Shopify 판매세, 주별 징수 대상과 신고 주체

Shopify를 쓰면 모든 주에서 판매세를 징수해야 하나요?

아닙니다. 주는 그 주에 물리적 거점이 있거나("physical nexus"), 그 주로의 판매액이 기준액을 넘으면("economic nexus") 판매세 징수를 요구할 수 있습니다. Shopify는 설정한 지역에서만 세금을 부과하므로, 스토어는 판매자의 결정을 따를 뿐 대신 결정해 주지 않습니다. Shopify의 US taxes 페이지(판매 플랫폼 자체 문서)는 스토어 운영자가 먼저 세금을 낼 의무가 있을 수 있는 곳을 확인한 다음, 그에 맞게 스토어를 설정하라고 안내합니다.

어떤 주에 물리적 거점이 있으면, 판매액과 관계없이 일반적으로 그 주에 등록해야 합니다. 물리적 거점이 없다면 그 주의 기준액으로 판단합니다(Streamlined Sales Tax: 원격 판매자 안내).

다음과 같은 경우에는 상황이 단순하지 않습니다.

• 스토어가 여러 주로 배송합니다.
• 스토어와 마켓플레이스가 같은 주에서 함께 판매합니다.
• 다른 주의 창고나 풀필먼트 센터에 재고가 있습니다.
• 지금까지 거주 주에서만 세금을 징수했습니다.
• 세금을 징수했지만 신고서를 제출하지 않았습니다.
• 주 정부 서신이나 기준액 경고를 받았습니다.

배송 주별, 월별, 판매 채널별 매출, 보유 중인 주 허가증 목록, 재고 보관 위치, 마켓플레이스별 판매 보고서를 모아 두세요.

내 스토어에서 어느 주를 켜야 하나요?

일반적으로 그 주에서 징수 의무가 생기고 허가증도 받았을 때 그 주를 켭니다. 거점이 없고 그 주의 기준도 넘지 않았다면 일반적으로 꺼 두고 합계만 계속 기록합니다.

어떤 주에 두는 재고도 판매액과 관계없이 거점이 될 수 있으며, 주마다 기준이 다릅니다. 캘리포니아는 다른 주 판매자가 캘리포니아의 풀필먼트 센터에 재고를 보관하면 등록해야 한다고 밝힙니다(California CDTFA, 캘리포니아 판매세 연관성 참고). 텍사스는 마켓플레이스 사업자의 시설에 임시로 보관한 재고를 따로 취급합니다. 원격 판매자 세이프하버 $500,000를 넘으면 판매자는 허가증을 받아 직접 징수해야 하고, 그 미만이면 마켓플레이스가 판매자의 의무를 대신 이행한다고 인증한 경우 허가증이 필요 없습니다. 어느 경우든 텍사스에 재고가 있는 과세 대상 사업체는 텍사스 프랜차이즈세 책임이 있습니다(Texas Comptroller: 마켓플레이스 FAQ).

수동 설정에서는 주와 세율을 직접 고릅니다. Shopify의 수동 설정 페이지는 세금 등록 정보를 바탕으로 한 자동 세율 계산을 수동 세율에는 없는 기능으로 꼽습니다(판매 플랫폼 문서).

주별 진행 순서는 다음과 같습니다.

1. 배송 주별, 월별로 주문 합계를 냅니다.
2. 그 주의 기준(거점 또는 기준액)을 확인합니다.
3. 그 주에 등록합니다.
4. 스토어에서 그 주를 켭니다.
5. 신고서마다 일정표에 기한을 적어 두거나, 자동 제출 서비스에 가입하고 그래도 직접 확인합니다.

판매세 징수를 켜기 전에 주 허가증이 먼저 필요한가요?

일반적으로 그렇습니다. 먼저 주에 등록한 다음 스토어에서 그 주를 켜세요. Shopify의 수동 세금 설정 페이지는 스토어 운영자에게 판매를 시작하기 전에 판매세 부과 여부를 정하고, 부과해야 하는 곳에서는 해당 기관마다 등록하라고 안내합니다(판매 플랫폼 문서).

주는 징수를 등록과 연결합니다.

• 텍사스는 모든 과세 대상 판매에 대한 세금 징수를 허가증 보유자의 의무로 열거하며, 허가증 발급 수수료는 없지만 보증 채권을 요구할 수 있습니다(Texas Comptroller).
• 플로리다는 과세 대상 상품을 파는 판매자에게 주 안에서 사업하기 전에 판매업자로 등록하도록 요구합니다(Florida Department of Revenue).
• 뉴욕은 판매세 분기 말(2월, 5월, 8월, 11월의 마지막 날)마다 원격 판매자를 심사합니다. 판매자는 기준을 충족한 분기 말로부터 요건을 충족한 후 30일 안에 등록 증명서를 신청해야 하고, 징수 의무는 등록 기한 후 20일 시작됩니다(Tax Law 1134, 1131). 뉴욕은 이 등록을 Certificate of Authority라고 부릅니다(New York Tax Department).
• 펜실베이니아에는 대안이 있습니다. 물리적 거점이 없는 판매자는 승인된 공인 서비스 제공업체(Certified Service Provider)를 쓸 수 있고, 이용하는 동안에는 펜실베이니아 판매세 면허나 자체 신고서가 필요 없습니다(Pennsylvania Department of Revenue).

