⁦NR4⁩ سلپ کی وضاحت: باکس، کوڈ اور آپ کو کیا کرنا ہے

⁦NR4⁩ سلپ کیا ہے، اور مجھے کیوں ملی؟

⁦NR4⁩ سلپ وہ کینیڈین آمدنی رپورٹ کرتی ہے جو آپ کو غیر مقیم ہوتے ہوئے ادا کی گئی یا آپ کے کھاتے میں جمع کی گئی، اور وہ غیر مقیم (Part XIII) ٹیکس جو ادا کنندہ نے کاٹا۔ ادا کنندہ پر سلپ جاری کرنا لازمی ہے جب اس نے سال میں آپ کو ⁦$50⁩ یا زیادہ ادا کیے ہوں، یا کم رقم پر بھی کوئی Part XIII ٹیکس کاٹا ہو (CRA گائیڈ ⁦T4061⁩)۔ زیادہ تر صورتوں میں آپ کو اس کے ساتھ کینیڈا میں کچھ جمع نہیں کرانا ہوتا: آپ اسے اپنے نئے ملک کے ٹیکس گوشوارے کے لیے سنبھال کر رکھتے ہیں۔

Part XIII ٹیکس ⁦25%⁩ ہے، جب تک ٹیکس معاہدہ یا Income Tax Act اسے کم نہ کرے (CRA کی شرحیں)۔ آپ کا پہلا قدم سلپ کے ہندسوں پر منحصر ہے:

⁦NR301⁩ وہ فارم ہے جو آپ معاہدے کی شرح کے دعوے کے لیے ادا کنندہ کو دیتے ہیں۔ ⁦NR7-R⁩ زائد کاٹے گئے ٹیکس کی CRA کو ریفنڈ درخواست ہے۔ سیکشن 216 یا سیکشن 217 کا گوشوارہ کرایے یا پنشن جیسی آمدنی کے لیے کینیڈین گوشوارہ ہے جو ٹیکس کم کر سکتا ہے۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب آپ کے پاس مختلف شرحوں والی کئی ⁦NR4⁩ سلپس ہوں، پنشن یا کرایے کی ایسی آمدنی ہو جہاں گوشوارہ ٹیکس بدل سکتا ہو، سال کے دوران آپ نے ملک بدلا ہو، یا کچھ سال رہ گئے ہوں۔ اس سال کی ہر ⁦NR4⁩ اور T سلپ، اپنی روانگی کی تاریخ، نئے ملک میں ٹیکس رہائش کا ثبوت، اور ادا کنندہ کو دیا گیا کوئی بھی ⁦NR301⁩ جمع کریں۔

⁦NR4⁩ سلپ کے باکس کیسے پڑھوں؟

ہر ⁦NR4⁩ پر سال، آپ کی شناخت، ٹیکس کے لیے آپ کی رہائش اور آمدنی کی زیادہ سے زیادہ دو قسمیں درج ہوتی ہیں۔ CRA کی سلپ ہدایات اور موجودہ فائلنگ تفصیلات ہر باکس کی وضاحت کرتی ہیں:

باکس 24 سے 28 آمدنی کی دوسری قسم کے لیے 14 سے 18 کو دہراتے ہیں؛ تیسری قسم کے لیے دوسری سلپ چاہیے۔ استثنا کے کوڈ گائیڈ ⁦T4061⁩ کے Appendix C میں درج ہیں، اور ہر کوڈ صرف مطابقت رکھنے والی آمدنی کی قسم کے ساتھ درست ہے۔

⁦NR4⁩ کے سب سے عام آمدنی کے کوڈ کون سے ہیں؟

کینیڈا چھوڑنے والے زیادہ تر لوگوں کو سود، ڈیویڈنڈ، کرایہ یا ریٹائرمنٹ آمدنی کے کوڈ نظر آتے ہیں۔ یہ عام کوڈ ہیں؛ مکمل فہرست CRA کے سلپ صفحے پر ہے۔

