Kanada'dan Ayrıldıktan Sonra T4, T5 ve T3 Belgeleri

Kanada'dan ayrıldıktan sonra her ödeme yapan hangi belgeyi göndermelidir?

Bir belgenin türü, vergi statünüze değil ödeme yapanın kayıtlarına bağlıdır. Mukim olmayan hâline geldiğinizde banka, aracı kurum veya trust yatırım gelirinizi bir NR4 belgesinde bildirmeli ve gereken mukim olmayan (Part XIII) vergisini, bir anlaşma düşürmedikçe genellikle %25 oranında kesmelidir (madde 212; T4058). İşverenler, Kanada'daki işinizden ödenen ücret için yine bir T4 düzenler (T4058).

Hâlâ T5 veya T3 belgesi gelmesi genellikle ödeme yapana hiç haber verilmediği anlamına gelir. CRA, Kanadalı ödeme yapanlara ve mali kurumlara artık mukim olmadığınızı bildirmeniz gerektiğini söyler (Kanada'dan ayrılma); bunun nasıl yapılacağı, Form NR301 dahil, Kanada'dan ayrıldıktan sonra banka ve aracı kurum hesapları rehberinde.

Dosyayı basit olmaktan çıkaranlar: ayrılış yılında birkaç ödeme yapandan gelen belgeler, ayrıldıktan sonra ödenen bir prim veya hisse ödülü, zaten ayrılmış olduğunuz bir yılı kapsayan bir belge, mukim olmayan vergisi kesilmemiş yıllarca süren T5 veya T3 belgeleri ya da aynı rakamları isteyen ikinci bir ülkenin beyannamesi.

Toplayın: tüm belgeler (T4, T4A, T4A-NR, T5, T3, NR4), ayrılış tarihiniz, her ödemenin tarihini gösteren maaş bordroları ve hesap özetleri ile mukimliğiniz hakkında ödeme yapanlara gönderdiğiniz yazılar.

Ayrıldığınız yıl, aynı ödeme yapandan iki belge alır mısınız?

Evet, ödeme yapan kayıtlarını güncellediyse. CRA, ödeme yapanlara alıcı yıl içinde mukimliğini değiştirdiğinde ayrı belgeler hazırlamalarını söyler: mukim olduğunuz dönemde ödenen gelir Kanada belgesine (T5, T3 veya T4A gibi), yalnızca mukim olmadığınız dönemde ödenen gelir NR4 belgesine yazılır (T4061).

Çok küçük tutarlar için (stopaj yapılmadıysa $50 altında) NR4 almayabilirsiniz. NR4 belgeleri size yıldan sonraki Mart ayının son gününe kadar ulaşmalıdır; trust veya tereke için süre, vergi yılının bitiminden 90 gün sonradır (T4061). Her NR4 kutusunun ne anlama geldiği NR4 belgesi rehberinde.

Bir belge tüm yılı kapsıyor: hangi kısmı ayrılış yılı beyannamenize girer?

Her tutarın ödeme tarihine göre bölün; tüm yıllık toplamı asla olduğu gibi kopyalamayın. Ayrıldığınız yıl, yılın mukim olduğunuz bölümü için dünya çapındaki geliri, ayrıldıktan sonrası için yalnızca belirli Kanada kaynaklı gelirleri bildirirsiniz (Kanada'dan ayrılma; madde 114). Ayrılış tarihiniz beyannamenin 1. sayfasına yazılır.

Yalnızca Kanada'da yaptığınız bir işten gelen tüm yıllık T4 genellikle tamamen bildirilir, çünkü ücretin tamamı Kanada'da kazanılmıştır. Ayrıldıktan sonra yurt dışından işverende çalışmaya devam ettiyseniz, belgeyi işin yapıldığı yere göre bölün. Tüm yıllık bir T5 veya T3 farklıdır: beyannameye yalnızca mukim olduğunuz dönemin tutarları girer. Ödeme yapan tüm yıl için tek bir T5 düzenlediyse, mukim olduğunuz dönemin kısmını hesap özetlerinizden bildirin ve ödeme yapandan belgeyi düzeltmesini isteyin. Krediler ve yılın bir bölümüne ait beyannamenin diğer işleyişi yılın bir bölümüne ait beyanname rehberinde.

