Não declarou imposto há anos? Como regularizar no Canadá

O que acontece se eu não apresentar a declaração de imposto no Canadá?

Deixar de apresentar uma declaração pessoal canadense obrigatória pode deixar imposto e juros sem pagamento, suspender benefícios e levar a CRA a agir. O Non-Filer Program da CRA (programa para quem não declara) pode enviar uma carta, exigir as declarações, lançar o imposto sem elas e considerar ação penal depois que outras tentativas falharem.

A CRA pode lançar o imposto quando nenhuma declaração foi apresentada. Apresentar a declaração em atraso dá à CRA a sua renda real e as deduções que você pede, para análise; isso não anula, por si só, um lançamento já feito. Guarde todas as cartas e notificações para ligar cada declaração ao ano e ao prazo corretos.

Há multa se eu não devia nada?

A multa federal comum por atraso na entrega se baseia no imposto não pago na data de vencimento da declaração. Se nada estava em aberto naquela data, a multa é zero, mesmo que você apresente a declaração depois do prazo. Uma intimação da CRA ainda pode obrigar você a declarar, e declarações pendentes podem atrasar benefícios ou restituições (Income Tax Act, seção 162; CRA: quem precisa declarar).

Se você deve imposto, a CRA cobra juros sobre o saldo em aberto. Uma intimação formal para apresentar a declaração do ano corrente, somada a uma multa por atraso em qualquer um dos 3 anos fiscais anteriores, pode gerar uma multa de reincidência maior (Income Tax Act, seção 162). O guia Multas, juros e alívio explica o cálculo e o alívio possível.

Até quantos anos atrás preciso declarar?

Não existe uma regra geral que permita ignorar declarações obrigatórias depois de certo número de anos. Analise cada ano em atraso separadamente: imposto devido, pedido da CRA, contribuições ao CPP de autônomo, venda de bem de capital ou pedido de benefício ou restituição podem tornar a declaração necessária ou vantajosa (CRA: quem precisa declarar). A CRA pode lançar um ano não declarado mesmo que ele seja antigo.

O prazo para pedir restituição é diferente da obrigação de declarar. Para a declaração de pessoa física apresentada mais de três anos depois do ano fiscal, a CRA pode restituir o pagamento a maior se a declaração for apresentada em até dez anos-calendário após o fim daquele ano; o alívio é discricionário. Além desse limite, a CRA diz que não tem autoridade para conceder a restituição de declaração tardia (Income Tax Act, seção 164; CRA: prazo-limite).

Se você morou no exterior durante um ano em atraso, primeiro defina se o Canadá tratou você como residente e se você tinha obrigação de declarar no Canadá; veja Residência fiscal no Canadá. Se você era residente de Quebec, confira também a obrigação separada de declarar em Quebec, além da T1 federal (Revenu Québec).

Qual ano devo declarar primeiro?

Primeiro cumpra o prazo da declaração atual ou a data indicada na intimação da CRA. Depois prepare os demais anos obrigatórios, do mais antigo ao mais recente, para que rendimentos, prejuízos e valores a compensar de anos anteriores entrem nas declarações seguintes (CRA: itens que tornam a declaração necessária). Essa é uma ordem prática de preparação, não uma regra da CRA que exija uma sequência de envio.

Passe para o início da fila o ano com possível restituição perto do limite de dez anos. Para cada ano, anote a província ou território de residência, as fontes de renda, o estado civil, os dependentes, os informes de rendimentos, os registros do negócio e qualquer notificação da CRA. Use o pacote do ano e do local de residência; não use o formulário do ano atual em uma declaração antiga.

Como obtenho T4 antigos e outros informes de rendimentos?

Peça o informe que falta a quem o emitiu e, se conseguir entrar, confira no CRA My Account. A CRA não pode fornecer um informe que não recebeu; informes de pensões do governo e do seguro-desemprego (Employment Insurance) podem estar disponíveis pelo Service Canada (CRA: cópia dos seus informes). Se os anos sem declaração impedirem o cadastro da conta, use as cópias dos emissores e seus registros; um parceiro provincial de British Columbia ou Alberta também pode permitir o acesso.