غیر متعلقہ ادا کنندہ جیسے بینک سے سود (کوڈ 61) عموماً Part XIII سے باہر ہے، اس لیے اس سلپ پر عام طور پر کوئی ٹیکس نہیں ہوتا بلکہ استثنا کا کوڈ ہوتا ہے؛ ٹیکس صرف متعلقہ ادا کنندہ کے سود پر لگتا ہے، یا اس سود پر جو ادا کنندہ کے منافع کے ساتھ بدلتا ہو (Income Tax Act سیکشن 212)۔ کوڈ 13 کے کرایے کے لیے جمع کرانے کے اپنے انتخاب ہیں؛ غیر مقیم مالک مکان دیکھیں۔

کیا میری ⁦NR4⁩ پر ٹیکس میرا حتمی کینیڈین ٹیکس ہے؟

عموماً ہاں۔ CRA کے مطابق اگر صحیح رقم کاٹی گئی ہو تو کٹا ہوا Part XIII ٹیکس اس آمدنی پر کینیڈا کے لیے آپ کی حتمی ٹیکس ذمہ داری ہے (CRA، کینیڈا کے غیر مقیم)۔ ٹیکس واپس لینے کے لیے آپ ⁦NR4⁩ کی آمدنی عام کینیڈین گوشوارے میں نہیں ڈالتے۔ تین استثنا اسے بدلتے ہیں:

⁦NR7-R⁩ کا دعویٰ اس کیلنڈر سال کے ختم ہونے کے 2 سال کے اندر CRA تک پہنچنا چاہیے جس میں ٹیکس CRA کو بھیجا گیا (⁦T4061⁩؛ Income Tax Act سیکشن 227)۔ یہ مدت گزر جائے تو زائد کاٹا گیا ٹیکس عموماً ضائع ہو جاتا ہے۔

اگر ٹیکس کم کاٹا گیا، مثلاً ایسی معاہدے کی شرح جس کے آپ اہل نہیں تھے، تو معاملہ طے نہیں ہوتا: آپ پر Part XIII ٹیکس اب بھی واجب ہے، اور کمی کا ذمہ دار ادا کنندہ بھی ہے اور وہ اسے آپ سے وصول کر سکتا ہے (Income Tax Act سیکشن 215)۔

ایک ہی سال کے لیے مجھے T سلپ اور ⁦NR4⁩ دونوں کیوں ملیں؟

کیونکہ آپ سال کے ایک حصے میں مقیم تھے۔ جو آمدنی آپ کے مقیم ہوتے ہوئے ادا ہوئی وہ معمول کی کینیڈین سلپ (⁦T4⁩، ⁦T5⁩، ⁦T4A⁩ وغیرہ) پر آتی ہے؛ صرف وہ آمدنی ⁦NR4⁩ پر آتی ہے جو آپ کے غیر مقیم بننے کے بعد ادا یا جمع ہوئی (⁦T4061⁩)۔ T سلپس آپ کی روانگی کے سال کے گوشوارے میں جاتی ہیں؛ ⁦NR4⁩ کی آمدنی عموماً نہیں جاتی، جب تک آپ سیکشن 216 یا سیکشن 217 کا انتخاب نہ کریں۔

اگر سال کے دوران آپ نے ٹیکس رہائش کا ملک بدلا ہو تو ادا کنندہ کو ہر ملک کے لیے الگ ⁦NR4⁩ جاری کرنی چاہیے۔ جو T سلپس آپ کے جانے کے بعد آئیں ان کے لیے کینیڈا چھوڑنے کے بعد کینیڈین سلپس دیکھیں۔

میری ⁦NR4⁩ پر شرح یا ملک کا کوڈ غلط لگتا ہے: میں کیا کروں؟

پہلے ادا کنندہ سے رابطہ کریں؛ سلپ صرف ادا کنندہ درست کر سکتا ہے۔ اگر باکس 12 آپ کی ٹیکس رہائش کا ملک نہیں ہے تو ترمیم شدہ ⁦NR4⁩ مانگیں، جو ادا کنندہ پر غلطی ملنے پر تیار کرنا لازمی ہے (⁦T4061⁩)۔ اگر ادائیگی کے وقت آپ کینیڈا کے مقیم تھے تو ادا کنندہ اس وجہ سے سلپ منسوخ نہیں کر سکتا؛ مقیم لوگ اپنے کینیڈین گوشوارے میں کاٹے گئے ٹیکس کا کریڈٹ لے سکتے ہیں (⁦T4061⁩)۔

