RDSP ao sair do Canadá: subsídios, bônus e saques

RDSP e não residentes: o que para quando o beneficiário sai do Canadá?

O plano pode continuar aberto, mas quase tudo o que coloca dinheiro nele para. O que importa é a residência do beneficiário, e não a do titular. Enquanto o beneficiário é não residente:

Sair do Canadá não causa uma venda presumida do RDSP: a regra do imposto de saída exclui o plano registrado de poupança para pessoas com deficiência. Para o restante da declaração da saída, veja sair do Canadá.

O que torna o caso complexo: um saque pouco depois da saída (subsídios e bônus dos últimos 10 anos voltam), um beneficiário perto dos 60 anos, uma mudança para um país que tributa o rendimento do plano, ou dúvida se o beneficiário realmente se tornou não residente. Ser ou não não residente é um teste à parte: veja residência fiscal no Canadá.

O que reunir antes da mudança:

• O extrato mais recente do RDSP, com as contribuições, os subsídios, os bônus e o valor de retenção da assistência (assistance holdback amount)
• As datas e os valores de cada subsídio e bônus pagos nos últimos 10 anos
• A data da saída do beneficiário e o novo país
• Quem é o titular do plano e se o titular também está se mudando

Posso manter meu RDSP se o beneficiário se mudar para o exterior?

Sim. O teste de residência da CRA vale quando o plano é aberto e a cada contribuição, e não para manter aberto um plano existente: o beneficiário deve ser residente do Canadá quando o plano é aberto e quando cada contribuição é feita. Um plano existente mantém seus investimentos e pode continuar rendendo com proteção tributária no Canadá.

O plano ainda depende da aprovação do crédito por deficiência do beneficiário. Se essa aprovação terminar, o RC4460 diz que o titular pode manter o plano aberto ou encerrá-lo, mas contribuições, subsídios e bônus param.

Alguém pode continuar contribuindo para um RDSP do exterior?

Não. Ninguém, inclusive pais ou outros familiares que ainda moram no Canadá, pode contribuir enquanto o beneficiário é não residente, porque o beneficiário deve ser residente quando cada contribuição é feita (CRA).

Uma contribuição feita antes da data da saída do beneficiário é permitida. Para receber o subsídio daquele ano, contribua enquanto o beneficiário ainda é residente.

Os subsídios e bônus do RDSP param, e os anos perdidos são levados para a frente?

Subsídios e bônus param, e os anos no exterior se perdem para sempre. O guia do emissor do ESDC diz que os direitos "do not accrue" (não se acumulam) enquanto o beneficiário não é residente do Canadá.

O teste do subsídio vale para a data da contribuição, e não para a data em que o subsídio chega. Uma contribuição feita enquanto o beneficiário era residente ainda pode gerar um subsídio pago depois da mudança. Direitos não usados são levados para a frente por até 10 anos, mas só para os anos em que o beneficiário foi residente (ESDC; valores do RC4460).

E se só o titular do RDSP se mudar e o beneficiário ficar no Canadá?

Então o plano segue normalmente. O titular não precisa ser residente do Canadá, então um dos pais que se muda para o exterior enquanto um filho adulto fica pode continuar como titular, e contribuições, subsídios e bônus continuam enquanto o beneficiário for residente e elegível.

Para um beneficiário menor de 18 anos, usam-se os dados do responsável principal pelos cuidados para decidir a residência da criança. Se o pai ou a mãe que está se mudando é o responsável principal da criança, confirme a residência dela antes de contribuir (ESDC).

O dinheiro de RESP ou RRSP ainda pode ser transferido para o RDSP?

Não, não enquanto o beneficiário é não residente. O RC4460 lista "the beneficiary is not a resident of Canada" entre as condições que bloqueiam uma transferência de um RESP, RRSP, RRIF ou plano de pensão registrado. Essas transferências são restritas: o dinheiro de RRSP, RRIF ou pensão só pode vir do plano de um pai, mãe, avô ou avó falecido de quem o beneficiário dependia, e a renda do RESP só em casos limitados (RC4460). Se uma transferência está planejada, faça-a antes da data da saída. Para o RESP da criança em si, veja RESP ao se mudar para o exterior.

Se sacarmos do RDSP, devolvemos subsídios e bônus?

Em geral, sim. Um saque exige a devolução ao governo do menor entre C$3 para cada C$1 retirado, o valor do plano e o valor de retenção da assistência (assistance holdback amount): os subsídios e bônus pagos ao plano nos últimos 10 anos, menos o que já foi devolvido (RC4460). O emissor devolve esse valor com os próprios recursos do plano, além do valor sacado (Canada Disability Savings Regulations, seção 5.3).

Mudar-se para o exterior não provoca a devolução por si só. A armadilha é o momento: uma família que saca pouco depois de sair, enquanto subsídios e bônus recentes ainda estão dentro da janela de 10 anos, pode devolver a maior parte deles. Como nenhum subsídio ou bônus novo chega enquanto o beneficiário está no exterior, o valor de retenção diminui a cada ano, à medida que os pagamentos mais antigos passam de 10 anos.

Essa devolução não se aplica a pagamentos feitos no ano em que o beneficiário faz 60 anos ou depois dele (seção 5.3(3)). Os saques também têm teto: se o plano tem mais subsídios e bônus do que contribuições, um saque pode ficar limitado ao maior entre um valor de fórmula e 10% do valor do plano. Os pagamentos vitalícios devem começar até o fim do ano em que o beneficiário faz 60 anos (RC4460), então um beneficiário que ainda esteja no exterior nessa época receberá pagamentos anuais com imposto de não residente retido. Peça ao emissor os limites do próprio plano antes de decidir.

