Kanada'dan Ayrılırken RDSP: Hibeler, Bonlar ve Çekimler

RDSP ve mukim olmayanlar: lehtar Kanada'dan ayrılınca neler durur?

Hesap açık kalabilir, ancak içine para ekleyen hemen her şey durur. Önemli olan hesap sahibinin değil, lehtarın mukimliğidir. Lehtar mukim olmayan olduğu sürece:

Kanada'dan ayrılmak RDSP'nin farazi satışına yol açmaz: ayrılış vergisi kuralı kayıtlı engelli tasarruf planını kapsam dışı bırakır. Ayrılış beyannamesinin geri kalanı için Kanada'dan ayrılma rehberine bakın.

Durumu basit olmaktan çıkaranlar: ayrıldıktan kısa süre sonra yapılan bir çekim (son 10 yılın hibe ve bonları geri çıkar), 60 yaşına yakın bir lehtar, hesabın büyümesini vergilendiren bir ülkeye taşınma veya lehtarın gerçekten mukim olmayan olup olmadığına dair şüphe. Birinin mukim olmayan olup olmadığı ayrı bir testtir: bkz. Kanada vergi mukimliği.

Taşınmadan önce toplayın:

• Katkıları, hibeleri, bonları ve yardım tutma tutarını (assistance holdback amount) gösteren en son RDSP hesap özeti
• Son 10 yılda ödenen her hibe ve bonun tarihleri ve tutarları
• Lehtarın ayrılış tarihi ve yeni ülkesi
• Hesap sahibinin kim olduğu ve hesap sahibinin de taşınıp taşınmadığı

Lehtar yurt dışına taşınırsa RDSP'mi koruyabilir miyim?

Evet. CRA'nın mukimlik testi mevcut hesabın açık tutulmasına değil, hesabın açıldığı ana ve her katkıya uygulanır: lehtar, hesap açıldığında ve her katkı yapıldığında Kanada'da mukim olmalıdır. Mevcut hesap yatırımlarını korur ve Kanada'da vergi korumalı olarak büyümeye devam edebilir.

Hesap hâlâ lehtarın engellilik vergi kredisi onayına bağlıdır. Bu onay sona ererse, RC4460 hesap sahibinin hesabı açık tutabileceğini veya kapatabileceğini, ancak katkıların, hibelerin ve bonların duracağını belirtir.

Yurt dışından RDSP'ye katkıya devam edilebilir mi?

Hayır. Lehtar mukim olmayan olduğu sürece Kanada'da yaşayan ebeveynler veya diğer aile üyeleri dahil kimse katkıda bulunamaz; çünkü lehtarın her katkı yapıldığında mukim olması gerekir (CRA).

Lehtarın ayrılış tarihinden önce yapılan bir katkıda sorun yoktur. O yılın hibesini yakalamak için lehtar hâlâ mukimken katkıda bulunun.

RDSP hibeleri ve bonları durur mu, kaçırılan yıllar sonraki yıllara devreder mi?

Hibeler ve bonlar durur ve yurt dışında geçen yıllar kalıcı olarak kaybedilir. ESDC kuruluş kılavuzu, lehtar Kanada'da mukim olmadığı sürece hakların “birikmediğini” belirtir.

Hibe testi, hibenin geldiği tarihle değil, katkının yapıldığı tarihle ilgilidir. Lehtar mukimken yapılan bir katkı, taşınmadan sonra ödenen bir hibe çekebilir. Kullanılmamış haklar 10 yıla kadar sonraki yıllara devreder, ancak yalnızca lehtarın mukim olduğu yıllar için (ESDC; rakamlar RC4460 kaynaklıdır).

Yalnızca RDSP hesap sahibi taşınır, lehtar Kanada'da kalırsa ne olur?

O zaman hesap normal şekilde devam eder. Hesap sahibinin Kanada'da mukim olması gerekmez; bu yüzden yetişkin çocuğu Kanada'da kalırken yurt dışına taşınan bir ebeveyn hesap sahibi olarak kalabilir ve lehtar mukim ve uygun olduğu sürece katkılar, hibeler ve bonlar devam eder.

18 yaşın altındaki lehtarlarda çocuğun mukimliğine karar vermek için birincil bakıcının bilgileri kullanılır. Taşınan ebeveyn çocuğun birincil bakıcısıysa, katkıda bulunmadan önce çocuğun mukimliğini doğrulayın (ESDC).