اگر ادا کنندہ نے ⁦25%⁩ کاٹا اور آپ کے ملک کا کینیڈا کے ساتھ معاہدہ ہے، تو ہو سکتا ہے ادا کنندہ کے پاس آپ کا معاہدے کا اعلان نہ ہو، یا معاہدہ اس آمدنی کا احاطہ نہ کرتا ہو؛ پہلے کینیڈا میں غیر مقیم کے ٹیکس کی شرحیں میں شرح جانچیں۔ اگر آپ اہل ہیں تو ادا کنندہ کو Form NR301 دیں تاکہ وہ آئندہ ادائیگیوں پر معاہدے کی شرح لاگو کر سکے (معاہدے کی شرح کیسے حاصل کریں)، پھر پچھلا زائد کٹا ٹیکس ⁦NR7-R⁩ سے واپس مانگیں۔ CPP اور OAS مختلف ہیں: Service Canada کہتا ہے کہ معاہدے کی کمی مانگنے کی ضرورت نہیں، اس لیے دینے کے لیے کوئی ⁦NR301⁩ نہیں؛ ٹیکس کے سوالات کے لیے وہ آپ کو CRA کے پاس بھیجتا ہے (Service Canada)۔ آئندہ پنشن ادائیگیوں پر ودہولڈنگ کم کرنے کے لیے بیرون ملک کینیڈین پنشن پر کم ودہولڈنگ دیکھیں۔

میری ⁦NR4⁩ کب آنی چاہیے، اور نہ آئے تو کیا کروں؟

ادا کنندگان کو ⁦NR4⁩ سلپس ادائیگی کے سال کے بعد مارچ کا آخری دن تک بھیجنی ہوتی ہیں؛ ترکے یا ٹرسٹ کے پاس اپنے ٹیکس سال کے ختم ہونے کے بعد 90 دن ہیں (⁦T4061⁩)۔ CPP اور OAS کے لیے Service Canada NR4 سلپس 1 فروری سے آن لائن رکھ دیتا ہے اور جو لوگ آن لائن دیکھنے کے لیے رجسٹر نہیں انہیں فروری میں ڈاک سے بھیجتا ہے (Service Canada)۔

اگر CPP یا OAS کی سلپ 28 فروری تک نہ پہنچے تو Service Canada کہتا ہے کہ International Social Security Agreements سے رابطہ کریں۔ کسی اور سلپ کے لیے ادا کنندہ سے نقل مانگیں۔ جب آپ کو ⁦$50⁩ سے کم ادا ہوا ہو اور کچھ نہ کاٹا گیا ہو تو سلپ ضروری نہیں۔

نئے ملک میں اپنی ⁦NR4⁩ کیسے استعمال کروں؟

آپ کی ⁦NR4⁩ کینیڈین آمدنی اور اس پر ادا کیے گئے کینیڈین ٹیکس کا آپ کا ریکارڈ ہے۔ آپ کا نیا ملک اسی آمدنی پر ٹیکس لگا سکتا ہے اور کینیڈین ٹیکس پر رعایت دے سکتا ہے؛ یہ رعایت اس کے اپنے قانون اور کسی معاہدے کے مطابق ہوتی ہے، کینیڈا کے نہیں۔ سلپ وہاں اپنے گوشوارے کے ساتھ رکھیں، اور رقوم اس ملک کے قواعد کے مطابق تبدیل کریں۔ امریکہ میں رہتے ہیں؟ کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA دیکھیں۔

مشترکہ اکاؤنٹ کی ⁦NR4⁩: آمدنی کس کی ہے؟

مشترکہ اکاؤنٹ کی ⁦NR4⁩ باکس 11 میں وصول کنندہ کا کوڈ 2 دکھاتی ہے اور سلپ پر دوسرے اکاؤنٹ ہولڈر کا نام ہوتا ہے (CRA)۔ سلپ پوری رقم رپورٹ کرتی ہے اور اسے ہولڈرز میں تقسیم نہیں کرتی۔ ہر ہولڈر عموماً اپنا حصہ وہاں رپورٹ کرتا ہے جہاں وہ رہتا ہے، اس ملک کے اس قاعدے کے مطابق کہ آمدنی کا مالک کون ہے؛ سلپ کل رقم پر کینیڈین ٹیکس کے ثبوت کے طور پر رکھیں۔

