Chứng từ NR4 là gì: các ô, mã thu nhập và cách xử lý

Chứng từ NR4 là gì, và vì sao tôi nhận được?

Chứng từ NR4 ghi khoản thu nhập tại Canada được trả hoặc ghi có cho bạn khi bạn là người không cư trú, cùng thuế dành cho người không cư trú (Part XIII) mà bên trả tiền đã khấu trừ. Bên trả tiền phải cấp chứng từ này khi đã trả cho bạn từ $50 trở lên trong năm, hoặc đã khấu trừ bất kỳ khoản thuế Part XIII nào dù số tiền nhỏ hơn (hướng dẫn T4061 của CRA). Trong hầu hết trường hợp, bạn không phải nộp gì tại Canada với chứng từ này: bạn giữ nó để khai thuế tại nước mới.

Thuế Part XIII là 25%, trừ khi hiệp định thuế hoặc Income Tax Act giảm mức này (thuế suất của CRA). Bước đầu tiên của bạn tùy theo các con số trên chứng từ:

NR301 là biểu mẫu bạn đưa cho bên trả tiền để xin hưởng thuế suất hiệp định. NR7-R là đơn xin CRA hoàn lại thuế khấu trừ vượt mức. Tờ khai theo Section 216 hoặc Section 217 là tờ khai tại Canada cho thu nhập từ tiền thuê nhà hoặc loại lương hưu, có thể làm giảm thuế.

Trường hợp trở nên phức tạp khi bạn có nhiều chứng từ NR4 với các thuế suất khác nhau, có thu nhập từ lương hưu hoặc cho thuê nhà mà tờ khai có thể làm thay đổi số thuế, đổi nước cư trú giữa năm, hoặc thiếu các năm chưa khai. Hãy gom mọi chứng từ NR4 và chứng từ T của năm đó, ngày bạn rời Canada, giấy tờ chứng minh nơi cư trú về thuế mới và mọi Form NR301 bạn đã đưa cho bên trả tiền.

Tôi đọc các ô trên chứng từ NR4 như thế nào?

Mỗi chứng từ NR4 ghi năm, thông tin về bạn, nơi bạn cư trú về thuế và tối đa hai loại thu nhập. Hướng dẫn điền chứng từ của CRA và đặc tả nộp hiện hành quy định từng ô:

Các ô 24 đến 28 lặp lại các ô 14 đến 18 cho loại thu nhập thứ hai; loại thứ ba cần một chứng từ khác. Mã miễn thuế được liệt kê trong Phụ lục C của hướng dẫn T4061, và mỗi mã chỉ hợp lệ với loại thu nhập tương ứng.

Những mã thu nhập NR4 nào tôi hay gặp nhất?

Hầu hết người đã rời Canada thấy mã thu nhập cho tiền lãi, cổ tức, tiền thuê nhà hoặc thu nhập hưu trí. Dưới đây là các mã phổ biến; danh sách đầy đủ nằm trên trang chứng từ của CRA.

Tiền lãi từ bên trả không liên quan như ngân hàng (mã 61) nhìn chung nằm ngoài Part XIII, nên chứng từ đó thường không có thuế và có mã miễn thuế; chỉ tiền lãi từ bên trả có liên quan, hoặc thay đổi theo lợi nhuận của bên trả tiền, mới bị đánh thuế (Income Tax Act section 212). Tiền thuê nhà mã 13 có các lựa chọn nộp tờ khai riêng; xem chủ nhà không cư trú.

Thuế trên chứng từ NR4 có phải thuế cuối cùng của tôi tại Canada không?

Nhìn chung là có. CRA cho biết thuế Part XIII đã khấu trừ là nghĩa vụ thuế cuối cùng của bạn với Canada đối với khoản thu nhập đó, nếu số tiền khấu trừ đúng (CRA, người không cư trú của Canada). Bạn không đưa thu nhập NR4 vào tờ khai thông thường tại Canada để lấy lại thuế. Ba ngoại lệ làm thay đổi điều này:

Đơn NR7-R phải đến CRA trong vòng 2 năm sau khi kết thúc năm dương lịch mà khoản thuế được nộp cho CRA (T4061; Income Tax Act section 227). Quá thời hạn này, thuế khấu trừ vượt mức nhìn chung không lấy lại được.

