RDSP khi rời Canada: grant, bond và cách rút tiền

RDSP và người không cư trú: điều gì dừng lại khi người thụ hưởng rời Canada?

Tài khoản có thể vẫn mở, nhưng hầu như mọi nguồn tiền đưa thêm vào đều dừng. Điều quan trọng là nơi cư trú của người thụ hưởng, không phải của chủ tài khoản. Trong thời gian người thụ hưởng là người không cư trú:

Rời Canada không làm RDSP bị coi như đã bán: quy tắc thuế khi rời Canada loại trừ tài khoản tiết kiệm cho người khuyết tật đã đăng ký. Về phần còn lại của tờ khai năm rời đi, xem rời Canada.

Trường hợp trở nên phức tạp khi rút tiền ngay sau khi rời đi (grant và bond của 10 năm gần nhất phải hoàn lại), người thụ hưởng gần 60 tuổi, chuyển đến nước đánh thuế phần tăng trưởng của tài khoản, hoặc chưa chắc người thụ hưởng đã thật sự trở thành người không cư trú. Việc ai đó có phải người không cư trú là một kiểm tra riêng: xem tình trạng cư trú về thuế của Canada.

Cần chuẩn bị trước khi chuyển đi:

• Sao kê RDSP mới nhất, ghi đóng góp, grant, bond và mức giữ lại hỗ trợ (assistance holdback amount)
• Ngày và số tiền của mọi grant và bond đã nhận trong 10 năm qua
• Ngày rời đi của người thụ hưởng và nước mới
• Chủ tài khoản là ai, và chủ tài khoản có cũng chuyển đi không

Tôi có giữ được RDSP nếu người thụ hưởng ra nước ngoài không?

Có. Kiểm tra cư trú của CRA áp dụng khi mở tài khoản và ở mỗi lần đóng góp, không áp dụng cho việc giữ một tài khoản đã có: người thụ hưởng phải là người cư trú của Canada khi mở tài khoản và khi mỗi khoản đóng góp được thực hiện. Tài khoản đã có vẫn giữ các khoản đầu tư và có thể tiếp tục tăng trưởng được hoãn thuế tại Canada.

Tài khoản vẫn phụ thuộc vào việc người thụ hưởng được duyệt tín thuế khuyết tật. Nếu sự chấp thuận đó chấm dứt, RC4460 cho biết chủ tài khoản có thể giữ hoặc đóng tài khoản, nhưng khoản đóng góp, grant và bond dừng lại.

Có ai đóng góp tiếp vào RDSP từ nước ngoài được không?

Không. Không ai, kể cả cha mẹ hoặc người thân khác còn sống tại Canada, được đóng góp trong thời gian người thụ hưởng là người không cư trú, vì người thụ hưởng phải là người cư trú khi mỗi khoản đóng góp được thực hiện (CRA).

Khoản đóng góp thực hiện trước ngày người thụ hưởng rời đi thì được. Để nhận grant của năm đó, hãy đóng góp khi người thụ hưởng còn là người cư trú.

Grant và bond của RDSP có dừng không, và những năm bị lỡ có được chuyển sang sau không?

Grant và bond dừng, và những năm ở nước ngoài mất vĩnh viễn. Hướng dẫn của ESDC cho tổ chức phát hành nêu rằng quyền nhận "không tích lũy" khi người thụ hưởng không phải là người cư trú của Canada.

Kiểm tra grant dựa trên ngày của khoản đóng góp, không phải ngày grant được trả. Khoản đóng góp thực hiện khi người thụ hưởng còn là người cư trú vẫn có thể nhận grant được trả sau khi chuyển đi. Quyền nhận chưa dùng được chuyển sang sau tối đa 10 năm, nhưng chỉ cho những năm người thụ hưởng là người cư trú (ESDC; số liệu từ RC4460).

Nếu chỉ chủ tài khoản RDSP chuyển đi còn người thụ hưởng ở lại Canada thì sao?

Khi đó tài khoản tiếp tục bình thường. Chủ tài khoản không bắt buộc là người cư trú của Canada, nên cha hoặc mẹ ra nước ngoài trong khi người con đã trưởng thành ở lại vẫn có thể là chủ tài khoản, và khoản đóng góp, grant và bond tiếp tục miễn là người thụ hưởng là người cư trú và đủ điều kiện.

Với người thụ hưởng dưới 18 tuổi, thông tin của người chăm sóc chính được dùng để quyết định nơi cư trú của đứa trẻ. Nếu cha hoặc mẹ sắp chuyển đi là người chăm sóc chính của đứa trẻ, hãy xác nhận nơi cư trú của đứa trẻ trước khi đóng góp (ESDC).

