NR4-Bescheinigung erklärt: Felder, Codes und was Sie damit tun

Was ist eine NR4-Bescheinigung, und warum habe ich eine erhalten?

Eine NR4-Bescheinigung weist kanadische Einkünfte aus, die an Sie gezahlt oder Ihnen gutgeschrieben wurden, als Sie nichtansässig waren, sowie die Part-XIII-Steuer (Quellensteuer für Nichtansässige), die der Zahler einbehalten hat. Der Zahler muss sie ausstellen, wenn er Ihnen im Jahr $50 oder mehr gezahlt oder Part-XIII-Steuer einbehalten hat, auch bei einem kleineren Betrag (CRA-Leitfaden T4061). Meist reichen Sie damit in Kanada nichts ein: Sie bewahren sie für Ihre Steuererklärung in Ihrem neuen Land auf.

Die Part-XIII-Steuer beträgt 25 %, sofern ein Steuerabkommen oder der Income Tax Act sie nicht senkt (CRA: Sätze). Ihr erster Schritt hängt von den Zahlen auf der Bescheinigung ab:

Form NR301 geben Sie einem Zahler, um Ihren Abkommenssatz geltend zu machen. NR7-R ist der Erstattungsantrag bei der CRA für zu viel einbehaltene Steuer. Eine Erklärung nach Section 216 oder 217 ist eine kanadische Erklärung für Mieten oder rentenähnliche Einkünfte, die die Steuer senken kann.

Ihr Fall ist nicht einfach, wenn Sie mehrere NR4 mit unterschiedlichen Sätzen haben, Renten- oder Mieteinkünfte, bei denen eine Erklärung die Steuer verändern könnte, mitten im Jahr das Land gewechselt haben oder Jahre fehlen. Sammeln Sie alle NR4- und T-Bescheinigungen des Jahres, Ihr Wegzugsdatum, den Nachweis Ihrer neuen steuerlichen Ansässigkeit und jedes NR301, das Sie dem Zahler gegeben haben.

Wie lese ich die Felder einer NR4-Bescheinigung?

Jede NR4 zeigt das Jahr, wer Sie sind, wo Sie steuerlich ansässig sind und bis zu zwei Einkunftsarten. Die Anleitung der CRA zur Bescheinigung und die aktuelle Einreichungsspezifikation definieren jedes Feld:

Die Felder 24 bis 28 wiederholen die Felder 14 bis 18 für eine zweite Einkunftsart; für eine dritte brauchen Sie eine weitere Bescheinigung. Befreiungscodes stehen in Appendix C des Leitfadens T4061, und jeder gilt nur für die dazugehörige Einkunftsart.

Welche NR4-Einkunftscodes sehe ich am häufigsten?

Wer Kanada verlassen hat, sieht meist Codes für Zinsen, Dividenden, Mieten oder Alterseinkünfte. Das sind die häufigen; die vollständige Liste steht auf der Seite der CRA zur Bescheinigung.

Zinsen von einem nicht nahestehenden Zahler wie einer Bank (Code 61) fallen in der Regel nicht unter Part XIII. Diese Bescheinigung zeigt daher normalerweise keine Steuer und einen Befreiungscode; nur Zinsen eines nahestehenden Zahlers oder Zinsen, die vom Gewinn des Zahlers abhängen, werden besteuert (Income Tax Act section 212). Für Mieten mit Code 13 gibt es eigene Wahlmöglichkeiten bei der Einreichung; siehe nichtansässige Vermieter.

Ist die Steuer auf meiner NR4 meine endgültige kanadische Steuer?

In der Regel ja. Die CRA sagt, die einbehaltene Part-XIII-Steuer sei Ihre endgültige Steuerpflicht in Kanada auf diese Einkünfte, wenn der richtige Betrag einbehalten wurde (CRA, non-residents of Canada). Sie tragen NR4-Einkünfte nicht in eine reguläre kanadische Steuererklärung ein, um die Steuer zurückzubekommen. Drei Ausnahmen ändern das:

Ein NR7-R-Antrag muss der CRA innerhalb von 2 Jahre nach Ende des Kalenderjahres vorliegen, in dem die Steuer an die CRA abgeführt wurde (T4061; Income Tax Act Abschnitt 227). Verpassen Sie diese Frist, ist die zu viel einbehaltene Steuer in der Regel verloren.

