למי זה מתאים
- משפחות שהמוטב של ה-RDSP שלהן עובר לחו״ל
- מוטבי RDSP בוגרים שעוזבים את קנדה
- מחזיקי RDSP שעוברים לחו״ל בזמן שהמוטב נשאר
לא מכוסה כאן
- האם המוטב הפך לתושב חוץ
- איך המדינה החדשה מחייבת במס את ה-RDSP או את התשלומים ממנו
- פתיחת RDSP או זכאות לזיכוי מס בגין נכות
RDSP ותושבי חוץ: מה מפסיק כשהמוטב עוזב את קנדה?
התוכנית יכולה להישאר פתוחה, אבל כמעט כל מה שמוסיף לה כסף מפסיק. מה שקובע הוא התושבות של המוטב, לא של המחזיק. כל עוד המוטב תושב חוץ:
| פריט | בזמן שהמוטב גר בחו״ל |
|---|---|
| התוכנית עצמה | יכולה להישאר פתוחה ולהמשיך לצמוח |
| הפקדות חדשות | אסורות |
| מענק החיסכון לאנשים עם מוגבלות (Canada Disability Savings Grant) | אין, וגם לא נצברת זכאות לאותן שנים |
| בונד החיסכון לאנשים עם מוגבלות (Canada Disability Savings Bond) | אין, וגם לא נצברת זכאות לאותן שנים |
| העברה מ-RESP, מ-RRSP או מ-RRIF | אסורות |
| משיכות | מותרות במסגרת מגבלות המשיכה של התוכנית, עם החזר מענקים ובונדים ועם מס לתושבי חוץ |
עזיבת קנדה אינה גורמת למכירה לכאורה של ה-RDSP: כלל מס היציאה מוציא מכלל זה תוכנית חיסכון רשומה לאנשים עם מוגבלות. לשאר דוח העזיבה, ראו עזיבת קנדה.
מה הופך מקרה למורכב: משיכה זמן קצר אחרי העזיבה (מענקים ובונדים מ-10 השנים האחרונות חוזרים החוצה), מוטב שקרוב לגיל 60, מעבר למדינה שמחייבת במס את הצמיחה בתוכנית, או ספק אם המוטב באמת הפך לתושב חוץ. השאלה אם מישהו תושב חוץ היא מבחן בפני עצמו: ראו תושבות מס בקנדה.
מה לאסוף לפני המעבר:
- את דף החשבון האחרון של ה-RDSP, שמראה הפקדות, מענקים, בונדים ואת סכום עיכוב הסיוע (assistance holdback amount)
- את התאריכים והסכומים של כל מענק ובונד ששולמו ב-10 השנים האחרונות
- את תאריך העזיבה של המוטב ואת המדינה החדשה
- מי המחזיק, והאם גם המחזיק עובר
האם אפשר לשמור על ה-RDSP אם המוטב עובר לחו״ל?
כן. מבחן התושבות של CRA חל בפתיחת התוכנית ובכל הפקדה, לא בשמירה על תוכנית קיימת פתוחה: המוטב חייב להיות תושב קנדה בעת פתיחת התוכנית ובעת כל הפקדה. תוכנית קיימת שומרת על ההשקעות שלה ויכולה להמשיך לצמוח בקנדה כשהיא מוגנת ממס.
התוכנית עדיין תלויה באישור זיכוי המס של המוטב בגין נכות. אם האישור הזה מסתיים, לפי RC4460 המחזיק יכול להשאיר את התוכנית פתוחה או לסגור אותה, אבל הפקדות, מענקים ובונדים מפסיקים.
האם מישהו יכול להמשיך להפקיד ל-RDSP מחו״ל?
לא. אף אחד, כולל הורים או בני משפחה אחרים שעדיין גרים בקנדה, אינו יכול להפקיד כל עוד המוטב תושב חוץ, כי המוטב חייב להיות תושב בעת כל הפקדה (CRA).
הפקדה שנעשתה לפני תאריך העזיבה של המוטב תקינה. כדי לקבל את המענק של אותה שנה, הפקידו בזמן שהמוטב עדיין תושב.
האם מענקים ובונדים ב-RDSP מפסיקים, והאם השנים החסרות נצברות להמשך?