Nếu khấu trừ quá ít, ví dụ áp thuế suất hiệp định mà bạn không đủ điều kiện, thì thuế chưa được giải quyết xong: bạn vẫn nợ thuế Part XIII, bên trả tiền cũng chịu trách nhiệm về phần thiếu và có thể đòi lại từ bạn (Income Tax Act section 215).

Vì sao tôi nhận cả chứng từ T lẫn chứng từ NR4 cho cùng một năm?

Vì bạn là người cư trú trong một phần của năm. Thu nhập được trả khi bạn còn là người cư trú nằm trên chứng từ thông thường của Canada (T4, T5, T4A, v.v.); chỉ thu nhập được trả hoặc ghi có sau khi bạn trở thành người không cư trú mới nằm trên chứng từ NR4 (T4061). Các chứng từ T đưa vào tờ khai năm bạn rời Canada; thu nhập NR4 nhìn chung thì không, trừ khi bạn chọn nộp theo Section 216 hoặc Section 217.

Nếu bạn đổi nước cư trú về thuế trong năm, bên trả tiền phải cấp một chứng từ NR4 riêng cho từng nước. Về các chứng từ T đến sau khi bạn rời đi, xem chứng từ của Canada sau khi rời Canada.

Thuế suất hoặc mã quốc gia trên chứng từ NR4 của tôi có vẻ sai: tôi cần làm gì?

Hãy liên hệ bên trả tiền trước; chỉ bên trả tiền mới sửa được chứng từ. Nếu ô 12 không phải nước cư trú về thuế của bạn, hãy yêu cầu chứng từ NR4 điều chỉnh, và bên trả tiền phải lập khi phát hiện lỗi (T4061). Nếu bạn là người cư trú của Canada khi được trả, bên trả tiền không thể hủy chứng từ vì lý do đó; người cư trú được xin tín thuế cho số thuế đã khấu trừ trên tờ khai tại Canada (T4061).

Nếu bên trả tiền khấu trừ ở mức 25% và nước bạn có hiệp định với Canada, có thể bên trả tiền chưa nhận được bản khai hưởng hiệp định của bạn, hoặc hiệp định không áp dụng cho khoản thu nhập đó; hãy kiểm tra thuế suất trong thuế suất người không cư trú tại Canada trước. Hãy đưa bên trả tiền Form NR301 để họ áp dụng thuế suất hiệp định cho các khoản trả sau này nếu bạn đủ điều kiện (cách xin thuế suất hiệp định), rồi xin lại phần khấu trừ vượt mức trước đây bằng Form NR7-R. CPP và OAS thì khác: Service Canada cho biết bạn không cần xin giảm thuế theo hiệp định, nên không có Form NR301 để đưa; với các câu hỏi về thuế, họ hướng bạn đến CRA (Service Canada). Để giảm khấu trừ trên các khoản lương hưu trả sau này, xem giảm khấu trừ trên lương hưu Canada khi ở nước ngoài.

Khi nào tôi nhận được chứng từ NR4, và nếu không nhận được thì sao?

Bên trả tiền phải gửi chứng từ NR4 chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 3 sau năm chi trả; di sản hoặc quỹ tín thác có 90 ngày sau khi kết thúc năm thuế của mình (T4061). Với CPP và OAS, Service Canada đăng chứng từ NR4 trực tuyến sớm nhất từ ngày 1 tháng 2 và gửi thư trong tháng 2 cho những người chưa đăng ký xem trực tuyến (Service Canada).

Nếu chứng từ CPP hoặc OAS chưa đến vào ngày 28 tháng 2, Service Canada yêu cầu bạn liên hệ International Social Security Agreements. Với chứng từ khác, hãy xin bên trả tiền một bản sao. Không cần chứng từ khi bạn được trả dưới $50 và không bị khấu trừ gì.

Tôi dùng chứng từ NR4 ở nước mới như thế nào?