Wurde zu wenig einbehalten, zum Beispiel weil Sie für einen Abkommenssatz nicht berechtigt waren, ist die Steuer nicht erledigt: Sie schulden die Part-XIII-Steuer weiterhin, und auch der Zahler haftet für den Fehlbetrag und kann ihn von Ihnen zurückfordern (Income Tax Act section 215).

Warum habe ich für dasselbe Jahr sowohl eine T-Bescheinigung als auch eine NR4 erhalten?

Weil Sie einen Teil des Jahres in Kanada ansässig waren. Einkünfte, die während Ihrer Ansässigkeit gezahlt wurden, stehen auf der üblichen kanadischen Bescheinigung (T4, T5, T4A usw.); nur Einkünfte, die nach Beginn Ihrer Nichtansässigkeit gezahlt oder gutgeschrieben wurden, stehen auf der NR4 (T4061). Die T-Bescheinigungen gehören in Ihre Erklärung für das Wegzugsjahr; die NR4-Einkünfte in der Regel nicht, außer Sie wählen eine Erklärung nach Section 216 oder 217.

Wenn Sie im Lauf des Jahres das Land Ihrer steuerlichen Ansässigkeit gewechselt haben, soll der Zahler für jedes Land eine eigene NR4 ausstellen. Zu T-Bescheinigungen, die nach Ihrem Wegzug eintreffen, lesen Sie kanadische Bescheinigungen nach dem Wegzug aus Kanada.

Satz oder Ländercode auf meiner NR4 sehen falsch aus: Was tue ich?

Wenden Sie sich zuerst an den Zahler; nur er kann die Bescheinigung korrigieren. Ist in Feld 12 nicht Ihr Land der steuerlichen Ansässigkeit eingetragen, bitten Sie um eine berichtigte NR4, die der Zahler erstellen muss, sobald er einen Fehler feststellt (T4061). Waren Sie bei der Zahlung in Kanada ansässig, kann der Zahler die Bescheinigung aus diesem Grund nicht stornieren; Ansässige erhalten in ihrer kanadischen Steuererklärung eine Anrechnung der einbehaltenen Steuer (T4061).

Hat der Zahler 25 % einbehalten und Ihr Land hat ein Abkommen mit Kanada, lag dem Zahler möglicherweise keine Abkommenserklärung von Ihnen vor, oder das Abkommen erfasst diese Einkünfte nicht. Prüfen Sie den Satz zuerst unter Steuersätze für Nichtansässige in Kanada. Geben Sie dem Zahler Form NR301, damit er den Abkommenssatz auf künftige Zahlungen anwenden kann, wenn Sie berechtigt sind (so erhalten Sie den Abkommenssatz), und fordern Sie dann frühere Zuvielbehalte mit NR7-R zurück. CPP und OAS funktionieren anders: Service Canada sagt, Sie müssen keine Ermäßigung nach Abkommen beantragen, es gibt also kein NR301 zu übergeben; bei Steuerfragen verweist es Sie an die CRA (Service Canada). Wie Sie den Einbehalt auf künftige Rentenzahlungen senken, lesen Sie unter niedrigerer Einbehalt auf kanadische Renten im Ausland.

Wann sollte meine NR4 eintreffen, und was, wenn sie ausbleibt?

Zahler müssen NR4-Bescheinigungen bis zum der letzte Tag im März nach dem Zahlungsjahr versenden; ein Nachlass oder Trust hat 90 Tage nach Ende seines Steuerjahres (T4061). Für CPP und OAS stellt Service Canada die NR4-Bescheinigungen schon ab dem 1. Februar online bereit und schickt sie im Februar per Post an Personen, die sie nicht online abrufen (Service Canada).

Ist eine CPP- oder OAS-Bescheinigung bis zum 28. Februar nicht eingetroffen, bittet Service Canada Sie, sich an International Social Security Agreements zu wenden. Bei jeder anderen Bescheinigung fragen Sie den Zahler nach einer Kopie. Eine Bescheinigung ist nicht nötig, wenn Ihnen weniger als $50 gezahlt wurden und nichts einbehalten wurde.

Wie nutze ich meine NR4 in meinem neuen Land?