Tiền từ RESP hoặc RRSP còn chuyển vào RDSP được không?

Không, không được trong thời gian người thụ hưởng là người không cư trú. RC4460 liệt kê "người thụ hưởng không phải là người cư trú của Canada" trong số các điều kiện chặn việc chuyển từ RESP, RRSP, RRIF hoặc chương trình hưu trí đã đăng ký. Các khoản chuyển này rất hạn hẹp: tiền từ RRSP, RRIF hoặc lương hưu chỉ có thể đến từ tài khoản của cha mẹ hoặc ông bà đã mất mà người thụ hưởng sống nhờ, và thu nhập RESP chỉ trong một số trường hợp hạn chế (RC4460). Nếu dự định chuyển tiền, hãy làm trước ngày rời đi. Về RESP của đứa trẻ, xem RESP khi bạn chuyển ra nước ngoài.

Nếu rút tiền từ RDSP, chúng tôi có phải hoàn trả grant và bond không?

Thường là có. Khi rút tiền, phải hoàn trả cho chính phủ số nhỏ nhất trong ba số: $3 cho mỗi $1 rút ra, giá trị tài khoản, và mức giữ lại hỗ trợ (assistance holdback amount): số grant và bond đã chuyển vào tài khoản trong 10 năm qua, trừ đi khoản đã hoàn trả (RC4460). Tổ chức phát hành hoàn trả từ chính tiền trong tài khoản, cộng thêm vào số tiền rút (Canada Disability Savings Regulations, s. 5.3).

Việc ra nước ngoài tự nó không làm phát sinh hoàn trả. Cái bẫy nằm ở thời điểm: gia đình rút tiền ngay sau khi rời đi, khi grant và bond gần đây còn trong khung 10 năm, có thể phải trả lại phần lớn. Vì không có grant hay bond mới khi người thụ hưởng ở nước ngoài, mức giữ lại giảm dần mỗi năm khi các khoản cũ qua mốc 10 năm.

Khoản hoàn trả này không áp dụng cho các khoản chi trong hoặc sau năm người thụ hưởng tròn 60 tuổi (s. 5.3(3)). Khoản rút cũng bị giới hạn: nếu tài khoản có nhiều grant và bond hơn tiền đóng góp, khoản rút có thể bị giới hạn ở mức lớn hơn giữa số theo công thức và 10% giá trị tài khoản. Khoản chi trọn đời phải bắt đầu trước cuối năm người thụ hưởng tròn 60 tuổi (RC4460), nên người thụ hưởng khi đó vẫn ở nước ngoài sẽ nhận khoản chi hằng năm có khấu trừ thuế người không cư trú. Hãy hỏi tổ chức phát hành về giới hạn riêng của tài khoản trước khi quyết định.

Khoản rút từ RDSP bị đánh thuế thế nào khi người thụ hưởng sống ở nước ngoài?

Chỉ phần chịu thuế bị đánh thuế, và với người không cư trú, phần đó thuộc Part XIII. Một khoản rút gồm cả tiền đóng góp, được trả lại không chịu thuế, lẫn grant, bond, khoản chuyển vào và phần tăng trưởng, là phần chịu thuế (RC4460). Section 212(1)(r.1) áp dụng thuế người không cư trú 25% cho phần mà người cư trú của Canada phải tính vào thu nhập. Lựa chọn theo Section 217, có thể giảm thuế trên một số khoản lương hưu trả cho người không cư trú, không áp dụng cho các khoản chi từ RDSP, nên khoản khấu trừ, theo thuế suất hiệp định nếu có, nhìn chung là thuế Canada cuối cùng.

Việc hiệp định thuế có giảm mức này hay không không thể xác định chỉ bằng một bảng của CRA. IC76-12R8 không nhắc đến các khoản chi từ RDSP và hướng người đọc đến chính hiệp định; câu trả lời phụ thuộc vào cách hiệp định của người thụ hưởng phân loại khoản chi đó. Xem thuế suất người không cư trú tại Canada.

Tổ chức phát hành ghi khoản chi trên chứng từ NR4 theo mã thu nhập 63, RDSP. Để đọc và dùng chứng từ này ở nước mới, xem hướng dẫn về chứng từ NR4. Nước mới có thể đánh thuế khoản chi hoặc phần tăng trưởng của tài khoản theo quy định riêng.

Điều gì xảy ra với RDSP nếu chúng tôi quay lại Canada?

