Nhiều năm chưa nộp thuế ở Canada? Cách nộp bù tờ khai

Nếu tôi không nộp thuế ở Canada thì chuyện gì xảy ra?

Nếu bỏ sót tờ khai cá nhân bắt buộc ở Canada, thuế và tiền lãi có thể vẫn chưa được trả, trợ cấp có thể bị dừng và CRA có thể áp dụng biện pháp cưỡng chế. Chương trình dành cho người chưa nộp tờ khai (Non-Filer Program) của CRA có thể gửi thư, yêu cầu nộp tờ khai, ấn định thuế khi không có tờ khai và xem xét truy tố sau khi các biện pháp khác không có kết quả.

CRA có thể ấn định thuế khi không có tờ khai nào được nộp. Khi bạn nộp tờ khai còn thiếu, CRA nhận được thu nhập thực tế và các khoản bạn xin khấu trừ để xem xét; riêng việc nộp tờ khai không tự xóa mức ấn định thuế đã có. Hãy giữ mọi thư và thông báo để đối chiếu từng tờ khai với đúng năm và đúng hạn.

Nếu tôi không nợ thuế thì có bị phạt không?

Tiền phạt nộp trễ thông thường ở cấp liên bang Canada được tính trên số thuế chưa trả vào ngày đến hạn nộp tờ khai. Nếu lúc đó không còn thuế chưa trả, tiền phạt này bằng không dù bạn nộp trễ. CRA vẫn có thể yêu cầu bạn nộp tờ khai, và tờ khai bị bỏ sót có thể làm chậm trợ cấp hoặc tiền hoàn thuế (Income Tax Act, section 162; CRA: ai phải nộp tờ khai).

Nếu bạn nợ thuế, CRA tính tiền lãi trên số dư chưa trả. Khi CRA có yêu cầu chính thức nộp tờ khai năm hiện tại, và bạn đã bị phạt nộp trễ ở bất kỳ năm nào trong 3 năm thuế liền trước, bạn có thể bị áp dụng mức phạt lặp lại cao hơn (Income Tax Act, section 162). Hướng dẫn Tiền phạt, tiền lãi và miễn giảm giải thích cách tính và các trường hợp có thể được miễn giảm.

Tôi phải nộp tờ khai cho bao nhiêu năm trước?

Canada không có quy định chung cho phép bạn bỏ qua tờ khai bắt buộc sau một số năm nhất định. Hãy xét riêng từng năm bị bỏ sót: số thuế còn nợ, yêu cầu của CRA, tiền đóng CPP của người tự kinh doanh, việc bán tài sản vốn, hoặc việc xin trợ cấp hay tiền hoàn thuế đều có thể khiến tờ khai trở nên bắt buộc hoặc có lợi (CRA: ai phải nộp tờ khai). CRA có thể ấn định thuế cho năm chưa nộp tờ khai dù năm đó đã rất cũ.

Thời hạn để nhận hoàn thuế khác với nghĩa vụ nộp tờ khai. Với tờ khai cá nhân nộp sau hơn ba năm kể từ năm thuế, CRA có thể hoàn khoản thuế nộp thừa nếu tờ khai được nộp trong vòng mười năm dương lịch sau khi năm đó kết thúc; việc miễn giảm này do CRA quyết định. Quá giới hạn đó, CRA cho biết họ không có thẩm quyền hoàn thuế cho tờ khai nộp trễ (Income Tax Act, section 164; CRA: thời hiệu).

Nếu bạn sống ở nước ngoài trong một năm bị bỏ sót, trước hết hãy xác định Canada có coi bạn là người cư trú hay không và bạn có nghĩa vụ nộp tờ khai Canada hay không; xem Tình trạng cư trú về thuế tại Canada. Nếu bạn là người cư trú Québec, hãy kiểm tra thêm nghĩa vụ nộp tờ khai riêng của Québec bên cạnh T1 liên bang (Revenu Québec).

Tôi nên nộp năm nào trước?

