Etsy 장부 관리: 매출·수수료·배송·입금 기록

Etsy 상점에 제대로 된 장부 관리가 필요한가요, 상점 보고서만으로 충분한가요?

상점 보고서만으로는 충분하지 않습니다. IRS는 거래를 요약하고 총소득, 공제, 세액공제를 보여 주며 증빙 서류로 뒷받침되는 장부를 요구합니다. 상점의 명세서는 증빙 서류이지만, 재료, 포장재, 소모품처럼 상점 밖에서 지출한 비용은 보여 주지 않습니다(Publication 583).

입금액은 매출액이 아닙니다. 수수료, 배송 라벨, 환불이 먼저 빠진 뒤 돈이 은행에 들어오므로, 입금액으로 만든 장부는 매출을 적게 잡고 비용을 숨깁니다. Form 1099-K는 그런 항목을 빼기 전의 총액을 보고합니다(IRS: 1099-K FAQs).

Form 1099-K, 상점 합계, 은행 기록이 서로 맞지 않거나, 몇 달치 매출이 기록되지 않았거나, 매출이 여러 채널로 발생하거나, 구매자가 여러 주에 있거나, 재고를 보유하거나, 상점 자금이 개인 계좌를 거치거나, 장부가 스프레드시트의 한계를 넘어섰다면 더 이상 단순한 상점이 아닙니다. 이럴 때 장부 담당자나 신고 대행인의 도움을 받으세요.

시작하려면 월별 결제 계정 명세서, 연말 매출 보고서, Form 1099-K, 은행 명세서, 소모품 영수증을 모으세요.

Etsy 상점은 어떤 기록을 보관해야 하나요?

상점의 월별 명세서, 주문별 매출 보고서, 은행 명세서, 모든 Form 1099-K, 비용마다 영수증을 보관하세요. 사본은 직접 내려받아 두세요. 사업 기록은 IRS가 언제든 검사할 수 있도록 제시할 수 있어야 합니다(Publication 583; IRS: What kind of records should I keep?). 보관 기간은 사업 기록 보관 기간에 있습니다.

본인의 명세서에 나온 이름을 사용하세요. 플랫폼마다 수수료 이름이 다릅니다.

리스팅 수수료가 부과될 때마다 입력해야 하나요?

아니요. 수수료 종류마다 월별 명세서를 보고 한 달에 한 번 기록하세요. 종류별로 한 건씩이면 일반적으로 충분합니다. Publication 583은 거래를 매일 기록하는 것이 일반적으로 가장 좋다고 하면서도, 수입과 비용이 분명히 드러나는 기록 시스템이면 무엇이든 쓸 수 있다고 하고, 자체 예시 시스템도 일별 항목을 월별 요약으로 합칩니다(Publication 583).

월별로 기록해도 뒷받침이 되려면 세 가지 조건이 필요합니다.

1. 월 합계의 근거가 된 명세서를 보관하세요.
2. 수수료 종류(리스팅, 거래, 결제 처리, 광고)마다 별도 줄로 기록하세요. Schedule C의 서로 다른 줄에 들어갈 수 있기 때문입니다.
3. 그달의 수수료 줄을 합한 금액이 명세서의 수수료와 같은지 확인하세요.

각 판매를 전체 가격으로 기록하나요, 입금액만 기록하나요?

각 판매를 전체 가격으로 기록하고, 수수료, 배송 라벨, 환불은 별도 줄로 기록하세요. Schedule C는 총수입에서 시작하며, 작성 안내는 받은 Form 1099를 이 줄과 대조하라고 합니다. 순입금액으로 만든 장부는 둘 중 어느 쪽과도 맞지 않습니다(IRS: Schedule C 작성 안내).

정산금마다 상점 결제 계정에서 은행으로의 이체로 기록하세요. 남은 금액이 상점 명세서의 잔액과 같아야 합니다. 정산금을 소득으로도 기록하면 같은 판매를 두 번 센 것입니다.

상점 수수료, 배송비, 포장재, 소모품은 Schedule C의 어느 줄에 들어가나요?

매출은 1번 줄, 환불은 2번 줄에, 각 비용은 맞는 비용 줄에 기재합니다. 개인사업자는 법인 과세를 선택하지 않은 단일 소유 LLC를 포함해 Form 1040과 함께 Schedule C를 제출합니다(IRS: Topic no. 407).

