Shopify 各州销售税：在哪些州代收、谁来申报

用 Shopify 开店，我要在每个州都收销售税吗？

不需要。州可以要求您在有实体存在的州（“实体纳税关联”）代收税款，或在对该州的销售额超过其门槛时（“经济纳税关联”）代收。Shopify 只在您设置的地区收税，所以店铺是照您的决定运作，而不会替您做决定。Shopify 的美国税务页面（供应商文档）说，店主可以先弄清自己可能在哪些地方有纳税义务，再据此配置店铺。

在某个州有实体存在，通常无论销售额多少都要在该州登记。没有实体存在时，由该州自己的门槛决定（简化销售税：远程卖家各州指引）。

情况不再简单的几种情形：

• 店铺向很多个州发货；
• 店铺和电商平台都向同一个州销售；
• 货物存放在另一个州的仓库或订单配送中心；
• 到目前为止只在本州收过税；
• 税款收了但没有报税；或
• 收到了州的来信或门槛提醒。

请收集：按发货州、月份和渠道分类的销售额；您持有的州许可证清单；货物存放的地点；以及各电商平台的销售报告。

我的店铺应该开启哪些州？

通常是在您对某个州有代收义务、并且持有该州许可证之后，才开启该州。在没有实体存在、也未达到该州测试标准的州，通常保持关闭，但要持续记录该州的销售总额。

您存放在某个州的货物同样可能构成实体存在，无论销售总额多少，而且各州规定不同。加州表示，把存货放在加州订单配送中心的外州卖家必须登记（加州 CDTFA；另见加州销售税纳税关联）。得克萨斯州对存放在电商平台服务商设施内的临时存货单独处理：超过 $500,000 的远程卖家安全港时，卖家需要许可证并代收税款；低于该额度时，如果电商平台已证明它承担卖家的义务，卖家则不需要许可证。无论哪种情况，在得克萨斯州有存货的应税实体都有得克萨斯州特许经营税的责任（得克萨斯州审计长：电商平台常见问题）。

使用手动设置时，每个州和税率都要您自己选。Shopify 的手动设置页面把“根据税务登记自动计算税率”列为手动税率所没有的功能之一（供应商文档）。

每个州的操作顺序：

1. 按发货州和月份汇总订单。
2. 核对该州的判断标准，即实体存在或门槛。
3. 向该州登记。
4. 在店铺中开启该州。
5. 把每期税表的日期记入日历，或加入自动申报，并且仍要自己核对。

开启收税之前，我需要先有该州的许可证吗？

通常需要。先向该州登记，再在店铺中开启该州。Shopify 的手动税务设置页面告诉店主，开始销售前要先决定是否收取销售税；需要收的，要向每个相关机构登记（供应商文档）。

各州都把代收税款与登记挂钩：

• 得克萨斯州把对所有应税销售代收税款列为许可证持有人的职责之一，许可证本身不收费，但可能要求提供担保保证金（得克萨斯州审计长）。
• 佛罗里达州要求销售应税商品的卖家在本州开展业务之前登记为商户（佛罗里达州税务局）。
• 纽约州在每个销售税季度末（2 月、5 月、8 月和 11 月的最后一天）对远程卖家做测试。卖家要在 满足各项条件后 30 天 内提交登记证书申请，从完成测试的那个季度末起算，代收义务从 注册截止日后 20 天 开始（《税法》第 1134 条；第 1131 条）。纽约州把这项登记称为“经营授权证书”（Certificate of Authority）（纽约州税务局）。
• 宾夕法尼亚州有一种替代办法：没有实体存在的卖家可以使用经批准的认证服务提供商（Certified Service Provider），在使用期间不需要宾夕法尼亚州销售税许可证，也不用自己提交该州税表（宾夕法尼亚州税务局）。

登记会带来申报义务。得克萨斯州的有效许可证即使没有应税销售也要申报，佛罗里达州即使没有应缴税款也要申报（得克萨斯州审计长；佛罗里达州新商户指南）。请在有纳税义务的州登记，并把随后的申报日期记入日历。

