यह किसके लिए है
- कनाडा छोड़ चुके लोग, जिन्हें NR4 या NR4(OAS) पर्ची मिली है
- कनाडा के अनिवासी, जिन्हें कनाडाई ब्याज, लाभांश, किराया, पेंशन, RRSP, RRIF, CPP या OAS भुगतान मिलते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- धारा 216 या 217 का रिटर्न विस्तार से भरना
- आपके नए देश में विदेशी कर क्रेडिट के नियम
- कंपनियों, ट्रस्टों या साझेदारियों को जारी की गई पर्चियाँ
NR4 पर्ची क्या है, और मुझे यह क्यों मिली?
NR4 पर्ची उस कनाडाई आय की जानकारी देती है जो आपको अनिवासी रहते हुए दी गई या आपके खाते में जमा की गई। उसमें भुगतानकर्ता का काटा हुआ अनिवासी कर (Part XIII) भी दिखता है। भुगतानकर्ता को पर्ची तब जारी करनी होती है जब उसने साल में आपको $50 या उससे ज़्यादा दिए हों, या छोटी रकम पर भी Part XIII कर काटा हो (CRA मार्गदर्शिका T4061)। ज़्यादातर मामलों में आप इसके साथ कनाडा में कुछ दाखिल नहीं करते। इसे अपने नए देश के रिटर्न के लिए संभालकर रखते हैं।
Part XIII कर 25% है, जब तक कोई कर संधि या Income Tax Act उसे घटा न दे (CRA की दरें)। आपका पहला कदम पर्ची के आँकड़ों पर निर्भर करता है:
| पर्ची में क्या दिखता है | आमतौर पर इसका क्या मतलब है | पहला कदम |
|---|---|---|
| कम दर, और छूट कोड या संधि दर | भुगतानकर्ता ने संधि या कानून के तहत कटौती लागू की | पर्ची को अपने नए देश के रिटर्न के लिए रखें |
| उस आय पर पूरी दर से कर, जिस पर संधि दर घटा सकती है | हो सकता है भुगतानकर्ता के पास आपका संधि दावा दर्ज न हो, या संधि इस आय की दर न घटाती हो | निजी भुगतानकर्ता को Form NR301 दें। CPP या OAS के लिए CRA से संपर्क करें। पिछले कर के लिए NR7-R के बारे में पूछें |
| ऐसा देश कोड जो वह देश नहीं है जहाँ आप कर निवासी हैं | भुगतानकर्ता का रिकॉर्ड पुराना हो सकता है | भुगतानकर्ता से संशोधित पर्ची माँगें |
| किराया, पेंशन, RRSP, RRIF, CPP या OAS की आय | कनाडाई रिटर्न से कर घट सकता है। अगर आपने किराये के लिए Form NR6 भरा था, तो रिटर्न भरना ज़रूरी है | धारा 216 या 217 की मार्गदर्शिका देखें |
NR301 वह फ़ॉर्म है जो आप भुगतानकर्ता को संधि दर माँगने के लिए देते हैं। NR7-R ज़रूरत से ज़्यादा कटे कर के लिए CRA को दिया जाने वाला रिफ़ंड दावा है। धारा 216 या 217 का रिटर्न किराये या पेंशन जैसी आय का कनाडाई रिटर्न है, जो कर घटा सकता है।
मामला तब आसान नहीं रहता जब आपके पास अलग-अलग दरों वाली कई NR4 पर्चियाँ हों, पेंशन या किराये की आय हो जहाँ रिटर्न कर बदल सकता है, साल के बीच में आपका देश बदला हो, या कुछ साल छूटे हों। उस साल की हर NR4 और T-पर्ची, अपनी रवानगी की तारीख, नए कर निवास का सबूत और भुगतानकर्ता को दिया कोई भी NR301 इकट्ठा करें।
NR4 पर्ची के box कैसे पढ़ें?
