کینیڈا چھوڑتے وقت RDSP: گرانٹس، بانڈز اور نکاسیاں

RDSP اور غیر مقیم: فائدہ اٹھانے والے کے کینیڈا چھوڑنے پر کیا رک جاتا ہے؟

پلان کھلا رہ سکتا ہے، لیکن تقریباً ہر وہ چیز رک جاتی ہے جو اس میں رقم شامل کرتی ہے۔ اہم بات فائدہ اٹھانے والے کی رہائش ہے، رکھنے والے کی نہیں۔ جب تک فائدہ اٹھانے والا غیر مقیم ہو:

کینیڈا چھوڑنے سے RDSP کی فرضی فروخت نہیں ہوتی: روانگی کے ٹیکس کا قاعدہ رجسٹرڈ ڈس ایبلٹی سیونگز پلان کو مستثنیٰ رکھتا ہے۔ روانگی کے گوشوارے کے باقی حصے کے لیے کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب جانے کے فوراً بعد نکاسی ہو (پچھلے 10 سالوں کی گرانٹس اور بانڈز واپس نکل جاتے ہیں)، فائدہ اٹھانے والا 60 کے قریب ہو، آپ ایسے ملک جائیں جو پلان کے اضافے پر ٹیکس لگاتا ہے، یا شک ہو کہ فائدہ اٹھانے والا واقعی غیر مقیم بنا ہے یا نہیں۔ کوئی غیر مقیم ہے یا نہیں، یہ اپنا الگ ٹیسٹ ہے: کینیڈین ٹیکس رہائش دیکھیں۔

جانے سے پہلے یہ جمع کریں:

• تازہ ترین RDSP اسٹیٹمنٹ، جس میں رقوم، گرانٹس، بانڈز اور امدادی روک رقم (assistance holdback amount) درج ہو
• پچھلے 10 سالوں میں ملی ہر گرانٹ اور بانڈ کی تاریخیں اور رقوم
• فائدہ اٹھانے والے کی روانگی کی تاریخ اور نیا ملک
• رکھنے والا کون ہے، اور کیا رکھنے والا بھی جا رہا ہے

اگر فائدہ اٹھانے والا بیرون ملک جائے تو کیا میں اپنا RDSP رکھ سکتا ہوں؟

ہاں۔ CRA کا رہائش کا ٹیسٹ پلان کھولتے وقت اور ہر رقم جمع کراتے وقت لاگو ہوتا ہے، موجودہ پلان کھلا رکھنے پر نہیں: فائدہ اٹھانے والے کو پلان کھولتے وقت اور ہر رقم جمع کراتے وقت کینیڈا کا مقیم ہونا چاہیے۔ موجودہ پلان اپنی سرمایہ کاری رکھتا ہے اور کینیڈا میں ٹیکس سے محفوظ رہتے ہوئے بڑھتا رہ سکتا ہے۔

پلان پھر بھی فائدہ اٹھانے والے کی معذوری کے ٹیکس کریڈٹ کی منظوری پر منحصر ہے۔ اگر وہ منظوری ختم ہو جائے تو ⁦RC4460⁩ کے مطابق رکھنے والا پلان کھلا رکھ سکتا ہے یا بند کر سکتا ہے، مگر رقم جمع کرانا، گرانٹس اور بانڈز رک جاتے ہیں۔

کیا کوئی بیرون ملک سے RDSP میں رقم جمع کراتا رہ سکتا ہے؟

نہیں۔ جب فائدہ اٹھانے والا غیر مقیم ہو تو کوئی بھی، بشمول والدین یا کینیڈا میں رہنے والے دوسرے خاندان کے افراد، رقم جمع نہیں کرا سکتا، کیونکہ فائدہ اٹھانے والے کا ہر جمع کرانے کے وقت مقیم ہونا ضروری ہے (CRA)۔

فائدہ اٹھانے والے کی روانگی کی تاریخ سے پہلے جمع کرائی گئی رقم ٹھیک ہے۔ اس سال کی گرانٹ لینے کے لیے رقم اس وقت جمع کرائیں جب فائدہ اٹھانے والا ابھی مقیم ہو۔

کیا RDSP کی گرانٹس اور بانڈز رک جاتے ہیں، اور کیا چھوٹے ہوئے سال آگے منتقل ہوتے ہیں؟

گرانٹس اور بانڈز رک جاتے ہیں، اور بیرون ملک کے سال ہمیشہ کے لیے ضائع ہو جاتے ہیں۔ ESDC کی جاری کنندہ رہنمائی کہتی ہے کہ جب فائدہ اٹھانے والا کینیڈا کا مقیم نہ ہو تو استحقاق "do not accrue" ہوتے۔

