Etsy·Uber 1099 없는 수입 신고와 증빙

1099를 받지 못했는데도 수입을 신고해야 하나요?

네, 대가를 받고 한 일이나 판매에서 생긴 수입이라면 신고해야 합니다. 사업 소득은 금액이 얼마든, 양식이 있든 없든, 현금, 물품, 가상화폐 등 어떤 형태로 받았든 신고 대상입니다. IRS(미국 국세청)는 파트타임, 임시, 부업도 마찬가지라고 안내합니다(IRS: Gig Economy Tax Center; IRS: Form 1099-K 자주 묻는 질문). 어떤 양식에도 보고되지 않는 대금은 본인의 판매 영수증을 사용하라고 IRS는 안내합니다. 세금 신고서를 제출해야 하는지는 총소득에 따라 달라지지만, 자영업 순소득이 $400 이상이면 그것만으로도 신고서를 제출해야 합니다(IRS: Manage taxes for your gig work).

양식이 없다고 달라지는 것은 총액의 출처뿐입니다. 지급자의 양식 대신 본인의 기록이 출처가 됩니다.

이 글은 대가를 받고 하는 사업이나 일에서 생긴 수입을 다룹니다. 취미 수입도 신고 대상이지만 Schedule C에는 적지 않습니다(IRS: Schedule C 작성 안내). 본인이 쓰던 중고 물품을 이익을 남기고 팔았다면 그 이익도 소득입니다(IRS: Form 1099-K 이해하기). 재판매의 취미와 사업 구분과 손해를 보고 판 개인 물품도 참고하세요.

수입이 여러 플랫폼이나 고객을 거쳤거나, 입금액이 매출과 맞지 않거나, 이전 연도에 수입을 빠뜨렸거나, 통지서나 대출 기관이 그 금액을 기다리고 있다면 간단한 경우가 아닙니다.

먼저 다음 자료를 모으세요.

• 플랫폼별 연말 요약과 정산 내역.
• 해당 연도의 모든 은행 및 결제 앱 거래 내역.
• 청구서와 현금으로 받은 금액 메모.
• 본인의 IRS 임금·소득 기록 증명서(wage and income transcript). 지급자가 본인의 번호로 제출한 양식이 나열되며, 본인이 받아 본 적 없는 양식도 포함될 수 있습니다. IRS에 제출된 양식만 표시되므로 기록이 비어 있다고 해서 양식이 발급되지 않았다는 증거는 아니며, 당해 연도 양식은 아직 나타나지 않을 수 있습니다(IRS: 세금 기록 증명서 종류).

판매액이 적거나, 고객 지급액이 기준 미만이거나, 현금으로 받았기 때문에 1099가 오지 않은 건가요?

양식은 특정 지급자가, 특정 지급에 대해, 대부분 기준액을 넘을 때만 발행해야 합니다. 양식이 없다고 수입이 없는 것은 아닙니다.

모든 경우에 수입은 여전히 신고 대상입니다. 결제 앱으로 받는 사업 대금은 결제 앱 사업 대금을 참고하세요.

1099가 없는 수입은 어떤 세금 양식에 적나요?

프리랜서, 판매, 독립 계약자로 하는 단기 일감처럼 본인이 운영하는 사업의 수입은 Schedule C (Form 1040), 즉 사업 손익 명세서(Profit or Loss From Business)에 적습니다. 1번 줄에는 모든 출처에서 생긴 사업 총수입을 적습니다. 작성 안내는 모든 출처의 사업 소득을 신고하고, 받은 Form 1099와 이 줄을 대조하라고 설명합니다(IRS: Schedule C 작성 안내). 순이익은 이후 Form 1040(미국 개인 소득세 신고서)과 Schedule SE(자영업세 계산서)로 넘어갑니다. 법인 과세를 선택하지 않은 단일 소유주 LLC도 같은 방식으로 신고합니다(IRS: Topic no. 407).

소유한 사업마다 Schedule C를 따로 작성해야 합니다(IRS: Schedule C 작성 안내). 자영업세는 모든 사업의 순소득을 합쳐 Schedule SE 한 장으로 계산합니다(IRS: Schedule SE 작성 안내).

온라인 판매자가 매출, 비용, 재고를 신고하는 방법은 온라인 판매자의 소득세를 참고하세요.

금액이 적어도 자영업세를 내야 하나요?