हर NR4 में साल, आपकी पहचान, कर के लिए आप कहाँ रहते हैं, और आय के अधिकतम दो प्रकार दिखते हैं। CRA के पर्ची निर्देश और मौजूदा फ़ाइलिंग विनिर्देश हर box को परिभाषित करते हैं:
| Box | यह क्या दिखाता है |
|---|---|
| 10 | वह कैलेंडर वर्ष जिसमें भुगतान हुआ |
| 11 | प्राप्तकर्ता कोड: 1 व्यक्ति, 2 संयुक्त खाता, 3 कंपनी, 4 अन्य (ट्रस्ट, संपदा, साझेदारी), 5 सरकार |
| 12 | उस देश का तीन अक्षर का कोड जहाँ आप कर निवासी हैं, सिर्फ़ डाक का देश नहीं |
| 13 | आपका कनाडाई कर नंबर, जैसे SIN, अगर भुगतानकर्ता के पास है |
| 14 और 24 | दो अंकों का आय कोड |
| 15 और 25 | मुद्रा कोड: आमतौर पर CAD। कोई और कोड हो तो रकम उसी मुद्रा में है |
| 16 और 26 | दी गई या जमा की गई कुल आय |
| 17 और 27 | काटा गया अनिवासी कर |
| 18 और 28 | छूट कोड: आय को छूट क्यों मिली, या CRA ने कम दर मंज़ूर की। जब कोई कर नहीं कटा, तब यह ज़रूरी है |
Box 24 से 28 आय के दूसरे प्रकार के लिए 14 से 18 को दोहराते हैं। तीसरे प्रकार के लिए दूसरी पर्ची चाहिए। छूट कोड guide T4061 के Appendix C में दिए हैं, और हर कोड सिर्फ़ मेल खाते आय प्रकार के साथ मान्य है।
NR4 के कौन-से आय कोड सबसे ज़्यादा दिखते हैं?
कनाडा छोड़ चुके ज़्यादातर लोगों को ब्याज, लाभांश, किराया या सेवानिवृत्ति आय के कोड दिखते हैं। ये आम कोड हैं। पूरी सूची CRA के पर्ची पृष्ठ पर है।
| कोड | आय |
|---|---|
| 09 | लाभांश, अन्य |
| 13 | अचल संपत्ति का कुल किराया |
| 26 / 27 | RRIF के नियमित / एकमुश्त भुगतान |
| 28 / 43 | RRSP के नियमित / एकमुश्त भुगतान |
| 36 | सेवानिवृत्ति भत्ता |
| 39 / 40 | पेंशन लाभ, नियमित / एकमुश्त |
| 44 | वृद्धावस्था सुरक्षा (OAS), अलग NR4(OAS) पर्ची पर |
| 46 / 47 / 48 | CPP लाभ / CPP विकलांगता लाभ / CPP मृत्यु लाभ |
| 61 / 62 | बैंक जैसे असंबंधित भुगतानकर्ता से ब्याज / आपकी अपनी कंपनी या रिश्तेदार जैसे संबंधित भुगतानकर्ता से ब्याज |
बैंक जैसे असंबंधित भुगतानकर्ता से मिला ब्याज (कोड 61) आमतौर पर Part XIII के दायरे से बाहर है। इसलिए उस पर्ची में आमतौर पर कोई कर नहीं दिखता और छूट कोड होता है। कर सिर्फ़ संबंधित भुगतानकर्ता से मिले ब्याज पर लगता है, या उस ब्याज पर जो भुगतानकर्ता के मुनाफ़े के हिसाब से बदलता है (Income Tax Act section 212)। कोड 13 के किराये के लिए फ़ाइलिंग के अपने विकल्प हैं। देखें अनिवासी मकान मालिक।
क्या मेरी NR4 पर कटा कर कनाडा में मेरा अंतिम कर है?