گرانٹ کا ٹیسٹ رقم جمع کرانے کی تاریخ کا ہے، گرانٹ آنے کی تاریخ کا نہیں۔ جو رقم فائدہ اٹھانے والے کے مقیم ہوتے ہوئے جمع کرائی گئی ہو، اس پر منتقلی کے بعد ادا ہونے والی گرانٹ پھر بھی مل سکتی ہے۔ استعمال نہ ہونے والے استحقاق 10 سال تک آگے منتقل ہوتے ہیں، مگر صرف ان سالوں کے جن میں فائدہ اٹھانے والا مقیم تھا (ESDC؛ اعداد و شمار ⁦RC4460⁩ سے)۔

اگر صرف RDSP رکھنے والا جائے اور فائدہ اٹھانے والا کینیڈا میں رہے تو؟

تو پلان معمول کے مطابق چلتا رہتا ہے۔ رکھنے والے کا کینیڈا کا مقیم ہونا ضروری نہیں، اس لیے جو والدین بیرون ملک جائیں جبکہ بالغ بچہ رہے، وہ رکھنے والے رہ سکتے ہیں، اور جب تک فائدہ اٹھانے والا مقیم اور اہل ہو، رقم جمع کرانا، گرانٹس اور بانڈز جاری رہتے ہیں۔

18 سال سے کم عمر فائدہ اٹھانے والے کے لیے بچے کی رہائش کا فیصلہ بنیادی نگہداشت کرنے والے کی معلومات سے ہوتا ہے۔ اگر جانے والے والدین بچے کے بنیادی نگہداشت کرنے والے ہیں تو رقم جمع کرانے سے پہلے بچے کی رہائش کی تصدیق کریں (ESDC)۔

کیا RESP یا RRSP کی رقم اب بھی RDSP میں منتقل ہو سکتی ہے؟

نہیں، جب تک فائدہ اٹھانے والا غیر مقیم ہو۔ ⁦RC4460⁩ ان شرائط میں "the beneficiary is not a resident of Canada" بھی گنتا ہے جو RESP، RRSP، RRIF یا رجسٹرڈ پنشن پلان سے منتقلی روکتی ہیں۔ یہ منتقلیاں محدود ہیں: RRSP، RRIF یا پنشن کی رقم صرف فوت شدہ والد یا والدہ، یا دادا یا دادی کے اس پلان سے آ سکتی ہے جس پر فائدہ اٹھانے والا منحصر تھا، اور RESP کی آمدنی صرف محدود صورتوں میں (⁦RC4460⁩)۔ اگر منتقلی کا ارادہ ہو تو روانگی کی تاریخ سے پہلے کریں۔ بچے کے RESP کے لیے بیرون ملک جاتے وقت RESP دیکھیں۔

اگر ہم RDSP سے نکاسی کریں تو کیا گرانٹس اور بانڈز واپس کرنے پڑتے ہیں؟

عموماً ہاں۔ نکاسی پر حکومت کو ان تین میں سے سب سے کم رقم واپس کرنا لازمی ہے: ہر $1 نکاسی پر $3، پلان کی قدر، اور امدادی روک رقم (assistance holdback amount)، یعنی پچھلے 10 سالوں میں پلان میں ادا کی گئی گرانٹس اور بانڈز، منفی وہ رقم جو پہلے واپس کی جا چکی (⁦RC4460⁩)۔ جاری کنندہ یہ رقم پلان کے اپنے فنڈز سے، نکالی گئی رقم کے علاوہ، واپس ادا کرتا ہے (Canada Disability Savings Regulations، s. 5.3)۔

بیرون ملک جانے سے اکیلے واپسی لازمی نہیں ہوتی۔ جال وقت کا ہے: جو خاندان جانے کے فوراً بعد نکاسی کرے، جبکہ حالیہ گرانٹس اور بانڈز ابھی 10 سال کی مدت کے اندر ہوں، وہ ان میں سے زیادہ تر واپس دے سکتا ہے۔ چونکہ فائدہ اٹھانے والے کے بیرون ملک ہوتے ہوئے نئی گرانٹس یا بانڈز نہیں آتے، پرانی ادائیگیاں 10 سال کی حد پار کرتی جاتی ہیں تو ہر سال روک رقم کم ہوتی جاتی ہے۔

یہ واپسی ان ادائیگیوں پر لاگو نہیں ہوتی جو فائدہ اٹھانے والے کے 60 سال کے ہونے والے سال میں یا اس کے بعد کی جائیں (s. 5.3(3))۔ نکاسیوں پر حد بھی ہے: اگر پلان میں رقوم سے زیادہ گرانٹس اور بانڈز ہوں تو نکاسی ایک فارمولے کی رقم اور پلان کی قدر کے ⁦10%⁩ میں سے زیادہ تک محدود ہو سکتی ہے۔ عمر بھر کی ادائیگیاں اس سال کے اختتام تک شروع ہونی چاہییں جس میں فائدہ اٹھانے والا 60 سال کا ہو (⁦RC4460⁩)، اس لیے اگر فائدہ اٹھانے والا تب بھی بیرون ملک ہو تو اسے سالانہ ادائیگیاں ملیں گی جن پر غیر مقیم ٹیکس کاٹا جائے گا۔ فیصلے سے پہلے جاری کنندہ سے پلان کی اپنی حدیں پوچھیں۔

