Kanada'dan Ayrılırken RESP: Hibe ve Para Çekme Kuralları

Kanada'dan ayrılırsanız RESP'e ne olur?

RESP açık kalabilir ve Kanada'dan ayrılmak RESP için ayrılış vergisi doğurmaz. Değişen şey, plana kimin para yatırabileceği, hibeleri kimin alabileceği ve getiriyi kimin çekebileceğidir; bu kuralların hepsi Kanada'da mukim olup olmamaya bağlıdır.

Durumu basit olmaktan çıkaranlar: farklı ülkelerde yaşayan iki plan sahibi, ailede bir ABD vatandaşı, anne babalar yurt dışında kalırken okumak için Kanada'ya dönen bir çocuk ya da süresi dolmak üzere olan bir plan. Her biri kimin neyi alabileceğini değiştirir. Hangi plan sahibinin planı tuttuğu ve katkıların ne zaman çıkarılacağı gibi ayrılmadan önce verilen kararları sonradan geri almak zordur.

Hazırlayın: planın katkılar, hibeler (federal ve eyalet) ve getiri olarak ayrılmış son özeti; planın açıldığı tarih; her plan sahibinin ve çocuğun ikamet ülkesi ile taşınma tarihi; plan sahiplerinin kim olduğu (anne baba, büyükanne ve büyükbaba) ve çocuğun eğitim planları.

Çocuk mukim olmayan biri olduktan sonra RESP'e katkı yapmaya devam edebilir miyiz?

Hayır. Income Tax Act (paragraph 146.1(2)(g.3)), bir RESP'in lehtar adına katkı kabul etmesine yalnızca iki koşulla izin verir: çocuğun Sosyal Sigorta Numarası (SIN) plana verilmiş olmalı ve katkı yapıldığında çocuk Kanada'da mukim olmalıdır. Tek istisna, aynı çocuk için başka bir RESP'ten yapılan doğrudan transferdir.

Kural anne babaya değil, çocuğa bakar. Planın şartları, mukim olmayan bir çocuk için yapılan katkıyı reddetmelidir; çocuk mukim olmaktan çıkınca bunu plan sağlayıcınıza bildirin. Aynı paragraf, mukim olmayan bir çocuğun yeni lehtar olarak gösterilmesini de yasaklar; yalnızca çocuğun zaten lehtar olduğu başka bir RESP'ten yapılan transferle birlikte gelen atama bunun dışındadır.

Canada Education Savings Grant ve Canada Learning Bond'a ne olur?

Plandaki hibeler orada kalır: Kanada'dan ayrılmak tek başına hibelerin geri ödenmesini gerektiren olaylardan biri değildir. Ancak çocuk mukim olmayan biri olduğu sürece yapılan katkılara yeni Canada Education Savings Grant ödenmez (IC93-3R2, paragraph 24), plana Canada Learning Bond yatırılmaz (Canada Education Savings Act, section 7) ve CRA, hibenin veya Canada Learning Bond'un eğitim yardımı ödemesi kapsamında alınabilmesi için öğrencinin Kanada'da mukim olması gerektiğini belirtir (CRA).

Yani öğrenci mukim olmayan biri olduğu sürece, eğitim yardımı ödemeleri (EAP) getiriyi ödeyebilir ve katkılar geri alınabilir; ancak federal hibe veya bon ödenemez. Mukimlik her ödeme anında test edilir; bu yüzden sonradan mukim olan bir öğrenci, sonraki EAP'lerde hibeyi alabilir. Çocuk yükseköğrenime devam etmezse, plan kapatılırsa veya bazı durumlarda katkılar çekilirse hibeler devlete iade edilir (IC93-3R2, paragraphs 23, 25 ve 53). İadeyi plan sağlayıcı yapar.

Québec Education Savings Incentive ve British Columbia Training and Education Savings Grant gibi eyalet programlarının kendi mukimlik kuralları vardır (RC4092). Her birinin nasıl işlediğini plan sağlayıcınıza sorun.

Çocuğum yurt dışında okuyor: RESP ödemeleri yine de geçerli mi?

Evet, okul ve ders koşulları sağlıyorsa. Eğitim yardımı ödemesi (EAP), yani getiri ve hibelerin öğrenciye ödenmesi, Kanada dışında şu durumlarda yapılabilir:

• bir üniversitede, öğrenci en az 3 ardışık hafta süren bir derse tam zamanlı kayıtlıysa; veya
• yükseköğrenim dersleri veren bir üniversite, kolej veya başka bir kurumda, ders en az 13 ardışık hafta sürüyorsa.

Bu koşullar, section 146.1 içindeki “post-secondary educational institution” (yükseköğretim kurumu) tanımından gelir. Okulun herhangi bir listede yer alması gerekmez (IC93-3R2, paragraph 43). Kayıt yazısını ve ders tarihlerini plan sağlayıcı için saklayın.

