كشف ⁦NR4⁩ موضحًا: الخانات والرموز وماذا تفعل به

ما كشف ⁦NR4⁩، ولماذا وصلني؟

يبلّغ كشف ⁦NR4⁩ عن دخل كندي دُفع لك أو قُيّد لحسابك وأنت غير مقيم، وعن ضريبة غير المقيمين (الجزء XIII) التي اقتطعتها الجهة الدافعة. وعلى الجهة الدافعة إصداره إذا دفعت لك 50 دولارًا أو أكثر في السنة، أو إذا اقتطعت أي ضريبة من الجزء XIII ولو على مبلغ أصغر (دليل CRA T4061). وفي أغلب الحالات لا تقدّم به شيئًا في كندا: تحتفظ به لإقرارك الضريبي في بلدك الجديد.

ضريبة الجزء XIII هي ⁦25%⁩ ما لم تخفّضها اتفاقية ضريبية أو قانون ضريبة الدخل (معدلات CRA). وخطوتك الأولى تتوقف على أرقام الكشف:

⁦NR301⁩ هو النموذج الذي تقدّمه للجهة الدافعة للمطالبة بمعدل الاتفاقية. و⁦NR7-R⁩ هو طلب CRA لاسترداد الضريبة المقتطعة بالزيادة. وإقرار المادة 216 أو 217 هو إقرار كندي لدخل الإيجار أو دخل من نوع المعاش، وقد يخفّض الضريبة.

لا تكون الحالة بسيطة إذا كان لديك عدة كشوف ⁦NR4⁩ بمعدلات مختلفة، أو دخل معاش أو إيجار قد يغيّر الإقرار الضريبة عليه، أو غيّرت بلد إقامتك خلال السنة، أو فاتتك سنوات. اجمع كل كشوف ⁦NR4⁩ وكشوف T للسنة، وتاريخ مغادرتك، وإثبات إقامتك الضريبية الجديدة وأي نموذج ⁦NR301⁩ قدمته للجهة الدافعة.

كيف أقرأ خانات كشف ⁦NR4⁩؟

يعرض كل كشف ⁦NR4⁩ السنة، وهويتك، وبلد إقامتك الضريبية، وحتى نوعين من الدخل. وتعرّف تعليمات CRA للكشف والمواصفات الحالية للتقديم كل خانة:

تكرر الخانات 24 إلى 28 الخانات 14 إلى 18 لنوع ثانٍ من الدخل؛ أما النوع الثالث فيحتاج إلى كشف آخر. وتجد رموز الإعفاء في الملحق C من الدليل ⁦T4061⁩، وكل رمز لا يصح إلا مع نوع الدخل المطابق له.

ما رموز دخل ⁦NR4⁩ الأكثر ظهورًا؟

يرى معظم من غادروا كندا رموزًا للفوائد أو توزيعات الأرباح أو الإيجار أو دخل التقاعد. وهذه هي الرموز الشائعة؛ والقائمة الكاملة في صفحة الكشف لدى CRA.

الفوائد من جهة دافعة غير مرتبطة بك مثل البنك (الرمز 61) تقع عمومًا خارج الجزء XIII، ولذلك لا يظهر في ذلك الكشف عادةً أي اقتطاع بل رمز إعفاء؛ ولا تخضع للضريبة إلا الفوائد من جهة دافعة مرتبطة بك، أو التي تتغير بحسب أرباح الجهة الدافعة (قانون ضريبة الدخل المادة 212). أما إيجار الرمز 13 فله خيارات تقديم خاصة؛ راجع المؤجرون غير المقيمين.

هل الضريبة في كشف ⁦NR4⁩ هي ضريبتي الكندية النهائية؟

نعم عمومًا. تقول CRA إن ضريبة الجزء XIII المقتطعة هي التزامك الضريبي النهائي تجاه كندا على ذلك الدخل، إذا اقتُطع المبلغ الصحيح (CRA، غير المقيمين في كندا). ولا تدرج دخل ⁦NR4⁩ في إقرار كندي عادي لاسترداد الضريبة. وثلاثة استثناءات تغيّر ذلك:

يجب أن يصل طلب ⁦NR7-R⁩ إلى CRA خلال مدة أقصاها سنتان ⁦(2)⁩ بعد نهاية السنة التقويمية التي أُرسلت فيها الضريبة إلى CRA (⁦T4061⁩؛ قانون ضريبة الدخل المادة 227). وإذا فاتتك هذه المهلة فعمومًا تضيع الضريبة المقتطعة بالزيادة.

