RDSP beim Wegzug aus Kanada: Zuschüsse, Bonds und Auszahlungen

RDSP und Nichtansässige: Was endet, wenn die begünstigte Person Kanada verlässt?

Der Plan kann offen bleiben, doch fast alles, was Geld in ihn bringt, endet. Entscheidend ist der Wohnsitz der begünstigten Person, nicht der des Inhabers. Solange die begünstigte Person nichtansässig ist:

Der Wegzug aus Kanada löst keinen fiktiven Verkauf des RDSP aus: Die Regel zur Wegzugsteuer nimmt einen Registered Disability Savings Plan aus. Für den Rest der Wegzugserklärung siehe Wegzug aus Kanada.

Was einen Fall schwierig macht: eine Auszahlung kurz nach dem Wegzug (Zuschüsse und Bonds der letzten 10 Jahre fließen zurück), eine begünstigte Person kurz vor 60, ein Umzug in ein Land, das das Wachstum des Plans besteuert, oder Zweifel, ob die begünstigte Person wirklich nichtansässig geworden ist. Ob jemand nichtansässig ist, ist ein eigener Test: siehe steuerliche Ansässigkeit in Kanada.

Was Sie vor dem Umzug zusammentragen:

• Der aktuelle RDSP-Kontoauszug mit Einzahlungen, Zuschüssen, Bonds und dem Assistance Holdback Amount (Rückbehaltsbetrag für staatliche Zuwendungen)
• Daten und Beträge aller Zuschüsse und Bonds der letzten 10 Jahre
• Wegzugsdatum der begünstigten Person und neues Land
• Wer der Inhaber ist und ob der Inhaber ebenfalls wegzieht

Kann ich meinen RDSP behalten, wenn die begünstigte Person ins Ausland zieht?

Ja. Der Ansässigkeitstest der CRA gilt bei der Eröffnung des Plans und bei jeder Einzahlung, nicht für das Weiterführen eines bestehenden Plans: Die begünstigte Person muss bei der Eröffnung des Plans und bei jeder Einzahlung in Kanada ansässig sein. Ein bestehender Plan behält seine Anlagen und kann in Kanada steuerbegünstigt weiter wachsen.

Der Plan hängt weiterhin von der Anerkennung der Disability Tax Credit für die begünstigte Person ab. Endet diese Anerkennung, kann der Inhaber den Plan laut RC4460 offen halten oder schließen, doch Einzahlungen, Zuschüsse und Bonds enden.

Kann jemand aus dem Ausland weiter in einen RDSP einzahlen?

Nein. Niemand, auch nicht Eltern oder andere Angehörige, die noch in Kanada leben, darf einzahlen, solange die begünstigte Person nichtansässig ist, denn sie muss bei jeder Einzahlung ansässig sein (CRA).

Eine Einzahlung vor dem Wegzugsdatum der begünstigten Person ist in Ordnung. Um den Zuschuss dieses Jahres noch zu erhalten, zahlen Sie ein, solange die begünstigte Person noch ansässig ist.

Enden RDSP-Zuschüsse und Bonds, und werden die versäumten Jahre nachgeholt?

Zuschüsse und Bonds enden, und die Jahre im Ausland gehen endgültig verloren. Das Handbuch von ESDC für Anbieter sagt, dass Ansprüche nicht „auflaufen“ (do not accrue), solange die begünstigte Person nicht in Kanada ansässig ist.

Beim Zuschuss zählt das Datum der Einzahlung, nicht das Datum, an dem der Zuschuss eintrifft. Eine Einzahlung, die erfolgte, als die begünstigte Person ansässig war, kann auch nach dem Umzug noch einen Zuschuss auslösen. Nicht genutzte Ansprüche werden bis zu 10 Jahre vorgetragen, aber nur für Jahre, in denen die begünstigte Person ansässig war (ESDC; Werte aus RC4460).

Was, wenn nur der RDSP-Inhaber wegzieht und die begünstigte Person in Kanada bleibt?

Dann läuft der Plan normal weiter. Der Inhaber muss nicht in Kanada ansässig sein, sodass ein Elternteil, der ins Ausland zieht, während ein erwachsenes Kind bleibt, Inhaber bleiben kann; Einzahlungen, Zuschüsse und Bonds laufen weiter, solange die begünstigte Person ansässig und berechtigt ist.

Bei einer begünstigten Person unter 18 werden die Angaben der hauptsächlich betreuenden Person herangezogen, um den Wohnsitz des Kindes zu bestimmen. Wenn der wegziehende Elternteil die hauptsächlich betreuende Person des Kindes ist, klären Sie den Wohnsitz des Kindes, bevor Sie einzahlen (ESDC).

Kann Geld aus einem RESP oder RRSP noch in den RDSP übertragen werden?