Os informes são um ponto de partida, não um registro completo de rendimentos ou deduções. Reúna holerites, extratos bancários e de investimentos, recibos, notificações anteriores e, quando couber, notas e despesas do negócio. Se você alugou um imóvel, reúna os registros de aluguel e despesas de cada ano; veja Rendimentos de aluguel para saber como declará-los (CRA: Form T776). Se não for possível obter um informe, a CRA aceita uma estimativa razoável baseada em documentos de apoio e explica que observação e quais documentos guardar ou anexar. Quem declara em Quebec também deve reunir os informes de Quebec e conferir os dados disponíveis no Revenu Québec.

Posso apresentar declarações antigas on-line ou só em papel?

Algumas declarações T1 federais antigas podem ser enviadas pelo NETFILE; as mais antigas precisam ser apresentadas em papel, no formulário do respectivo ano fiscal. A lista de anos do NETFILE publicada pela CRA muda a cada temporada de declarações, por isso confira antes de preparar vários anos.

Ainda vou receber restituições e benefícios dos anos em que não declarei?

Você pode receber uma restituição ou benefícios não pagos a que tenha direito depois que a CRA lançar as declarações, mas nenhum dos dois é automático. A CRA pode reter uma restituição de imposto de renda até que você apresente outras declarações obrigatórias que ela conheça, inclusive de GST/HST. A regra federal de restituição de declaração tardia tem o limite de dez anos e o alívio discricionário descritos acima; o direito a benefícios depende do programa e dos fatos do seu caso.

Para o Canada Child Benefit (benefício canadense por filho), apresente a declaração todos os anos; o cônjuge ou companheiro em união estável residente no Canadá também deve declarar, mesmo sem renda. Se o cônjuge foi não residente durante qualquer parte de um ano, quem recebe o benefício deve assinar o Form CTB9 de cada ano afetado, mesmo que esse cônjuge não tenha tido renda, e verificar separadamente se ele precisa apresentar declaração no Canadá. O atraso na declaração pode suspender os pagamentos temporariamente; valores atrasados a que você tenha direito podem ser pagos após o lançamento (CRA: como continuar recebendo os pagamentos). Se você nunca pediu o benefício por um filho, faça o pedido separadamente: os meses mais antigos esbarram em um limite legal de dez anos, e um pedido que cubra período iniciado há mais de 11 meses exige documentos de apoio. Confira estado civil, guarda e endereço de cada ano em atraso antes de estimar qualquer valor.

Se você perdeu o antigo crédito de GST/HST, hoje chamado Canada Groceries and Essentials Benefit, uma declaração tardia pode levar a um pagamento retroativo a que você tenha direito. Confira o aviso do benefício após o lançamento.

A CRA me enviou uma intimação para declarar ou um lançamento arbitrário: o que fazer?

Leia a notificação, identifique os anos e o prazo e responda logo. Uma intimação da CRA torna a declaração legalmente obrigatória; se você não conseguir cumprir o prazo, entre em contato com o agente pelos dados da notificação enquanto reúne os registros.

Um lançamento feito sem a sua declaração pode deixar de fora deduções que dependem de fatos que a CRA não conhece. Prepare a declaração real, com os registros de apoio: a CRA diz que vai analisar essa declaração e emitir um novo lançamento. Se você discordar do lançamento, confira agora o prazo de contestação da T1: vale o que for mais tarde entre 1 ano depois do prazo de entrega daquela declaração e 90 dias depois da data da notificação. Não espere o novo lançamento. Guarde o comprovante de cada envio e não presuma que o saldo estimado desaparece antes de o novo lançamento chegar. Se a CRA já iniciou uma revisão ou auditoria, veja Revisões, auditorias e divulgação voluntária para saber como responder.

Fui autônomo: também preciso apresentar declarações antigas de GST/HST?