RESP veya RRSP parası hâlâ RDSP'ye devredilebilir mi?

Hayır, lehtar mukim olmayan olduğu sürece olmaz. RC4460, RESP, RRSP, RRIF veya kayıtlı emeklilik planından devri engelleyen koşullar arasında “lehtarın Kanada'da mukim olmamasını” sayar. Bu devirler zaten dardır: RRSP, RRIF veya emeklilik parası yalnızca lehtarın bağımlı olduğu ölü bir ebeveynin veya büyükanne ve büyükbabanın planından gelebilir, RESP geliri ise yalnızca sınırlı durumlarda (RC4460). Bir devir planlanıyorsa ayrılış tarihinden önce yapın. Çocuğun RESP'sinin kendisi için yurt dışına taşınırken RESP rehberine bakın.

RDSP'den çekim yaparsak hibeleri ve bonları geri öder miyiz?

Genellikle evet. Çekim, şunların en azını hükümete geri ödemeyi gerektirir: çekilen her $1 için $3, hesabın değeri ve yardım tutma tutarı (assistance holdback amount); yani son 10 yılda hesaba yatırılan hibe ve bonlar, daha önce geri ödenenler düşüldükten sonra (RC4460). Kuruluş bunu, çekilen tutarın üzerine hesabın kendi fonlarından geri öder (Canada Disability Savings Regulations, madde 5.3).

Yurt dışına taşınmak tek başına geri ödemeyi tetiklemez. Tuzak zamanlamadır: ayrıldıktan kısa süre sonra, yeni hibe ve bonlar hâlâ 10 yıllık pencerenin içindeyken çekim yapan bir aile, bunların çoğunu geri verebilir. Lehtar yurt dışındayken yeni hibe veya bon gelmediği için, eski ödemeler 10 yıl sınırını geçtikçe tutma tutarı her yıl küçülür.

Bu geri ödeme, lehtarın 60 yaşına girdiği yıl veya sonrasında yapılan ödemelere uygulanmaz (madde 5.3(3)). Çekimler ayrıca sınırlıdır: hesapta katkılardan daha fazla hibe ve bon varsa, çekim bir formül tutarı ile hesap değerinin %10 değerinden büyük olanla sınırlanabilir. Ömür boyu ödemeler lehtarın 60 yaşına girdiği yılın sonuna kadar başlamalıdır (RC4460); bu yüzden o zaman hâlâ yurt dışında olan lehtar, mukim olmayan vergisi kesilmiş yıllık ödemeler alır. Karar vermeden önce kuruluştan hesabın kendi sınırlarını isteyin.

Lehtar yurt dışında yaşarken RDSP çekimi nasıl vergilendirilir?

Yalnızca vergiye tabi kısım vergilendirilir ve mukim olmayan için bu kısım Part XIII kapsamındadır. Çekim, vergisiz geri dönen katkıları; hibeleri, bonları, devir tutarlarını ve büyümeyi (bunlar vergiye tabidir) karıştırır (RC4460). Madde 212(1)(r.1), Kanada mukiminin gelire eklemek zorunda olacağı kısma %25 oranında mukim olmayan vergisi uygular. Mukim olmayanlara yapılan bazı emeklilik ödemelerinde vergiyi düşürebilen 217. madde seçimi RDSP ödemelerini kapsamaz; bu yüzden stopaj, uygulanıyorsa anlaşma oranıyla, genellikle nihai Kanada vergisidir.

Bir vergi anlaşmasının bu oranı düşürüp düşürmediği tek bir CRA tablosuyla belirlenmez. IC76-12R8 RDSP ödemelerinden bahsetmez ve okuyucuyu anlaşmanın kendisine yönlendirir; cevap, lehtarın anlaşmasının ödemeyi nasıl sınıflandırdığına bağlıdır. Bkz. Kanada'da mukim olmayanlara vergi oranları.

Kuruluş ödemeyi, gelir kodu 63, RDSP ile bir NR4 belgesinde bildirir. Belgeyi okumak ve yeni ülkede kullanmak için NR4 belgesi rehberine bakın. Yeni ülke, ödemeyi veya hesabın büyümesini kendi kurallarına göre vergilendirebilir.

Kanada'ya geri dönersek RDSP'ye ne olur?