我怎么知道对某个州的销售额什么时候达到纳税关联门槛？

请按各州自己的规则逐州计算，不要指望店铺在某个州达到门槛时提醒您。各州自行规定计入什么、回溯期多长、何时开始。举四个例子：

资料来源：得克萨斯州、纽约州、佛罗里达州、宾夕法尼亚州。

其他州的规定不同。很多州按销售额或按交易笔数达到门槛，二者达到其一即可，所以除了金额，也要按发货州和月份统计订单笔数；有些州则要求两者都达到。有些州按总销售额计算，有些只计应税销售额（简化销售税）。很多州按上一个或当前日历年计算，所以代收义务可能从越过门槛的那一年就开始。那份图表的日期是 2023 年 1 月，所以每个州都要向该州确认。大多数设有销售税的州的门槛是 $100,000，但仍要逐州核对。各州的门槛，以及哪些州没有门槛，见各州销售税经济纳税关联门槛。得克萨斯州和纽约州的规则各有专门指南：得克萨斯州和纽约州。如何在账簿中建立这些汇总，见为纳税关联跟踪各州销售额。

Shopify 会替我申报并缴纳销售税吗？

不会，除非您使用它的自动申报服务，这是需要您为店铺另行设置的服务。Shopify 的美国税务页面说，除非您使用 Shopify Tax 并设置自动申报，否则店铺不会替您汇缴或申报税款。没有这项服务时，税表、截止日期和付款都由您负责。使用该服务时，Shopify 表示它会申报税表；在依赖它之前，请向 Shopify 确认它是否也替您缴纳各州的税款。

店铺在结账时收了税却不申报，仍然是在持有州政府的钱。例如，佛罗里达州把已登记的商户描述为州的代理人，在税款汇缴之前以保管人的身份持有所收税款（佛罗里达州新商户指南）。

个人也可能要为这笔税款承担责任。在纽约州，合伙人和 LLC 成员，以及有义务代表企业行事的高级职员、董事、经理或员工，可能要为征收的、已代收的或应当代收的税款承担个人责任；没有提交税表的，州政府可以随时核定税款（《税法》第 1131 条；第 1133 条；第 1147 条）。其他州有各自的规定。申报频率以及漏报税表后怎么办，见销售税申报。

自动申报包括哪些内容，哪些仍由我负责？

Shopify 表示，自动申报会利用店铺数据，为已加入的店铺申报按月、按季、半年和每年的美国销售税税表（供应商文档）。同一页面还说，您有责任咨询税务机关或税务专业人士，确保申报和汇缴正确。

依赖这项服务之前，请确认它的资格规则、时间安排和价格，需要的各州表格和编号，各州的付款如何处理，以及服务终止后您的申报怎么办。

哪些报告能给我每个州税表需要的数字？

Shopify 的美国销售税报告按州、县和税务辖区层级汇总销售额和税款。其中的“辖区”报告用于自行编制税表，“交易明细”报告列出每张订单上的每一项税款，可以导出用来应对审计（Shopify：税务报告，供应商文档）。

Shopify 的页面说，美国销售税报告提供给在美国使用 Shopify Tax 的店铺。其手动设置页面把高级报告和税务责任洞察列为手动税率下无法使用的功能（供应商文档）。使用手动税率的店铺可能需要改用订单导出。

店铺报告只涵盖店铺订单。请把每个州的汇总数与税表以及银行入账核对（Shopify 结算款与银行入账）。

我的店铺之外的电商平台销售怎么计算？

通过电商平台完成的销售，即使由平台代收税款，也可能计入州的门槛，而且各州规定不同。

资料来源：得克萨斯州常见问题、纽约州、佛罗里达州 TIP 21A01-03、宾夕法尼亚州。

请保存每个电商平台的书面证明或条款。得克萨斯州表示，没有收到证明的卖家应当继续代收，直到收到证明为止，并且要把电商平台销售记录保存四年（得克萨斯州审计长）。电商平台的代收只涵盖它自己的销售；店铺自己的结账是另一回事。

我只在本州收销售税，这样够吗？

只有在其他州的测试标准都没有达到时才够。如果店铺对另一个州的销售额已超过该州的门槛，该州要求登记和代收的日期可能已经过去。

客户可能要缴纳使用税，也就是买家对未被收税的应税购买自己应缴的税（纽约州；宾夕法尼亚州）。无论如何，卖家登记和代收的义务都从该州规定的日期开始。

1. 按渠道拆分，汇总本年和上一年每个月对各州的销售额。
2. 找出每个州自己的测试标准首次达到的月份。
3. 与该州的起始日期比较，如上表所示。
4. 按规定登记，然后处理自该日期以来的销售。见补缴未收取的销售税。

