IRS에 제출 기록이 없을 때: 증명과 재제출 방법

IRS에 신고서 기록이 없습니다. 가장 먼저 무엇을 해야 하나요?

어떤 방식으로 언제 제출했는지 확인하세요. IRS 자체도 아래의 정상 대기 기간이 지나기 전에는 누락된 신고서를 조사하지 않습니다(IRM 21.4.1.4). 대기 기간은 환급을 계좌 입금으로 받는 경우를 기준으로 하며, 종이 수표, 수정이 필요한 신고서, 종이 신고서 적체가 있으면 더 길어집니다.

환급 기한이 가깝거나, IRS가 CP59를 보냈거나 대신 신고서를 작성했거나, 여러 해의 신고서를 한꺼번에 보냈거나, 대출 기관이나 이민 관련 기한이 걸려 있거나, 대행인이 신고서를 아예 제출하지 않았을 수 있거나, 해외에서 우편으로 보냈다면 간단한 사안이 아닙니다. 전자 제출 접수 기록 또는 우편 영수증과 배송 추적 기록, 첨부한 모든 서식이 포함된 서명한 전체 신고서 사본을 준비하세요.

신고서가 분실되었나요, 거부되었나요, 아니면 종이 접수 대기열에서 기다리고 있나요?

IRS 환급 조회 도구와 납세 기록(transcript)부터 확인하세요. 납세 기록은 한 해의 신고서와 계정에 대한 IRS 자체 기록입니다. Where's My Refund는 올해 연도 전자 제출이 접수된 뒤 약 24시간, 이전 연도 전자 제출은 3일, 종이 신고서는 제출 후 4주가 지나야 상태를 보여 줍니다. 현재 처리 연도와 그 이전 2개 연도만 조회되므로, 더 오래된 신고서는 납세 기록과 처리 현황 페이지를 확인하세요(IRM 21.4.1.4).

• 거부됨: 거부된 전자 제출 신고서는 제출된 적이 없는 것입니다. IRS는 대개 48시간 안에 전송 대행자에게 접수 또는 거부 여부를 알립니다(Form 9325). 그러면 세금 신고 소프트웨어가 거부 이유와 수정 방법을 알려야 합니다(Publication 1345). 무엇보다 먼저 소프트웨어를 확인하거나 대행인에게 접수 기록을 요청하세요.
• 대기 중: 우편으로 보낸 신고서는 대기열에서 몇 주를 기다릴 수 있습니다. IRS는 종이 신고서를 받은 순서대로 처리합니다(IRM 21.4.1.4.1.1).
• Form W-7과 함께 제출한 경우: IRS는 ITIN을 발급한 뒤에야 신고서를 처리합니다. ITIN 통지를 받기까지 7주, 1월 15일부터 4월 30일 사이이거나 해외에서 신청했다면 9~11주를 기다려 달라고 안내합니다(IRS ITIN 페이지). 다시 보내지 마세요. 그 기간에 통지가 오지 않으면 IRS에 문의하라고 안내합니다.
• 분실 가능성: IRS 직원은 우편으로 보낸 신고서를 대기 기간이 지나고 시스템에도 없을 때에만 누락된 것으로 봅니다. 그 경우에는 아래의 재제출 시점을 확인하세요.

올해 연도의 임금 및 소득 납세 기록에 "No record of return filed" 메시지가 나와도 자료가 아직 올라오지 않았다는 뜻일 뿐입니다(IRS 납세 기록 종류). 신고서가 없다는 증거는 아닙니다.

거부된 신고서도 기한 내 제출로 인정될 수 있습니다. 기한까지 전자 제출했다가 거부된 경우, 기한 후 5일째 날(역일 기준)까지 수정한 전자 제출을 다시 보내면 기한 내 제출로 봅니다. 종이 신고서는 기한 또는 거부 통지 후 역일 10일 중 늦은 날까지 제출하면 기한 내 제출로 인정되며, 늦은 날짜를 설명하는 메모를 덧붙입니다(Publication 1345).

우편으로 보낸 세금 신고서는 IRS 기록에 나타나기까지 얼마나 걸리나요?

우편으로 보낸 신고서는 IRS가 그 신고서가 도착한 달의 처리에 이르렀을 때 나타납니다. IRS 처리 현황 페이지에는 지금 처리 중인 종이 Form 1040 계열 신고서의 접수 월이 올라옵니다. 그 달보다 늦게 우편으로 보냈다면 아직 대기 중일 가능성이 가장 높습니다.

이 페이지는 다음과 같이 읽으세요.