आमतौर पर हाँ। CRA के अनुसार, अगर सही रकम कटी है, तो कटा हुआ Part XIII कर उस आय पर कनाडा के प्रति आपकी अंतिम कर देनदारी है (CRA, non-residents of Canada)। कर वापस पाने के लिए आप NR4 की आय को सामान्य कनाडाई रिटर्न में नहीं डालते। तीन अपवाद इसे बदल देते हैं:
| अपवाद | किस पर लागू होता है | कहाँ जाएँ |
|---|---|---|
| धारा 216 का रिटर्न | कनाडाई संपत्ति का किराया। साल खत्म होने के दो साल के भीतर रिटर्न भरें, या अगर आपने Form NR6 भरा था तो छह महीने के भीतर (तब यह ज़रूरी है) | अनिवासी मकान मालिक |
| धारा 217 का रिटर्न | पेंशन, RRSP, RRIF, CPP, OAS और ऐसी ही आय। साल खत्म होने के 6 महीने के भीतर रिटर्न भरें | पेंशन और RRSP आय के लिए अनिवासी रिटर्न |
| Form NR7-R | ज़रूरत से ज़्यादा या गलती से कटा कर, जैसे संधि दर लागू नहीं हुई | अनिवासी का कनाडाई रिटर्न और छूटे साल |
NR7-R का दावा उस कैलेंडर वर्ष के अंत से 2 वर्ष के भीतर CRA तक पहुँचना चाहिए जिसमें कर CRA को भेजा गया था (T4061; Income Tax Act की धारा 227)। यह समय निकल जाए तो ज़्यादा कटा कर आमतौर पर वापस नहीं मिलता।
अगर कम कर कटा, जैसे ऐसी संधि दर जिसके आप पात्र नहीं थे, तो कर का मामला निपटा नहीं है। आप पर Part XIII कर बाकी है, कमी की ज़िम्मेदारी भुगतानकर्ता की भी है, और वह इसे आपसे वसूल सकता है (Income Tax Act section 215)।
एक ही साल के लिए मुझे T-पर्ची और NR4 दोनों क्यों मिलीं?
क्योंकि साल के कुछ हिस्से में आप निवासी थे। निवासी रहते जो आय दी गई, वह सामान्य कनाडाई पर्ची (T4, T5, T4A आदि) में जाती है। सिर्फ़ अनिवासी बनने के बाद दी या जमा की गई आय NR4 में जाती है (T4061)। T-पर्चियाँ रवानगी वाले साल के रिटर्न में जाती हैं। NR4 की आय आमतौर पर उसमें नहीं जाती, जब तक आप धारा 216 या 217 का विकल्प न चुनें।
अगर साल में आपका कर निवास का देश बदला, तो भुगतानकर्ता को हर देश के लिए अलग NR4 जारी करनी चाहिए। कनाडा छोड़ने के बाद आने वाली T-पर्चियों के लिए देखें कनाडा छोड़ने के बाद कनाडाई पर्चियाँ।
मेरी NR4 पर दर या देश कोड गलत लग रहा है: क्या करूँ?
पहले भुगतानकर्ता से संपर्क करें, क्योंकि पर्ची सिर्फ़ वही ठीक कर सकता है। अगर box 12 में आपके कर निवास का देश नहीं है, तो संशोधित NR4 माँगें। गलती मिलने पर भुगतानकर्ता को यह तैयार करनी होती है (T4061)। अगर भुगतान के समय आप कनाडा के निवासी थे, तो भुगतानकर्ता इस कारण पर्ची रद्द नहीं कर सकता। निवासी अपने कनाडाई रिटर्न में कटे कर का क्रेडिट ले सकते हैं (T4061)।
अगर भुगतानकर्ता ने 25% काटा और आपके देश की कनाडा से कर संधि है, तो हो सकता है भुगतानकर्ता के पास आपकी संधि घोषणा न हो, या संधि उस आय को न ढके। पहले कनाडा में अनिवासी की कर दरें में दर जाँचें। अगर आप पात्र हैं, तो भुगतानकर्ता को Form NR301 दें ताकि वह आगे के भुगतानों पर संधि दर लगा सके (संधि दर कैसे पाएँ)। फिर पिछले ज़्यादा कटे कर का दावा NR7-R से करें। CPP और OAS अलग तरह से चलते हैं। Service Canada कहता है कि संधि कटौती माँगने की ज़रूरत नहीं, इसलिए देने के लिए कोई NR301 नहीं है। कर के सवालों के लिए वह आपको CRA के पास भेजता है (Service Canada)। आगे के पेंशन भुगतानों पर विथहोल्डिंग घटाने के लिए देखें विदेश में कनाडाई पेंशन पर कम विथहोल्डिंग।
मेरी NR4 कब आनी चाहिए, और न आए तो क्या करूँ?