Trước tiên hãy đáp ứng hạn nộp tờ khai hiện tại hoặc ngày ghi trong yêu cầu của CRA. Sau đó lập các năm bắt buộc còn lại từ cũ nhất đến mới nhất, để thu nhập, khoản lỗ và số tiền chuyển sang năm sau của các năm trước được phản ánh vào tờ khai các năm sau (CRA: các trường hợp bắt buộc nộp tờ khai). Đây là thứ tự nộp thực tế, không phải quy định của CRA bắt buộc phải nộp theo trình tự nhất định.

Hãy đưa năm có thể được hoàn thuế và sắp hết giới hạn mười năm lên đầu danh sách chuẩn bị. Với mỗi năm, ghi lại tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ bạn cư trú, nguồn thu nhập, tình trạng hôn nhân, người phụ thuộc, chứng từ thuế, hồ sơ kinh doanh và mọi thông báo của CRA. Hãy dùng bộ hồ sơ của đúng năm và nơi cư trú; không dùng mẫu của năm hiện tại cho tờ khai năm cũ.

Làm sao lấy lại T4 cũ và các chứng từ thuế khác?

Hãy yêu cầu bên phát hành gửi lại chứng từ còn thiếu, rồi kiểm tra trong CRA My Account nếu bạn đăng nhập được. CRA không thể cung cấp chứng từ mà họ chưa nhận được; chứng từ về lương hưu của chính phủ và bảo hiểm thất nghiệp (EI) có thể lấy qua Service Canada (CRA: lấy bản sao chứng từ thuế). Nếu nhiều năm bỏ sót tờ khai khiến bạn không thể đăng ký tài khoản, hãy dùng bản sao từ bên phát hành và hồ sơ của bạn; đối tác cấp tỉnh bang tại BC hoặc Alberta cũng có thể cho phép bạn đăng nhập.

Chứng từ thuế chỉ là điểm khởi đầu, không phải hồ sơ đầy đủ về thu nhập hay khoản khấu trừ. Hãy thu thập phiếu lương, sao kê ngân hàng và đầu tư, biên lai, thông báo cũ, và hóa đơn cùng chi phí kinh doanh nếu có. Nếu bạn cho thuê bất động sản, hãy thu thập hồ sơ tiền thuê và chi phí của từng năm; xem Thu nhập cho thuê để biết cách khai (CRA: Form T776). Nếu không thể lấy được chứng từ, CRA cho phép ước tính hợp lý dựa trên hồ sơ chứng minh và hướng dẫn cần ghi chú gì cũng như giữ hoặc đính kèm tài liệu nào. Người nộp thuế ở Québec cũng nên thu thập chứng từ của Québec và kiểm tra dữ liệu có sẵn qua Revenu Québec.

Tôi có thể nộp tờ khai cũ trực tuyến hay chỉ nộp bản giấy?

Một số tờ khai T1 liên bang của năm cũ vẫn có thể nộp qua NETFILE; các năm cũ hơn nữa phải nộp bản giấy của năm thuế đó. Danh sách các năm được nộp qua NETFILE do CRA công bố thay đổi theo từng mùa khai thuế, nên hãy kiểm tra trước khi chuẩn bị nhiều năm cùng lúc.

Tôi có còn nhận được tiền hoàn thuế và trợ cấp cho những năm đã bỏ sót không?

Bạn có thể nhận khoản hoàn thuế hợp lệ hoặc trợ cấp bị bỏ lỡ sau khi CRA ấn định thuế cho các tờ khai, nhưng cả hai đều không tự động có. CRA có thể giữ lại tiền hoàn thuế thu nhập cho đến khi bạn nộp các tờ khai bắt buộc khác mà CRA biết, kể cả tờ khai GST/HST. Quy định hoàn thuế liên bang cho tờ khai nộp trễ có giới hạn mười năm và việc miễn giảm do CRA quyết định như đã nêu ở trên; quyền nhận trợ cấp tùy theo từng chương trình và hoàn cảnh của bạn.