10번 줄에는 조건이 있습니다. 작성 안내에 따르면 자산 판매를 촉진하기 위해 지급한 수수료는 일반적으로 자본화해야 합니다. 이 줄에서 수수료로 공제하는 것이 아니라 판매한 연도의 양도가액에서 차감합니다(26 CFR 1.263(a)-1). 예외는 자산 딜러, 즉 일상적인 사업 과정에서 정기적으로 자산을 판매하는 사람이며, 딜러는 10번 줄에 기재합니다(IRS: Schedule C 작성 안내; IRS: Schedule C). 사업으로 정기적으로 판매하는 상점은 이 문구에 해당하는 것으로 보이고, 이따금 판매하는 상점은 해당하지 않을 수 있습니다. 신고서를 작성하기 전에 상점에 맞는 처리 방식을 신고 대행인과 정하세요.

줄 번호는 최신 공개 Schedule C를 따릅니다. 제출하는 신고서의 서식에서 확인하세요. 재료를 지금 비용으로 처리할지 재고로 볼지는 소규모 판매자의 재고와 소모품에 있습니다.

플랫폼이 구매자에게서 징수하는 판매세는 제 소득에 포함되나요?

일반적으로 포함되지 않습니다. 구매자에게 부과되어 정부에 징수하고 납부해야 하는 주 및 지방 판매세는 소득이 아닙니다(Publication 334). 공제 대상도 아닙니다(IRS: Schedule C 작성 안내).

플랫폼이 구매자에게서 세금을 징수해 주에 납부하는 경우, 그 세금은 구매자에게 부과되어 주로 넘어가는 것이므로 일반적으로 상점 매출이 아닙니다. 매출에도 비용에도 넣지 마세요. 명세서에서 별도 줄로 찾아보세요. IRS 페이지는 본인이 직접 징수하는 세금을 설명하며, 플랫폼이 대신 징수하는 경우는 다루지 않습니다.

판매자에게 부과되는 것으로 주법이 정하고 본인이 징수하는 세금은 규칙이 반대입니다. 그 금액은 총수입에 들어가고 세금은 23번 줄에서 공제합니다. 별도로, 주가 징수한 구매자 세금의 일부를 판매자가 보유하게 허용한다면 그 부분은 6번 줄의 소득입니다(IRS: Schedule C 작성 안내).

Form 1099-K에는 구매자의 판매세가 포함될 수 있어 합계가 매출보다 클 수 있습니다(Publication 334). 플랫폼 밖의 판매에서 직접 세금을 징수해야 하는지는 판매세를 징수해야 하는 경우에 있습니다.

며칠 뒤에 정산금이 지급되면 판매는 어느 연도에 속하나요?

재고가 없는 개인사업자가 많이 쓰는 현금주의 방식에서는 돈을 실제로 받았거나 실질적으로 받은 연도에 판매를 계산합니다. 실질 수령(constructive receipt)이란 아직 인출하지 않았더라도 금액이 계정에 입금되었거나 제한 없이 사용할 수 있게 된 것을 말합니다(Publication 334).

12월 하순에 상점 결제 계정 잔액으로 들어왔다가 1월 초에 은행에 입금된 판매는 따라서 앞선 연도에 속할 수 있습니다. 다만 다음 섹션에서 설명하듯 Form 1099-K에는 이후 연도로 나타날 수 있습니다. 대금이 보류되거나 유보되면 달라질 수 있습니다. 플랫폼이 본인의 대리인으로 구매자의 결제를 받는다면, 플랫폼이 받은 때에 본인도 받은 것으로 봅니다(Publication 334). IRS 자료가 모든 플랫폼의 약관에 대해 이를 확정해 주지는 않으므로, 연말 처리 방식은 신고 대행인과 정하고 매년 같은 방식으로 적용하세요.

발생주의 방식에서는 소득을 받을 권리가 확정되는 모든 사건이 일어나고 금액을 정할 수 있게 된 연도의 소득으로 계산하며, 정산금 지급일과는 무관합니다. 소득을 보여 주기 위해 재고가 필요한 상점은 일반적으로 매출과 매입에 발생주의를 사용해야 합니다. 직전 세 과세연도의 연평균 총수입이 $32,000,000 이하인 소규모 사업 납세자는 재고를 관리하지 않기로 선택할 수 있습니다(Publication 334). 전체 기준은 소규모 판매자의 재고와 소모품에 있습니다.