• 표시된 달은 IRS가 신고서를 받은 달이며, 처리를 끝낼 달이 아닙니다.
• 오류 수정이나 특별 처리가 필요한 신고서는 포함되지 않으며 더 오래 걸립니다.
• IRS는 대체로 환급이 예상되는 종이 신고서를 다른 신고서보다 먼저 처리하므로, 납부할 세금이 있는 신고서는 더 오래 기다릴 수 있습니다.

적체가 풀리면서 표시되는 달이 바뀌므로, 재제출 여부를 결정하는 날 페이지를 다시 확인하세요.

전자 제출한 신고서가 접수되었습니다. 증거는 무엇인가요?

접수 확인서가 증거입니다. 소프트웨어나 대행인이 주는 접수 날짜와 Submission ID가 적힌 기록을 보관하세요. 대행인이 Form 9325로 줄 수도 있습니다. 서비스 제공자가 기한 당일 또는 그 이전의 전자 우편 소인을 주었다면, IRS가 나중에 받더라도 신고서는 기한 내에 제출된 것으로 봅니다(26 CFR 301.7502-1(d)). 소프트웨어가 Form 8453이나 다른 종이 첨부 서류를 우편으로 보내라고 안내했다면, IRS가 그것을 받기 전까지 신고서는 완료되지 않은 것입니다(Publication 1345).

접수된 신고서가 아직 조회되지 않으면 21일을 기다리고, IRS 서신에는 곧바로 답하세요. IRS 직원은 접수 확인서가 있는 납세자에게는 추가 조치가 필요 없고, 접수 확인서가 없는 신고서는 다시 제출해야 한다고 안내받습니다(IRM 21.4.1.4.1.1). 21일이 지나도 아무것도 나타나지 않으면 접수 날짜와 Submission ID를 들고 IRS에 문의하세요. IRS가 조사해도 신고서를 찾지 못하면 직원은 다시 제출하게 하라고 안내받습니다. Form 9325는 전자 제출한 신고서의 종이 사본을 우편으로 보내면 처리가 늦어진다고 경고합니다.

우편 발송 시점은 소인, 등기우편, 배송 업체 중 무엇으로 증명하나요?

기한까지 우편으로 보낸 신고서는 주소를 올바르게 쓰고 우표를 붙였다면 소인 날짜에 제출한 것으로 봅니다(26 U.S.C. 7502). IRS가 받았다는 것을 증명하기는 더 어렵습니다. 규정은 일정한 증거만 인정합니다.

이 규칙은 section 7502와 26 CFR 301.7502-1(e)에서 나옵니다. 마지막 세 가지 중 하나가 없다면 IRS가 신고서를 받았다는 직접적인 증거만 인정됩니다.

세 가지 함정이 있습니다.

• 미국 밖에서 보낸 우편: 소인 규칙은 미국 우체국(US Postal Service)에 맡긴 우편에만 적용됩니다. 다른 나라 우체국을 통해 보낸 신고서는 IRS가 받은 때 제출한 것으로 봅니다(26 CFR 301.7502-1(c)(1)(ii)). 해외에서는 IRS의 민간 배송 서비스 목록에 있는 국제 서비스를 이용하세요.

• 민간 배송 업체: IRS 목록에 있는 서비스만 인정되며, 사서함이 아니라 IRS의 도로명 주소로 배송해야 합니다. 발송 날짜를 서면으로 증명받는 방법은 배송 업체에 문의하세요.
• 기한이 지난 신고서: 소인 규칙은 연장 기한을 포함한 기한까지 우편으로 보낸 신고서에만 적용됩니다. 기한이 지나 우편으로 보낸 신고서는 대체로 IRS가 받은 때 제출한 것으로 봅니다. 좁은 예외가 하나 있습니다. 환급을 청구하는 늦은 신고서가 3년의 환급 청구 기간 안에 소인이 찍혔지만 그 기간이 끝난 뒤에 도착했다면 소인 날짜에 제출한 것으로 봅니다(26 CFR 301.7502-1(f)).

세금 신고서는 언제 다시 보내야 하고, 무엇을 함께 보내나요?

IRS의 대기 기간이 지난 뒤에만 다시 보내세요. IRS 전화 상담 직원은 다음 중 하나에 해당하면 우편으로 보낸 신고서를 다시 보내게 하라고 안내받습니다(IRM 21.4.1.4.1.1).