فائدہ اٹھانے والا بیرون ملک رہتا ہو تو RDSP کی نکاسی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟

صرف قابل ٹیکس حصے پر ٹیکس لگتا ہے، اور غیر مقیم کے لیے وہ Part XIII کے تحت آتا ہے۔ نکاسی میں رقوم ملی ہوتی ہیں، جو ٹیکس کے بغیر واپس آتی ہیں، اور گرانٹس، بانڈز، منتقلی کی رقوم اور اضافہ، جو قابل ٹیکس ہیں (⁦RC4460⁩)۔ سیکشن ⁦212(1)⁩(⁦r.1⁩) اس حصے پر ⁦25%⁩ غیر مقیم ٹیکس لگاتا ہے جسے کینیڈا کے مقیم کو آمدنی میں شامل کرنا پڑتا۔ سیکشن 217 کا انتخاب، جو غیر مقیمین کو بعض پنشن ادائیگیوں پر ٹیکس کم کر سکتا ہے، RDSP کی ادائیگیوں کا احاطہ نہیں کرتا، اس لیے ودہولڈنگ، اگر معاہدے کی شرح لاگو ہو تو اسی شرح سے، عموماً حتمی کینیڈین ٹیکس ہوتی ہے۔

ٹیکس معاہدہ اس شرح کو کم کرتا ہے یا نہیں، یہ CRA کی کسی ایک جدول سے طے نہیں ہوتا۔ ⁦IC76-12R8⁩ RDSP کی ادائیگیوں کا ذکر نہیں کرتا اور قارئین کو خود معاہدے کی طرف بھیجتا ہے؛ جواب اس پر منحصر ہے کہ فائدہ اٹھانے والے کا معاہدہ اس ادائیگی کی کیا درجہ بندی کرتا ہے۔ کینیڈا میں غیر مقیم کے ٹیکس کی شرحیں دیکھیں۔

جاری کنندہ ادائیگی ⁦NR4⁩ سلپ پر آمدنی کا کوڈ 63، RDSP کے تحت رپورٹ کرتا ہے۔ اسے پڑھنے اور نئے ملک میں استعمال کرنے کے لیے ⁦NR4⁩ سلپ کی رہنمائی دیکھیں۔ نیا ملک اپنے قواعد کے مطابق ادائیگی یا پلان کے اضافے پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔

اگر ہم کینیڈا واپس آ جائیں تو RDSP کا کیا ہوتا ہے؟

جب فائدہ اٹھانے والا دوبارہ مقیم ہو جائے تو رقم جمع کرانا، منتقلیاں، گرانٹس اور بانڈز دوبارہ شروع ہو جاتے ہیں، معمول کی عمر کی حدوں کے تابع۔ غیر مقیم سال ضائع رہتے ہیں: ان کے لیے گرانٹ یا بانڈ کا کوئی استحقاق شامل نہیں ہوتا (ESDC)۔ رقم جمع کرانے سے پہلے پلان کے جاری کنندہ کو بتائیں کہ فائدہ اٹھانے والا دوبارہ مقیم ہے۔ کینیڈا واپسی کے باقی معاملات کے لیے برسوں بیرون ملک رہنے کے بعد کینیڈا واپسی دیکھیں۔

RDSP کے ساتھ کینیڈا چھوڑنے سے پہلے کیا جانچیں

1. فائدہ اٹھانے والے کی روانگی کی تاریخ کی تصدیق کریں۔
2. جو بھی طے شدہ رقم جمع کرانی ہو، اور جو بھی منتقلی پہلے سے جائز ہو، اس تاریخ سے پہلے کر لیں۔
3. جاری کنندہ سے امدادی روک رقم پوچھیں، اور یہ بھی کہ ہر حالیہ گرانٹ اور بانڈ 10 سال کی مدت سے کب باہر نکلتا ہے۔
4. اگر نکاسی کا ارادہ ہو تو آج کی واپسی کا موازنہ اس واپسی سے کریں جو حالیہ گرانٹس اور بانڈز کے 10 سال کی حد پار کرنے کے بعد ہوگی۔
5. جاری کنندہ کو نیا پتہ اور غیر مقیم حیثیت بتائیں تاکہ ودہولڈنگ درست ہو۔
6. دیکھیں کہ نیا ملک پلان اور اس کی ادائیگیوں کے ساتھ کیا سلوک کرتا ہے۔