장부는 신고서와 같은 방식을 써야 하며, 방식을 정한 뒤 바꾸려면 일반적으로 IRS의 승인이 필요하고 Form 3115(회계 방식 변경 신청서)로 신청합니다(Publication 334).

Form 1099-K가 상점의 연말 합계나 은행 기록과 다른 이유는 무엇인가요?

Form 1099-K는 총 결제액을 보고하므로 입금액과 맞지 않고, 시기와 범위의 차이로 상점의 연말 합계와도 다를 수 있습니다. 1a번 칸은 수수료, 크레딧, 환불, 배송비, 할인으로 줄지 않습니다(IRS: Form 1099-K 처리 방법).

이 서식에는 월별 총 결제액도 나와 있습니다. 월별 명세서와 비교하면 차이가 나는 달을 찾을 수 있습니다(Form 1099-K 작성 안내).

플랫폼이 서식을 보내는지는 유형과 거주 주에 따라 다르며, 제출 의무가 있는 플랫폼은 다음 해 1월 31일까지 본인에게 사본을 보내야 합니다(IRS: Form 1099-K 이해하기). 기준액은 Form 1099-K 기준액 안내에 있습니다. 서식이 없다고 소득이 없는 것은 아닙니다(IRS: Gig Economy Tax Center). 서식이 오지 않을 때 소득 신고를 참고하세요.

서식이 잘못되었다면 발행처만 정정할 수 있습니다. 정정된 서식이 오지 않더라도 주고받은 내용은 보관하고 기한 안에 신고서를 제출하세요(IRS: Form 1099-K 처리 방법). 입금액에서 서식 금액까지 줄 단위로 이어 주는 방법은 매출, 정산금, Form 1099-K 대사에 있습니다.

Etsy 장부는 스프레드시트로 관리해도 되나요, 회계 소프트웨어가 필요한가요?

스프레드시트도 괜찮습니다. IRS는 일반적으로 특정 시스템을 요구하지 않으며, 전자 기록도 종이 기록과 같은 요건을 충족해야 합니다(IRS: What kind of records should I keep?).

스프레드시트는 매달 명세서와 은행 기록에 맞춰 볼 수 있는 몇 줄로 정리되는 동안은 충분합니다. 쓸 만한 구성은 달마다 한 행을 두고 총매출, 환불, 수수료 종류별 금액, 우편 요금, 소모품, 상점 정산금, 은행 입금액, 정산금과 입금액의 차이를 열로 두는 것입니다. 다음 달로 넘어가기 전에 그 차이를 매달 없애거나 시기 차이로 설명해 두세요.

다음에 해당하면 회계 소프트웨어를 고려해 볼 만합니다.

• 매출이 여러 채널이나 결제 계정으로 나뉩니다.
• 재고를 보유하고 상품마다 원가가 필요합니다.
• 판매세를 직접 징수합니다.
• 한 달을 직접 대사하는 시간이 그 달의 판매에 드는 시간보다 더 걸립니다.
• 장부가 이미 밀려 있습니다.

도구를 비교하려면 Schedule C용 장부 관리 앱 선택을 보세요. 직접 장부를 쓰는 것과 도움을 받는 것을 비교하려면 직접 장부 쓰기 또는 장부 담당자 고용을 보세요.

연말에 장부 담당자나 신고 대행인에게 무엇을 전달해야 하나요?

명세서, 매출 보고서, 서식, 은행 기록, 영수증과 함께 설명할 수 없는 항목의 짧은 목록을 전달하세요.

• 그해의 월별 결제 계정 명세서 전부.
• 채널별 연말 매출 보고서.
• 모든 Form 1099-K와, 잘못되었다고 생각하는 서식에 대한 메모.
• 정산금을 받은 계좌와 상점 수수료를 결제한 카드의 은행 명세서.
• 우편 요금, 포장재, 소모품의 영수증과 재료나 재고의 매입 청구서, 연말 미판매 재고 수량.
• 판매세 보고서와, 있다면 작년 신고서.
• 설명되지 않는 입금액, 빠진 달, 보류 금액의 목록.