Khi người thụ hưởng lại là người cư trú, khoản đóng góp, khoản chuyển vào, grant và bond bắt đầu trở lại, theo các giới hạn tuổi thông thường. Những năm không cư trú vẫn bị mất: không có quyền nhận grant hay bond nào được cộng cho những năm đó (ESDC). Hãy báo cho tổ chức phát hành tài khoản biết người thụ hưởng đã là người cư trú trở lại trước khi đóng góp. Về phần còn lại của việc trở về Canada, xem trở lại Canada sau nhiều năm ở nước ngoài.

Cần kiểm tra gì trước khi rời Canada với RDSP

1. Xác nhận ngày rời đi của người thụ hưởng.
2. Thực hiện mọi khoản đóng góp đã dự định, và mọi khoản chuyển vào đang được phép, trước ngày đó.
3. Hỏi tổ chức phát hành về mức giữ lại hỗ trợ và thời điểm mỗi grant và bond gần đây ra khỏi khung 10 năm.
4. Nếu dự định rút tiền, hãy so sánh khoản hoàn trả bây giờ với khoản hoàn trả sau khi các grant và bond gần đây qua mốc 10 năm.
5. Cho tổ chức phát hành biết địa chỉ mới và tình trạng không cư trú để việc khấu trừ đúng.
6. Kiểm tra nước mới đối xử thế nào với tài khoản và các khoản chi từ tài khoản.

Ví dụ

Các ví dụ này dùng đô la Canada và những con số làm tròn, mang tính minh họa.

Một gia đình chuyển đến Vương quốc Anh và để tài khoản tiếp tục đầu tư

Một RDSP có C$60.000, gồm C$30.000 grant và bond đã nhận trong 10 năm qua. Gia đình chuyển đi và ngừng đóng góp. Nếu họ rút C$10.000 ngay sau đó, khoản hoàn trả sẽ là số nhỏ nhất trong ba số: 3 × C$10.000 = C$30.000, giá trị tài khoản C$60.000, và mức giữ lại C$30.000, nên toàn bộ C$30.000 phải hoàn lại, nếu giới hạn rút của tài khoản cho phép rút C$10.000. Giới hạn đó có tác dụng ở đây, trừ khi tiền đóng góp của gia đình vượt tổng grant và bond từng nhận (ít nhất C$30.000): nếu không, khoản rút trong năm bị giới hạn ở mức lớn hơn giữa công thức khoản chi trọn đời và 10% giá trị tài khoản vào đầu năm, thường là C$6.000 với các con số này. Tổ chức phát hành lấy khoản hoàn trả từ tài khoản, không phải từ gia đình: tài khoản sẽ giảm từ C$60.000 xuống còn khoảng C$20.000. Chờ đợi giúp các grant và bond cũ qua mốc 10 năm trước.

Người thụ hưởng trưởng thành ở Philippines bốn năm

• Năm 1 đến năm 4: tài khoản vẫn mở; không có đóng góp, grant hay bond.
• Năm 5: người thụ hưởng trở về và lại là người cư trú. Đóng góp bắt đầu lại, và grant cũng bắt đầu lại nếu người thụ hưởng vẫn trong giới hạn tuổi nhận grant.
• Chuyển sang sau: chỉ các năm cư trú được tính, nên không có gì được trả cho năm 1 đến năm 4.

Cha mẹ đóng góp trước khi con rời đi vào tháng 7

Cha mẹ đóng góp C$1.500 vào tháng 5 khi đứa trẻ còn là người cư trú. Đứa trẻ rời đi vào tháng 7. Grant trên khoản đóng góp tháng 5 vẫn có thể được trả, vì nơi cư trú được kiểm tra vào ngày đóng góp. Khoản đóng góp vào tháng 8 sẽ không được phép.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn chưa chắc người thụ hưởng đã trở thành người không cư trú, hoặc bạn cần làm tờ khai năm rời đi: xem tình trạng cư trú về thuế của Canada và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
• Mức giữ lại lớn, dự định rút tiền, hoặc người thụ hưởng gần 60 tuổi: thời điểm quyết định số tiền phải trả lại cho chính phủ; hãy nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn chuyển đến Hoa Kỳ hoặc một thành viên gia đình là công dân Hoa Kỳ: Hoa Kỳ đối xử với các tài khoản đã đăng ký của Canada theo cách khác; xem tài khoản đã đăng ký của Canada trên tờ khai Hoa Kỳ (có nêu RDSP); nếu cùng đứa trẻ đó có RESP, xem RESP và thuế Hoa Kỳ cho gia đình có công dân Hoa Kỳ. Nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn còn tài sản khác cần xử lý khi rời đi: xem rời Canada.
• Bạn nhận chứng từ NR4 cho khoản chi từ RDSP: xem hướng dẫn về chứng từ NR4.
• Bạn sắp quay lại: xem trở lại Canada sau nhiều năm ở nước ngoài.