מענקים ובונדים מפסיקים, והשנים בחו״ל אבודות לצמיתות. מדריך המנפיקים של ESDC קובע שהזכאות “אינה נצברת” כל עוד המוטב אינו תושב קנדה.
| מענק | בונד | |
|---|---|---|
| מבחן תושבות | המוטב תושב בעת ההפקדה | המוטב תושב בעת הבקשה ומיד לפני התשלום |
| משולם על הפקדה שנעשתה בחו״ל? | לא | לא רלוונטי (אין צורך בהפקדה) |
| האם שנים בחו״ל מתווספות להעברה לשנים הבאות? | לא | לא |
| זכאות של שנה אחת | $3,500 | $1,000 |
| המקסימום שמשולם בשנה אחת עם העברה משנים קודמות | $10,500 | $11,000 |
| מקסימום לכל החיים | $70,000 | $20,000 |
| השנה האחרונה שבה אפשר לשלם | השנה שבה המוטב מגיע לגיל 49 | השנה שבה המוטב מגיע לגיל 49 |
מבחן המענק נוגע לתאריך ההפקדה, לא לתאריך שבו המענק מגיע. הפקדה שנעשתה כשהמוטב היה תושב עדיין יכולה לקבל מענק שישולם אחרי המעבר. זכאות שלא נוצלה מועברת עד 10 שנים, אבל רק לשנים שבהן המוטב היה תושב (ESDC; הנתונים מ-RC4460).
מה אם רק מחזיק ה-RDSP עובר והמוטב נשאר בקנדה?
אז התוכנית ממשיכה כרגיל. המחזיק אינו חייב להיות תושב קנדה, ולכן הורה שעובר לחו״ל בזמן שילד בוגר נשאר יכול להישאר מחזיק, וההפקדות, המענקים והבונדים נמשכים כל עוד המוטב תושב וזכאי.
לגבי מוטב מתחת לגיל 18, המידע על המטפל העיקרי משמש לקביעת תושבות הילד. אם ההורה שעובר הוא המטפל העיקרי של הילד, אמתו את תושבות הילד לפני ההפקדה (ESDC).
האם כסף מ-RESP או מ-RRSP עדיין יכול לעבור ל-RDSP?
לא, לא כל עוד המוטב תושב חוץ. RC4460 מונה את “המוטב אינו תושב קנדה” בין התנאים שחוסמים העברה מ-RESP, מ-RRSP, מ-RRIF או מתוכנית פנסיה רשומה. ההעברות האלה צרות: כסף מ-RRSP, מ-RRIF או מפנסיה יכול לבוא רק מתוכנית של הורה או סבא וסבתא שנפטרו ושהמוטב היה תלוי בהם, והכנסה מ-RESP רק במקרים מוגבלים (RC4460). אם מתוכננת העברה, בצעו אותה לפני תאריך העזיבה. ל-RESP של הילד עצמו, ראו RESP כשעוברים לחו״ל.
אם נמשוך מה-RDSP, האם נחזיר מענקים ובונדים?
בדרך כלל כן. משיכה מחייבת החזר לממשלה של הנמוך מבין $3 על כל $1 שנמשך, שווי התוכנית, וסכום עיכוב הסיוע (assistance holdback amount): המענקים והבונדים ששולמו לתוכנית ב-10 השנים האחרונות, פחות מה שכבר הוחזר (RC4460). המנפיק משלם אותו מכספי התוכנית עצמה, בנוסף לסכום שנמשך (Canada Disability Savings Regulations, סעיף 5.3).
מעבר לחו״ל אינו מפעיל החזר בפני עצמו. המלכודת היא העיתוי: משפחה שמושכת זמן קצר אחרי העזיבה, כשמענקים ובונדים אחרונים עדיין בתוך חלון 10 השנים, יכולה להחזיר את רובם. מכיוון שאין מענקים או בונדים חדשים כל עוד המוטב בחו״ל, העיכוב קטן מדי שנה כשתשלומים ישנים יותר עוברים את סימן 10 השנים.
ההחזר הזה אינו חל על תשלומים שנעשים בשנה שבה המוטב מגיע לגיל 60 או אחריה (סעיף 5.3(3)). גם המשיכות מוגבלות: אם בתוכנית יש יותר מענקים ובונדים מהפקדות, משיכה יכולה להיות מוגבלת לגבוה מבין סכום לפי נוסחה לבין 10% משווי התוכנית. תשלומים לכל החיים חייבים להתחיל עד סוף השנה שבה המוטב מגיע לגיל 60 (RC4460), ולכן מוטב שעדיין בחו״ל אז יקבל תשלומים שנתיים עם ניכוי מס תושבי חוץ. בקשו מהמנפיק את מגבלות התוכנית עצמה לפני שתחליטו.
איך מחויבת במס משיכה מ-RDSP כשהמוטב גר בחו״ל?
רק החלק החייב במס מחויב, ולתושב חוץ הוא נכנס לגדר Part XIII. משיכה מערבבת הפקדות, שחוזרות פטורות ממס, עם מענקים, בונדים, סכומי העברה וצמיחה, שחייבים במס (RC4460). סעיף 212(1)(r.1) מחיל מס תושבי חוץ של 25% על החלק שתושב קנדה היה חייב לכלול בהכנסתו. הבחירה לפי סעיף 217, שיכולה להפחית מס על חלק מתשלומי הקצבה לתושבי חוץ, אינה חלה על תשלומי RDSP, ולכן הניכוי במקור, בשיעור האמנה אם חל כזה, הוא בדרך כלל המס הקנדי הסופי.