자영업 순소득이 $400에 이르면 자영업세가 적용되며, IRS는 부업, 파트타임, 임시 단기 일감에도 같은 기준을 적용합니다. Schedule SE에서 합계가 그 기준 미만이면 더 진행하지 않고 자영업세를 계산하지 않습니다(IRS: Schedule SE 작성 안내; IRS: Manage taxes for your gig work). 어느 쪽이든 이익은 소득입니다.

자영업 순소득은 순이익(수입에서 인정되는 사업 비용을 뺀 금액)에 92.35%를 곱한 값입니다. 세율은 순소득의 15.3%이며 사회보장세와 메디케어세를 포함합니다. 사회보장세 부분은 연간 소득 한도까지만 적용됩니다(IRS: 자영업세).

이 소득에서는 일반적으로 세금이 원천징수되지 않으므로 분기별 추정세도 내야 할 수 있습니다(IRS: Manage taxes for your gig work). 분기별 추정세 납부를 참고하세요.

플랫폼이 준 금액을 신고하나요, 고객이 낸 금액을 신고하나요?

일반적으로 플랫폼 수수료와 환불 등이 빠지기 전에 고객이 본인의 일이나 물품에 대해 낸 금액을 신고합니다. Form 1099-K는 이 총액을 보여 주며, IRS는 수수료, 크레딧, 환불, 배송비, 할인액을 신고서에서 그 총액에서 공제할 수 있다고 설명합니다(IRS: Form 1099-K 자주 묻는 질문). 따라서 은행 입금액은 보통 그 뒤의 판매액보다 적습니다. 플랫폼이 가격을 정하고 정해진 금액을 지급하는 경우(승차 공유나 배달 앱 등)에는 무엇이 본인의 총수입인지가 계약 구조에 따라 달라지므로, 고객이 낸 가격을 쓰기 전에 앱의 요약을 신고 대행인에게 가져가세요.

Form 1099-K 합계는 실제 수입과 맞지 않을 수 있습니다. 일부가 빠질 수 있고 판매세처럼 본인 수입이 아닌 항목이 포함될 수도 있습니다(IRS: Publication 334). 각 플랫폼에 총판매액 또는 총운임, 팁, 보너스, 수수료, 환불, 정산금을 각각 별도 줄로 나눈 보고서를 요청하세요.

고객이 준 팁은 일반적으로 총수입에 포함되며 자영업세가 부과됩니다. 적격 팁에 대한 임시 연방 공제는 본인에게 제공된 정보 신고서에 보고된 팁만 대상으로 하므로, 어떤 양식에도 보고되지 않은 팁은 일반적으로 해당되지 않습니다(IRS: 팁 기록과 신고). 이 공제와 이익을 줄이는 플랫폼 비용은 승차 공유·배달 기사 공제와 총판매액과 매출원가를 참고하세요.

내 기록으로 총액을 어떻게 만드나요?

원본 기록으로 총액을 만들고, 은행 내역은 그것을 확인하는 데만 사용하세요. 순서는 다음과 같습니다.

1. 이 돈이 들어올 수 있는 모든 곳을 적습니다. 플랫폼 잔액, 모든 은행 계좌(개인 계좌 포함), 결제 앱, 보유 현금입니다.
2. 각각에서 한 해 전체 자료를 받습니다. 플랫폼의 연말 요약과 정산 내역, 은행·앱 거래 내역, 청구서입니다.
3. 출처별 총판매액을 합산합니다. 플랫폼별 총판매액, 고객별 청구서, 현금 기록입니다.
4. 모든 정산금과 고객 지급액을 입금 내역과 대조합니다(다음 항목 참고).
5. 수입이 아닌 것을 뺍니다. 본인 계좌 간 이체, 대출금, 증여, 반환된 입금입니다(IRS: Internal Revenue Manual 4.10.4).
6. 계좌에 들어오지 않은 수입을 더합니다. 현금이나 돈 대신 받은 물품·서비스는 공정 시장 가치로 계산합니다(IRS: Publication 334).
7. 총액에 이른 과정을 출처별로 한 줄씩 적어 둡니다. 총판매액, 수수료와 환불, 정산금, 대조된 입금, 차액입니다. 파일은 보관하세요. 사업 기록은 IRS가 언제든 확인할 수 있어야 하므로 본인 사본을 직접 내려받아 두세요(IRS: Publication 583).

정산금과 입금을 두 번 세지 않으려면 어떻게 하나요?

각 판매는 출처에서 한 번만 세고, 입금 내역은 그 판매의 증거로만 사용합니다. 플랫폼 보고서와 은행 내역은 같은 돈을 서로 다른 쪽에서 보여 줍니다.