설명되지 않는 항목의 목록이 가장 중요합니다. 신고서를 작성하기 전에 장부에 얼마나 작업이 필요한지를 정해 줍니다.

예시

이 예시는 설명을 위한 것이며 모든 금액은 미국 달러입니다.

입금액은 매출액이 아닙니다

프린트 판매자가 한 해에 $18,000어치를 판매합니다. 상점은 수수료 $2,400과 배송 라벨 $1,500을 떼고 합계 $14,100을 지급합니다. 장부에는 소득 $14,100이 아니라 매출 $18,000과 비용 $3,900이 나타납니다. 상점 밖에서 산 포장 봉투 $1,200 같은 소모품은 정산금에 나타나지 않는 추가 비용입니다.

한 달에 리스팅 수수료가 삼백 건

상점이 한 달에 약 300건의 리스팅 수수료 $0.20씩, 합계 $60을 부과받습니다. 판매자는 명세서를 보고 그달의 리스팅 수수료 $60을 한 줄로 기록하고 명세서를 보관합니다. 같은 명세서에 거래 수수료 $45가 있다면 이는 첫 줄의 일부가 아닌 두 번째 줄입니다.

두 번째 채널과 되팔 재고

한 상점이 첫 번째 채널에서 $45,000, 두 번째 채널에서 $15,000, 합계 $60,000을 판매하고 되팔 재고 $20,000어치를 매입합니다. 어느 채널이든 Form 1099-K를 보낼 수도, 보내지 않을 수도 있지만 $60,000 전액이 총수입입니다. 각 서식은 $60,000 합계가 아니라 해당 채널의 매출 보고서와 대조합니다. 판매자에게는 월별 장부와 연말 미판매 재고 수량 확인이 필요합니다. 채널이 두 개이고 재고를 세어야 하는 이 지점부터는 스프레드시트로 충분하지 않습니다.

상황이 다르다면?

• 몇 달 또는 몇 년치 매출이 기록되지 않은 경우: 과거 명세서와 은행 기록으로 다시 만드세요. 밀린 장부 정리를 보고 장부 관리 도움을 받으세요.
• Form 1099-K, 상점 합계, 은행 기록이 서로 맞지 않는 경우: 매출, 정산금, Form 1099-K 대사부터 보세요. 설명할 수 없는 차이가 있다면 장부 관리 도움을 받을 때입니다.
• 매출이 스프레드시트의 한계를 넘어 채널이 여러 개이거나 재고를 세어야 하는 경우: Schedule C용 장부 관리 앱 선택과 장부 관리 도움을 참고하세요.
• 재료나 재고를 구입하는 경우: 소규모 판매자의 재고와 소모품과 수공예품 매출원가를 참고하세요.
• Form 1099-K와 소득이 맞지 않는다는 IRS 통지를 받은 경우: CP2000 통지: 대응 방법을 참고하세요. 장부로 차이가 어디서 오는지 보여 줄 수 없다면 장부 관리 도움을 받을 때입니다.
• 구매자가 여러 주에 있는 경우: 판매세를 징수해야 하는 경우를 참고하세요.
• 상점 자금이 개인 계좌로 들어오는 경우: 개인 계좌의 사업 소득을 참고하세요.
• 상점이 이미 사업인지 확실하지 않은 경우: 취미, 개인 판매, 사업을 참고하세요.
• 상점의 소유주가 두 명 이상이거나, 법인(또는 법인으로 과세되는 LLC)을 통해 운영하는 경우: 이 페이지는 소유주가 한 명이라고 가정합니다. 부부의 상점은 일반적으로 파트너십이지만, 부부가 모두 상점에서 일하고 부부 합산 신고서와 각자의 Schedule C를 제출하는 방식으로 적격 공동사업 처리를 선택한 경우는 예외입니다(IRS: 부부 사업체 선택 제도). LLC는 그 선택을 할 수 없습니다. 배우자·가족 LLC, 파트너십의 과세 방식, 장부 관리 도움을 참고하세요.
• 이익에 대한 세금이 궁금한 경우: 온라인 판매자의 소득세와 분기별 추정세 납부를 참고하세요.