Kanada'dan Ayrılırken RRSP Çekimi: Önce mi, Sonra mı?

Kanada'dan ayrılmadan önce veya sonra RRSP çekimi: her biri nasıl vergilendirilir?

Vergiyi çekim tarihi belirler. RRSP'den hâlâ mukimken çekilen para, ayrılış yılı beyannamenizde olağan gelirdir ve marjinal oranınızla vergilendirilir. Ayrılış tarihinizden sonra çekilen para ise mukim olmayan birine yapılan bir ödemedir: plan brüt tutardan %25 stopaj yapar ve bu çoğunlukla nihai Kanada vergisidir (CRA; T4058).

Hangi zamanlama herkes için daha ucuz değildir. RRSP büyükse, ayrıca ayrılış vergisi borcunuz varsa, plan Québec'te tutuluyorsa, bu bir eş RRSP'siyse veya ABD'ye taşınıyorsanız (ABD tarafının kendi kuralları vardır) durumunuza daha yakından bakmak gerekir.

Hazırlayın: tam ayrılış tarihiniz, RRSP bakiyesi ve plan türü (eş RRSP'si olup olmadığı ve son üç yıldaki eş katkıları), ödenmemiş Home Buyers' Plan veya Lifelong Learning Plan bakiyesi, ayrılış yılı için beklenen Kanada geliriniz ve varsa ayrılış vergisi kazancı ile taşındığınız ülke.

Kanada'dan ayrılırken RRSP'mi nakde çevirmek zorunda mıyım?

Hayır. RRSP, göç sırasındaki farazi satışın dışında tutulan mal varlıklarından biridir; bu yüzden ayrılmak RRSP için vergi doğurmaz ve hesap Kanada'da yatırımda kalabilir (CRA). Form T1161'e de yazılmaz. Kanada bunu yalnızca para çıktığında vergilendirir. Ayrıldıktan sonraki yeni katkılar için bkz. Kanada'dan ayrıldıktan sonra RRSP veya TFSA'ya katkı yapmak.

Kanada'dan ayrılmadan önce RRSP çekimi: ne kesilir ve ne öderim?

Çekimin tamamı ayrılış yılı gelirinize eklenir ve marjinal oranınızla vergilendirilir. Plan, Québec dışında kademeli bir ölçeğe göre baştan vergi keser (CRA):

Québec'te tutulan fonlarda federal oranlar daha düşüktür ve Québec eyalet vergisi de kesilir. Stopaj bir ön ödemedir, nihai vergi değildir. CRA, bunun sizin vergi diliminizdeki vergiyi karşılamayabileceği konusunda uyarır; bu yüzden büyük bir çekim, ayrılış yılı beyannamesinde ödenecek bakiye bırakabilir.

Tuzak, gelirlerin üst üste binmesidir. O beyannamede çekim, ayrılış tarihinize kadarki maaşınızın ve ayrılışta yapılan farazi satıştan doğan kazancın üzerine biner. Aynı yıldaki büyük bir çekim, tutarın büyük bölümünü en yüksek dilimlere itebilir. Çekimi iki mukim yıla bölmek yalnızca her iki yılda da hâlâ mukimseniz işe yarar. Ayrılış beyannamesinin tamamı için bkz. Kanada'dan ayrılmak.

Kanada'dan ayrıldıktan sonra RRSP çekimi: mukim olmayanlara uygulanan stopaj nedir?

Kanada, mukim olmayan birine yapılan brüt RRSP ödemesi üzerinden %25 Part XIII vergisi alır (Income Tax Act, paragraph 212(1)(l)). Vergiyi plan keser, section 217 kapsamında seçim yapmadıkça ödemeyi Kanada beyannamesinde bildirmezsiniz ve stopaj genellikle nihai Kanada vergisidir (T4058).

Vergi anlaşması oranı düşürebilir, ancak nakde çevirmede çoğu zaman düşürmez. Income Tax Conventions Interpretation Act uyarınca RRSP ödemesi emekli maaşı sayılır; ancak plan vadesine gelmeden yapılan ödeme veya toptan nakde çevirme (planın tamamını ya da bir kısmını toplu ödeme olarak çekmek) “periodic pension payment” (düzenli emekli maaşı ödemesi) değildir. Birçok anlaşma daha düşük oranını yalnızca düzenli emekli maaşı ödemelerine tanır; bu yüzden toptan RRSP çekimi çoğu zaman %25 üzerinden kalır (IC76-12R8). Yeni ülkeniz için anlaşmaya bakın; bkz. Kanada'da mukim olmayanların vergi oranları ve örneğin Kanada'dan Birleşik Krallık'a taşınmak veya Çin'e geri dönmek.