भुगतानकर्ताओं को NR4 पर्चियाँ भुगतान वर्ष के बाद मार्च का अंतिम दिन तक भेजनी होती हैं। संपदा या ट्रस्ट के पास अपने कर वर्ष के अंत से 90 दिन होते हैं (T4061)। CPP और OAS के लिए Service Canada NR4 पर्चियाँ 1 फ़रवरी से ही ऑनलाइन डाल देता है। जिन लोगों ने ऑनलाइन देखने के लिए साइन-अप नहीं किया, उन्हें फ़रवरी में डाक से भेजता है (Service Canada)।
अगर CPP या OAS की पर्ची 28 फ़रवरी तक नहीं आई, तो Service Canada कहता है कि International Social Security Agreements से संपर्क करें। किसी और पर्ची के लिए भुगतानकर्ता से प्रति माँगें। अगर आपको $50 से कम मिला और कुछ नहीं कटा, तो पर्ची ज़रूरी नहीं है।
अपने नए देश में NR4 का इस्तेमाल कैसे करूँ?
आपकी NR4 कनाडाई आय और उस पर चुकाए कनाडाई कर का आपका रिकॉर्ड है। आपका नया देश उसी आय पर कर लगा सकता है और कनाडाई कर पर राहत दे सकता है। वह राहत उस देश के अपने कानून और किसी भी संधि के अनुसार चलती है, कनाडा के नहीं। पर्ची को वहाँ के रिटर्न के साथ रखें, और रकम वहाँ के नियमों से बदलें। अमेरिका में रहते हैं? देखें कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA।
संयुक्त खाते की NR4: आय किसकी मानें?
संयुक्त खाते की NR4 में box 11 में प्राप्तकर्ता कोड 2 होता है और पर्ची पर दूसरे खातेदार का नाम होता है (CRA)। पर्ची पूरी रकम दिखाती है और उसे खातेदारों में नहीं बाँटती। हर खातेदार आमतौर पर अपना हिस्सा वहाँ दिखाता है जहाँ वह रहता है, उस देश के इस नियम से कि आय का स्वामी कौन है। पर्ची को कुल रकम पर कनाडाई कर के सबूत के रूप में रखें।
उदाहरण
आँकड़े कनाडाई डॉलर में हैं और समझाने के लिए हैं।
ब्रिटेन में रहने वाले सेवानिवृत्त व्यक्ति को RRIF भुगतान
ब्रिटेन में रहने वाले एक सेवानिवृत्त व्यक्ति को अपने RRIF जारीकर्ता से NR4 मिलती है: आय कोड 26, कुल C$20,000, कटा कर C$5,000, कोई छूट कोड नहीं। पूरी 25% दर का मतलब हो सकता है कि संधि दर लागू नहीं हुई, या उसकी निकासी इतनी बड़ी थी कि वह नियमित पेंशन भुगतान नहीं गिनी गई। RRIF में, संधि की नियमित-पेंशन दर तब खत्म हो जाती है जब साल के भुगतान न्यूनतम राशि के दोगुने और साल की शुरुआत में फ़ंड के मूल्य के 10% में से जो ज़्यादा हो, उससे बढ़ जाएँ (Income Tax Conventions Interpretation Act section 5)। वह संधि दर जाँचता है, और अगर कम दर लागू होती है तो जारीकर्ता को Form NR301 देता है। इस साल के कर के लिए धारा 217 का रिटर्न साल खत्म होने के 6 महीने के भीतर देय है। NR7-R के दावे के लिए दो साल हैं।
जून में कनाडा छोड़ा
एक व्यक्ति जून में कनाडा छोड़ती है। उसका बैंक जनवरी से जून के ब्याज की T5 और जुलाई से दिए लाभांश की NR4 भेजता है। सिर्फ़ T5 उसके रवानगी वाले साल के रिटर्न में जाती है। लाभांश धारा 217 के विकल्प के पात्र नहीं हैं। NR4 के लाभांश पर कर विथहोल्डिंग से कट चुका है, और वह पर्ची अपने नए देश के रिटर्न के लिए रखती है।
संयुक्त ब्रोकरेज खाता
विदेश में रहने वाले एक दंपति का कनाडा में संयुक्त ब्रोकरेज खाता है। NR4 में प्राप्तकर्ता कोड 2, दोनों के नाम और C$4,000 के लाभांश हैं। आय के स्वामित्व के स्थानीय नियमों के आधार पर, हर व्यक्ति विदेश में सिर्फ़ अपना हिस्सा दिखा सकता है, और पर्ची को कटे कनाडाई कर के सबूत के रूप में रखता है।
आपके मामले में फ़र्क है?
