خطة ادخار الإعاقة RDSP عند مغادرة كندا: المنح والسندات والسحب

RDSP وغير المقيمين: ما الذي يتوقف عندما يغادر المستفيد كندا؟

يمكن أن تبقى الخطة مفتوحة، لكن كل ما يضيف أموالًا إليها تقريبًا يتوقف. والمهم هو إقامة المستفيد لا إقامة صاحب الخطة. وما دام المستفيد غير مقيم:

مغادرة كندا لا تسبب بيعًا افتراضيًا لـRDSP: فـقاعدة ضريبة المغادرة تستثني خطة ادخار الإعاقة المسجلة. وللاطلاع على بقية إقرار المغادرة، راجع مغادرة كندا.

ما يجعل الحالة غير بسيطة: سحب بعد المغادرة بوقت قصير (تُسترد المنح والسندات المدفوعة خلال آخر 10 سنوات)، أو مستفيد قريب من سن 60، أو الانتقال إلى بلد يفرض ضريبة على نمو الخطة، أو الشك في أن المستفيد أصبح فعلًا غير مقيم. وكون الشخص غير مقيم اختبار قائم بذاته: راجع الإقامة الضريبية في كندا.

ما تجمعه قبل الانتقال:

• آخر كشف حساب لـRDSP يبيّن المساهمات والمنح والسندات ومبلغ الاحتجاز المرتبط بالمساعدة (assistance holdback amount)
• تواريخ ومبالغ كل منحة وسند دُفعت خلال آخر 10 سنوات
• تاريخ مغادرة المستفيد وبلده الجديد
• من هو صاحب الخطة، وهل يغادر هو أيضًا

هل يمكنني الاحتفاظ بـRDSP إذا انتقل المستفيد إلى الخارج؟

نعم. اختبار الإقامة لدى CRA يُطبَّق عند فتح الخطة وعند كل مساهمة، لا عند الإبقاء على خطة قائمة: يجب أن يكون المستفيد مقيمًا في كندا عند فتح الخطة وعند كل مساهمة. وتحتفظ الخطة القائمة باستثماراتها ويمكن أن تواصل النمو معفاة من الضريبة في كندا.

وتظل الخطة معتمدة على موافقة ائتمان الإعاقة الضريبي للمستفيد. وإذا انتهت تلك الموافقة، يقول ⁦RC4460⁩ إن لصاحب الخطة إبقاءها مفتوحة أو إغلاقها، لكن المساهمات والمنح والسندات تتوقف.

هل يمكن لأحد المساهمة في RDSP من الخارج؟

لا. لا يستطيع أحد، بمن فيهم الوالدان أو أفراد العائلة الآخرون المقيمون في كندا، المساهمة ما دام المستفيد غير مقيم، لأن المستفيد يجب أن يكون مقيمًا عند إجراء كل مساهمة (CRA).

المساهمة التي تتم قبل تاريخ مغادرة المستفيد مقبولة. وللحصول على منحة تلك السنة، ساهم بينما المستفيد ما زال مقيمًا.

هل تتوقف منح RDSP وسنداتها، وهل تُرحَّل السنوات الفائتة؟

تتوقف المنح والسندات، وتضيع سنوات الإقامة في الخارج نهائيًا. ويقول دليل مصدري ESDC إن الاستحقاقات «لا تتراكم» ما دام المستفيد غير مقيم في كندا.

يرتبط اختبار المنحة بتاريخ المساهمة، لا بتاريخ وصول المنحة. فالمساهمة التي أُجريت أثناء إقامة المستفيد قد تستحق منحة تُدفع بعد الانتقال. وتُرحَّل الاستحقاقات غير المستخدمة حتى 10 سنوات، لكن فقط عن السنوات التي كان فيها المستفيد مقيمًا (ESDC؛ الأرقام من ⁦RC4460⁩).

ماذا لو انتقل صاحب RDSP وحده وبقي المستفيد في كندا؟

عندئذ تستمر الخطة بشكل طبيعي. لا يشترط أن يكون صاحب الخطة مقيمًا في كندا، ولذلك يمكن لأحد الوالدين الذي ينتقل إلى الخارج بينما يبقى ابنه البالغ أن يظل صاحب الخطة، وتستمر المساهمات والمنح والسندات ما دام المستفيد مقيمًا ومؤهلًا.

بالنسبة إلى مستفيد دون 18 سنة، تُستخدم معلومات مقدّم الرعاية الأساسي لتحديد إقامة الطفل. وإذا كان الوالد الذي ينتقل هو مقدّم الرعاية الأساسي للطفل، فتحقق من إقامة الطفل قبل المساهمة (ESDC).

