RDSP al salir de Canadá: subvenciones, bonos y retiros

RDSP y no residentes: ¿qué se detiene cuando el beneficiario sale de Canadá?

El plan puede seguir abierto, pero casi todo lo que le agrega dinero se detiene. Lo que importa es la residencia del beneficiario, no la del titular. Mientras el beneficiario sea no residente:

Salir de Canadá no causa una venta presunta del RDSP: la regla del impuesto de salida excluye al plan registrado de ahorro por discapacidad. Para el resto de la declaración de salida, consulte salir de Canadá.

Lo que complica un caso: un retiro poco después de salir (las subvenciones y bonos de los últimos 10 años se devuelven), un beneficiario cercano a los 60 años, una mudanza a un país que grava el crecimiento del plan, o dudas sobre si el beneficiario realmente se hizo no residente. Ser no residente es una prueba aparte: consulte residencia fiscal en Canadá.

Qué reunir antes de la mudanza:

• El estado de cuenta más reciente del RDSP, que muestre los aportes, las subvenciones, los bonos y el monto de retención de asistencia (assistance holdback amount)
• Las fechas y montos de cada subvención y bono pagados en los últimos 10 años
• La fecha de salida del beneficiario y su nuevo país
• Quién es el titular y si el titular también se muda

¿Puedo conservar mi RDSP si el beneficiario se muda al extranjero?

Sí. La prueba de residencia de la CRA se aplica cuando se abre el plan y en cada aporte, no para mantener abierto un plan existente: el beneficiario debe ser residente de Canadá cuando se abre el plan y cuando se hace cada aporte. Un plan existente conserva sus inversiones y puede seguir creciendo con diferimiento de impuestos en Canadá.

El plan sigue dependiendo de que se mantenga la aprobación del crédito fiscal por discapacidad del beneficiario. Si esa aprobación termina, el RC4460 indica que el titular puede mantener abierto el plan o cerrarlo, pero los aportes, las subvenciones y los bonos se detienen.

¿Alguien puede seguir aportando a un RDSP desde el extranjero?

No. Nadie, incluidos los padres u otros familiares que sigan viviendo en Canadá, puede aportar mientras el beneficiario sea no residente, porque el beneficiario debe ser residente cuando se hace cada aporte (CRA).

Un aporte hecho antes de la fecha de salida del beneficiario es válido. Para obtener la subvención de ese año, aporte mientras el beneficiario todavía sea residente.

¿Se detienen las subvenciones y los bonos del RDSP, y los años perdidos se arrastran?

Las subvenciones y los bonos se detienen, y los años en el extranjero se pierden para siempre. La guía del emisor de ESDC dice que los derechos «no se acumulan» mientras el beneficiario no sea residente de Canadá.

La prueba de la subvención se refiere a la fecha del aporte, no a la fecha en que llega la subvención. Un aporte hecho cuando el beneficiario era residente aún puede generar una subvención que se pague después de la mudanza. Los derechos no usados se arrastran hasta 10 años, pero solo por los años en que el beneficiario fue residente (ESDC; cifras del RC4460).

¿Qué pasa si solo se muda el titular del RDSP y el beneficiario se queda en Canadá?

Entonces el plan continúa con normalidad. El titular no tiene que ser residente de Canadá, así que un padre que se muda al extranjero mientras un hijo adulto se queda puede seguir siendo titular, y los aportes, las subvenciones y los bonos continúan mientras el beneficiario sea residente y elegible.

Si el beneficiario es menor de 18 años, se usa la información del cuidador principal para decidir la residencia del menor. Si el padre o la madre que se muda es el cuidador principal del menor, confirme la residencia del menor antes de aportar (ESDC).

¿El dinero de un RESP o de un RRSP todavía puede transferirse al RDSP?

No, no mientras el beneficiario sea no residente. El RC4460 incluye «el beneficiario no es residente de Canadá» entre las condiciones que impiden una transferencia desde un RESP, RRSP, RRIF o plan de pensión registrado. Estas transferencias son limitadas: el dinero del RRSP, del RRIF o de una pensión solo puede venir del plan de un padre o abuelo fallecido del que el beneficiario dependía, y los ingresos del RESP solo en casos limitados (RC4460). Si planea una transferencia, hágala antes de la fecha de salida. Sobre el RESP del hijo en sí, consulte RESP al mudarse al extranjero.

Si retiramos dinero del RDSP, ¿devolvemos las subvenciones y los bonos?

Por lo general, sí. Un retiro exige devolver al gobierno el menor de estos tres montos: $3 por cada $1 retirado, el valor del plan y el monto de retención de asistencia (assistance holdback amount), es decir, las subvenciones y los bonos pagados al plan en los últimos 10 años, menos lo que ya se haya devuelto (RC4460). El emisor lo devuelve con los fondos del propio plan, además del monto retirado (Canada Disability Savings Regulations, s. 5.3).

Mudarse al extranjero no activa por sí solo la devolución. La trampa es el momento: una familia que retira poco después de salir, cuando las subvenciones y bonos recientes aún están dentro de la ventana de 10 años, puede devolver la mayor parte. Como no llegan nuevas subvenciones ni bonos mientras el beneficiario está en el extranjero, la retención se reduce cada año a medida que los pagos más antiguos pasan la marca de 10 años.

Esta devolución no se aplica a los pagos hechos en el año en que el beneficiario cumple 60 años ni después (s. 5.3(3)). Los retiros también tienen un tope: si el plan tiene más subvenciones y bonos que aportes, un retiro puede limitarse al mayor entre un monto de fórmula y 10% del valor del plan. Los pagos de por vida deben comenzar a más tardar al final del año en que el beneficiario cumple 60 años (RC4460), así que un beneficiario que aún esté en el extranjero entonces recibirá pagos anuales con el impuesto para no residentes retenido. Pida al emisor los límites propios del plan antes de decidir.