我住在佛罗里达州，用 Shopify 开店：首先要设置什么？

在店铺对佛罗里达州做应税销售之前，先向佛罗里达州税务局登记为销售税和使用税商户。可以在线申请，也可以用 DR-1 表（佛罗里达州税务局）。

已登记的商户对每笔应税交易代收州销售税，加上本地的自由裁量销售附加税（佛罗里达州新商户指南）。然后在店铺中开启佛罗里达州，再按上面的测试标准添加其他州。

您所在州的测试标准怎么用，见何时必须代收销售税。送货地址适用的税率，见销售税来源判定与送货地址。

代收的税款在我的账簿中记在哪里？

为州代收的税款通常作为负债持有，不记为销售收入。IRS 表示，向买家征收、您必须代收并上缴的州和地方销售税不属于收入（第 334 号出版物，面向 Schedule C 报税人的指南）。佛罗里达州表示，所收税款在收取的那一刻就成为州的资金，并要求商户单独记账（佛罗里达州新商户指南）。

如果税是对卖家本身征收的，则计入总收入（第 334 号出版物），所以要核对您所在州的税属于哪一种。每个州保留一个负债余额，让每份税表都能对上一个余额。分录见记录已收和已缴的销售税。

示例

这些示例仅用于说明。所有金额均为美元。

俄亥俄州网店，向得克萨斯州销售 $600,000

一家俄亥俄州网店在得克萨斯州没有人员或存货，十二个月内通过自己的结账向得克萨斯州发货 $600,000。这超过了得克萨斯州的安全港。按这些事实，它需要得克萨斯州许可证，并且最迟要从超过门槛当月之后的第四个月的第一天开始代收。如果在 3 月超过，就是 7 月 1 日。

在店铺中，得克萨斯州要在许可证取得之后才开启。除非自动申报涵盖得克萨斯州，否则由店主提交得克萨斯州税表。

如果卖家是公司、LLC 或其他应税实体，得克萨斯州特许经营税是另一项义务，而许可证可能触发它：特许经营税的纳税关联从以下三者中最早的一个开始——有实体存在、该实体取得得克萨斯州使用税许可证的日期，或其得克萨斯州总收入达到 $500,000 的那个联邦会计期间的第一天（得克萨斯州审计长）。见得克萨斯州特许经营税。

宾夕法尼亚州买家，一个日历年 $120,000

一家在宾夕法尼亚州没有实体存在的店铺，第 1 年通过自己的结账向宾夕法尼亚州买家销售 $120,000。宾夕法尼亚州按总销售额计算，没有交易笔数测试，所以这家店铺已超过门槛。按宾夕法尼亚州的规则，它必须从第 2 年的 4 月 1 日起登记并代收。店主先登记（或如上所述使用经批准的认证服务提供商），再在店铺中开启宾夕法尼亚州；如果店铺使用 Shopify Tax，就根据店铺的美国销售税报告编制每份税表，不使用的话，就根据自己汇总的各州数据。

小店铺，八个州

一家店铺向八个州各销售 $40,000，在其中任何一个州都没有实体存在。这个金额低于上面四个州的销售额门槛，但很多州还会或者改为测试订单笔数：$40,000 按每单 $40 计算，就是向每个州发出 1,000 笔订单。假设订单金额足够大，使得八个州的销售额门槛和订单笔数门槛都没有达到。那么仅凭门槛规则，目前还不要求代收。店主每月按州汇总订单并再次核对，因为各州的计算期间不同：得克萨斯州是十二个月，纽约州是四个季度，佛罗里达州和宾夕法尼亚州是日历年，有些州还包括当前日历年。

您的情况不同？

• 您的店铺向很多个州发货，但不清楚在哪些州有纳税义务；收到了州的来信或门槛提醒；或者在某些州收了税却没有报税：答案取决于各州的测试标准、起始日期和由谁申报。请把按发货州汇总的销售额、许可证清单、电商平台报告和州的来信带来，交给记账服务；申报频率和截止日期见销售税申报。
• 您的货物存放在另一个州的仓库或订单配送中心：无论销售额多少，存货都可能构成实体存在。请把存货地点和各州销售额带来，交给记账服务。
• 销售税负债、店铺报告和银行入账与税表对不上：见 Shopify 结算款与银行入账；如果差异涉及多个州或渠道，请找记账服务。
• 过去的销售没有收税：见补缴未收取的销售税。
• 您需要某个州的确切门槛：见各州销售税经济纳税关联门槛。
• 您在决定由谁来申报，是自己做、用软件还是请 CPA：见外包销售税申报。
• 您的企业在美国以外：见外国卖家与美国销售税。