연말 행은 현금주의 방식을 전제로 합니다. 일반적으로 돈을 받은 해에 소득을 신고합니다. 돈이 계좌에 입금되었을 때, 실제로 갖지 않았더라도 제한 없이 사용할 수 있게 되었을 때, 또는 대리인이 본인을 대신해 받았을 때 받은 것으로 봅니다(IRS: Publication 538). 플랫폼이 대리인 역할을 하는지, 약관, 자금 보류 여부가 플랫폼 잔액을 언제 받은 것으로 볼지에 영향을 줍니다. 이는 사실관계의 문제이므로, 연말을 넘기는 정산금은 신고 대행인에게 문의하세요.

플랫폼별 확인 방법입니다. 총판매액에서 수수료, 환불, 플랫폼이 보류하거나 다른 사람을 대신해 징수한 금액을 빼면, 연초와 연말의 시점 차이를 제외하고 정산금과 맞아야 합니다. 총액을 누구에게 주기 전에 다른 차이가 있으면 찾아내세요. 장부 쪽은 매출과 정산금 대사를 참고하세요. 고객과 플랫폼이 같은 지급을 모두 보고한 경우는 같은 수입이 두 세금 양식에 나타날 때를 참고하세요.

은행 내역으로 부족하면 회계사에게 어떤 증빙을 주어야 하나요?

각 입금의 금액과 출처를 보여 주는 서류를 주세요. 은행 내역은 돈이 들어온 사실만 보여 줄 뿐 누가 왜 냈는지는 보여 주지 않으며, IRS는 둘 다 보여 주는 증빙 서류를 요구합니다(IRS: Publication 583). 법은 일반적으로 한 가지 형식의 기록만 요구하지 않고, 수입을 분명히 보여 주는 체계를 요구합니다.

어느 기간에 자료가 전혀 없다면 은행 내역에서 시작해 각 입금에 누가 무슨 이유로 냈는지 표시하세요.

수입을 증명하지 못하면 어떻게 되고, IRS는 어떻게 계산하나요?

IRS는 본인의 은행 계좌로 총액을 재구성할 수 있으므로, 본인이 먼저 꼼꼼히 재구성하는 편이 안전합니다. 기록이 없거나 불완전하면 조사관은 은행 입금 방식(bank deposits method)을 사용할 수 있습니다. 모든 계좌의 입금액을 합산하고, 이체, 대출, 증여 등 과세되지 않는 항목을 빼고, 쓰기만 하고 입금하지 않은 현금을 더합니다. 지침서는 이런 조정 후 남은 입금액을 과세 대상 수입의 증거로 보지만, 조사관이 본인이 사업을 했다는 점을 보여 주고 입금의 출처를 확인할 것을 기대합니다. 쓴 현금은 과세되지 않는 출처에서 나왔음을 보이지 않으면 과세 대상으로 봅니다. 지침서는 기록이 없거나 불완전할 때 쓰는 다른 공식 방법으로 순자산 증가법(net worth)도 나열합니다(IRS: Internal Revenue Manual 4.10.4). 이 지침서는 조사관을 위한 안내이며 법이 아닙니다.

설명할 수 있는 입금은 설명할 수 없는 입금보다 방어하기 쉽습니다. 추측하기 전에 입금 내역과 플랫폼 내역으로 먼저 재구성하세요. 은행 내역으로 장부 다시 만들기를 참고하세요. 해당하는 판매가 없는 입금이나 접근할 수 없는 플랫폼 계정처럼 설명되지 않는 차액은 신고 전에 신고 대행인과 정리해야 합니다.

이전 연도에 이 수입을 빠뜨렸다면 어떻게 하나요?

수입을 뺀 채 신고서를 제출했다면, IRS는 빠뜨린 단기 일감 수입에 대해 수정 신고서인 Form 1040-X를 제출하라고 안내합니다(IRS: Manage taxes for your gig work). 연도마다 따로 작성해야 하며, 위와 같은 방식으로 그 연도의 기록으로 만듭니다. IRS는 일반적으로 신고 후 3년 안에 추가 세금을 부과할 수 있고, 신고서에서 빠뜨린 소득이 총소득의 25%를 넘으면 6년, 신고서를 제출하지 않았거나 세금을 피하려는 허위·사기 신고서를 제출했다면 기한 제한이 없습니다(26 U.S.C. 6501). 어느 연도를 수정할지, 6년 기준에서 소득을 어떻게 세는지, 가산세와 이자는 수정 신고 가이드에서 설명합니다. 신고서를 아예 제출하지 않은 해가 있다면 미제출 신고서 따라잡기를 참고하세요.