등록하면 신고 의무가 생깁니다. 텍사스에서 유효한 허가증이 있으면 과세 대상 판매가 없어도 신고서를 제출해야 하고, 플로리다에서도 납부할 세금이 없어도 신고서를 제출해야 합니다(Texas Comptroller, Florida New Dealer Guide). 세금을 낼 의무가 있는 곳에 등록하고, 이어지는 신고 기한을 일정표에 적어 두세요.

주별 세무 연관성 기준액에 도달했는지 어떻게 알 수 있나요?

주마다 그 주의 규정으로 따로 계산하세요. 주의 기준선에 도달해도 스토어가 알려 주리라고 기대하면 안 됩니다. 어떤 판매를 계산에 넣는지, 기준 기간, 시작일은 주마다 정합니다. 네 가지 예시는 다음과 같습니다.

출처: 텍사스, 뉴욕, 플로리다, 펜실베이니아.

다른 주는 규정이 다릅니다. 많은 주가 판매액 또는 거래 건수 중 한쪽만 충족해도 기준에 도달한 것으로 보므로, 금액뿐 아니라 배송 주별, 월별 주문 건수도 세어 두세요. 두 가지를 모두 충족해야 하는 주도 있습니다. 총판매액을 세는 주도 있고 과세 대상 판매만 세는 주도 있습니다(Streamlined Sales Tax). 많은 주가 직전 또는 당해 역년을 기준으로 삼기 때문에, 기준선을 넘은 해부터 의무가 시작될 수 있습니다. 해당 표는 2023년 1월 자료이므로 각 주에 직접 확인하세요. 판매세가 있는 대부분의 주는 $100,000를 기준선으로 쓰지만, 주마다 확인하세요. 모든 주의 기준선과 기준이 없는 주는 주별 판매세 경제적 세무 연관성 기준액을 참고하세요. 텍사스와 뉴욕 규정은 별도 가이드가 있습니다. 텍사스, 뉴욕. 장부에 합계를 만드는 방법은 세무 연관성을 위한 주별 매출 추적을 참고하세요.

Shopify가 판매세 신고서를 제출하고 납부도 해 주나요?

자동 제출(automated filing) 서비스를 설정해 쓰지 않는 한 해 주지 않습니다. Shopify의 US taxes 페이지는 Shopify Tax를 쓰면서 자동 제출을 설정하지 않으면 스토어가 세금을 납부하거나 신고하지 않는다고 밝힙니다. 이 서비스가 없으면 신고서, 기한, 납부는 모두 판매자의 몫입니다. 서비스를 쓰면 Shopify가 신고서를 제출한다고 하지만, 주별 세금 납부까지 해 주는지는 의존하기 전에 Shopify에 확인하세요.

결제 단계에서 세금을 걷고 아무것도 신고하지 않는 스토어는 그래도 주 정부의 돈을 쥐고 있는 것입니다. 예를 들어 플로리다는 등록된 판매업자를 주 정부의 대리인으로 보며, 징수한 세금은 납부할 때까지 판매업자가 수탁자로서 보관한다고 설명합니다(Florida New Dealer Guide).

이 세금을 개인이 직접 내야 할 수도 있습니다. 뉴욕에서는 파트너와 LLC 구성원, 그리고 사업체를 대신해 행동할 의무가 있는 임원, 이사, 관리자, 직원이 부과되었거나 징수했거나 징수해야 했던 세금에 대해 개인 책임을 질 수 있고, 신고서를 제출하지 않았다면 주가 언제든지 세금을 결정할 수 있습니다(Tax Law 1131, 1133, 1147). 다른 주는 자체 규정을 둡니다. 신고 주기와 누락된 신고서 처리는 판매세 신고서 제출을 참고하세요.

자동 제출은 무엇을 처리해 주고, 어떤 일이 내게 남나요?

Shopify는 자동 제출이 가입한 스토어를 대상으로, 스토어 데이터를 사용해 월별, 분기별, 반기별, 연간 미국 판매세 신고서를 제출한다고 밝힙니다(판매 플랫폼 문서). 같은 페이지는 올바르게 신고하고 납부하는지 세무 당국이나 세무 전문가에게 문의할 책임이 판매자에게 있다고 명시합니다.