Como um saque do RDSP é tributado quando o beneficiário mora no exterior?

Só a parte tributável é tributada, e para um não residente ela cai na Parte XIII. Um saque mistura contribuições, que voltam sem imposto, com subsídios, bônus, valores transferidos e rendimentos, que são tributáveis (RC4460). A seção 212(1)(r.1) aplica imposto de não residente de 25% à parte que um residente canadense teria de incluir na renda. A opção da seção 217, que pode reduzir o imposto sobre alguns pagamentos de pensão a não residentes, não cobre pagamentos do RDSP, então a retenção, à alíquota do tratado se houver uma, costuma ser o imposto canadense definitivo.

Se um tratado tributário reduz essa alíquota, isso não se resolve com uma única tabela da CRA. O IC76-12R8 não menciona pagamentos do RDSP e remete o leitor ao próprio tratado; a resposta depende de como o tratado do país do beneficiário classifica o pagamento. Veja imposto de não residente no Canadá.

O emissor informa o pagamento em um informe NR4 com o código de renda 63, RDSP. Para ler o informe e usá-lo no novo país, veja o guia do informe NR4. O novo país pode tributar o pagamento ou o rendimento do plano pelas próprias regras.

O que acontece com o RDSP se voltarmos ao Canadá?

Quando o beneficiário volta a ser residente, as contribuições, as transferências, os subsídios e os bônus recomeçam, sujeitos aos limites de idade habituais. Os anos como não residente continuam perdidos: nenhum direito a subsídio ou bônus é somado a eles (ESDC). Avise o emissor do plano de que o beneficiário voltou a ser residente antes de contribuir. Para o restante da volta ao Canadá, veja voltar ao Canadá depois de anos no exterior.

O que conferir antes de sair do Canadá com um RDSP

1. Confirme a data da saída do beneficiário.
2. Faça qualquer contribuição planejada, e qualquer transferência que já seja permitida, antes dessa data.
3. Peça ao emissor o valor de retenção da assistência e quando cada subsídio e bônus recente sai da janela de 10 anos.
4. Se um saque está planejado, compare a devolução agora com a devolução depois que os subsídios e bônus recentes passarem de 10 anos.
5. Informe ao emissor o novo endereço e o status de não residente, para que a retenção seja correta.
6. Verifique como o novo país trata o plano e seus pagamentos.

Exemplo

Estes exemplos usam dólares canadenses e números arredondados e ilustrativos.

Uma família se muda para o Reino Unido e deixa o plano investido

Um RDSP tem C$60.000, incluindo C$30.000 de subsídios e bônus pagos nos últimos 10 anos. A família se muda e para de contribuir. Se sacasse C$10.000 logo depois, a devolução seria o menor entre 3 × C$10.000 = C$30.000, o valor do plano de C$60.000 e a retenção de C$30.000, então todos os C$30.000 voltam, se o limite de saque do plano permitir os C$10.000. Esse limite pesa aqui, a menos que as contribuições da própria família superem todos os subsídios e bônus já pagos (pelo menos C$30.000): do contrário, os saques do ano ficam limitados ao maior entre a fórmula dos pagamentos vitalícios e 10% do valor do plano no início do ano, em geral C$6.000 com estes números. O emissor tira a devolução do plano, e não da família: o plano cairia de C$60.000 para cerca de C$20.000. Esperar deixa os subsídios e bônus mais antigos passarem antes dos 10 anos.

Um beneficiário adulto passa quatro anos nas Filipinas

• Anos 1 a 4: o plano continua aberto; sem contribuições, subsídios nem bônus.
• Ano 5: o beneficiário volta e passa a ser residente de novo. As contribuições recomeçam, e os subsídios também, se o beneficiário ainda estiver dentro do limite de idade do subsídio.
• Valor levado para a frente: só contam os anos de residência, então nada é pago pelos anos 1 a 4.

Os pais contribuem antes de uma saída em julho

Os pais contribuem com C$1.500 em maio, quando o filho ainda é residente. O filho sai em julho. O subsídio sobre a contribuição de maio ainda pode ser pago, porque a residência é testada na data da contribuição. Uma contribuição em agosto não seria permitida.

E no seu caso?

• Você não tem certeza de que o beneficiário se tornou não residente, ou precisa fazer a declaração do ano da saída: veja residência fiscal no Canadá e conte com ajuda com imposto de pessoa física.
• Uma retenção grande, um saque planejado ou um beneficiário perto dos 60 anos: o momento muda o que volta ao governo; conte com ajuda com imposto de pessoa física.
• Você vai se mudar para os EUA, ou um familiar é cidadão americano: os EUA tratam de modo diferente os planos registrados canadenses; veja contas registradas canadenses em uma declaração dos EUA (ela cobre o RDSP); se a mesma criança tem um RESP, veja RESP e imposto dos EUA para famílias com cidadãos americanos. Conte com ajuda com imposto de pessoa física.
• Você também tem outros bens a tratar na saída: veja sair do Canadá.
• Você recebeu um NR4 por um pagamento do RDSP: veja o guia do informe NR4.
• Você vai voltar: veja voltar ao Canadá depois de anos no exterior.