Kanada'dan Ayrıldıktan Sonra RRSP ve TFSA Katkısı

Mukim olmayanlar RRSP veya TFSA'ya katkı yapabilir mi?

İkisi için de evet, ancak sonuçlar çok farklıdır. Yurt dışında yaşarken RRSP'ye katkı yapılabilir, ama çoğu zaman değeri azdır: yurt dışında kazanılan ücret yeni katkı hakkı yaratmaz ve indirim yalnızca bir Kanada beyannamesinde vergilendirilen Kanada gelirini azaltır. TFSA tutulabilir, ancak mukim olmayan olarak yapılan katkıların çoğu, çekene veya Kanada'ya dönene kadar her ay için tutarın %1 oranında vergiye tabidir (CRA).

Ayrıldıktan sonra zaten TFSA'ya ekleme yaptıysanız, hâlâ Kanada geliri elde ediyorsanız, eş adına açılmış bir plana (spousal plan) ödüyorsanız, birkaç yıl içinde dönmeyi planlıyorsanız, yeni ülke bu hesapları vergilendiriyorsa veya Kanada'da bir ev, eş ya da bakmakla yükümlü olduğunuz kişiler bıraktıysanız dosya basit olmaktan çıkar; çünkü burada her kuralı, mukim olmayan olup olmadığınız belirler (bkz. Kanada vergi mukimliği). Son tarhiyat bildiriminizi (RRSP indirim sınırınızı ve kullanılmamış katkılarınızı gösterir), ayrılış tarihinizi ve ayrıldığınızdan beri yaptığınız her katkının tarihini ve tutarını gösteren hesap özetlerini hazırlayın.

Yurt dışında yaşarken yeni RRSP hakkı kazanır mıyım?

Yalnızca Kanada'daki işten. Mukim olmadığınız yılın her bölümü için RRSP "kazanılan geliri" yalnızca Kanada'da yürütülen istihdam görevlerinden ve Kanada'da yürütülen bir işletmeden gelen geliri sayar; vergi anlaşmasının muaf tuttuğu kısım hariç (Income Tax Act s. 146(1)). Yurt dışında yapılan iş için maaş, kendi Kanada şirketinizden olsa bile hiçbir şey eklemez ve temettü hiçbir zaman hak yaratmaz. Kanada'daki bir mülkten gelen kira, Kanada'da yürüttüğünüz bir işletme olmadıkça genellikle yalnızca mukim olduğunuz dönemler için sayılır.

Bir yılın hakkı, önceki yılın kazanılan gelirinin %18 kadarıdır ve $33.810 tutarına kadar çıkar; işyeri emeklilik planından gelen emeklilik düzeltmesi düşülür ve önceki yıllardan kullanılmamış hak eklenir; bu hak süresiz devreder (T4040). Yani ayrıldığınız yılı izleyen yıl, ayrılmadan önce Kanada'da kazandığınız maaştan hâlâ hak getirir; sonrasında Kanada'da kazanılan geliriniz yoksa yeni hak durur. CRA sınırı, Kanada beyannamelerinde bildirilen kazanılan gelire dayandırır (T4144) ve T4058, hak yaratan geliri bildirmek için beyanname vermek isteyebileceğinizi belirtir.

RRSP indiriminin mukim olmayan için bir değeri var mı?

Yalnızca Kanada gelirini olağan oranlarla vergilendiren bir Kanada beyannamesi veriyorsanız. Beyanname veren mukim olmayanlar genellikle mukimlerle aynı indirimleri, indirim sınırına kadar RRSP katkıları dahil, talep edebilir (T4058). Bu; Kanada istihdam veya işletme gelirini bildiren bir beyannameyi, bir section 217 beyannamesini (Kanada emeklilik veya RRSP ödemelerinden kesilen verginin bir kısmını geri alabilen isteğe bağlı beyanname) (5013-G) ve bir section 216 beyannamesini (brüt kiradan kesilen vergi yerine net Kanada kirası üzerinden verilen isteğe bağlı beyanname) kapsar. CRA, RRSP indirimine section 216 beyannamesinde izin verir; ancak aynı yıl için bu beyannamede ve başka bir Kanada beyannamesinde iki kez izin vermez (T4144).

Böyle bir beyannameniz yoksa indirim şimdilik hiçbir şey tasarruf ettirmez. Talep etmek zorunda değilsiniz: indirilmeyen bir katkı, kullanılmamış katkı olarak kaydınızda kalır ve o yılın sınırı içinde sonraki bir beyannamede indirilebilir (T4040). Sınırınızı $2.000 tutarından fazla aşarak katkı yapmak ayda %1 vergi getirir; bkz. RRSP fazla katkı rehberi.

