك التحصيل فيها وتحمل تصريحها. وتُترك الولاية التي ليس لك فيها وجود ولم يتحقق فيها اختبارها مغلقة عمومًا، مع متابعة إجمالي مبيعاتك إليها.

المخزون الذي تحتفظ به في ولاية قد يُعدّ أيضًا وجودًا ماديًا مهما بلغ إجمالي مبيعاتك، وتختلف الولايات في ذلك. تقول كاليفورنيا إن البائع من خارج الولاية الذي يخزّن بضاعته في مركز تجهيز طلبات في كاليفورنيا يجب أن يسجّل لديها (إدارة CDTFA في كاليفورنيا؛ انظر الصلة الضريبية لضريبة المبيعات في كاليفورنيا). وتعامل Texas المخزون المخزَّن مؤقتًا في منشأة مزوّد منصة بيع معاملة خاصة: فإذا تجاوزت مبيعات البائع الحد الآمن للبائعين عن بُعد في Texas وقدره 500,000 دولار، يحتاج البائع إلى تصريح ويحصّل الضريبة؛ وإذا كانت دونه فلا يحتاج إلى تصريح، بشرط أن تكون المنصة قد أقرّت كتابيًا بتحمّلها واجبات البائع. وفي الحالتين، تترتب على الكيان الخاضع للضريبة الذي له مخزون هناك مسؤولية ضريبة الامتياز في Texas (مكتب المراقب المالي في Texas: أسئلة شائعة عن المنصات).

مع الإعدادات اليدوية، تختار كل ولاية وكل معدل بنفسك. وتذكر صفحة الإعدادات اليدوية لدى Shopify أن الاحتساب التلقائي للمعدل بناءً على تسجيلات الضريبة من الميزات غير المتوافرة مع المعدلات اليدوية (وثائق الشركة المزوّدة).

الترتيب لكل ولاية:

1. اجمع طلباتك حسب ولاية الشحن والشهر.
2. تحقق من اختبار الولاية: الوجود المادي أو الحد.
3. سجّل لدى الولاية.
4. فعّل الولاية في المتجر.
5. ضع كل إقرار في التقويم، أو اشترك في التقديم التلقائي وراجعه أيضًا.

هل أحتاج إلى تصريح الولاية قبل تفعيل التحصيل؟

نعم عمومًا. سجّل لدى الولاية أولًا، ثم فعّلها في المتجر. وتطلب صفحة إعدادات الضريبة اليدوية لدى Shopify من صاحب المتجر أن يقرر قبل بدء البيع هل يحصّل ضريبة المبيعات، وأن يسجّل لدى كل جهة معنية حيث يلزمه التحصيل (وثائق الشركة المزوّدة).

تربط الولايات التحصيل بالتسجيل:

• تذكر Texas تحصيل الضريبة على كل المبيعات الخاضعة للضريبة بين واجبات حامل التصريح، ولا تفرض رسمًا على التصريح، وإن كانت قد تطلب كفالة ضمان (مكتب المراقب المالي في Texas).
• تلزم فلوريدا بائع السلع الخاضعة للضريبة بالتسجيل بصفة تاجر قبل مزاولة النشاط في الولاية (إدارة الإيرادات في ولاية فلوريدا).
• تختبر نيويورك البائع عن بُعد في نهاية كل ربع سنة لضريبة المبيعات (آخر يوم من فبراير ومايو وأغسطس ونوفمبر). ويقدّم البائع شهادة التسجيل خلال 30 يومًا بعد استيفاء الاختبارات تُحسب من نهاية الربع الذي استوفى فيه الاختبارات، ويبدأ واجب التحصيل 20 يومًا بعد الموعد النهائي للتسجيل (المادة 1134 من قانون الضرائب؛ المادة 1131). وتسمّي نيويورك هذا التسجيل «Certificate of Authority» (إدارة الضرائب في ولاية نيويورك).
• لدى بنسلفانيا بديل: يجوز للبائع الذي ليس له وجود مادي أن يستعين بمزوّد خدمة معتمد (Certified Service Provider)، ولا يحتاج عندئذ إلى ترخيص ضريبة المبيعات في بنسلفانيا ولا إلى إقرارات خاصة به ما دام يستخدم المزوّد (إدارة الإيرادات في بنسلفانيا).