Với trợ cấp Canada child benefit, hãy nộp tờ khai mỗi năm; vợ/chồng hoặc bạn đời theo luật chung đang cư trú tại Canada cũng nên nộp tờ khai, kể cả khi không có thu nhập. Nếu vợ/chồng là người không cư trú trong bất kỳ phần nào của năm, người nhận trợ cấp nên ký Form CTB9 cho từng năm bị ảnh hưởng, kể cả khi người đó không có thu nhập, và cần kiểm tra riêng xem người đó có phải nộp tờ khai Canada hay không. Nộp trễ có thể làm dừng việc chi trả tạm thời; các khoản hợp lệ bị bỏ lỡ có thể được trả sau khi CRA ấn định thuế (CRA: tiếp tục nhận trợ cấp). Nếu bạn chưa từng đăng ký cho con, hãy đăng ký riêng: các tháng cũ hơn chịu giới hạn mười năm theo luật, và đơn đăng ký cho giai đoạn bắt đầu cách đây hơn 11 tháng cần có tài liệu chứng minh. Hãy kiểm tra tình trạng hôn nhân, quyền nuôi con và địa chỉ của từng năm bị bỏ sót trước khi ước tính bất kỳ số tiền nào.

Nếu bạn đã bỏ lỡ tín thuế GST/HST trước đây, nay là Canada Groceries and Essentials Benefit, tờ khai nộp trễ có thể dẫn đến khoản truy lĩnh hợp lệ. Hãy kiểm tra thông báo trợ cấp sau khi được ấn định thuế.

CRA gửi yêu cầu nộp tờ khai hoặc ấn định thuế tùy ý cho tôi: tôi nên làm gì?

Hãy đọc thông báo, xác định các năm và hạn nộp, rồi phản hồi ngay. Yêu cầu của CRA khiến việc nộp tờ khai trở thành bắt buộc theo luật; nếu bạn không kịp hạn trong thông báo, hãy liên hệ nhân viên CRA theo thông tin trên thông báo trong khi bạn tập hợp hồ sơ.

Mức ấn định thuế được lập khi không có tờ khai của bạn có thể bỏ sót các khoản khấu trừ phụ thuộc vào những dữ kiện CRA không có. Hãy lập tờ khai thực tế kèm hồ sơ chứng minh: CRA cho biết họ sẽ xem xét tờ khai đó và ban hành ấn định lại. Nếu bạn không đồng ý với mức ấn định, hãy kiểm tra ngay hạn khiếu nại T1: ngày muộn hơn giữa 1 năm sau hạn nộp tờ khai đó và 90 ngày sau ngày của thông báo. Đừng chờ đến khi có ấn định lại. Hãy giữ bằng chứng của mỗi lần nộp và đừng cho rằng số thuế ước tính sẽ tự biến mất trước khi nhận được ấn định lại. Nếu CRA đã bắt đầu rà soát hoặc kiểm tra thuế, xem Rà soát, kiểm tra thuế và tự nguyện khai báo để biết cách phản hồi.

Tôi từng tự kinh doanh: tôi có phải nộp cả các tờ khai GST/HST cũ không?

Nếu bạn đã đăng ký GST/HST, hãy nộp tờ khai cho mọi kỳ khai được ấn định, kể cả những kỳ không có hoạt động hoặc không có thuế ròng phải nộp (CRA: yêu cầu khai GST/HST). Tờ khai T1 cá nhân của bạn không thay thế các tờ khai này.

Nếu lẽ ra bạn phải đăng ký nhưng chưa đăng ký, ngày bắt buộc phải đăng ký cần được xem xét riêng; xem Khi nào phải đăng ký GST/HST. Về phần thuế thu nhập, xem Thu nhập tự kinh doanh bị đánh thuế thế nào.

Nếu tôi không có khả năng trả số thuế còn nợ thì sao?

Hãy nộp các tờ khai còn thiếu dù bạn không thể trả đủ. Việc nộp tờ khai giúp không kéo dài thêm việc xác định đúng số dư; còn việc thanh toán và tiền lãi là những vấn đề riêng (CRA: thuế nộp trễ).