هل يمكن أن تُحوَّل أموال RESP أو RRSP إلى RDSP؟

لا، ما دام المستفيد غير مقيم. يدرج ⁦RC4460⁩ عبارة «المستفيد ليس مقيمًا في كندا» بين الشروط التي تمنع التحويل من RESP أو RRSP أو RRIF أو خطة معاش مسجلة. وهذه التحويلات ضيقة: أموال RRSP أو RRIF أو المعاش لا تأتي إلا من خطة أحد الوالدين أو الأجداد المتوفى الذي كان المستفيد معالًا له، ودخل RESP في حالات محدودة فقط (⁦RC4460⁩). وإذا كان التحويل مخططًا له، فنفّذه قبل تاريخ المغادرة. وبالنسبة إلى RESP الطفل نفسه، راجع RESP عند الانتقال إلى الخارج.

إذا سحبنا من RDSP، فهل نسدّد المنح والسندات؟

عادةً نعم. يتطلب السحب سداد أقل المبالغ الثلاثة إلى الحكومة: 3 دولارات مقابل كل 1 دولار يُسحب، وقيمة الخطة، ومبلغ الاحتجاز المرتبط بالمساعدة: أي المنح والسندات المدفوعة إلى الخطة خلال آخر 10 سنوات، مطروحًا منها ما سبق سداده (⁦RC4460⁩). وتسدده الجهة المصدرة من أموال الخطة نفسها، فوق المبلغ المسحوب (لوائح كندا للادخار من أجل الإعاقة، م. 5.3).

الانتقال إلى الخارج لا يستوجب السداد بحد ذاته. والفخ في التوقيت: فالعائلة التي تسحب بعد المغادرة بوقت قصير، بينما المنح والسندات الحديثة ما زالت داخل نافذة الـ10 سنوات، قد تعيد معظمها. وبما أنه لا تصل منح أو سندات جديدة أثناء وجود المستفيد في الخارج، يتقلص مبلغ الاحتجاز كل سنة مع تجاوز الدفعات الأقدم علامة الـ10 سنوات.

لا ينطبق هذا السداد على الدفعات التي تُدفع في السنة التي يبلغ فيها المستفيد 60 سنة أو بعدها (م. ⁦5.3(3)⁩). كما أن السحوبات مقيدة: فإذا كانت الخطة تحوي منحًا وسندات أكثر من المساهمات، فقد يُقيَّد السحب بالأكبر بين مبلغ بحسب صيغة و⁦10%⁩ من قيمة الخطة. ويجب أن تبدأ الدفعات مدى الحياة بنهاية السنة التي يبلغ فيها المستفيد 60 سنة (⁦RC4460⁩)، ولذلك فالمستفيد الذي ما زال في الخارج حينها سيتلقى دفعات سنوية تُقتطع منها ضريبة غير المقيمين. اسأل الجهة المصدرة عن حدود الخطة قبل أن تقرر.

كيف تُفرض الضريبة على سحب RDSP عندما يعيش المستفيد في الخارج؟

يخضع للضريبة الجزء الخاضع للضريبة فقط، وهو لغير المقيم يقع تحت الجزء XIII. يخلط السحب بين المساهمات، التي تعود معفاة من الضريبة، والمنح والسندات ومبالغ التحويل والنمو، وهي خاضعة للضريبة (⁦RC4460⁩). وتطبّق المادة ⁦212(1)⁩(⁦r.1⁩) ضريبة غير المقيمين بنسبة ⁦25%⁩ على الجزء الذي كان على المقيم الكندي إدراجه في دخله. وخيار المادة 217 الذي قد يخفّض الضريبة على بعض دفعات المعاش لغير المقيمين لا يشمل دفعات RDSP، ولذلك فالاقتطاع، بمعدل الاتفاقية إن انطبق، هو عمومًا الضريبة الكندية النهائية.

ما إذا كانت الاتفاقية الضريبية تخفّض ذلك المعدل لا يحسمه جدول واحد من CRA. فلا يذكر ⁦IC76-12R8⁩ دفعات RDSP ويحيل القارئ إلى الاتفاقية نفسها؛ والجواب يتوقف على كيفية تصنيف اتفاقية المستفيد لهذه الدفعة. راجع ضريبة غير المقيمين في كندا.

تبلّغ الجهة المصدرة عن الدفعة في كشف ⁦NR4⁩ تحت رمز الدخل 63، RDSP. ولقراءته واستخدامه في البلد الجديد، راجع دليل كشف ⁦NR4⁩. وقد يفرض البلد الجديد ضريبة على الدفعة أو على نمو الخطة بحسب قواعده.

ماذا يحدث لـRDSP إذا عدنا إلى كندا؟

بمجرد أن يصبح المستفيد مقيمًا من جديد، تُستأنف المساهمات والتحويلات والمنح والسندات، مع مراعاة حدود السن المعتادة. وتظل سنوات عدم الإقامة ضائعة: فلا يضاف استحقاق منحة أو سند عنها (ESDC). أبلغ الجهة المصدرة للخطة بأن المستفيد صار مقيمًا من جديد قبل المساهمة. وللاطلاع على بقية العودة إلى كندا، راجع العودة إلى كندا بعد سنوات في الخارج.