التسجيل ينشئ واجب تقديم الإقرارات. فالتصريح الساري في Texas يتطلب إقرارًا حتى دون مبيعات خاضعة للضريبة، وتتطلب فلوريدا إقرارًا حتى عندما لا تكون هناك ضريبة مستحقة (مكتب المراقب المالي في Texas؛ دليل التاجر الجديد في فلوريدا). سجّل حيث تدين بالضريبة، وضع مواعيد الإقرارات اللاحقة في التقويم.

كيف أعرف متى تبلغ مبيعاتي إلى ولاية حد الصلة الضريبية فيها؟

قِس كل ولاية بقاعدتها الخاصة، ولا تعتمد على المتجر لينبّهك عند بلوغ حد ولاية. فكل ولاية تحدد ما يُحتسب وفترة المراجعة وتاريخ البدء. أربعة أمثلة:

المصادر: Texas، نيويورك، فلوريدا، بنسلفانيا.

تختلف الولايات الأخرى. كثير منها يعدّ الحد مستوفى بالمبيعات أو بعدد المعاملات، أيهما أسبق، فاحسب الطلبات حسب ولاية الشحن والشهر إلى جانب المبالغ؛ وبعضها يشترط الاثنين معًا. وبعضها يحتسب إجمالي المبيعات وبعضها المبيعات الخاضعة للضريبة فقط (Streamlined Sales Tax). وكثير منها يقيس السنة الميلادية السابقة أو الحالية، فقد يبدأ الواجب في السنة التي يُتجاوز فيها الحد. وهذا الجدول مؤرخ في يناير 2023، فتأكد من كل ولاية لدى الولاية نفسها. معظم الولايات التي لها ضريبة مبيعات تستخدم حدًّا قدره 100,000 دولار، لكن تحقق من كل ولاية. لمعرفة حد كل ولاية والولايات التي ليس لها حد، انظر حدود الصلة الاقتصادية لضريبة المبيعات حسب الولاية. ولقاعدتي Texas ونيويورك دليلان خاصان: Texas ونيويورك. ولإعداد الإجماليات في دفاترك، انظر تتبع المبيعات حسب الولاية لأغراض الصلة الضريبية.

هل تقدّم Shopify إقرارات ضريبة المبيعات وتسدّدها عني؟

لا، إلا إذا استخدمت التقديم التلقائي، وهو خدمة تفعّلها للمتجر. تقول صفحة الضرائب الأمريكية لدى Shopify إن المتجر لا يسدّد ضرائبك ولا يقدّم إقراراتها ما لم تستخدم Shopify Tax وتفعّل التقديم التلقائي. ومن دونه، يبقى الإقرار وموعده والسداد عليك. ومعه، تقول Shopify إنها تقدّم الإقرارات؛ فتأكد منها قبل الاعتماد عليها هل تسدّد الضريبة أيضًا لكل ولاية.

المتجر الذي يحصّل الضريبة عند الدفع ولا يقدّم أي إقرار يظل يحتفظ بأموال الولاية. وتصف فلوريدا مثلًا التاجر المسجّل بأنه وكيل الولاية، يحتفظ بالضريبة المحصّلة أمانةً إلى أن تُسدَّد (دليل التاجر الجديد في فلوريدا).

وقد يدين الأشخاص بهذه الضريبة شخصيًا أيضًا. ففي نيويورك، يمكن أن يكون الشركاء وأعضاء LLC، والمسؤولون التنفيذيون والمديرون والموظفون الملزمون بالتصرف نيابة عن النشاط، مسؤولين شخصيًا عن الضريبة المفروضة أو المحصّلة أو الواجب تحصيلها، وحيث لم يُقدَّم إقرار يمكن للولاية تقدير الضريبة في أي وقت (المادة 1131 من قانون الضرائب؛ 1133؛ 1147). وللولايات الأخرى قواعدها. ولمعرفة عدد مرات التقديم وما تفعله عند فوات إقرار، انظر تقديم إقرارات ضريبة المبيعات.