Khi đã biết khoản nợ được ấn định, CRA cho phép bạn thỏa thuận kế hoạch trả nợ qua tài khoản hoặc điện thoại. Hãy chuẩn bị sẵn các thông báo và bức tranh thu chi thực tế. Kế hoạch trả nợ không xóa tiền lãi, và CRA yêu cầu bạn nộp các tờ khai sau này và trả các khoản đã thỏa thuận đúng hạn. Nếu nhân viên thu nợ đã gửi thư cho bạn, hãy liên hệ ngay theo thông tin trên thư đó.

Tôi có nên dùng Chương trình Tự nguyện Khai báo cho các năm chưa nộp tờ khai không?

Chương trình Tự nguyện Khai báo (Voluntary Disclosures Program) có thể là một lựa chọn cho tờ khai bị bỏ sót, nhưng việc có đủ điều kiện hay không và ảnh hưởng của việc CRA đã liên hệ phụ thuộc vào từng trường hợp; hãy xem Thu nhập chưa khai và tự nguyện khai báo trước khi chọn cách nộp (CRA: điều kiện).

Ví dụ

Chỉ mang tính minh họa; mọi số tiền đều là đô la Canada. Một chủ doanh nghiệp một chủ có ba năm T1 chưa nộp. Ở năm giữa, doanh thu kinh doanh là C$60.000 và chi phí có chứng từ là C$20.000, còn lại C$40.000 thu nhập kinh doanh trước thuế thu nhập và các khoản đóng góp hưu trí. CRA đã yêu cầu nộp tờ khai mới nhất trước một ngày nhất định.

Trước hết, chủ doanh nghiệp thu thập yêu cầu của CRA, chứng từ thuế và hồ sơ tài khoản, rồi lập tờ khai mới nhất kịp ngày đó. Các tờ khai bắt buộc còn lại được lập từ cũ nhất đến mới nhất, dùng mẫu của từng năm. Tài khoản doanh nghiệp được kiểm tra xem còn thiếu kỳ GST/HST nào không; riêng tờ khai T1 không thay thế các kỳ này. Chỉ từ những dữ kiện này thì chưa thể kết luận số tiền hoàn thuế, số thuế còn nợ hay mức trợ cấp.

Trường hợp của bạn khác?

• Bạn sống ngoài Canada trong một năm bị bỏ sót: hãy xác định nghĩa vụ nộp tờ khai của năm đó theo Tình trạng cư trú về thuế tại Canada.
• Năm đầu tiên bạn là người cư trú về thuế tại Canada chưa nộp tờ khai: hãy xác định ngày bạn đến Canada và thu nhập của năm đó, rồi xem Năm đầu tiên là người cư trú về thuế tại Canada trước khi lập tờ khai (CRA: người mới đến).
• Bạn nợ thuế nhiều năm, có yêu cầu nộp tờ khai, bị ấn định thuế khi không có tờ khai, hoặc bị cưỡng chế thu nợ: hãy tập hợp mọi thông báo của CRA, chứng từ thuế và sao kê ngân hàng, rồi tìm dịch vụ chuẩn bị thuế trước khi hết hạn phản hồi.
• Bạn muốn tính tiền phạt hoặc xin miễn giảm: xem Tiền phạt, tiền lãi và miễn giảm.
• Bạn khai thiếu thu nhập hoặc tài sản nước ngoài trên các tờ khai đã nộp: xem Thu nhập chưa khai và tự nguyện khai báo.
• Công ty của bạn cũng bỏ sót tờ khai: hãy làm theo Nộp bù tờ khai công ty chưa nộp.
• Hoạt động tự kinh doanh của bạn có thể đã buộc phải đăng ký GST/HST: xem Khi nào phải đăng ký GST/HST.
• CRA đã bắt đầu rà soát hoặc kiểm tra thuế: xem Rà soát, kiểm tra thuế và tự nguyện khai báo.
• Bạn cũng bỏ sót tờ khai Hoa Kỳ: xem Nộp bù các tờ khai Hoa Kỳ bị bỏ sót.
• Các năm bị bỏ sót có thu nhập nước ngoài: hãy thu thập chứng từ thuế, tờ khai và thuế đã nộp ở nước ngoài, rồi tìm dịch vụ thuế xuyên biên giới để đối chiếu thu nhập với từng năm.