Yıl boyunca mukim olmadığınız bir yıl için T5 veya T3 aldınız: ödeme yapandan neyi düzeltmesini istersiniz?

Tam bir mukim olmayan yılı için gelen T5 veya T3 belgesi, genellikle ödeme yapanın sizi hâlâ mukim saydığı ve hiç stopaj yapmadığı anlamına gelir. Mukim usulünde bir beyanname vermek bunu düzeltmez. Ödeme yapana mukim olmadığınızı bildirin, istediği mukimlik kanıtını verin ve o yıl için düzeltilmiş bir belge veya NR4 düzenleyip düzenlemeyeceğini sorun.

Mukim olmayan vergisi, ödeme yapan kesmiş olsun olmasın madde 212 uyarınca mukim olmayana uygulanır; yani stopaj yapılmamış yıllar öylece unutulmaz. Birçok kişi için faiz bir istisnadır: bağımsız taraflar arası faiz genellikle stopajdan muaftır (T4058). Temettü muaf değildir.

Düzenleyenler, size ve CRA'ya kopyalarla birlikte, DÜZELTİLMİŞ (AMENDED) olarak işaretlenmiş bir belge göndererek belgeleri düzeltir (CRA: T5 rehberi). Ödeme yapanın geçmiş yılları düzeltip düzeltmeyeceği kendi kararıdır, ancak vergi ortadan kalkmaz: stopaj yapmayan ödeme yapan tutarın tamamından sorumludur ve bunu sizden, örneğin hesabınızdan keserek geri isteyebilir (madde 215(6)); CRA sizi doğrudan da tarh edebilir ve faizden birlikte sorumlu olursunuz (section 227(8.1) ve (10.1)). Yazılı olarak isteyin, yanıtı saklayın; birkaç yıl etkileniyorsa destek alın.

Ayrıldıktan sonra T4 veya T4A geldi: bu ücret ne zaman yine de Kanada beyannamesine girer?

Ayrıldıktan sonra alınan ücret, Kanada'da yaptığınız iş içinse yine de Kanada beyannamesine girer. Mukim olmayan, Kanada'da yürütülen istihdam görevlerinin gelirinden ve hâlâ mukimken Kanada dışında yürütülen görevlerden vergilendirilir (madde 115). CRA, Kanada'da yaşarken sahip olduğunuz bir işten gelen yıllık izin ücreti, hastalık izni ücreti, prim ve hisse opsiyonu menfaatlerini sayar ve T4'ü işverenin göndermesi gerektiğini söyler (T4058).

Ayrıldıktan sonra alınan, Kanada'da yapılan işe ait iş ücreti, ödendiği yıl için mukim olmayan beyannamesinde, kazandığınız eyalet için 10100 satırında bildirilir (T4058; 5013-G). Beyanname vermeniz gerekip gerekmediği ve hangi paketin kullanılacağı mukim olmayan beyannamesi rehberinde. Kıdem tazminatı, emeklilik ikramiyesi ve son ücretin kendi kuralları vardır: bkz. Kanada'dan ayrıldıktan sonra kıdem tazminatı ve son ücret.

Tamamen yurt dışında yapılan iş için gelen T4A: belge bunu Kanada'da vergilendirilebilir yapar mı?

İşi yaptığınızda mukim olmayansanız genellikle hayır. Belge vergi doğurmaz; kanun belirler. Hâlâ mukimken yurt dışında yapılan iş Kanada'da vergilendirilir ve bazı iş ücretleri section 115(2) kapsamına girer (aşağıya bakın). Kanada dışında yapılan hizmetlerin ücretlerine %15 oranındaki Regulation 105 stopajı uygulanmaz; karma bir sözleşmede Kanadalı ve yabancı iş arasında makul bir bölüştürme gerekir (IC75-6R2, paragraph 32). Kanada'da yapılan hizmetlerin ücretleri T4A-NR belgesine yazılır (CRA).