- अलग-अलग दरों वाली कई NR4, या ऐसा भुगतानकर्ता जिसने आपकी संधि दर कभी लागू नहीं की: क्या दावा करना है, यह अनिवासी रिटर्न और छूटे साल से और व्यक्तिगत कर सहायता के साथ तय करें।
- पेंशन, RRSP, RRIF, CPP या OAS की आय: धारा 217 का रिटर्न कर घटा सकता है। देखें पेंशन और RRSP आय के लिए अनिवासी रिटर्न और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- कनाडा की संपत्ति का किराया: देखें अनिवासी मकान मालिक।
- छूटे साल या ऐसी पर्चियाँ जिन्हें आपने कभी निपटाया नहीं: NR7-R की समय-सीमा छोटी है। अनिवासी रिटर्न और छूटे साल और व्यक्तिगत कर सहायता से शुरू करें।
- आप अमेरिका में रहते हैं: देखें कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| NR4 वार्षिक सकल आय रिपोर्टिंग की सीमा वर्ष के दौरान चुकाई या जमा की गई सकल आय इस राशि या उससे अधिक होने पर रिपोर्ट करें; Part XIII कर काटा गया हो तो छोटी राशियाँ भी रिपोर्ट करें | $50 | CRA: NR4 मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| Section 216 किराया रिटर्न फ़ाइल करने की समय-सीमा कर वर्ष के अंत के बाद, जब उस वर्ष के लिए NR6 undertaking फ़ाइल न किया गया हो | दो साल | Income Tax Act, उपधारा 216(1) जाँचा गया |
| NR6 undertaking के बाद Section 216 किराया रिटर्न फ़ाइल करने की समय-सीमा कर वर्ष के अंत के बाद, जब उस वर्ष के लिए subsection 216(4) के तहत undertaking (Form NR6) फ़ाइल किया गया हो | छह महीने | Income Tax Act, उपधारा 216(1) जाँचा गया |
| धारा 217 election रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि कर वर्ष के अंत के बाद इस अवधि के भीतर Part I रिटर्न फ़ाइल करें और विकल्प चुनें | 6 महीने | Canada Income Tax Act, उपधारा 217(2) जाँचा गया |
| Part XIII में अधिक विथहोल्डिंग के रिफ़ंड का दावा करने की अवधि जिस कैलेंडर वर्ष में CRA को कर चुकाया गया, उसके बाद लिखित दावा; Form NR7-R | 2 वर्ष | Income Tax Act subsection 227(6) जाँचा गया |
| NR4 पर्ची और रिटर्न की अंतिम तारीख (सभी भुगतानकर्ता) भुगतानकर्ता इस तारीख तक प्राप्तकर्ताओं को NR4 पर्ची देते हैं और NR4 रिटर्न दाखिल करते हैं; संपदा या ट्रस्ट के पास अपने कर वर्ष के अंत के बाद 90 दिन होते हैं | भुगतान वर्ष के बाद मार्च का अंतिम दिन | CRA: T4061 NR4, अनिवासी कर की कटौती, जमा और रिपोर्टिंग जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: NR4 पर्ची कैसे भरें
- CRA: T4061 NR4, अनिवासी कर की कटौती, जमा और रिपोर्टिंग
- CRA: कनाडा के अनिवासी
- CRA: Part XIII कर की दरें
- CRA: NR4 इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग विनिर्देश
- Service Canada: कनाडा से बाहर रहने वालों पर कर
- Income Tax Act धारा 227
- Income Tax Act धारा 215
- Income Tax Act धारा 212
- Income Tax Act धारा 216 और 217
- Income Tax Conventions Interpretation Act धारा 5
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।