Öğrenci mukim olmayan biriyse EAP nasıl vergilendirilir?

EAP, anne babanın değil öğrencinin gelirdir (RC4092). Mukim olmayan bir öğrenci için Income Tax Act (paragraph 212(1)(r)) %25 oranında Part XIII vergisi uygular ve bu vergiyi plan keser. Bu nihai bir vergidir: bazı mukim olmayanların Part XIII vergisini düşürmek için beyanname vermesine izin veren section 217 seçimi RESP ödemelerini kapsamaz (madde 217); dolayısıyla öğrenci, kesilen vergiyi geri almak için Kanada'da beyanname veremez.

Vergi anlaşması bu oranı düşürebilir. CRA'nın anlaşma oranları genelgesi (IC76-12R8) RESP ödemelerini adıyla anmaz; bu yüzden oran, öğrencinin ülkesiyle yapılan anlaşmanın bu ödemelere nasıl baktığına bağlıdır. Daha düşük bir orana güvenmeden önce kontrol edin. Bkz. Kanada'da mukim olmayanların vergi oranları. Mukim olmayan bir öğrencinin aldığı belge için bkz. NR4 belgesi rehberi. Öğrencinin yeni ikamet ettiği ülke de bu ödemeyi vergilendirebilir.

Yurt dışında yaşarken RESP katkılarımı geri alabilir miyim?

Evet. Katkılar, plan sona erdiğinde veya planın şartları izin veriyorsa daha önce, vergisiz olarak plan sahibine geri verilebilir ve gelir olarak bildirilmez (CRA). Kanada vergisi açısından mukimlik bunu değiştirmez. Yeni ikamet ettiğiniz ülke konuya farklı bakabilir.

Asıl sorun hibelerdir. Hiçbir lehtar EAP alamazken katkıları çekmek, hibenin geri ödenmesine yol açar (IC93-3R2, paragraph 25). Çekim talep etmeden önce, çekimin hibe olarak size neye mal olacağını plan sağlayıcınıza sorun.

Çocuk okumayacak: mukim olmayan bir plan sahibi getiriyi alabilir mi?

Hayır. Plan sahibine ödenen getiri, yani birikmiş gelir ödemesi (AIP), ödeme anında yalnızca Kanada'da mukim olan bir plan sahibine yapılabilir (section 146.1, paragraph 146.1(2)(d.1)). Plan sahibi mukim olsa bile AIP için şunlardan biri gerekir: ödeme, planın açıldığı yılı izleyen 9. yıldan sonra yapılır ve lehtar olan veya olmuş her yaşayan kişi en az 21 yaşındadır ve EAP almaya uygun değildir; plan son yılındadır; ya da tüm lehtarlar ölmüştür. CRA, bir lehtarın ağır ve uzun süreli zihinsel yetersizliği yükseköğrenimi engelliyorsa 9 yıl ve 21 yaş koşullarından vazgeçebilir (subsection 146.1(2.2)).

Bir plan sahibi hâlâ Kanada'da yaşıyorsa, örneğin kalan bir ebeveyn ya da planı açan büyükanne veya büyükbaba, diğer koşullar sağlandığında AIP bu plan sahibine ödenebilir. AIP iki plan sahibine birlikte ödenemez.

Mukim olan bir plan sahibi, AIP üzerinden normal vergiye ek olarak %20 (Québec mukimleri için %12) ek vergi öder ve AIP'yi boş katkı hakkı olan bir RRSP'ye (Kanada bireysel emeklilik tasarruf hesabı) yatırarak yaşam boyu en fazla $50.000 tutarı vergiden koruyabilir (CRA). Yurt dışında yaşayan bir plan sahibi ne AIP'yi ne de RRSP'ye aktarmayı kullanabilir.

Başka yere gidemeyen getiri, Kanada'daki belirlenmiş bir eğitim kurumuna ödenebilir; bu, Kanada yasasının izin verdiği amaçlardan biridir (section 146.1, “trust” tanımı). Bir RESP, açıldığı yılı izleyen 35. yılın sonunda sona ermelidir (engelli vergi kredisine uygun biri için tek lehtarlı planlarda 40. yıl); yani beklemenin bir sınırı vardır.

Planı tutmak, kapatmak ya da dönene kadar beklemek?

Her yol, hibe ve getiriyi zamanla ve ailenin planlarıyla takas eder. Planın kendi şartları da geçerlidir.

Okula gitmek için Kanada'ya dönen bir çocuğun mukim olup olmadığı, yalnızca kayıttan değil, olgulara bağlıdır.

Sonra Kanada'ya dönünce katkı ve hibeler yeniden başlar mı?