ماذا يغطي التقديم التلقائي، وما الذي يبقى عليّ؟

تقول Shopify إن التقديم التلقائي يقدّم إقرارات ضريبة المبيعات الأمريكية الشهرية وربع السنوية ونصف السنوية والسنوية للمتاجر المشتركة، مستخدمًا بيانات المتجر (وثائق الشركة المزوّدة). وتذكر الصفحة نفسها أن عليك استشارة الجهات الضريبية أو المختصين بالضرائب لضمان تقديمك وسدادك بشكل صحيح.

قبل الاعتماد على الخدمة، تأكد من شروط الأهلية والمُهَل والتسعير، والنماذج والمعرّفات التي تحتاجها من الولايات، وكيفية التعامل مع سداد كل ولاية، وما يحدث لإقراراتك إذا توقفت الخدمة.

أي التقارير تعطيني أرقام إقرار كل ولاية؟

يلخص تقرير ضريبة المبيعات الأمريكية في Shopify المبيعات والضريبة على مستوى الولاية والمقاطعة (county) والجهة الضريبية. ويهدف تقرير الجهات الضريبية (Jurisdiction) إلى إعداد الإقرار بنفسك، ويعرض تقرير المعاملات التفصيلية (Detailed transactions) كل بند ضريبي في كل طلب ويمكن تصديره لدعم أي تدقيق (Shopify: تقارير الضريبة، وثائق الشركة المزوّدة).

تقول صفحة Shopify إن تقرير ضريبة المبيعات الأمريكية متاح للمتاجر التي تستخدم Shopify Tax في الولايات المتحدة. وتذكر صفحة الإعدادات اليدوية أن التقارير المتقدمة ورؤى المسؤولية الضريبية من الميزات غير المتوافرة مع المعدلات اليدوية (وثائق الشركة المزوّدة). وقد يحتاج المتجر الذي يعمل بمعدلات يدوية إلى تصدير الطلبات بدلًا من ذلك.

يغطي تقرير المتجر طلبات المتجر. طابق إجماليات كل ولاية مع الإقرار ومع الإيداعات المصرفية (دفعات Shopify والإيداعات المصرفية).

كيف تُحتسب مبيعات المنصات إلى جانب متجري؟

قد تُحتسب المبيعات عبر منصة بيع ضمن حد الولاية حتى لو كانت المنصة تحصّل الضريبة، وتختلف الولايات في ذلك.

المصادر: أسئلة Texas الشائعة، نيويورك، فلوريدا TIP 21A01-03، بنسلفانيا.

احتفظ بإقرار كل منصة الكتابي أو بشروطها. وتقول Texas إن البائع الذي لا يتلقى إقرارًا يحصّل الضريبة إلى أن يصله، وإن عليه حفظ سجلات مبيعات المنصات 4 سنوات (مكتب المراقب المالي في Texas). وتحصيل المنصة يغطي مبيعاتها هي؛ أما الدفع في متجرك فشأن منفصل.

أحصّل ضريبة المبيعات في ولايتي فقط: هل يكفي ذلك؟

يكفي فقط ما دام اختبار أي ولاية أخرى لم يتحقق. فإذا تجاوزت مبيعات المتجر إلى ولاية أخرى حدّها، فقد يكون تاريخ التسجيل والتحصيل لدى تلك الولاية قد فات.

قد يدين العملاء بضريبة الاستخدام، وهي ضريبة المشتري نفسه على مشتريات خاضعة للضريبة تمت دون احتسابها عليه (نيويورك؛ بنسلفانيا). أما واجب البائع نفسه في التسجيل والتحصيل فيبدأ في تاريخ الولاية في الحالتين.