إذا اقتُطع أقل من اللازم، مثل معدل اتفاقية لا تستوفي شروطه، فالضريبة لم تُسوَّ: تظل مدينًا بضريبة الجزء XIII، والجهة الدافعة مسؤولة أيضًا عن النقص وقد تستردّه منك (قانون ضريبة الدخل المادة 215).

لماذا وصلني كشف T وكشف ⁦NR4⁩ للسنة نفسها؟

لأنك كنت مقيمًا خلال جزء من السنة. الدخل المدفوع وأنت مقيم يُسجَّل في الكشف الكندي المعتاد (⁦T4⁩ و⁦T5⁩ و⁦T4A⁩ وغيرها)؛ أما الدخل المدفوع أو المقيّد بعد أن أصبحت غير مقيم فقط فيُسجَّل في كشف ⁦NR4⁩ (⁦T4061⁩). وتدخل كشوف T في إقرار سنة المغادرة؛ أما دخل ⁦NR4⁩ فلا يدخل فيه عمومًا، إلا إذا اخترت إقرار المادة 216 أو 217.

وإذا غيّرت بلد إقامتك الضريبية خلال السنة، فعلى الجهة الدافعة إصدار كشف ⁦NR4⁩ منفصل لكل بلد. وبالنسبة إلى كشوف T التي تصل بعد مغادرتك، راجع الكشوف الكندية بعد مغادرة كندا.

المعدل أو رمز البلد في كشف ⁦NR4⁩ يبدو خاطئًا: ماذا أفعل؟

تواصل مع الجهة الدافعة أولًا؛ فهي وحدها تستطيع تصحيح الكشف. وإذا لم تكن الخانة 12 هي بلد إقامتك الضريبية، فاطلب كشف ⁦NR4⁩ معدّلًا، وعلى الجهة الدافعة إعداده عندما تجد خطأ (⁦T4061⁩). وإذا كنت مقيمًا في كندا وقت الدفع، فلا تستطيع الجهة الدافعة إلغاء الكشف لهذا السبب؛ ويمكن للمقيمين الحصول على ائتمان عن الضريبة المقتطعة في إقرارهم الكندي (⁦T4061⁩).

إذا اقتطعت الجهة الدافعة ⁦25%⁩ وكان بين بلدك وكندا اتفاقية ضريبية، فقد لا يكون لديها إقرار منك بالاتفاقية، أو قد لا تشمل الاتفاقية ذلك الدخل؛ فتحقق من المعدل في ضريبة غير المقيمين في كندا أولًا. وقدّم للجهة الدافعة النموذج ⁦NR301⁩ لتطبّق معدل الاتفاقية على الدفعات القادمة إذا كنت مؤهلًا (كيف تحصل على معدل الاتفاقية)، ثم طالب باسترداد ما اقتُطع بالزيادة سابقًا بالنموذج ⁦NR7-R⁩. أما CPP وOAS فيختلفان: تقول Service Canada إنك لا تحتاج إلى طلب تخفيض بموجب الاتفاقية، فلا يوجد ⁦NR301⁩ تقدّمه؛ وتحيلك في أسئلة الضريبة إلى CRA (Service Canada). ولتخفيض الاقتطاع من دفعات المعاش المستقبلية، راجع تخفيض الاقتطاع من المعاشات الكندية في الخارج.

متى يجب أن يصل كشف ⁦NR4⁩، وماذا لو لم يصل؟

على الجهات الدافعة إرسال كشوف ⁦NR4⁩ حتى آخر يوم من مارس بعد سنة الدفع؛ وللتركة أو الصندوق الاستئماني 90 يومًا بعد نهاية سنته الضريبية (⁦T4061⁩). وبالنسبة إلى CPP وOAS، تنشر Service Canada كشوف ⁦NR4⁩ على الإنترنت اعتبارًا من 1 فبراير، وترسلها بالبريد في فبراير لمن لم يسجلوا للاطلاع عليها إلكترونيًا (Service Canada).

وإذا لم يصل كشف CPP أو OAS بحلول 28 فبراير، تطلب منك Service Canada التواصل مع قسم اتفاقيات الضمان الاجتماعي الدولية (International Social Security Agreements). وبالنسبة إلى أي كشف آخر، اطلب نسخة من الجهة الدافعة. ولا يلزم كشف إذا دُفع لك أقل من 50 دولارًا ولم يُقتطع شيء.