Ayrıldığım yıl katkı yapıp bunu ayrılış beyannamemde indirebilir miyim?

Evet. Ayrılış yılı beyannamesi, ayrılış tarihine kadar dünya çapındaki gelirinizi ve sonrasındaki Kanada istihdam veya işletme gelirini kapsar; bu nedenle oradaki bir indirim o gelir üzerindeki vergiyi azaltır (Income Tax Act s. 114). Orada mı yoksa sonraki bir Kanada beyannamesinde mi daha değerli olduğu, her yıldaki oranlarınıza bağlıdır. Yıl içinde veya yıl bittikten sonraki ilk 60 gün içinde yapılan katkılar, indirim sınırınıza kadar o yıl için indirilebilir (Income Tax Act s. 146(5)). Ayrılış yılı sınırınız, önceki yılın tarhiyat bildirimindedir. Başka nelerin sonraki yıllara devrolduğu Kanada'dan ayrılırken kullanılmamış krediler ve zararlar rehberinde.

Eş adına RRSP'ye hâlâ ödeme yapabilir veya kıdem tazminatını RRSP'ma aktarabilir miyim?

Eş adına RRSP katkısına izin verilir ve Kanada'da yaşıyormuş gibi kendi indirim sınırınızı kullanır; kendi planınıza ve eşinizin planına yaptığınız katkılar birlikte sınırınızı aşamaz (T4040). İndirim yine yalnızca Kanada beyannamenizdeki Kanada gelirine karşı işe yarar. Eşlerden biri mukim olmayan olduğu sürece, eş çekiminde üç yıl içinde katkıda bulunanı vergilendiren kural uygulanmaz (Income Tax Act s. 146(8.7)); çekimler ayrılmadan önce veya sonra RRSP'yi nakde çevirme rehberinde ele alınıyor.

Kayıtlı bir emeklilik planından, DPSP'den, RRSP'den, RRIF'ten veya PRPP'den yapılan ödemeler, aktarım doğrudan yapılırsa ve Form NRTA1'i doldurursanız mukim olmayan stopajı olmadan doğrudan bir RRSP'ye veya RRIF'e gidebilir (5013-G). Kıdem tazminatında (emeklilik ikramiyesi, retiring allowance) yalnızca 1996 öncesi hizmete dayanan uygun kısım stopajsız aktarılır; RRSP hakkınız olsa bile gerisinden stopaj yapılır (Income Tax Act s. 212(1)(j.1)). Ayrıntılar Kanada'dan ayrıldıktan sonra kıdem tazminatı ve son ücret rehberinde.

Kanada'dan ayrıldıktan sonra TFSA'ma para ekleyebilir miyim?

Ekleyebilirsiniz, ancak vergilendirilir. Ayrılış tarihine kadar yapılan katkılar vergisizdir ve yılın bir bölümünde mukim olduğunuz için ayrıldığınız yıl size tam $7.000 yıllık sınırı yine tanır. Tüm yıl boyunca mukim olmadığınız her yıl hak eklemez (CRA).

Ayrılış tarihinden sonra yapılan katkı, nitelikli bir aktarım veya muaf bir katkı değilse, katkıdan sonra biten ve tutarın tamamını çekene (o katkıya karşı belirlenerek) veya yeniden mukim olana kadar geçen her ay için tutarın %1 oranında vergiye tabidir (Income Tax Act s. 207.03). Bir kısmını çekmek vergiyi azaltmaz (CRA). Bu vergi ile hakkınızı aşan katkılar üzerindeki ayrı vergi aynı tutara uygulanabilir; nasıl hesaplandıkları, ertesi yılın 30 Haziran'ına kadar verilecek beyanname ve makul bir hatadan sonra CRA'dan verginin silinmesini isteme TFSA fazla katkı rehberinde anlatılıyor.

Tuzak: ayrılış tarihinden bir gün sonra yapılan katkı, yılın sınırı içinde olsa bile mukim olmayan katkısıdır. Ayrılmadan önce tüm otomatik TFSA aktarımlarını durdurun; her biri ayrı bir katkıdır.

Yurt dışındayken çektiğim TFSA parasını geri koyabilir miyim?