Kanadalı bir ödeme yapan, yurt dışından yaptığınız iş için mukim T4A düzenlerse, belgeyi düzeltmesini isteyin ve faturalarınızı ve nerede çalıştığınızın kanıtını saklayın. Bir istisna: ayrıldığınız yılı izleyen yıldan itibaren, Kanada mukimi bir işverenin yurt dışındaki iş için yaptığı ödeme, bir anlaşma yeni ülkenizde bunu vergiden muaf tutuyorsa section 115(2) uyarınca Kanada'da vergilendirilebilir. Bu durum yurt dışından Kanadalı bir işveren için çalışma rehberinde ele alınıyor.

Bir belgede Kanada vergisi stopajı görünüyor: geri almak için beyanname verir misiniz?

NR4 belgesindeki vergi genellikle kesindir; T4 veya T4A-NR belgesinde kesilen vergi, vergi borcunuza mahsup edilen bir ödemedir ve yalnızca beyanname yoluyla geri gelir.

CRA, Part XIII vergisinin bir Kanada beyannamesi vererek iade edilemeyeceğini söyler (Kanada'da mukim olmayanlar). Kira ve emeklilik için isteğe bağlı beyannameler istisnadır; bkz. emeklilik ve RRSP geliri ve mukim olmayan kiralık mülk sahipleri. T4 veya T4A-NR belgesindeki vergi yalnızca beyanname verirseniz geri gelir; CRA, geç verilen bireysel bir beyannameyi genellikle yalnızca o vergi yılının bitiminden sonra 10 takvim yılı içinde verilmişse iade edebilir.

Bir belge hiç gelmedi veya eski Kanada adresinize gitti: onsuz beyan edebilir misiniz?

Evet. İşverenden veya düzenleyenden bir kopya isteyin; CRA'nın My Account hizmetini kullanıyorsanız belgelerinizi orada görebilirsiniz; yurt dışından giriş Kanada dışından CRA My Account rehberinde ele alınıyor (CRA: belgelerin kopyası). Çoğu belge Şubat sonuna kadar gelir; T3 belgeleri Mart sonuna kadar gecikebilir (CRA: Vergi belgeleri).

Belge hâlâ gelmediyse, geliri maaş bordrolarından veya hesap özetlerinden tahmin edin ve düzenleyenin adı ile adresi, gelirin türü ve belgeyi almak için ne yaptığınız yazan bir not ekleyin (CRA: belgelerin kopyası). Kâğıt üzerinde beyan veriyorsanız bordro veya hesap özetlerinin kopyalarını ekleyin; çevrimiçi veriyorsanız saklayın. Hâlâ mukimken ödenen faiz, T5 olmadan da bildirilmelidir; $50 altındaki tutarlar için belge düzenlenmeyebilir (5013-G). Mukim olmadığınızı bildirirken her ödeme yapana yeni adresinizi verin.

Yeni ülkenizin vergi beyannamesi için hangi Kanada belgelerini saklarsınız?

Hepsini, hiçbir zaman Kanada beyannamesine girmeyenleri bile. Yeni ülkeniz aynı geliri vergilendirebilir ve Kanada vergisi için kredi tanıyabilir; ödenen Kanada vergisinin olağan kanıtı NR4 ve T4'tür. Ayrılış yılını bölmek için kullandığınız ödeme tarihi kayıtlarını da saklayın; böylece iki ülkenin beyannameleri de aynı tutar ve tarihleri kullanır. Diğer ülkenin geliri nasıl ele aldığı kendi kurallarına ve Kanada ile aralarındaki vergi anlaşmasına bağlıdır.