Evet, mukimlik kuralları iki yönde de işler: çocuk yeniden mukim olup SIN'i olunca katkılar yeniden başlayabilir ve EAP ödenirken mukim olan bir öğrenci plandaki hibeyi alabilir. Yeni hibe ise ayrı bir konudur: hibe hakkı, çocuğun yılın en az bir bölümünde Kanada'da mukim olduğu her yıl için birikir (tamamen yurt dışında geçen yıl hak eklemez), hibe çocuğun 17 yaşına bastığı yılın sonunda durur ve 16 veya 17 yaşındaki bir çocuk, ancak önceki yıllarda yeterli katkı yapılmışsa hibe kazanır (IC93-3R2, paragraphs 22 ve 24). Plan sahibi yeniden mukim olunca, koşulları sağlanırsa AIP mümkün olur; ilk AIP'den sonra plan, izleyen yılın Mart ayından önce kapatılmalıdır (section 146.1, paragraph 146.1(2)(i.1)). Kanada'ya dönüşün geri kalanı için bkz. yıllarca yurt dışında kaldıktan sonra Kanada'ya dönmek.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve Kanada doları kullanır.

Çocuk yurt dışında bir üniversitede okuyor

Bir RESP'te C$50.000 var: C$30.000 katkı, C$6.000 federal hibe ve C$14.000 getiri. Aile yurt dışına taşınır ve hâlâ mukim olmayan çocuk orada bir üniversiteye tam zamanlı kaydolur. C$30.000 tutarındaki katkılar anne babaya vergisiz geri verilebilir ya da öğrenciye ödenebilir. C$14.000 tutarındaki getiri, anlaşma oranı düşürmedikçe %25 stopajla (tamamı ödenirse C$3.500) EAP olarak öğrenciye ödenir. C$6.000 tutarındaki hibe, öğrenci mukim olmayan biri olduğu sürece öğrenciye ödenemez ve hiç ödenmezse iade edilir.

Aile üniversiteden önce dönüyor

Aynı plan. Aile, çocuk üniversiteye başlamadan iki yıl önce Kanada'ya geri taşınır.

• Yurt dışında: katkı yok, yeni hibe yok.
• Kanada'ya dönünce: çocuk SIN'i olan bir mukimdir; bu yüzden katkılar yeniden başlayabilir. Bunlara yeni hibe ise çocuğun yaşına bağlıdır: çocuğun 17 yaşına bastığı yıl biter ve 16 veya 17 yaşında ancak önceki katkı testleri sağlanırsa ödenir.
• Üniversite: artık mukim olan öğrenci, C$6.000 hibeyi de içeren EAP'leri alabilir; bunlar öğrencinin kendi geliri olarak vergilendirilir.

Çocuk okumamaya karar veriyor

Aynı plan, anne babalar hâlâ yurt dışında, çocuk şimdi 22 yaşında. Anne babalar C$30.000 tutarındaki katkıları vergisiz geri alabilir; C$6.000 tutarındaki hibe iade edilir. C$14.000 tutarındaki getiri, anne babalar mukim olmayan kişiler olduğu sürece onlara AIP olarak ödenemez. Getiriyi, yeniden mukim olana kadar ve planın son tarihinden önce planda bırakabilir ya da Kanada'daki belirlenmiş bir eğitim kurumuna ödettirebilirler. Bir plan sahibi hâlâ Kanada'da yaşıyorsa AIP o plan sahibine ödenebilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Ailede ABD vatandaşı biri var veya ABD'ye taşınıyorsunuz: bkz. ABD vatandaşı aileler için RESP ve ABD vergisi ve ABD'ye taşındıktan sonra RESP; ayrıca bireysel vergi desteği alın.
• Bir plan sahibi Kanada'da kalırken diğeri ayrılıyor: getiriyi yalnızca hâlâ Kanada'da mukim olan plan sahibi alabilir; bkz. yurt dışında çalışırken aileniz Kanada'da kalıyorsa ve bireysel vergi desteği alın.
• Siz yurt dışında kalırken çocuğunuz okumak için Kanada'ya dönüyor: öğrencinin mukim olup olmadığı hibenin ödenip ödenemeyeceğini belirler; bireysel vergi desteği alın.
• Ayrılış yılı beyannamenizi veriyorsunuz veya başka yatırımlarınız ya da mal varlığınız var: ayrılış vergisi bunlara uygulanabilir; bkz. Kanada'dan ayrılmak ve bireysel vergi desteği alın.
• Çocuğunuzun RDSP'si de var: bkz. Kanada'dan ayrılırken RDSP.
• Öğrenci NR4 aldı veya anlaşma oranı istiyor: bkz. NR4 belgesi ve mukim olmayanların vergi oranları.
• Planın son tarihi yaklaşıyor veya ayrılmadan önce karar vermeniz gerekiyor: çekimlerin ve hamlelerin sırası hibeye mal olabilir ya da getiriyi çıkmaza sokabilir; bireysel vergi desteği alın.