Chứng từ NR4 là hồ sơ về thu nhập tại Canada và thuế Canada đã nộp trên khoản đó. Nước mới của bạn có thể đánh thuế cùng khoản thu nhập này và có thể giảm trừ cho thuế Canada đã nộp; mức giảm trừ đó theo luật của nước ấy và hiệp định, không theo luật Canada. Hãy giữ chứng từ cùng tờ khai tại nước đó và quy đổi số tiền theo quy định của nước đó. Đang sống tại Hoa Kỳ? Xem RRSP và TFSA sau khi rời Canada.

Chứng từ NR4 của tài khoản chung: thu nhập của ai?

Chứng từ NR4 của tài khoản chung có mã người nhận 2 ở ô 11 và tên của người đồng sở hữu thứ hai trên chứng từ (CRA). Chứng từ ghi toàn bộ số tiền và không chia giữa các chủ tài khoản. Nhìn chung mỗi chủ tài khoản khai phần của mình tại nơi mình sống, theo quy định của nước đó về ai sở hữu khoản thu nhập; hãy giữ chứng từ làm bằng chứng về thuế Canada đã nộp trên tổng số.

Ví dụ

Số liệu tính bằng đô la Canada và chỉ mang tính minh họa.

Khoản chi từ RRIF cho người nghỉ hưu tại Vương quốc Anh

Một người nghỉ hưu sống tại Vương quốc Anh nhận chứng từ NR4 từ nơi phát hành RRIF của ông: mã thu nhập 26, tổng C$20.000, thuế khấu trừ C$5.000, không có mã miễn thuế. Mức đầy đủ 25% có thể nghĩa là chưa áp dụng thuế suất hiệp định, hoặc số tiền ông rút quá lớn nên không được coi là lương hưu định kỳ: với RRIF, thuế suất lương hưu định kỳ của hiệp định không còn áp dụng khi các khoản chi trong năm vượt mức lớn hơn giữa hai lần số tiền tối thiểu và 10% giá trị quỹ vào đầu năm (Income Tax Conventions Interpretation Act section 5). Ông kiểm tra thuế suất hiệp định và đưa nơi phát hành Form NR301 nếu có mức thấp hơn áp dụng. Với thuế năm nay, tờ khai theo Section 217 phải nộp trong vòng 6 tháng sau khi năm kết thúc; đơn NR7-R có thời hạn hai năm.

Rời Canada vào tháng 6

Một người di cư rời Canada vào tháng 6. Ngân hàng của cô gửi chứng từ T5 cho tiền lãi từ tháng 1 đến tháng 6 và chứng từ NR4 cho cổ tức trả từ tháng 7. Chỉ chứng từ T5 đưa vào tờ khai năm cô rời Canada; cổ tức không đủ điều kiện để chọn theo Section 217. Cổ tức trên chứng từ NR4 đã bị đánh thuế bằng khấu trừ, và cô giữ chứng từ để khai thuế tại nước mới.

Tài khoản môi giới chung

Một cặp vợ chồng sống ở nước ngoài có tài khoản môi giới chung tại Canada. Chứng từ NR4 ghi mã người nhận 2, tên cả hai người và C$4.000 cổ tức. Mỗi người chỉ có thể khai phần của mình ở nước ngoài, tùy quy định địa phương về ai sở hữu khoản thu nhập, và giữ chứng từ làm bằng chứng về thuế Canada đã khấu trừ.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Nhiều chứng từ NR4 với thuế suất khác nhau, hoặc bên trả tiền chưa bao giờ áp dụng thuế suất hiệp định của bạn: hãy xác định cần xin gì qua tờ khai Canada của người không cư trú và nộp bù các năm cùng hỗ trợ thuế cá nhân.
• Thu nhập từ lương hưu, RRSP, RRIF, CPP hoặc OAS: tờ khai theo Section 217 có thể giảm thuế; xem tờ khai của người không cư trú cho thu nhập lương hưu và RRSP và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
• Tiền thuê nhà từ tài sản tại Canada: xem chủ nhà không cư trú.
• Thiếu các năm hoặc chứng từ chưa xử lý: thời hạn NR7-R rất ngắn; hãy bắt đầu với tờ khai Canada của người không cư trú và nộp bù các năm và hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn sống tại Hoa Kỳ: xem RRSP và TFSA sau khi rời Canada.