مثال

یہ مثالیں کینیڈین ڈالر اور گول، صرف وضاحت کے لیے اعداد استعمال کرتی ہیں۔

ایک خاندان برطانیہ جاتا ہے اور پلان میں سرمایہ کاری رہنے دیتا ہے

ایک RDSP میں ⁦C$60,000⁩ ہیں، جن میں پچھلے 10 سالوں میں ادا کی گئی ⁦C$30,000⁩ کی گرانٹس اور بانڈز شامل ہیں۔ خاندان چلا جاتا ہے اور رقم جمع کرانا بند کر دیتا ہے۔ اگر وہ جلد ہی ⁦C$10,000⁩ نکالیں تو واپسی ان تین میں سے سب سے کم ہوگی: ⁦3 × C$10,000 = C$30,000⁩، پلان کی ⁦C$60,000⁩ قدر، اور ⁦C$30,000⁩ روک رقم، یعنی پوری ⁦C$30,000⁩ واپس جاتی ہے، بشرطیکہ پلان کی نکاسی کی حد ⁦C$10,000⁩ کی اجازت دے۔ یہاں وہ حد رکاوٹ بنتی ہے، سوائے اس کے کہ خاندان کی اپنی رقوم اب تک ادا کی گئی تمام گرانٹس اور بانڈز (کم از کم ⁦C$30,000⁩) سے زیادہ ہوں: ورنہ سال کی نکاسیاں عمر بھر کی ادائیگی کے فارمولے اور سال کے آغاز پر پلان کی قدر کے ⁦10%⁩ میں سے زیادہ تک محدود ہوتی ہیں، جو ان اعداد پر عموماً ⁦C$6,000⁩ ہے۔ جاری کنندہ واپسی کی رقم پلان سے لیتا ہے، خاندان سے نہیں: پلان ⁦C$60,000⁩ سے گھٹ کر تقریباً ⁦C$20,000⁩ رہ جائے گا۔ انتظار کرنے سے پرانی گرانٹس اور بانڈز پہلے 10 سال کی حد پار کر لیتے ہیں۔

ایک بالغ فائدہ اٹھانے والا چار سال فلپائن میں گزارتا ہے

• سال 1 سے 4: پلان کھلا رہتا ہے؛ نہ رقم جمع ہوتی ہے، نہ گرانٹس یا بانڈز۔
• سال 5: فائدہ اٹھانے والا واپس آتا ہے اور دوبارہ مقیم ہو جاتا ہے۔ رقم جمع کرانا دوبارہ شروع ہوتا ہے، اور گرانٹس بھی دوبارہ شروع ہوتی ہیں اگر فائدہ اٹھانے والا ابھی گرانٹ کی عمر کی حد کے اندر ہو۔
• آگے منتقلی: صرف مقیم سال شمار ہوتے ہیں، اس لیے سال 1 سے 4 کے لیے کبھی کچھ ادا نہیں ہوتا۔

والدین جولائی کی روانگی سے پہلے رقم جمع کراتے ہیں

والدین مئی میں ⁦C$1,500⁩ جمع کراتے ہیں جبکہ بچہ ابھی مقیم ہے۔ بچہ جولائی میں چلا جاتا ہے۔ مئی کی رقم پر گرانٹ پھر بھی ادا ہو سکتی ہے، کیونکہ رہائش کا ٹیسٹ رقم جمع کرانے کی تاریخ پر ہوتا ہے۔ اگست میں جمع کرائی گئی رقم کی اجازت نہیں ہوگی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کو یقین نہیں کہ فائدہ اٹھانے والا غیر مقیم بن چکا ہے، یا آپ کو روانگی کے سال کا گوشوارہ تیار کروانا ہے: کینیڈین ٹیکس رہائش دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• بڑی روک رقم، نکاسی کا منصوبہ، یا 60 کے قریب فائدہ اٹھانے والا: وقت اس بات کو بدل دیتا ہے کہ حکومت کو کیا واپس جاتا ہے؛ انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ امریکہ جا رہے ہیں یا خاندان کا کوئی فرد امریکی شہری ہے: امریکہ کینیڈین رجسٹرڈ پلانز کو مختلف طریقے سے دیکھتا ہے؛ امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس دیکھیں (اس میں RDSP شامل ہے)؛ اگر اسی بچے کا RESP بھی ہو تو امریکی شہری خاندانوں کے لیے RESP اور امریکی ٹیکس دیکھیں۔ انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• جاتے وقت آپ کے پاس نمٹانے کے لیے دوسرے اثاثے بھی ہیں: کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔
• آپ کو RDSP کی ادائیگی پر ⁦NR4⁩ ملی: ⁦NR4⁩ سلپ کی رہنمائی دیکھیں۔
• آپ واپس آ رہے ہیں: برسوں بیرون ملک رہنے کے بعد کینیڈا واپسی دیکھیں۔