Önce mi sonra mı: Kanada'da hangisi daha ucuza gelir?

Mukim olarak çekim üzerindeki federal ve eyalet marjinal oranınızı mukim olmayanlara uygulanan oranla karşılaştırın. Mukim olmayanlara uygulanan stopaj, ödeme üzerindeki Kanada vergisinin genellikle tamamıdır; eyalet vergisi eklenmez. Karşılaştırmayı dört şey değiştirir:

Bunlar eğilimlerdir, sonuç değildir; gerçek karşılaştırma ayrılış yılı rakamlarınızı ve yeni ülkeniz için anlaşmayı gerektirir; anlaşma, vergilemenin ikinci katmanıdır (aşağıda anlatılıyor).

Eş RRSP'si: ayrılmadan önce yapılan bir çekim, katkıyı yapan eşe vergilendirilebilir; bu, o yıl veya önceki iki yıl içinde katkı yapılmışsa geçerlidir. Ödeme sırasında eşlerden biri mukim olmayan biriyse bu kural uygulanmaz (Income Tax Act, subsection 146(8.7)). Farklı tarihlerde ayrılıyorsanız bkz. eşlerin Kanada'dan farklı tarihlerde ayrılması.

Section 217 beyannamesi, ayrıldıktan sonra RRSP çekimi üzerindeki vergiyi düşürebilir mi?

Bazen. RRSP ödemeleri, mukim olmayan birinin section 217 kapsamında Kanada beyannamesinde bildirebileceği “Canadian benefits” (Kanada yardımları) arasındadır; bu yüzden ödeme sabit stopaj yerine olağan kademeli oranlarla vergilendirilir (Income Tax Act, section 217). CRA seçimi yalnızca size yararlıysa uygular (CRA). Kanada'dan gelen ödemeler mütevazıysa ve o yıl dünya çapındaki geliriniz düşükse yarar sağlama eğilimindedir: vergi, dünya çapındaki gelirinizin ulaşacağı kademeli orana göre hesaplanır ve gelirinizin neredeyse tamamı Kanada kaynaklı değilse kişisel krediler sınırlıdır. Beyanname, izleyen yılın 30 Haziran tarihine kadar verilir. Form NR5 dahil işleyiş, emekli maaşı ve RRSP geliri için section 217 beyannameleri ve yurt dışındaki Kanada emekli maaşlarında stopajı düşürmek rehberlerindedir.

Çekimi yıllara bölmek veya RRIF'e çevirmek oranı düşürür mü?

Ayrıldıktan sonra toptan nakde çevirmeyi birkaç yıla bölmek, %25 oranını kendi başına değiştirmez; ancak yıllık tutarların küçülmesi section 217 beyannamesini daha yararlı kılabilir. RRIF'e çevirip düzenli ödeme almak daha fazla fark yaratabilir: Interpretation Act tanımındaki sınırlar içinde kalan RRIF ödemeleri düzenli emekli maaşı ödemesi sayılabilir ve birçok anlaşma bunları daha düşük oranla vergilendirir. Bkz. mukim olmayan biri olarak RRSP'yi RRIF'e çevirmek. Kilitli planlar başka kurallara tabidir; bkz. Kanada'dan ayrıldıktan sonra LIRA'nın kilidini açmak.

Yeni ülkem RRSP çekimini nasıl vergilendirir?

Yeni ülkeniz, kendi kanununa göre çekimin tamamını vergilendirebilir ve anlaşma ona bu hakkı verebilir. Kanada vergisi için kredi verip vermediği o ülkenin kurallarına bağlıdır; yani Kanada'nın vergisi nihai olduğu için çekim vergisiz olmaz. ABD'ye taşınma için bkz. Kanada'dan ayrıldıktan sonra RRSP ve TFSA. Bir anlaşmanın yürürlükte olduğunu Finance Canada'nın listesinden kontrol edin.

Ödenmemiş bir Home Buyers' Plan veya Lifelong Learning Plan bakiyesi varsa ne olur?

Ödenmemiş bakiye, mukim olmayan biri olduktan sonra 60 gün içinde ve ayrılış yılı beyannamesini vermeden önce geri ödenmelidir; aksi halde kalan tutar ayrılış yılı gelirinize eklenir. Bu ekleme, ayrılmadan önce yapılan RRSP nakde çevirmesiyle üst üste biner. Bkz. Kanada'dan ayrılırken Home Buyers' Plan bakiyesi.

Mukim olmayan biri olarak çekim yaptıktan sonra anlaşma oranını ve NR4 belgesini nasıl alırım?