Nein, nicht solange die begünstigte Person nichtansässig ist. RC4460 nennt „die begünstigte Person ist nicht in Kanada ansässig“ unter den Bedingungen, die eine Übertragung aus einem RESP, RRSP, RRIF oder registrierten Pensionsplan blockieren. Diese Übertragungen sind eng gefasst: Geld aus RRSP, RRIF oder Pensionsplan darf nur aus dem Plan eines verstorbenen Elternteils oder Großelternteils stammen, von dem die begünstigte Person abhängig war, und RESP-Erträge nur in begrenzten Fällen (RC4460). Ist eine Übertragung geplant, führen Sie sie vor dem Wegzugsdatum durch. Zum RESP des Kindes selbst siehe RESP beim Umzug ins Ausland.

Müssen wir bei einer Auszahlung aus dem RDSP Zuschüsse und Bonds zurückzahlen?

In der Regel ja. Eine Auszahlung verlangt die Rückzahlung an den Staat in Höhe des niedrigsten von drei Beträgen: $3 für jeden entnommenen $1, dem Wert des Plans und dem Assistance Holdback Amount, also den in den letzten 10 Jahren in den Plan gezahlten Zuschüssen und Bonds abzüglich bereits zurückgezahlter Beträge (RC4460). Der Anbieter zahlt ihn aus den Mitteln des Plans selbst zurück, zusätzlich zum ausgezahlten Betrag (Canada Disability Savings Regulations, s. 5.3).

Der Wegzug allein löst keine Rückzahlung aus. Die Falle ist der Zeitpunkt: Eine Familie, die kurz nach dem Wegzug auszahlt, solange jüngere Zuschüsse und Bonds noch im 10-Jahres-Fenster liegen, kann den Großteil zurückgeben. Weil während des Auslandsaufenthalts keine neuen Zuschüsse oder Bonds eintreffen, schrumpft der Rückbehaltsbetrag jedes Jahr, wenn ältere Zahlungen die 10-Jahres-Grenze überschreiten.

Diese Rückzahlung gilt nicht für Zahlungen in dem Jahr, in dem die begünstigte Person 60 wird, und danach (s. 5.3(3)). Auszahlungen sind außerdem begrenzt: Enthält der Plan mehr Zuschüsse und Bonds als Einzahlungen, kann eine Auszahlung auf den höheren Betrag aus einer Formel und 10 % des Plan-Werts beschränkt sein. Lebenslange Zahlungen müssen bis zum Ende des Jahres beginnen, in dem die begünstigte Person 60 wird (RC4460); eine begünstigte Person, die dann noch im Ausland ist, erhält daher jährliche Zahlungen mit einbehaltener Quellensteuer für Nichtansässige. Fragen Sie den Anbieter nach den Grenzen des Plans, bevor Sie entscheiden.

Wie wird eine RDSP-Auszahlung besteuert, wenn die begünstigte Person im Ausland lebt?

Nur der steuerpflichtige Teil wird besteuert, und bei einer nichtansässigen Person fällt er unter Part XIII. Eine Auszahlung mischt Einzahlungen, die steuerfrei zurückfließen, mit Zuschüssen, Bonds, übertragenen Beträgen und Erträgen, die steuerpflichtig sind (RC4460). Section 212(1)(r.1) wendet die Steuer für Nichtansässige von 25 % auf den Teil an, den eine in Kanada ansässige Person in ihre Einkünfte hätte aufnehmen müssen. Die Wahl nach Section 217, die die Steuer auf manche Rentenzahlungen an Nichtansässige senken kann, gilt nicht für RDSP-Zahlungen. Der Einbehalt, zum Abkommenssatz, falls einer gilt, ist daher in der Regel die endgültige kanadische Steuer.

Ob ein Steuerabkommen diesen Satz senkt, klärt keine einzelne Tabelle der CRA. IC76-12R8 erwähnt RDSP-Zahlungen nicht und verweist auf das Abkommen selbst; die Antwort hängt davon ab, wie das Abkommen der begünstigten Person die Zahlung einordnet. Siehe Steuersätze für Nichtansässige in Kanada.

Der Anbieter meldet die Zahlung auf einer NR4-Bescheinigung unter Einkunftscode 63, RDSP. Wie Sie sie lesen und im neuen Land verwenden, steht im Ratgeber zur NR4-Bescheinigung. Das neue Land kann die Zahlung oder das Wachstum des Plans nach eigenen Regeln besteuern.

Was geschieht mit dem RDSP, wenn wir nach Kanada zurückziehen?

Sobald die begünstigte Person wieder ansässig ist, beginnen Einzahlungen, Übertragungen, Zuschüsse und Bonds wieder, vorbehaltlich der üblichen Altersgrenzen. Die Jahre als Nichtansässiger bleiben verloren: Für sie entsteht kein Anspruch auf Zuschuss oder Bond (ESDC). Teilen Sie dem Anbieter des Plans mit, dass die begünstigte Person wieder ansässig ist, bevor Sie einzahlen. Für den Rest der Rückkehr nach Kanada siehe Rückkehr nach Kanada nach Jahren im Ausland.