¿Cómo se grava un retiro del RDSP cuando el beneficiario vive en el extranjero?

Solo se grava la parte gravable, y para un no residente cae bajo la Parte XIII. Un retiro mezcla aportes, que vuelven libres de impuestos, con subvenciones, bonos, montos transferidos y crecimiento, que son gravables (RC4460). La sección 212(1)(r.1) aplica el impuesto para no residentes de 25% a la parte que un residente de Canadá habría tenido que incluir en sus ingresos. La elección de la sección 217, que puede reducir el impuesto sobre algunos pagos de pensión a no residentes, no cubre los pagos del RDSP, así que la retención, a la tasa del tratado si aplica una, por lo general es el impuesto canadiense definitivo.

Si un tratado tributario reduce esa tasa no lo resuelve una sola tabla de la CRA. La IC76-12R8 no menciona los pagos del RDSP y remite al propio tratado; la respuesta depende de cómo el tratado del beneficiario clasifique el pago. Consulte tasas de impuestos para no residentes en Canadá.

El emisor informa el pago en un comprobante NR4 con el código de ingreso 63, RDSP. Para leerlo y usarlo en el nuevo país, consulte la guía del comprobante NR4. El nuevo país puede gravar el pago o el crecimiento del plan según sus propias reglas.

¿Qué pasa con el RDSP si regresamos a Canadá?

Cuando el beneficiario vuelve a ser residente, los aportes, las transferencias, las subvenciones y los bonos se reanudan, sujetos a los límites de edad habituales. Los años como no residente quedan perdidos: no se agrega ningún derecho a subvención ni a bono por ellos (ESDC). Avise al emisor del plan que el beneficiario volvió a ser residente antes de aportar. Para el resto del regreso a Canadá, consulte regresar a Canadá después de años en el extranjero.

Qué revisar antes de salir de Canadá con un RDSP

1. Confirme la fecha de salida del beneficiario.
2. Haga antes de esa fecha cualquier aporte planeado y cualquier transferencia que ya esté permitida.
3. Pida al emisor el monto de retención de asistencia y cuándo cada subvención y bono reciente sale de la ventana de 10 años.
4. Si planea un retiro, compare la devolución de ahora con la devolución después de que las subvenciones y los bonos recientes pasen la marca de 10 años.
5. Entregue al emisor la nueva dirección y la condición de no residente para que la retención sea correcta.
6. Revise cómo trata el nuevo país el plan y sus pagos.

Ejemplo

Estos ejemplos usan dólares canadienses y cifras redondeadas e ilustrativas.

Una familia se muda al Reino Unido y deja el plan invertido

Un RDSP tiene C$60,000, de los cuales C$30,000 son subvenciones y bonos pagados en los últimos 10 años. La familia se muda y deja de aportar. Si retiraran C$10,000 poco después, la devolución sería el menor entre 3 × C$10,000 = C$30,000, el valor del plan de C$60,000 y la retención de C$30,000, así que se devuelven los C$30,000 completos, si el límite de retiro del plan permite siquiera los C$10,000. Ese límite sí cuenta aquí, salvo que los aportes propios de la familia superen todas las subvenciones y bonos pagados alguna vez (al menos C$30,000): de lo contrario, los retiros del año se limitan al mayor entre la fórmula de pagos de por vida y 10% del valor del plan al inicio del año, normalmente C$6,000 con estas cifras. El emisor toma la devolución del plan, no de la familia: el plan bajaría de C$60,000 a unos C$20,000. Esperar permite que las subvenciones y bonos más antiguos pasen primero la marca de 10 años.

Un beneficiario adulto pasa cuatro años en Filipinas

• Años 1 a 4: el plan sigue abierto; no hay aportes, subvenciones ni bonos.
• Año 5: el beneficiario regresa y vuelve a ser residente. Los aportes se reanudan, y las subvenciones también si el beneficiario aún está dentro del límite de edad de la subvención.
• Arrastre: solo cuentan los años de residencia, así que nunca se paga nada por los años 1 a 4.

Los padres aportan antes de una salida en julio

Los padres aportan C$1,500 en mayo, cuando el hijo todavía es residente. El hijo sale en julio. La subvención por el aporte de mayo aún puede pagarse, porque la residencia se evalúa en la fecha del aporte. Un aporte en agosto no estaría permitido.

¿Su caso es distinto?

• No está seguro de que el beneficiario se haya hecho no residente, o necesita hacer la declaración del año de salida: consulte residencia fiscal en Canadá y obtenga ayuda con impuestos personales.
• Una retención grande, un retiro planeado o un beneficiario cercano a los 60 años: el momento cambia lo que se devuelve al gobierno; obtenga ayuda con impuestos personales.
• Se muda a EE. UU. o un familiar es ciudadano estadounidense: EE. UU. trata los planes registrados canadienses de otra forma; consulte cuentas registradas canadienses en una declaración de EE. UU. (incluye el RDSP); si el mismo hijo tiene un RESP, consulte RESP e impuestos de EE. UU. para familias con ciudadanos estadounidenses. Obtenga ayuda con impuestos personales.
• También tiene otros bienes que atender al salir: consulte salir de Canadá.
• Recibió un NR4 por un pago del RDSP: consulte la guía del comprobante NR4.
• Va a regresar: consulte regresar a Canadá después de años en el extranjero.