서비스에 의존하기 전에 가입 자격 규정, 소요 기간, 요금, 필요한 주 신고 양식과 ID, 주별 납부 처리 방식, 서비스가 종료되면 제출 내역이 어떻게 되는지 확인하세요.

주별 신고서에 필요한 숫자는 어떤 보고서에서 얻나요?

Shopify의 미국 판매세 보고서는 판매액과 세금을 주, 카운티, 과세 관할 단위로 요약합니다. Jurisdiction 보고서는 직접 신고서를 준비할 때 쓰도록 만들어졌고, Detailed transactions 보고서는 주문별 세금 항목을 보여 주며 세무조사 대비 자료로 내보낼 수 있습니다(Shopify: tax reports, 판매 플랫폼 문서).

Shopify 페이지에 따르면 미국 판매세 보고서는 미국에서 Shopify Tax를 쓰는 스토어에서 사용할 수 있습니다. 수동 설정 페이지는 고급 보고서와 세금 부담 분석 기능을 수동 세율에서는 쓸 수 없는 기능으로 꼽습니다(판매 플랫폼 문서). 수동 세율을 쓰는 스토어는 대신 주문 내보내기 파일이 필요할 수 있습니다.

스토어 보고서는 스토어 주문만 다룹니다. 주별 합계를 신고서 및 은행 입금액과 맞춰 보세요(Shopify 정산금과 은행 입금).

스토어와 함께 하는 마켓플레이스 판매는 어떻게 계산하나요?

마켓플레이스가 세금을 징수하더라도 마켓플레이스를 통한 판매가 주의 기준액에 포함될 수 있으며, 주마다 다릅니다.

출처: 텍사스 FAQ, 뉴욕, 플로리다 TIP 21A01-03, 펜실베이니아.

마켓플레이스별 서면 인증이나 약관을 보관하세요. 텍사스는 인증을 받지 못한 판매자는 인증이 도착할 때까지 직접 징수하고, 마켓플레이스 판매 기록을 4년간 보관하라고 안내합니다(Texas Comptroller). 마켓플레이스의 징수는 마켓플레이스 자체 판매에만 해당하며, 스토어 결제 단계의 징수는 별개입니다.

판매세를 제 거주 주에서만 징수하는데, 그것으로 충분한가요?

다른 주의 기준이 충족되지 않은 동안에만 충분합니다. 다른 주로의 판매가 그 주의 기준선을 넘었다면, 그 주에 등록하고 징수해야 하는 날짜가 이미 지났을 수 있습니다.

고객에게 사용세 납부 의무가 있을 수 있습니다. 사용세는 세금이 부과되지 않은 과세 대상 구매에 대해 구매자 본인이 내는 세금입니다(뉴욕, 펜실베이니아). 판매자 자신의 등록 및 징수 의무는 어느 경우든 그 주가 정한 날짜에 시작됩니다.

1. 올해와 작년의 주별 월 합계 판매액을 채널별로 나누어 구하세요.
2. 각 주의 기준이 처음 충족된 달을 찾으세요.
3. 위 표에 있는 그 주의 시작일과 비교하세요.
4. 필요한 곳에 등록한 다음, 그 날짜 이후의 판매를 처리하세요. 징수하지 않은 판매세 소급 정리를 참고하세요.

플로리다에 살면서 Shopify를 쓰는데, 무엇부터 설정해야 하나요?

스토어가 플로리다에서 과세 대상 판매를 하기 전에 Florida Department of Revenue에 판매 및 사용세 판매업자로 등록하세요. 온라인이나 Form DR-1로 신청합니다(Florida Department of Revenue).

등록된 판매업자는 과세 대상 거래마다 주 판매세에 지방 재량 판매 부가세가 있으면 이를 더해 징수합니다(Florida New Dealer Guide). 그다음 스토어에서 플로리다를 켜고, 위의 기준에 따라 다른 주를 추가하세요.

거주 주의 기준을 확인하는 방법은 판매세를 징수해야 하는 곳에 있습니다. 배송지의 세율은 판매세 소싱과 배송지 주소에서 확인하세요.

징수한 세금은 장부에서 어디에 기록하나요?

주를 대신해 징수한 세금은 일반적으로 매출이 아니라 부채로 보관합니다. IRS는 구매자에게 부과되어 판매자가 징수해 납부해야 하는 주 및 지방 판매세는 소득이 아니라고 밝힙니다(Publication 334, Schedule C 신고자용 안내서). 플로리다는 징수한 세금이 징수하는 순간 주 정부 자금이 된다고 밝히며 판매업자에게 별도로 회계 처리하라고 안내합니다(Florida New Dealer Guide).

반대로 판매자에게 부과되는 세금은 총수입에 포함하므로(Publication 334), 해당 주의 세금이 어느 쪽인지 확인하세요. 주별로 부채 잔액을 하나씩 두면 신고서마다 잔액과 맞춰 볼 수 있습니다. 분개 방법은 징수 및 납부한 판매세 기록을 참고하세요.