Ödemeden önce plan yöneticisine Form NR301 verin. Ödemeyi yapan, indirimli anlaşma oranının uygun olup olmadığına bu formla karar verir; form olmazsa tam %25 bekleyin (CRA). Plan anlaşma oranından fazla keserse, fazlayı CRA'dan Form NR7-R ile isteyin; bu genellikle ödeyenin vergiyi gönderdiği takvim yılının bitiminden sonra 2 yıl içinde yapılır (T4058). Plan yöneticisine yeni adresinizi, mukim olmayan statünüzü ve tam mukim olmayan biri olduğunuz tarihi bildirin. Yıldan sonra yönetici brüt ödemeyi ve kesilen vergiyi gösteren bir NR4 belgesi gönderir; bunu yeni ülkenizin beyannamesi ve varsa section 217 beyannamesi için kullanırsınız. Bkz. NR4 belgesi.

Örnek

Tüm rakamlar Kanada doları cinsindendir, yuvarlak ve yalnızca açıklayıcıdır.

Mart'ta C$40.000 çekim, Ağustos'ta ayrılış

Québec dışında plan, tek seferlik C$40.000 çekimden %30 stopaj yapar: C$12.000. Ayrılış yılı beyannamesinde, Ocak–Ağustos arasında kazanılan maaşa C$40.000'in tamamı eklenir. Beyanname, gerçek vergiyi kişinin marjinal oranlarıyla hesaplar; C$12.000 bunun karşılığında bir ödeme sayılır, bu yüzden sonuç iade veya ödenecek bakiye olabilir.

Aynı C$40.000, Ağustos'taki ayrılıştan sonra çekilirse

Plan, mukim olmayanlara uygulanan vergi olarak %25 keser: C$10.000. Ayrılış yılı beyannamesi Ocak–Ağustos maaşı için yine verilir, ancak bu ödeme beyannamenin dışında kalır ve C$10.000 genellikle nihaidir. Section 217 seçimi bu yıl büyük olasılıkla yardımcı olmaz, çünkü maaş dünya çapındaki gelire girer; başka geliri az olan sonraki bir yılda yararlı olma eğilimindedir. Yeni ülke de C$40.000'i vergilendirebilir.

Karşılaştırma: burada Kanada'nın vergisi C$10.000'dir; ayrılıştan önce ise C$40.000'in, maaşın üzerine kişinin birleşik marjinal oranlarıyla eklediği tutardır; bu, yüksek dilimlerde C$10.000'den fazladır ve düşük dilimlerde daha az olabilir.

C$200.000 tutarındaki RRSP yerinde bırakılıyor

Hesap sahibinin yakında paraya ihtiyacı yok. RRSP, her iki durumda da ayrılıştaki farazi satışın dışındadır; yatırımda bırakmak, para çıkana kadar Kanada'nın hiçbir şeyi vergilendirmemesi demektir. Yıllar sonra hesap sahibi RRIF'e çevirir ve yıllık ödemeler alır; bunlar düzenli emekli maaşı ödemesiyse ve yeni ülkenin anlaşması onlardaki oranı düşürüyorsa, Kanada toptan bir ödemenin çoğu zaman karşılaşacağı %25'ten daha az stopaj yapabilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Büyük RRSP veya aynı yıl ayrılış vergisi: zamanlama seçimi ayrılış yılı faturasını değiştirir ve çekmeden önce her iki seçeneğin de kendi rakamlarınızla hesaplanması gerekir; bkz. bireysel vergi hizmetleri.
• ABD'ye taşınıyorsunuz: ABD, RRSP'yi kendi yöntemiyle vergilendirir; bkz. Kanada'dan ayrıldıktan sonra RRSP ve TFSA ve sınır ötesi vergi hizmetleri.
• Ayrıldıktan sonra dünya çapındaki geliriniz düşük: bkz. emekli maaşı ve RRSP geliri için section 217 beyannameleri.
• Anlaşma oranıyla düzenli ödeme istiyorsunuz: bkz. mukim olmayan biri olarak RRSP'yi RRIF'e çevirmek.
• Ödenmemiş Home Buyers' Plan veya Lifelong Learning Plan: bkz. Kanada'dan ayrılırken Home Buyers' Plan bakiyesi.
• Eş RRSP'si veya farklı tarihlerde ayrılan eşler, Québec'teki bir plan ya da aynı çekimi vergilendiren iki ülke: bunlar her iki beyannamenin de incelenmesini gerektirir; bkz. bireysel vergi hizmetleri veya sınır ötesi vergi hizmetleri.