연도별로 임금·소득 기록 증명서를 확인하세요. 2026년 전에는 Form 1099-NEC 기준액이 더 낮았고 플랫폼이 현재 기준보다 낮은 금액에도 Form 1099-K를 제출할 수 있어, 본인이 못 본 양식을 지급자가 제출했을 수 있습니다(IRS: Form 1099-K 자주 묻는 질문).

예시

이 예시는 설명을 위한 것입니다. 금액은 미국 달러입니다.

마켓플레이스 판매와 승차 공유 운전, 양식 없음

한 판매자가 마켓플레이스에서 $4,800어치를 판매하고, 승차 공유 앱에서 운전하여 앱 요약상 총운임 $9,000이 나왔습니다. 어느 쪽에서도 양식이 오지 않았습니다. 둘 다 고객이 낸 금액이라면 수수료, 환불, 비용을 빼기 전 총수입은 $13,800입니다. 판매자는 먼저 앱이 수수료를 어떻게 처리하는지 확인합니다. 판매와 운전은 사실관계에 따라 Schedule C에서 하나의 사업일 수도, 두 사업일 수도 있습니다. Schedule SE 한 장에서 순소득을 합산하며, 합계가 $400에 이르면 자영업세가 적용됩니다.

지급자 기준 미만의 고객 3곳

프리랜서 디자이너가 2026년에 고객 3곳에서 각각 $1,500을 계좌 이체로 받았습니다. 각 지급액이 2026년 기준액 $2,000 미만이어서 어느 고객도 1099-NEC를 보내지 않았습니다. (2025년까지 지급분은 기준액이 $600였으므로 각 고객은 일반적으로 양식을 제출해야 했을 것입니다.) $4,500은 그래도 Schedule C의 1번 줄에 적습니다. 증빙은 청구서 3장, 대응하는 입금 3건, 가격을 정한 이메일입니다.

정산금이 은행 내역과 맞지 않는 경우

한 배달 기사의 앱에는 정산금이 $18,000으로 표시되지만 은행 내역에는 $17,400이 찍혀 있습니다. 정산금 하나가 두 계좌로 나뉘어 들어갔고, $600은 기사가 거의 확인하지 않는 저축 계좌로 들어갔습니다. 기사는 앱에 연말 요약과 정산 목록을 요청하고, 두 계좌에 걸쳐 모든 정산금을 입금과 대조해 $600을 찾았습니다. 앱이 정산 전에 수수료를 뗐다면 총수입이 더 높을 수 있으며, 그 수수료가 공제 대상인지는 위에서 말한 대로 계약 구조에 따라 달라집니다. 기사는 요약, 정산 목록, 대조한 거래 내역을 회계사에게 줍니다.

상황이 다르다면?

• 여러 플랫폼이나 고객이 있고 합계가 맞지 않는 경우: 어떤 금액을 신고할지는 각 플랫폼의 약관과 본인 기록에 따라 달라집니다. 한 해를 대조하고 문서화하려면 장부 관리 도움, 신고서는 개인 세금 신고 도움을 참고하세요.
• 장부가 몇 달 밀렸거나 은행 내역밖에 없는 경우: 먼저 은행 내역으로 장부 다시 만들기와 장부 관리 도움으로 장부를 다시 만드세요.
• 이전 연도에 이 수입을 빠뜨렸거나 신고서를 제출하지 않은 경우: 과거 신고서에서 빠진 수입 수정 또는 미제출 신고서 따라잡기와 개인 세금 신고 도움을 참고하세요.
• 통지서가 왔거나 대출 기관이 소득 증빙을 요구하는 경우: IRS 소득 불일치 통지서 대응, 대출 기관에 소득 증명하기, 개인 세금 신고 도움을 참고하세요.
• 고객이나 결제 앱이 미국 밖에 있거나 본인이 미국 시민권자·거주자가 아닌 경우: 세금 양식이 없는 해외 고객 수입과 국경 간 세금 도움을 참고하세요.
• 계약자에게 직접 대금을 지급하는 경우: 세금 양식을 받는 계약자는 누구인가를 참고하세요.
• 수입이 법인, 소유주가 여러 명인 LLC, 배우자와 함께 운영하는 사업으로 들어간 경우: 신고 방식이 다를 수 있습니다. LLC 과세 방식, 배우자·가족 LLC, 법인 세금 신고 도움을 참고하세요.