Was Sie vor dem Wegzug aus Kanada mit einem RDSP prüfen

1. Bestätigen Sie das Wegzugsdatum der begünstigten Person.
2. Führen Sie jede geplante Einzahlung und jede bereits zulässige Übertragung vor diesem Datum durch.
3. Fragen Sie den Anbieter nach dem Assistance Holdback Amount und danach, wann jeder neuere Zuschuss und Bond das 10-Jahres-Fenster verlässt.
4. Ist eine Auszahlung geplant, vergleichen Sie die Rückzahlung jetzt mit der Rückzahlung, nachdem neuere Zuschüsse und Bonds die 10-Jahres-Grenze überschritten haben.
5. Teilen Sie dem Anbieter die neue Adresse und den Status als Nichtansässiger mit, damit der Einbehalt stimmt.
6. Prüfen Sie, wie das neue Land den Plan und seine Zahlungen behandelt.

Beispiel

Diese Beispiele verwenden kanadische Dollar und gerundete, anschauliche Zahlen.

Eine Familie zieht ins Vereinigte Königreich und lässt den Plan angelegt

Ein RDSP enthält C$60.000, darunter C$30.000 Zuschüsse und Bonds der letzten 10 Jahre. Die Familie zieht um und zahlt nicht mehr ein. Würde sie bald danach C$10.000 auszahlen, wäre die Rückzahlung der niedrigste Wert aus 3 × C$10.000 = C$30.000, dem Planwert von C$60.000 und dem Rückbehaltsbetrag von C$30.000, also gehen alle C$30.000 zurück, sofern die Auszahlungsgrenze des Plans die C$10.000 überhaupt zulässt. Diese Grenze greift hier, es sei denn, die eigenen Einzahlungen der Familie übersteigen alle je gezahlten Zuschüsse und Bonds (mindestens C$30.000): Sonst sind die Auszahlungen des Jahres auf den höheren Betrag aus der Formel für lebenslange Zahlungen und 10 % des Planwerts zu Jahresbeginn begrenzt, bei diesen Zahlen meist C$6.000. Der Anbieter entnimmt die Rückzahlung dem Plan, nicht der Familie: Der Plan würde von C$60.000 auf etwa C$20.000 sinken. Wartet die Familie, überschreiten ältere Zuschüsse und Bonds zuerst die 10-Jahres-Grenze.

Eine erwachsene begünstigte Person verbringt vier Jahre auf den Philippinen

• Jahre 1 bis 4: Der Plan bleibt offen; keine Einzahlungen, Zuschüsse oder Bonds.
• Jahr 5: Die begünstigte Person kehrt zurück und ist wieder ansässig. Einzahlungen beginnen wieder, und Zuschüsse ebenfalls, wenn die begünstigte Person noch innerhalb der Altersgrenze für Zuschüsse liegt.
• Vortrag: Nur Jahre als Ansässiger zählen, daher wird für die Jahre 1 bis 4 nie etwas gezahlt.

Eltern zahlen vor einem Wegzug im Juli ein

Die Eltern zahlen im Mai C$1.500 ein, solange das Kind noch ansässig ist. Das Kind zieht im Juli weg. Der Zuschuss auf die Einzahlung im Mai kann weiterhin gezahlt werden, weil die Ansässigkeit zum Zeitpunkt der Einzahlung geprüft wird. Eine Einzahlung im August wäre nicht zulässig.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie sind nicht sicher, ob die begünstigte Person nichtansässig geworden ist, oder die Wegzugserklärung muss erstellt werden: siehe steuerliche Ansässigkeit in Kanada und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer.
• Ein hoher Rückbehaltsbetrag, eine geplante Auszahlung oder eine begünstigte Person kurz vor 60: Der Zeitpunkt bestimmt, was an den Staat zurückgeht; holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer.
• Sie ziehen in die USA, oder ein Familienmitglied ist US-Staatsbürger: Die USA behandeln kanadische registrierte Pläne anders; siehe kanadische registrierte Konten in der US-Steuererklärung (er behandelt den RDSP); hat dasselbe Kind ein RESP, siehe RESP und US-Steuern für Familien mit US-Staatsbürgern. Holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer.
• Sie haben beim Wegzug auch anderes Vermögen zu regeln: siehe Wegzug aus Kanada.
• Sie haben für eine RDSP-Zahlung eine NR4 erhalten: siehe den Ratgeber zur NR4-Bescheinigung.
• Sie kommen zurück: siehe Rückkehr nach Kanada nach Jahren im Ausland.