كيف أستخدم كشف ⁦NR4⁩ في بلدي الجديد؟

كشف ⁦NR4⁩ هو سجلّك للدخل الكندي وللضريبة الكندية المدفوعة عليه. وقد يفرض بلدك الجديد ضريبة على الدخل نفسه وقد يمنح إعفاءً من الضريبة الكندية؛ وهذا الإعفاء يتبع قانونه واتفاقيته الضريبية، لا القانون الكندي. احتفظ بالكشف مع إقرارك هناك، وحوّل المبالغ بحسب قواعد ذلك البلد. هل تقيم في الولايات المتحدة؟ راجع RRSP وTFSA بعد مغادرة كندا.

كشف ⁦NR4⁩ لحساب مشترك: دخل من هو؟

يظهر في كشف ⁦NR4⁩ للحساب المشترك رمز المستلم 2 في الخانة 11 واسم صاحب الحساب الثاني (CRA). ويبلّغ الكشف عن المبلغ كاملًا ولا يقسمه بين صاحبي الحساب. وعمومًا يبلّغ كل صاحب حساب عن حصته في بلد إقامته، بحسب قواعد ذلك البلد في من يملك الدخل؛ واحتفظ بالكشف دليلًا على الضريبة الكندية المدفوعة عن المبلغ الإجمالي.

مثال

المبالغ بالدولار الكندي وهي توضيحية.

دفعات RRIF لمتقاعد في المملكة المتحدة

يتلقى متقاعد يقيم في المملكة المتحدة كشف ⁦NR4⁩ من الجهة المصدِرة لـ RRIF: رمز الدخل 26، والإجمالي 20,000 دولار كندي، والضريبة المقتطعة 5,000 دولار كندي، بلا رمز إعفاء. قد يعني المعدل الكامل ⁦25%⁩ أن معدل الاتفاقية لم يُطبَّق، أو أن سحوباته كانت أكبر من أن تُعد دفعات معاش دورية: ففي RRIF يتوقف معدل الاتفاقية الخاص بالمعاش الدوري عندما تتجاوز دفعات السنة الأكبر من ضعف الحد الأدنى و⁦10%⁩ من قيمة الصندوق في بداية السنة (قانون تفسير اتفاقيات ضريبة الدخل المادة 5). فيتحقق المتقاعد من معدل الاتفاقية ويقدّم للجهة المصدِرة النموذج ⁦NR301⁩ إذا انطبق معدل أقل. أما ضريبة هذه السنة، فيستحق إقرار المادة 217 خلال 6 أشهر بعد نهاية السنة؛ ولطلب ⁦NR7-R⁩ مهلة سنتين.

مغادرة كندا في يونيو

يغادر شخص كندا في يونيو. يرسل مصرفه كشف ⁦T5⁩ عن فوائد يناير حتى يونيو، وكشف ⁦NR4⁩ عن توزيعات الأرباح المدفوعة من يوليو. ولا يدخل في إقرار سنة المغادرة إلا كشف ⁦T5⁩؛ فتوزيعات الأرباح لا تصلح لاختيار المادة 217. وقد فُرضت الضريبة على توزيعات ⁦NR4⁩ بالاقتطاع، ويحتفظ الشخص بالكشف لإقرار بلده الجديد.

حساب وساطة مشترك

يحتفظ زوجان يعيشان في الخارج بحساب وساطة كندي مشترك. يعرض كشف ⁦NR4⁩ رمز المستلم 2 واسمي الاثنين وتوزيعات أرباح بقيمة 4,000 دولار كندي. ولا يبلّغ كل منهما في الخارج إلا عن حصته، بحسب قواعد بلده في من يملك الدخل، ويحتفظ بالكشف دليلًا على الضريبة الكندية المقتطعة.

هل وضعك مختلف؟

• عدة كشوف ⁦NR4⁩ بمعدلات مختلفة، أو جهة دافعة لم تطبّق معدل الاتفاقية قط: حدّد ما تطالب به عبر إقرارات غير المقيمين واستكمال المتأخر منها مع مساعدة في ضرائب الأفراد.
• دخل معاش أو RRSP أو RRIF أو CPP أو OAS: قد يخفّض إقرار المادة 217 الضريبة؛ راجع إقرار غير المقيم لدخل المعاش وRRSP واحصل على مساعدة في ضرائب الأفراد.
• إيجار من عقار كندي: راجع المؤجرون غير المقيمين.
• سنوات فائتة أو كشوف لم تتعامل معها: مهلة ⁦NR7-R⁩ قصيرة؛ ابدأ بـإقرارات غير المقيمين واستكمال المتأخر منها ومساعدة في ضرائب الأفراد.
• تقيم في الولايات المتحدة: راجع RRSP وTFSA بعد مغادرة كندا.