1. 환급이 있고, 신고서를 우편으로 보낸 지 6주가 넘었으며(이전 연도 신고서는 12주), Where's My Refund에 정보가 없는 경우.
2. 등기우편 추적 기록에 IRS가 6주 넘게 전에 받은 것으로 나오는 경우(이전 연도 신고서는 12주).
3. 환급이 없고, 처리 현황 페이지에 표시된 달보다 앞서 우편으로 보낸 경우.

가능하면 다시 보내는 신고서는 전자 제출하세요. IRS는 최근 2개 이전 연도의 전자 제출 신고서를 받아 주지만, 모든 서비스 제공자가 이를 지원하는 것은 아닙니다(IRS CP59 자주 묻는 질문). IRS가 접수했다는 확인을 반드시 받으세요.

종이로 다시 보낼 때는 다음을 포함하세요.

• 신고서에 서명하는 모든 사람의 원본 서명(복사본 불가).
• W-2와 명세서 등 원래 신고서와 함께 보낸 모든 서식과 서류.
• 등기우편을 썼다면 등기우편 추적 기록 사본.

IRS의 종이 신고서 제출 장소 페이지에 나온 주소로 보내고, 이번에는 등기우편이나 목록에 있는 배송 서비스를 이용하세요. 보낸 내용의 전체 사본을 보관하세요.

신고서와 함께 세금을 냈고 납부는 반영되었는데 신고서 기록은 왜 없나요?

IRS는 납부금을 받는 즉시 처리하지만, 신고서는 종이 대기열에서 기다립니다(IRS 납세 기록 제공 시기). 납부가 반영되었다면 IRS가 돈을 받았다는 뜻이며, 신고서가 처리되었다는 뜻은 아닙니다.

4월 기한까지 제출한 올해 연도의 종이 신고서 중 납부할 세금이 있는 경우, IRS는 6월에 처리한다고 밝힙니다. 납부할 세금이 있는 신고서는 환급 신고서 뒤에서도 기다립니다. 처리 현황 페이지가 우편으로 보낸 달을 지났는데도 기록이 없다면 위에서 설명한 대로 다시 보내세요.

CP59를 받았는데 이미 제출했습니다. 어떻게 답하나요?

CP59는 IRS에 이전 연도 신고서의 기록이 없다는 통지입니다. 최근 8주 안에 제출했다면 아무것도 할 필요가 없다고 IRS는 안내합니다(IRS CP59 페이지).

그보다 오래되었다면 다음을 하세요.

1. 통지서의 이름, 사회보장번호, 과세연도가 본인의 신고서와 일치하는지 확인합니다.
2. 전자 제출한 신고서가 거부되지 않았는지 확인합니다.
3. 서명하고 날짜를 적은 신고서 사본을 우편으로 보내되, 최초 제출 날짜가 기록에 남도록 전자 제출 접수 기록이나 등기우편 영수증 사본을 함께 보냅니다. Form 15103을 작성해 이미 제출했다고 표시하고 서명하고 날짜를 적은 사본을 동봉해도 됩니다. 우편이나 팩스로 보내거나 IRS 온라인 계정으로 업로드하세요.

IRS가 신원 보호 PIN을 발급했다면 신고서에 적으세요. 부부 합산 신고서는 배우자 각자의 PIN을 적습니다. 미국 영토의 진정한 거주자로서 그 영토의 세무 기관에 제출했다면, IRS는 그 기관에 답변 방법을 문의하라고 안내합니다. 캐나다에 살고 있다면 캐나다 거주 중 IRS 서신에 답하기를 참고하세요.

대출 기관은 언제 세금 신고서 납세 기록을 받을 수 있나요?

IRS는 주택담보대출 기관에는 대개 세금 신고서 납세 기록(tax return transcript)이면 충분하다고 설명하지만, 이는 IRS가 신고서를 처리한 뒤에야 생깁니다. 4월 기한까지 제출한 올해 연도 신고서에 대해 IRS가 안내하는 시기는 다음과 같습니다(IRS 납세 기록 제공 시기).

제출 사실 없음 확인서(verification of non-filing letter)는 해당 날짜 기준으로 IRS에 처리된 신고서가 없다는 점만 증명합니다. 대출 기관이 그 밖에 요구할 수 있는 서류는 대출 기관에 소득 증명하기를 참고하세요.

분실된 신고서 때문에 환급을 놓치거나 제출이 늦어질 수 있나요?

신고서를 기한 내에 제출했음을 증명하지 못하면 그럴 수 있습니다. 기한 내 전자 제출이나 우편 발송 증거가 있으면 원래 날짜가 인정됩니다. 증거가 없으면 다시 보낸 사본은 IRS가 받은 때 제출한 것으로만 볼 수 있습니다.