예시

아래 예시는 설명을 위한 것입니다. 모든 금액은 미국 달러입니다.

오하이오 스토어, 텍사스로 $600,000

텍사스에 사람도 재고도 없는 오하이오 스토어가 열두 달 동안 자체 결제 페이지로만 텍사스에 $600,000어치를 배송합니다. 텍사스 세이프하버를 넘은 금액입니다. 이 사실관계라면 텍사스 허가증이 필요하고, 기준을 넘은 달로부터 넷째 달 첫날까지는 징수를 시작해야 합니다. 3월에 기준을 넘었다면 7월 1일입니다.

스토어에서는 허가증이 나온 뒤에야 텍사스를 켭니다. 자동 제출이 텍사스를 지원하지 않는 한, 텍사스 신고서는 운영자가 직접 제출합니다.

판매자가 법인이나 LLC 같은 과세 대상 사업체라면 텍사스 프랜차이즈세는 별도의 의무이며, 허가증이 그 의무의 시작점이 될 수 있습니다. 프랜차이즈세 세무 연관성은 물리적 거점, 사업체가 텍사스 사용세 허가증을 받은 날, 텍사스 총수입이 $500,000에 이른 연방 회계기간의 첫날 중 가장 이른 날에 시작됩니다(Texas Comptroller). 텍사스 프랜차이즈세를 참고하세요.

펜실베이니아 구매자, 한 역년에 $120,000

펜실베이니아에 물리적 거점이 없는 스토어가 1년 차에 자체 결제 페이지로 펜실베이니아 구매자에게 $120,000를 판매합니다. 펜실베이니아는 총판매액을 기준으로 하고 거래 건수 기준이 없으므로, 이 스토어는 기준선을 넘습니다. 펜실베이니아 규정에 따르면 2년 차 4월 1일부터는 등록하고 징수해야 합니다. 운영자는 먼저 등록하거나(또는 앞서 설명한 승인된 공인 서비스 제공업체를 이용하고), 스토어에서 펜실베이니아를 켠 다음, Shopify Tax를 쓰는 스토어라면 스토어의 미국 판매세 보고서로, 아니라면 직접 만든 주별 합계로 신고서를 준비합니다.

작은 스토어, 8개 주

스토어가 8개 주에 각각 $40,000를 판매하고, 어느 주에도 거점이 없습니다. 위의 네 개 주에서는 금액이 판매액 기준선에 못 미치지만, 많은 주는 주문 건수도 함께 또는 대신 기준으로 삼습니다. $40,000를 $40짜리 주문으로 채우면 주마다 1,000건입니다. 주문 금액이 충분히 커서 8개 주 어디도 판매액 기준선이나 주문 건수 기준에 해당하지 않는다고 가정하면, 기준액 규정만으로는 아직 징수 의무가 없습니다. 운영자는 매달 주별 주문 합계를 내고 다시 확인해야 합니다. 기준 기간이 주마다 다르기 때문입니다. 텍사스는 12개월, 뉴욕은 4개 분기, 플로리다와 펜실베이니아는 역년이며, 일부 주는 당해 역년도 함께 봅니다.

상황이 다르다면?

• 스토어가 여러 주로 배송하는데 어느 주에 세금을 내야 하는지 모르는 경우, 주 정부 서신이나 기준액 경고를 받은 경우, 일부 주에서 세금을 징수하고도 신고서를 제출하지 않은 경우: 답은 주별 기준, 시작일, 신고 주체에 따라 달라집니다. 배송 주별 매출, 허가증 목록, 마켓플레이스 보고서, 주 정부 서신을 장부 관리 상담에 가져오세요. 신고 주기와 기한은 판매세 신고서 제출을 참고하세요.
• 다른 주의 창고나 풀필먼트 센터에 재고가 있는 경우: 판매액과 관계없이 재고가 거점이 될 수 있습니다. 재고 위치와 주별 매출을 장부 관리 상담에 가져오세요.
• 판매세 부채, 스토어 보고서, 은행 입금액이 신고서와 맞지 않는 경우: Shopify 정산금과 은행 입금을 참고하세요. 차이가 여러 주나 채널에 걸쳐 있다면 장부 관리 상담을 받으세요.
• 과거 판매에서 세금을 걷지 않은 경우: 징수하지 않은 판매세 소급 정리를 참고하세요.
• 특정 주의 정확한 기준선이 필요한 경우: 주별 판매세 경제적 세무 연관성 기준액을 참고하세요.
• 누가 신고를 맡을지 정하는 경우(직접 처리, 소프트웨어, CPA): 판매세 신고 아웃소싱을 참고하세요.
• 사업체가 미국 밖에 있는 경우: 해외 판매자와 미국 판매세를 참고하세요.