Dönene kadar vergisiz olmaz. Mukim olmayanken yapılan çekimler Kanada'da vergilendirilmez, ancak hakkınıza yalnızca yeniden mukim olduğunuzda geri eklenir (CRA). CRA ayrıca, mukim olduğunuz ülkenin TFSA çekimlerini vergilendirebileceği konusunda uyarır. FHSA kuralları farklıdır; bkz. Kanada'dan ayrılırken FHSA.

Kanada'ya döndüğümde ne saklamalıyım?

Hakkın sonradan kullanılabilmesi için her iki hesabın kaydını saklayın.

• Son tarhiyat bildiriminizden RRSP indirim sınırınız ve kullanılmamış katkılarınız.
• Yurt dışındayken yapılan her RRSP ve TFSA katkısının ve çekiminin tarihleriyle birlikte kanıtı.
• Yurt dışındayken verdiğiniz tüm Kanada beyannameleri; RRSP hakkınızı onlar belirler.
• Ayrılış tarihiniz ve yeniden mukim olduğunuz tarih; TFSA hakkı ve çekimler ikisine de bağlıdır.
• RRSP katkılarını bir section 216 beyannamesinde indirirseniz, CRA indirim sınırınızı ayrıca düzeltir; yeniden katkı yapmadan önce sınırı CRA My Account'ta veya sonraki bir Form T1028'de kontrol edin (T4144).

Döndüğünüz ilk yıl için yıllarca yurt dışında kaldıktan sonra Kanada'ya dönüş rehberine bakın.

Örnek

Bu senaryolar açıklayıcıdır; tutarlar Kanada doları cinsindendir.

Singapur'da çalışan bir yazılımcı

C$40.000 kullanılmamış RRSP hakkı vardır ve taşındıktan sonraki yıl C$10.000 katkı yapar. Tek geliri Singapur maaşıdır; bu yüzden Kanada beyannamesi vermez ve indirim şimdilik hiçbir şey tasarruf ettirmez. C$10.000'ı indirmeden bırakır ve sonraki bir Kanada beyannamesinde, örneğin Kanada'daki işini veya geri döndükten sonraki gelirini bildiren bir beyannamede indirebilir.

Ayrıldıktan sonra TFSA'sına ekleme yapan bir hemşire

20 Mart'ta Kanada'dan ayrılır ve 10 Mayıs'ta TFSA'sına C$5.000 katkı yapar. 15 Ağustos'ta C$5.000'ın tamamını çeker ve bunu o katkıya karşı belirler. Katkıdan sonra biten ve çekimden önce gelen aylar Mayıs, Haziran ve Temmuz'dur: C$5.000'ın %1'i üzerinden 3 ay, toplam C$150. Schedule B ile Form RC243 verir.

Eşlerden birinin Kanada'da kaldığı bir çift

Erkek yurt dışına taşınır; eşi Kanada'da çalışmaya devam eder. Kendi kullanılmamış hakkından C$8.000'ı eş adına bir RRSP'ye katkı yapar. İndirim kendisinindir; bu yüzden yalnızca azaltacak Kanada geliri olan bir Kanada beyannamesi verirse işe yarar, aksi hâlde kullanılmamış katkı olarak sonraki yıllara devreder.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Hâlâ Kanada geliri elde ediyorsunuz veya Kanada'daki bir evi kiralıyorsunuz: bir beyannamenin ve RRSP indiriminin karşılığını verip vermediği beyanname türüne bağlıdır; bireysel vergi desteği alın.
• Eş adına bir plana ödüyorsunuz veya birkaç yıl içinde dönmeyi planlıyorsunuz: katkıların ve indirimlerin yıllara yayılan zamanlamasını planlamaya değer; bkz. bireysel vergi desteği ve Kanada'ya dönüş.
• Ayrıldıktan sonra TFSA'ya zaten katkı yaptınız veya bunun için bir beyannameyi kaçırdınız: vergi, tutar çekilene veya siz dönene kadar her ay işler; bkz. TFSA fazla katkı rehberi ve bireysel vergi desteği alın.
• Yeni ülkeniz RRSP veya TFSA büyümesini ya da çekimlerini vergilendirebilir: iki ülkenin kurallarının nasıl bağdaştığı anlaşmaya bağlıdır; sınır ötesi vergi desteği alın.
• Bunun yerine RRSP'yi nakde çevirmek istiyorsunuz: bkz. ayrılmadan önce veya sonra RRSP'yi nakde çevirme.
• Artık ABD'de yaşıyorsunuz: bkz. ABD'ye taşındıktan sonra RRSP ve TFSA ve sınır ötesi vergi desteği.
• Taşınmayı hâlâ planlıyorsunuz: Kanada'dan ayrılma rehberiyle başlayın.