• 환급: 환급은 신고서를 제출하기 전 3년 동안(연장 기간 포함) 납부한 세금으로 제한됩니다. 급여에서 원천징수된 세금은 신고서 기한에 납부한 것으로 보기 때문에, 대체로 과세연도 다음 해 4월 15일부터 3년 안에 제출한 신고서로만 돌려받을 수 있습니다(IRS 환급 청구 기간).
• 가산세: 지연 제출 가산세는 신고서가 늦은 달마다(일부 달 포함) 미납 세금의 5%이며 최대 25%까지입니다(IRS 지연 제출 가산세). 기한 내에 납부하지 못한 세금에 대해 계산하므로, 원천징수나 추정세로 세금이 전액 납부된 신고서는 가산세가 거의 없거나 없을 수 있습니다. 정당한 사유를 보이면 가산세가 적용되지 않습니다. 기한 내에 제출한 신고서에 대한 가산세 통지서에는 접수 기록이나 우편 발송 증거로 답하세요.

환급 기한이 가까우면 정상 대기 기간 때문에 환급을 놓칠 수 있습니다. 처음 우편으로 보낸 증거를 보관하고, 더 일찍 다시 보낼지 결정하기 전에 개인 세금 상담을 받아 보세요.

부부 합산으로 제출했습니다. 두 번째로 이름이 적힌 배우자도 납세 기록을 받을 수 있나요?

네. 부부 합산 신고서에서 이름과 사회보장번호가 두 번째로 나오는 배우자는 발급 가능한 모든 종류의 납세 기록을 요청할 수 있습니다(IRS 납세 기록 자주 묻는 질문). 환급 조회 도구에서는 어느 배우자가 조회하든 신고서에 처음 나온 사회보장번호를 요구합니다(Publication 1345). 다시 보내는 부부 합산 신고서에는 두 배우자가 모두 서명합니다.

예시

아래 예시는 설명을 위한 것이며 금액 단위는 미국 달러입니다.

등기우편으로 보냈는데 기록이 없는 경우

레나는 US$1,800을 환급받을 신고서를 등기우편으로 보냅니다. 배송 추적에는 배달 완료로 나옵니다. 네 달 뒤에도 Where's My Refund에는 아무 정보가 없고, 처리 현황 페이지는 그녀의 신고서가 도착한 달을 이미 지났습니다. 레나는 원본 서명, 모든 W-2와 명세서, 등기우편 추적 기록 사본과 함께 다시 보냅니다.

접수된 전자 제출이 조회되지 않는 경우

오마르의 소프트웨어에는 IRS가 신고서를 접수했다고 표시됩니다. 2주 뒤에도 납세 기록에는 신고서가 나타나지 않습니다. 그는 Submission ID가 있는 접수 기록을 저장하고, 정상 대기 기간 21일을 기다리며, 다시 제출하지 않습니다.

주택담보대출 마감

킴은 환급이 예정된 신고서를 4주 전에 우편으로 보냈고, 대출 기관은 세금 신고서 납세 기록을 요구합니다. 우편으로 보낸 환급 신고서의 납세 기록은 대개 발송 후 6~8주에 발급 가능하므로, 킴은 다시 보내는 대신 대출 기관에 그 일정을 알려 줍니다.

상황이 다르다면?

• 대행인이 신고서를 아예 제출하지 않았을 수 있습니다. 세금 신고 대행인이 잘못 제출했거나 제출하지 않은 신고서를 참고하세요.
• 신고서 기록은 있지만 환급이 늦어집니다. 환급 지연과 납세 기록 코드를 참고하세요.
• IRS가 환급을 검토하거나 신원을 확인하느라 보류하고 있습니다. 검토로 보류된 환급을 참고하세요.
• 누락된 신고서가 Form 1040-X입니다. 수정 신고서 상태와 소요 기간을 참고하세요.
• 여러 해의 신고서를 제출하지 않았거나 IRS가 대신 신고서를 작성했습니다. 미제출 신고서 따라잡기를 보시고 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• 캐나다에 사는 동안 CP59를 받았습니다. 캐나다 거주 중 IRS 서신에 답하기를 참고하세요.
• 시민권이나 영주권 신청을 위해 제출 증명이 필요합니다. 이민 신청을 위한 세금 신고서를 참고하세요.
• 여러 해를 한꺼번에 우편으로 보냈거나, 환급 기한이 가깝거나, 대출이 대기 중이거나, 해외에서 우편으로 보냈습니다. 다시 보내기 전에 개인 세금 상담을 받아 보세요.