Se você era registrado para GST/HST, apresente uma declaração para cada período de declaração atribuído, inclusive períodos sem movimento ou sem imposto líquido a recolher (CRA: exigências de declaração de GST/HST). A sua T1 pessoal não substitui essas declarações.

Se você deveria ter se registrado e não se registrou, a data em que o registro era obrigatório precisa de análise própria; veja Quando se registrar para GST/HST. Quanto ao imposto de renda, veja Como os rendimentos de trabalho autônomo são tributados.

E se eu não conseguir pagar o que devo?

Apresente as declarações em atraso mesmo que você não possa pagar tudo. Declarar evita mais demora para definir o saldo correto; pagamento e juros são questões separadas (CRA: imposto pago em atraso).

Depois que você souber o valor lançado da dívida, a CRA permite combinar o pagamento pela sua conta ou por telefone. Tenha em mãos as notificações e um retrato realista de renda e despesas. Um acordo de pagamento não elimina os juros, e a CRA exige que as declarações futuras e os pagamentos combinados fiquem em dia. Se um agente de cobrança escreveu para você, use logo o contato indicado na carta.

Devo usar o Voluntary Disclosures Program para anos não declarados?

O Voluntary Disclosures Program (programa de divulgação voluntária) pode ser uma opção para uma declaração em atraso, mas a elegibilidade e o efeito de um contato prévio da CRA dependem dos fatos; veja Rendimentos não declarados e divulgação voluntária antes de escolher como apresentar (CRA: elegibilidade).

Exemplo

Apenas ilustrativo; todos os valores estão em dólares canadenses. Um autônomo (empresa individual) tem três anos de T1 não apresentados. No ano do meio, a receita do negócio foi de C$60.000 e as despesas documentadas foram de C$20.000, o que deixa C$40.000 de renda do negócio antes do imposto de renda e de eventuais contribuições previdenciárias. A CRA exigiu a declaração mais recente até uma data determinada.

Primeiro, o autônomo reúne a intimação, os informes e os extratos da conta e prepara a declaração mais recente a tempo de cumprir essa data. Em seguida, prepara as outras declarações obrigatórias, da mais antiga à mais nova, usando os formulários de cada ano. Confere a conta do negócio para achar períodos de GST/HST em falta; a T1 sozinha não cumpre essa obrigação. Com esses dados, não dá para concluir nenhum valor de restituição, saldo de imposto ou benefício.

E se o seu caso for diferente?

• Você morou fora do Canadá durante um ano em atraso: defina a obrigação de declarar daquele ano em Residência fiscal no Canadá.
• Seu primeiro ano como residente fiscal do Canadá não foi declarado: identifique a data de chegada e a renda daquele ano e veja Primeiro ano como residente fiscal do Canadá antes de preparar a declaração (CRA: recém-chegados).
• Você tem vários anos com imposto a pagar, uma intimação, um lançamento feito sem declaração ou uma ação de cobrança: reúna todas as notificações da CRA, informes de rendimentos e extratos bancários e procure ajuda para preparar a declaração antes que o prazo de resposta termine.
• Você quer um cálculo de multa ou um pedido de alívio: veja Multas, juros e alívio.
• Você omitiu rendimentos ou bens no exterior em declarações já apresentadas: veja Rendimentos não declarados e divulgação voluntária.
• Sua corporação também deixou de apresentar declarações: siga Regularização de declarações corporativas em atraso.
• Seu trabalho autônomo pode ter exigido registro de GST/HST: veja Quando se registrar para GST/HST.
• A CRA iniciou uma revisão ou auditoria: veja Revisões, auditorias e divulgação voluntária.
• Você também deixou de apresentar declarações dos EUA: veja Regularização de declarações dos EUA em atraso.
• Seus anos em atraso incluem rendimentos estrangeiros: reúna os informes, declarações e impostos pagos no exterior e procure ajuda com impostos entre países para ligar cada rendimento ao ano certo.