Lehtar yeniden mukim olduğunda, olağan yaş sınırlarına tabi olarak katkılar, devirler, hibeler ve bonlar yeniden başlar. Mukim olmayan yıllar kaybolmuş kalır: onlar için hibe veya bon hakkı eklenmez (ESDC). Katkıda bulunmadan önce plan kuruluşuna lehtarın yeniden mukim olduğunu bildirin. Kanada'ya dönüşün geri kalanı için yıllar sonra Kanada'ya dönüş rehberine bakın.

RDSP ile Kanada'dan ayrılmadan önce nelere bakmalı

1. Lehtarın ayrılış tarihini doğrulayın.
2. Planladığınız katkıyı ve zaten izin verilen devirleri bu tarihten önce yapın.
3. Kuruluştan yardım tutma tutarını ve her yeni hibe ve bonun 10 yıllık pencereyi ne zaman terk ettiğini sorun.
4. Çekim planlıyorsanız, şimdiki geri ödemeyi, yeni hibe ve bonlar 10 yıl sınırını geçtikten sonraki geri ödemeyle karşılaştırın.
5. Stopajın doğru olması için kuruluşa yeni adresi ve mukim olmayan statüsünü bildirin.
6. Yeni ülkenin hesabı ve ödemeleri nasıl ele aldığını kontrol edin.

Örnek

Bu örnekler Kanada dolarıyla ve yuvarlak, açıklayıcı sayılarla verilmiştir.

Bir aile Birleşik Krallık'a taşınır ve hesabı yatırımda bırakır

Bir RDSP'de C$60.000 vardır; bunun C$30.000'i son 10 yılda ödenen hibe ve bonlardır. Aile taşınır ve katkıyı durdurur. Kısa süre sonra C$10.000 çekerlerse geri ödeme şunların en azı olur: 3 × C$10.000 = C$30.000, hesabın C$60.000 değeri ve C$30.000 tutma tutarı; yani hesabın çekim sınırı C$10.000'e hiç izin verirse C$30.000'in tamamı geri gider. Bu sınır burada devreye girer; ailenin kendi katkıları şimdiye kadar ödenen tüm hibe ve bonları (en az C$30.000) aşmadıkça, yıllık çekimler ömür boyu ödeme formülü ile yıl başındaki hesap değerinin %10'undan büyük olanla sınırlanır; bu sayılarda genellikle C$6.000. Kuruluş geri ödemeyi aileden değil, hesaptan alır: hesap C$60.000'den yaklaşık C$20.000'e düşer. Beklemek, eski hibe ve bonların önce 10 yıl sınırını geçmesini sağlar.

Yetişkin bir lehtar Filipinler'de dört yıl geçirir

• 1–4. yıllar: hesap açık kalır; katkı, hibe veya bon yoktur.
• 5. yıl: lehtar geri döner ve yeniden mukim olur. Katkılar yeniden başlar; lehtar hâlâ hibe yaş sınırı içindeyse hibeler de yeniden başlar.
• Devir: yalnızca mukim olunan yıllar sayılır, bu yüzden 1–4. yıllar için hiçbir şey ödenmez.

Ebeveynler Temmuz'daki ayrılıştan önce katkıda bulunur

Ebeveynler, çocuk hâlâ mukimken Mayıs ayında C$1.500 katkıda bulunur. Çocuk Temmuz'da ayrılır. Mayıs katkısına ait hibe yine ödenebilir, çünkü mukimlik katkı tarihinde sınanır. Ağustos'ta yapılacak bir katkıya izin verilmez.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Lehtarın mukim olmayan olup olmadığından emin değilsiniz veya ayrılış yılı beyannamesinin yapılması gerekiyor: Kanada vergi mukimliği rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Büyük bir tutma tutarı, planlı bir çekim veya 60 yaşına yakın bir lehtar: zamanlama, hükümete geri dönen tutarı değiştirir; bireysel vergi desteği alın.
• ABD'ye taşınıyorsunuz veya bir aile üyesi ABD vatandaşı: ABD, Kanada kayıtlı planlarını farklı ele alır; bkz. ABD beyannamesinde Kanada kayıtlı hesapları (RDSP'yi de kapsar); aynı çocuğun bir RESP'si varsa RESP ve ABD vatandaşı aileler için ABD vergisi rehberine bakın. Bireysel vergi desteği alın.
• Ayrılırken ilgilenmeniz gereken başka varlıklarınız da var: Kanada'dan ayrılma rehberine bakın.
• Bir RDSP ödemesi için NR4 aldınız: NR4 belgesi rehberine bakın.
• Geri dönüyorsunuz: yıllar sonra Kanada'ya dönüş rehberine bakın.