אם אמנת מס מפחיתה את השיעור הזה, אין טבלה אחת של CRA שמכריעה בכך. IC76-12R8 אינו מזכיר תשלומי RDSP ומפנה את הקוראים לאמנה עצמה; התשובה תלויה באופן שבו האמנה של המוטב מסווגת את התשלום. ראו שיעורי מס לתושבי חוץ בקנדה.
המנפיק מדווח על התשלום בטופס NR4 תחת קוד הכנסה 63, RDSP. כדי לקרוא אותו ולהשתמש בו במדינה החדשה, ראו המדריך על טופס NR4. המדינה החדשה עשויה לחייב במס את התשלום או את הצמיחה בתוכנית לפי הכללים שלה.
מה קורה ל-RDSP אם חוזרים לקנדה?
כשהמוטב שוב תושב, הפקדות, העברות, מענקים ובונדים מתחדשים, בכפוף למגבלות הגיל הרגילות. שנות תושב החוץ נשארות אבודות: לא מתווספת להן זכאות למענק או לבונד (ESDC). הודיעו למנפיק התוכנית שהמוטב שוב תושב לפני שתפקידו. לשאר החזרה לקנדה, ראו חזרה לקנדה אחרי שנים בחו״ל.
מה לבדוק לפני שעוזבים את קנדה עם RDSP
- אשרו את תאריך העזיבה של המוטב.
- בצעו כל הפקדה מתוכננת, וכל העברה שכבר מותרת, לפני התאריך הזה.
- בקשו מהמנפיק את סכום עיכוב הסיוע ואת המועד שבו כל מענק ובונד אחרונים יוצאים מחלון 10 השנים.
- אם מתוכננת משיכה, השוו בין ההחזר עכשיו לבין ההחזר אחרי שמענקים ובונדים אחרונים עוברים את סימן 10 השנים.
- מסרו למנפיק את הכתובת החדשה ואת מעמד תושב החוץ כדי שהניכוי במקור יהיה נכון.
- בדקו איך המדינה החדשה מתייחסת לתוכנית ולתשלומים ממנה.
דוגמה
הדוגמאות בדולרים קנדיים ובמספרים מעוגלים להמחשה.
משפחה עוברת לבריטניה ומשאירה את התוכנית מושקעת
ב-RDSP יש C$60,000, מהם C$30,000 של מענקים ובונדים ששולמו ב-10 השנים האחרונות. המשפחה עוברת ומפסיקה להפקיד. אם תמשוך C$10,000 זמן קצר אחר כך, ההחזר יהיה הנמוך מבין 3 × C$10,000 = C$30,000, שווי התוכנית C$60,000 ועיכוב של C$30,000, ולכן כל C$30,000 חוזרים, אם מגבלת המשיכה של התוכנית מאפשרת בכלל משיכה של C$10,000. המגבלה הזו מגבילה כאן, אלא אם ההפקדות של המשפחה עצמה עולות על כל המענקים והבונדים ששולמו אי פעם (לפחות C$30,000): אחרת משיכות השנה מוגבלות לגבוה מבין נוסחת התשלום לכל החיים לבין 10% משווי התוכנית בתחילת השנה, בדרך כלל C$6,000 לפי המספרים האלה. המנפיק לוקח את ההחזר מתוך התוכנית, לא מהמשפחה: התוכנית תרד מ-C$60,000 לכ-C$20,000. המתנה נותנת למענקים ובונדים ישנים יותר לעבור קודם את סימן 10 השנים.
מוטב בוגר מבלה ארבע שנים בפיליפינים
- שנים 1 עד 4: התוכנית נשארת פתוחה; אין הפקדות, מענקים או בונדים.
- שנה 5: המוטב חוזר ושוב תושב. ההפקדות מתחדשות, והמענקים מתחדשים אם המוטב עדיין בתוך מגבלת הגיל למענק.
- העברה לשנים הבאות: רק שנות תושבות נספרות, ולכן לא משולם דבר על שנים 1 עד 4.
הורים מפקידים לפני עזיבה ביולי
ההורים מפקידים C$1,500 במאי בזמן שהילד עדיין תושב. הילד עוזב ביולי. המענק על ההפקדה של מאי עדיין יכול להשתלם, כי התושבות נבדקת בתאריך ההפקדה. הפקדה באוגוסט לא תותר.
המצב שלכם שונה?