1. اجمع المبيعات إلى كل ولاية حسب الشهر للسنة الحالية والسابقة، مقسّمة حسب القناة.
2. حدّد أول شهر تحقق فيه اختبار كل ولاية.
3. قارنه بتاريخ بدء تلك الولاية، كما في الجدول أعلاه.
4. سجّل حيث يلزم، ثم عالج المبيعات التي تمت منذ ذلك التاريخ. انظر استكمال تحصيل ضريبة المبيعات التي لم تُحصَّل.

أقيم في فلوريدا وأستخدم Shopify: ماذا أعدّ أولًا؟

سجّل لدى إدارة الإيرادات في ولاية فلوريدا بصفة تاجر لضريبة المبيعات والاستخدام قبل أن يجري المتجر مبيعات خاضعة للضريبة في فلوريدا. ويتم الطلب عبر الإنترنت أو بالنموذج ⁦DR-1⁩ (إدارة الإيرادات في ولاية فلوريدا).

يحصّل التاجر المسجّل ضريبة مبيعات الولاية إضافة إلى أي رسم إضافي محلي اختياري على كل معاملة خاضعة للضريبة (دليل التاجر الجديد في فلوريدا). ثم فعّل فلوريدا في المتجر وأضف الولايات الأخرى وفق الاختبارات أعلاه.

طريقة عمل الاختبارات في ولايتك موضحة في أين يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات. ومعدل الضريبة عند عنوان التسليم في مصدر ضريبة المبيعات وعنوان الشحن.

أين تذهب الضريبة المحصّلة في دفاتري؟

تُسجَّل الضريبة المحصّلة للولاية عمومًا التزامًا، لا مبيعات. وتقول IRS إن ضرائب المبيعات الحكومية والمحلية المفروضة على المشتري، والتي يجب أن تحصّلها وتسدّدها، ليست دخلًا (المنشور 334، دليل لمن يقدّمون Schedule C). وتقول فلوريدا إن الضريبة المحصّلة تصبح أموال الولاية لحظة تحصيلها، وتطلب من التجار مسك حسابات منفصلة (دليل التاجر الجديد في فلوريدا).

أما الضريبة المفروضة على البائع نفسه فتدخل في إجمالي الإيرادات (المنشور 334)، فتحقق من نوع ضريبة ولايتك. احتفظ برصيد التزام واحد لكل ولاية، ليرتبط كل إقرار برصيد. وللاطلاع على القيود، انظر تسجيل ضريبة المبيعات المحصّلة والمسددة.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية. جميع المبالغ بالدولار الأمريكي.

متجر في Ohio ومبيعات بقيمة 600,000 دولار إلى Texas

متجر في Ohio ليس له أشخاص ولا مخزون في Texas يشحن بضائع بقيمة 600,000 دولار إلى Texas خلال اثني عشر شهرًا، كلها عبر صفحة الدفع الخاصة به. وهذا يتجاوز الحد الآمن في Texas. وفق هذه الوقائع يحتاج المتجر إلى تصريح من Texas ويجب أن يبدأ التحصيل في موعد أقصاه اليوم الأول من الشهر الرابع بعد الشهر الذي تجاوز فيه الحد. فإذا تجاوزه في مارس، يكون الموعد 1 يوليو.

في المتجر، لا تُفعَّل Texas إلا بعد صدور التصريح. ويقدّم المالك إقرارات Texas ما لم يغطّ التقديم التلقائي ولاية Texas.

إذا كان البائع شركة أو LLC أو كيانًا آخر خاضعًا للضريبة، فإن ضريبة الامتياز في Texas واجب منفصل، وقد يبدأها التصريح: فتبدأ صلة ضريبة الامتياز في أبكر هذه التواريخ: الوجود المادي، أو تاريخ حصول الكيان على تصريح ضريبة الاستخدام في Texas، أو اليوم الأول من الفترة المحاسبية الفيدرالية التي بلغ فيها إجمالي إيراداته في Texas 500,000 دولار (مكتب المراقب المالي في Texas). انظر ضريبة الامتياز في Texas.