مثال

رقوم کینیڈین ڈالر میں اور صرف وضاحت کے لیے ہیں۔

برطانیہ میں ایک ریٹائرڈ شخص کو RRIF کی ادائیگیاں

برطانیہ میں رہنے والے ایک ریٹائرڈ شخص کو اپنے RRIF جاری کنندہ سے ⁦NR4⁩ ملتی ہے: آمدنی کا کوڈ 26، مجموعی رقم ⁦C$20,000⁩، کاٹا گیا ٹیکس ⁦C$5,000⁩، استثنا کا کوڈ نہیں۔ پوری ⁦25%⁩ شرح کا مطلب یہ ہو سکتا ہے کہ معاہدے کی شرح لاگو نہیں ہوئی، یا اس کی نکاسیاں اتنی بڑی تھیں کہ وقفے وقفے کی پنشن ادائیگیاں شمار نہ ہوئیں: RRIF کے لیے معاہدے کی وقفے وقفے کی پنشن کی شرح اس وقت رک جاتی ہے جب سال کی ادائیگیاں کم از کم رقم کے دگنے اور سال کے آغاز پر فنڈ کی قدر کے ⁦10%⁩ میں سے زیادہ سے زیادہ سے بڑھ جائیں (Income Tax Conventions Interpretation Act سیکشن 5)۔ وہ معاہدے کی شرح جانچتا ہے اور اگر کم شرح لاگو ہو تو جاری کنندہ کو Form NR301 دیتا ہے۔ اس سال کے ٹیکس کے لیے سیکشن 217 کا گوشوارہ سال ختم ہونے کے 6 ماہ کے اندر واجب ہے؛ ⁦NR7-R⁩ کے دعوے کے لیے دو سال ہیں۔

جون میں کینیڈا چھوڑنا

ایک تارک وطن جون میں کینیڈا چھوڑتی ہے۔ اس کا بینک جنوری سے جون کے سود کی ⁦T5⁩ اور جولائی سے ادا ہونے والے ڈیویڈنڈ کی ⁦NR4⁩ بھیجتا ہے۔ صرف ⁦T5⁩ اس کے روانگی کے سال کے گوشوارے میں جاتی ہے؛ ڈیویڈنڈ سیکشن 217 کے انتخاب کے اہل نہیں۔ ⁦NR4⁩ کے ڈیویڈنڈ پر ٹیکس ودہولڈنگ سے لگ چکا، اور وہ سلپ اپنے نئے ملک کے گوشوارے کے لیے رکھتی ہے۔

مشترکہ بروکریج اکاؤنٹ

بیرون ملک رہنے والا ایک جوڑا مشترکہ کینیڈین بروکریج اکاؤنٹ رکھتا ہے۔ ⁦NR4⁩ پر وصول کنندہ کا کوڈ 2، دونوں کے نام اور ⁦C$4,000⁩ کے ڈیویڈنڈ ہیں۔ آمدنی کا مالک کون ہے، اس بارے میں مقامی قواعد کے مطابق ہر ایک بیرون ملک صرف اپنا حصہ رپورٹ کر سکتا ہے، اور سلپ کٹے ہوئے کینیڈین ٹیکس کے ثبوت کے طور پر رکھتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• مختلف شرحوں پر کئی ⁦NR4⁩ سلپس، یا ایسا ادا کنندہ جس نے آپ کی معاہدے کی شرح کبھی لاگو نہیں کی: غیر مقیم گوشوارے اور رہ جانے والے سال کے ذریعے طے کریں کہ کیا کلیم کرنا ہے، انفرادی ٹیکس میں مدد کے ساتھ۔
• پنشن، RRSP، RRIF، CPP یا OAS کی آمدنی: سیکشن 217 کا گوشوارہ ٹیکس کم کر سکتا ہے؛ پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• کینیڈین جائیداد کا کرایہ: غیر مقیم مالک مکان دیکھیں۔
• رہ جانے والے سال یا ایسی سلپس جن پر آپ نے کبھی کام نہیں کیا: ⁦NR7-R⁩ کی مدت مختصر ہے؛ غیر مقیم گوشوارے اور رہ جانے والے سال اور انفرادی ٹیکس میں مدد سے شروع کریں۔
• آپ امریکہ میں رہتے ہیں: کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA دیکھیں۔