ما الذي يجب التحقق منه قبل مغادرة كندا مع RDSP

1. تأكد من تاريخ مغادرة المستفيد.
2. أجرِ أي مساهمة مخطط لها، وأي تحويل مسموح به أصلًا، قبل ذلك التاريخ.
3. اسأل الجهة المصدرة عن مبلغ الاحتجاز المرتبط بالمساعدة ومتى تخرج كل منحة وسند حديثين من نافذة الـ10 سنوات.
4. إذا كان السحب مخططًا له، فقارن السداد الآن بالسداد بعد أن تتجاوز المنح والسندات الحديثة علامة الـ10 سنوات.
5. زوّد الجهة المصدرة بالعنوان الجديد ووضع عدم الإقامة ليكون الاقتطاع صحيحًا.
6. تحقق من كيفية تعامل البلد الجديد مع الخطة ودفعاتها.

مثال

تستخدم هذه الأمثلة الدولار الكندي وأرقامًا مقرَّبة توضيحية.

عائلة تنتقل إلى المملكة المتحدة وتترك الخطة مستثمرة

تحتوي RDSP على 60,000 دولار كندي، منها 30,000 دولار كندي منح وسندات دُفعت خلال آخر 10 سنوات. تنتقل العائلة وتتوقف عن المساهمة. فإذا سحبت 10,000 دولار كندي بعد ذلك بوقت قصير، فسيكون السداد أقل المبالغ الثلاثة: ⁦3 × C$10,000 = C$30,000⁩، وقيمة الخطة ⁦C$60,000⁩، ومبلغ الاحتجاز ⁦C$30,000⁩، فتعود الـ⁦C$30,000⁩ كلها، إن سمح حد السحب في الخطة أصلًا بسحب ⁦C$10,000⁩. ويؤثر هذا الحد هنا ما لم تتجاوز مساهمات العائلة نفسها كل المنح والسندات المدفوعة على الإطلاق (30,000 دولار كندي على الأقل): وإلا فإن سحوبات السنة تُقيَّد بالأكبر بين صيغة الدفعات مدى الحياة و⁦10%⁩ من قيمة الخطة في بداية السنة، وعادةً 6,000 دولار كندي بهذه الأرقام. وتأخذ الجهة المصدرة السداد من الخطة لا من العائلة: فتنخفض الخطة من 60,000 دولار كندي إلى نحو 20,000 دولار كندي. والانتظار يتيح لأقدم المنح والسندات أن تتجاوز علامة الـ10 سنوات أولًا.

مستفيد بالغ يقضي أربع سنوات في الفلبين

• السنوات 1 إلى 4: تبقى الخطة مفتوحة؛ بلا مساهمات ولا منح ولا سندات.
• السنة 5: يعود المستفيد ويصبح مقيمًا من جديد. تُستأنف المساهمات، وتُستأنف المنح إذا كان المستفيد ما زال ضمن حد السن للمنحة.
• الترحيل: لا تُحتسب إلا سنوات الإقامة، فلا يُدفع أي شيء عن السنوات 1 إلى 4 أبدًا.

والدان يساهمان قبل المغادرة في يوليو

يساهم الوالدان بمبلغ 1,500 دولار كندي في مايو بينما الطفل ما زال مقيمًا. ويغادر الطفل في يوليو. ويمكن أن تُدفع المنحة عن مساهمة مايو، لأن الإقامة تُختبر في تاريخ المساهمة. أما المساهمة في أغسطس فلن تكون مسموحة.

هل وضعك مختلف؟

• لست متأكدًا من أن المستفيد أصبح غير مقيم، أو تحتاج إلى إعداد إقرار سنة المغادرة: راجع الإقامة الضريبية في كندا واحصل على مساعدة في ضرائب الأفراد.
• مبلغ احتجاز كبير، أو سحب مخطط له، أو مستفيد قريب من سن 60: يغيّر التوقيت ما يعود إلى الحكومة؛ احصل على مساعدة في ضرائب الأفراد.
• تنتقل إلى الولايات المتحدة أو أحد أفراد العائلة مواطن أمريكي: تعامل الولايات المتحدة الخطط الكندية المسجلة معاملة مختلفة؛ راجع الحسابات الكندية المسجلة في الإقرار الأمريكي (وهو يغطي RDSP)؛ وإذا كان للطفل نفسه RESP، فراجع RESP والضريبة الأمريكية لعائلات المواطنين الأمريكيين. واحصل على مساعدة في ضرائب الأفراد.
• لديك أصول أخرى تحتاج إلى معالجة عند المغادرة: راجع مغادرة كندا.
• وصلك كشف ⁦NR4⁩ عن دفعة RDSP: راجع دليل كشف ⁦NR4⁩.
• أنت عائد: راجع العودة إلى كندا بعد سنوات في الخارج.