مشترون في بنسلفانيا ومبيعات بقيمة 120,000 دولار في سنة ميلادية

متجر ليس له وجود مادي في بنسلفانيا يبيع بقيمة 120,000 دولار لمشترين في بنسلفانيا عبر صفحة الدفع الخاصة به في السنة 1. تحتسب بنسلفانيا إجمالي المبيعات وليس لديها اختبار لعدد المبيعات، فيكون المتجر قد تجاوز الحد. ووفق قاعدة بنسلفانيا، يجب أن يكون مسجلًا ويحصّل الضريبة ابتداءً من 1 أبريل من السنة 2. يسجّل المالك أولًا (أو يستعين بمزوّد خدمة معتمد كما سبق)، ثم يفعّل بنسلفانيا في المتجر، ويعدّ كل إقرار من تقرير ضريبة المبيعات الأمريكية في المتجر إذا كان يستخدم Shopify Tax، أو من إجماليات ولايته الخاصة إن لم يكن يستخدمها.

متجر صغير في ثماني ولايات

يبيع متجر بقيمة 40,000 دولار إلى كل ولاية من ثماني ولايات وليس له وجود في أي منها. المبلغ أقل من حد المبيعات في الولايات الأربع المذكورة أعلاه، لكن كثيرًا من الولايات تختبر أيضًا، أو بدلًا من ذلك، عدد الطلبات: فمبلغ 40,000 دولار بطلبات قيمتها 40 دولارًا يعني 1,000 طلب إلى كل ولاية. افترض أن الطلبات كبيرة بحيث لم يتحقق حد المبيعات ولا عدد الطلبات في أي من الولايات الثماني. عندئذ لا تلزم قاعدة الحد وحدها بالتحصيل بعد. يجمع المالك الطلبات حسب الولاية كل شهر ويعيد الفحص، لأن الفترات تختلف: اثنا عشر شهرًا في Texas، وأربعة أرباع في نيويورك، والسنة الميلادية في فلوريدا وبنسلفانيا، والسنة الميلادية الحالية أيضًا في بعض الولايات.

هل يختلف الأمر في حالتك؟

• يشحن متجرك إلى ولايات كثيرة ولا تعرف أيها تدين لها بالضريبة، أو وصلك خطاب من ولاية أو تحذير بشأن الحد، أو حصّلت الضريبة في بعض الولايات ولم تقدّم أي إقرار: الإجابة تتوقف على اختبار كل ولاية وتاريخ بدئها ومن يقدّم الإقرار. أحضر مبيعاتك حسب ولاية الشحن، وقائمة التصاريح، وتقارير المنصات، وأي خطابات من الولايات إلى مسك الدفاتر؛ ولمعرفة عدد مرات التقديم ومواعيده، انظر تقديم إقرارات ضريبة المبيعات.
• يقع مخزونك في مستودع أو مركز تجهيز طلبات في ولاية أخرى: قد يُنشئ المخزون وجودًا ماديًا مهما بلغ إجمالي مبيعاتك. أحضر أماكن مخزونك ومبيعاتك في الولايات إلى مسك الدفاتر.
• لا يتطابق التزام ضريبة المبيعات وتقارير المتجر والإيداعات المصرفية مع إقراراتك: انظر دفعات Shopify والإيداعات المصرفية، ومسك الدفاتر إذا امتدت الفجوة إلى عدة ولايات أو قنوات.
• خرجت مبيعات سابقة دون ضريبة: انظر استكمال تحصيل ضريبة المبيعات التي لم تُحصَّل.
• تحتاج إلى حد ولاية بعينها بدقة: انظر حدود الصلة الاقتصادية لضريبة المبيعات حسب الولاية.
• تقرر من يقدّم الإقرارات: أنت داخليًا، أو برنامج، أو محاسب CPA: انظر إسناد تقديم إقرارات ضريبة المبيعات إلى جهة خارجية.
• نشاطك خارج الولايات المتحدة: انظر البائعون الأجانب وضريبة المبيعات الأمريكية.