Ihre NR4 ist Ihr Nachweis über die kanadischen Einkünfte und die darauf gezahlte kanadische Steuer. Ihr neues Land kann dieselben Einkünfte besteuern und die kanadische Steuer möglicherweise anrechnen; diese Entlastung richtet sich nach dessen eigenem Recht und einem etwaigen Abkommen, nicht nach kanadischem Recht. Legen Sie die Bescheinigung zu Ihrer dortigen Steuererklärung und rechnen Sie Beträge nach den Regeln dieses Landes um. Sie leben in den USA? Siehe RRSP und TFSA nach dem Wegzug aus Kanada.

NR4 für ein Gemeinschaftskonto: Wessen Einkünfte sind das?

Die NR4 eines Gemeinschaftskontos zeigt in Feld 11 den Empfängercode 2 und den Namen des zweiten Inhabers (CRA). Die Bescheinigung weist den gesamten Betrag aus und teilt ihn nicht auf die Inhaber auf. Jeder Inhaber meldet seinen Anteil in der Regel dort, wo er lebt, nach den Regeln dieses Landes dazu, wem die Einkünfte gehören; bewahren Sie die Bescheinigung als Nachweis der kanadischen Steuer auf den Gesamtbetrag auf.

Beispiel

Die Beträge sind in kanadischen Dollar und dienen der Veranschaulichung.

RRIF-Zahlungen an einen Rentner im Vereinigten Königreich

Ein Rentner im Vereinigten Königreich erhält von seinem RRIF-Anbieter eine NR4: Einkunftscode 26, brutto C$20.000, einbehaltene Steuer C$5.000, kein Befreiungscode. Der volle Satz von 25 % kann bedeuten, dass kein Abkommenssatz angewendet wurde oder dass seine Entnahmen zu hoch waren, um als laufende Rentenzahlungen zu gelten: Bei einem RRIF endet der Rentensatz eines Abkommens für laufende Zahlungen, sobald die Zahlungen des Jahres den höheren Betrag aus dem Doppelten des Mindestbetrags und 10 % des Fondswerts zu Jahresbeginn übersteigen (Income Tax Conventions Interpretation Act section 5). Er prüft den Abkommenssatz und gibt dem Anbieter Form NR301, wenn ein niedrigerer Satz gilt. Für die Steuer dieses Jahres ist eine Erklärung nach Section 217 innerhalb von 6 Monate nach Jahresende fällig; für einen NR7-R-Antrag bleiben zwei Jahre.

Im Juni aus Kanada weggezogen

Eine Auswanderin zieht im Juni weg. Ihre Bank schickt ihr eine T5 für die Zinsen von Januar bis Juni und eine NR4 für die ab Juli gezahlten Dividenden. Nur die T5 gehört in ihre Erklärung für das Wegzugsjahr; Dividenden eignen sich nicht für eine Wahl nach Section 217. Die NR4-Dividenden wurden durch Einbehalt besteuert, und sie bewahrt die Bescheinigung für die Erklärung in ihrem neuen Land auf.

Gemeinsames Depot

Ein Paar im Ausland hat ein gemeinsames kanadisches Depot. Die NR4 zeigt Empfängercode 2, beide Namen und C$4.000 Dividenden. Jeder darf je nach den örtlichen Regeln dazu, wem die Einkünfte gehören, nur seinen eigenen Anteil im Ausland melden und bewahrt die Bescheinigung als Nachweis der einbehaltenen kanadischen Steuer auf.

Anders in Ihrem Fall?

• Mehrere NR4 mit unterschiedlichen Sätzen, oder ein Zahler, der Ihren Abkommenssatz nie angewendet hat: Klären Sie, was Sie geltend machen können, über Steuererklärungen für Nichtansässige und Nachholen von Jahren mit Hilfe bei der Einkommensteuer.
• Einkünfte aus Rente, RRSP, RRIF, CPP oder OAS: Eine Erklärung nach Section 217 kann die Steuer senken; siehe kanadische Erklärung für Nichtansässige mit Renten- und RRSP-Einkünften und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer.
• Mieten aus kanadischem Grundbesitz: siehe nichtansässige Vermieter.
• Fehlende Jahre oder Bescheinigungen, um die Sie sich nie gekümmert haben: Die Frist für NR7-R ist kurz; beginnen Sie mit Steuererklärungen für Nichtansässige und Nachholen von Jahren und Hilfe bei der Einkommensteuer.
• Sie leben in den USA: siehe RRSP und TFSA nach dem Wegzug aus Kanada.