- אינכם בטוחים שהמוטב הפך לתושב חוץ, או שאתם צריכים להכין את דוח שנת העזיבה: ראו תושבות מס בקנדה וקבלו עזרה במס אישי.
- עיכוב גדול, משיכה מתוכננת, או מוטב שקרוב לגיל 60: העיתוי משנה כמה חוזר לממשלה; קבלו עזרה במס אישי.
- אתם עוברים לארה״ב או שבן משפחה הוא אזרח אמריקאי: ארה״ב מתייחסת לתוכניות רשומות קנדיות אחרת; ראו חשבונות רשומים קנדיים בדוח אמריקאי (כולל RDSP); אם לאותו ילד יש גם RESP, ראו RESP ומס אמריקאי למשפחות עם אזרח אמריקאי. קבלו עזרה במס אישי.
- יש לכם גם נכסים אחרים לטפל בהם בעזיבה: ראו עזיבת קנדה.
- קיבלתם טופס NR4 על תשלום RDSP: ראו המדריך על טופס NR4.
- אתם חוזרים: ראו חזרה לקנדה אחרי שנים בחו״ל.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| השבת מענקים ובונדים של RDSP בעת משיכה ההשבה היא הנמוך מבין סכום זה לבין סכום עיכוב הסיוע (מענקים ובונדים ששולמו ב-10 השנים האחרונות, בניכוי סכומים שכבר הושבו) | $3 על כל $1 שנמשך | CRA: RC4460 תוכנית חיסכון רשומה לאנשים עם מוגבלות סומן |
| שיעור ברירת המחדל של מס הניכוי במקור הקנדי לתושבי חוץ שיעור מקומי על תשלומים מסוימים ממקור קנדי; אמנת מס יכולה להפחית אותו | 25% | CRA: תושבי חוץ ומס הכנסה סומן |
| ה-Canada Disability Savings Grant המרבי שמופקד ל-RDSP בשנה אחת מענק התאמה להפקדות; תלוי בהכנסת המשפחה | $3,500 שנת מס 2026 | CRA: RC4460 תוכנית חיסכון רשומה לאנשים עם מוגבלות סומן |
| ה-Canada Disability Savings Bond המרבי שמופקד ל-RDSP בשנה אחת למוטבים בעלי הכנסה נמוכה; ללא צורך בהפקדה | $1,000 שנת מס 2026 | CRA: RC4460 תוכנית חיסכון רשומה לאנשים עם מוגבלות סומן |
| ה-Canada Disability Savings Grant הגבוה ביותר שמשולם בשנה אחת, כולל זכויות שהועברו מהעבר Canada Disability Savings Act, סעיף 6(8); זכויות שלא נוצלו עוברות קדימה מ-10 שנות התושבות האחרונות | $10,500 | CRA: RC4460 תוכנית חיסכון רשומה לאנשים עם מוגבלות סומן |
| ה-Canada Disability Savings Bond הגבוה ביותר שמשולם בשנה אחת, כולל זכויות שהועברו מהעבר השנה הנוכחית ועד 10 שנות תושבות קודמות (Canada Disability Savings Act, סעיף 7(1)) | $11,000 | CRA: RC4460 תוכנית חיסכון רשומה לאנשים עם מוגבלות סומן |
| המגבלה לכל החיים על Canada Disability Savings Grant לכל מוטב | $70,000 | CRA: RC4460 תוכנית חיסכון רשומה לאנשים עם מוגבלות סומן |
| המגבלה לכל החיים על Canada Disability Savings Bond לכל מוטב | $20,000 | CRA: RC4460 תוכנית חיסכון רשומה לאנשים עם מוגבלות סומן |
| תקרת משיכה מ-RDSP בשנת תוכנית שרוב הכספים בה מסיוע ממשלתי, כשיעור משווי התוכנית משיכות מוגבלות לגבוה מבין נוסחת תשלום הסיוע לנכות לכל החיים לבין שיעור זה משווי השוק ההוגן של התוכנית בתחילת השנה | 10% | CRA: RC4460 תוכנית חיסכון רשומה לאנשים עם מוגבלות סומן |
מקורות ראשוניים
- תקנות Canada Disability Savings (Canada Disability Savings Regulations)
- Income Tax Act, סעיף 217
- CRA: זכאות והפקדות ל-RDSP
- CRA: RC4460 תוכנית חיסכון רשומה לאנשים עם מוגבלות
- ESDC: מדריך למנפיקי RDSP, פרק 3 (מענק ובונד)
- Income Tax Act, סעיף 212
- Income Tax Act, סעיף 128.1
- CRA: IC76-12R8 שיעורי מס Part XIII לפי אמנות מס
- CRA: T4061 NR4 ניכוי מס מתושבי חוץ, העברה ודיווח
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.