Örnek

Bu senaryolar açıklayıcıdır; tutarlar Kanada doları cinsindendir.

İki belgeli ayrılış yılı

Priya, 30 Haziran'da Kanada'dan ayrılır. Aracı kurumu, Ocak–Haziran arasında ödenen C$1.800 temettü için bir T5 ve Temmuz–Aralık arasında ödenen, mukim olmayan vergisi kesilmiş C$1.600 için bir NR4 gönderir. Ayrılış yılı beyannamesine yalnızca C$1.800 girer. NR4'teki vergi, oran yanlış değilse, C$1.600 üzerindeki genellikle son Kanada vergisidir.

Ayrıldıktan üç yıl sonra gelen T5

Marc üç yıl önce ayrıldı. Aracı kurumu hâlâ stopajsız C$4.000 temettü için T5 düzenliyor. Marc, aracı kuruma mukim olmadığını söyler ve istediği mukimlik beyanını verir. Bundan sonra aracı kurum, mukim olmayan vergisini kesmeli ve NR4 düzenlemelidir. Geçmiş belge için Marc, mukim beyannamesi vermek yerine, aracı kurumdan belgenin düzeltilip düzeltilmeyeceğini yazılı olarak sorar. Aracı kurumun kaçırılan mukim olmayan vergisini kendisinden geri almasını beklemelidir: bu belgede %25 oranıyla yaklaşık C$1.000 (anlaşma oranı uygulanırsa daha az) ve stopaj yapılmamış her önceki yıl için aynısı.

Ayrıldıktan sonra ödenen prim

Lena, Aralık ayında ayrıldı. Ertesi yılın Şubat ayında eski işvereni, Kanada'daki işi için C$10.000 prim öder ve stopajlı bir T4 düzenler. Prim genellikle ödendiği yıl için mukim olmayan beyannamesinde bildirilir. Borçlu olduğundan fazla kesilen vergi de o beyannameyle geri gelir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Hiç beyanname vermeniz gerekip gerekmediğinden emin değilsiniz veya verilmemiş yıllar var: bkz. mukim olmayan beyannameleri ve gecikmiş beyanların tamamlanması.
• Ayrılış yılında birkaç ödeme yapandan belge geldi veya ayrıldıktan sonra bir prim ya da hisse ödülü ödendi: beyannameyi ödeme tarihine ve görev yerine göre yapılan bölüştürme belirler; bireysel vergi desteği alın.
• Bir ödeme yapan, zaten ayrılmış olduğunuz yıllar için T5 veya T3 gönderdi ve stopaj yapmadı: borcun ne olduğu gelir türüne, anlaşma oranına ve kaç yıl olduğuna bağlıdır; bireysel vergi desteği alın.
• Belge kendi şirketinizden geliyor: NR4'ler, stopaj ve yurt dışından kendinize nasıl ödeme yaptığınız birlikte değişir; şirket vergisi desteği alın veya yurt dışına taşındıktan sonra şirketinizden kendinize ödeme rehberine bakın.
• Yeni ülkeniz de geliri vergilendiriyor: iki beyanname de aynı bölüştürmeyle uyuşmalıdır; bireysel vergi desteği alın.
• Bir NR4 belgesini okumanız veya fazla kesilen Part XIII vergisini geri almanız gerekiyor: bkz. NR4 belgesi rehberi.
• Belgeleriniz bir emeklilik, RRSP veya RRIF için: bkz. mukim olmayanlar için emeklilik ve RRSP geliri.
• Ayrıldıktan sonra sattığınız hisse veya fonlar için T5008 aldınız: bkz. Kanada'dan ayrıldıktan sonra banka ve aracı kurum hesapları.
• Kanada'da mülk kiralıyorsunuz: bkz. mukim olmayan kiralık mülk sahipleri.
• Ayrılış vergisini hâlâ hesaplamanız gerekiyor: bkz. Kanada'dan ayrılma.