यह किसके लिए है
- RESP रखने वाले माता-पिता या दादा-दादी, नाना-नानी, जो कनाडा छोड़ रहे हैं
- RESP वाले बच्चे, जो अनिवासी के रूप में कनाडा के बाहर पढ़ाई करेंगे
- वे परिवार जो तय कर रहे हैं कि RESP को चालू रखें, बंद करें या लौटने तक रोक कर रखें
यहाँ शामिल नहीं
- अमेरिकी नागरिक परिवार के RESP की अमेरिकी रिपोर्टिंग
- RESP भुगतान पर देश-दर-देश संधि की दरें
- प्रांतीय शिक्षा अनुदान के नियम (विस्तार से)
- RDSP और अन्य पंजीकृत योजनाएँ
कनाडा छोड़ने पर RESP का क्या होता है?
RESP खुला रह सकता है, और कनाडा छोड़ने पर उस पर प्रस्थान कर नहीं लगता। बदलता यह है कि कौन पैसा डाल सकता है, किसे अनुदान मिल सकता है और कौन बढ़त निकाल सकता है। ये तीनों नियम कनाडा में निवास पर टिके हैं।
| प्रश्न | परिवार के अनिवासी बनने के बाद का नियम |
|---|---|
| RESP पर प्रस्थान कर? | नहीं। कनाडा छोड़ते समय जिस संपत्ति पर माना गया बिक्री का नियम लागू नहीं होता, उसकी सूची में RESP शामिल हैं (धारा 128.1; CRA)। |
| बच्चे के लिए नया अंशदान? | जब तक बच्चा अनिवासी है, नहीं। केवल किसी दूसरे RESP से ट्रांसफ़र हो सकता है। |
| नया संघीय अनुदान (CESG) या बॉन्ड (CLB)? | बच्चे के अनिवासी रहते दिए गए अंशदान पर कोई अनुदान नहीं मिलता, और उस दौरान योजना में कोई बॉन्ड नहीं जमा होता। |
| पढ़ाई के लिए अनुदान और बॉन्ड का भुगतान? | केवल उस छात्र को, जो कनाडा का निवासी है। |
| विदेश में पढ़ाई? | पात्र हो सकती है, अगर कोर्स की अवधि नियमों में आती हो। |
| अनिवासी छात्र को भुगतान पर कर? | अनिवासी विथहोल्डिंग 25%, जब तक कोई कर संधि इसे कम न करे। |
| अंशदान माता-पिता को वापस? | हाँ, कनाडा के कर के बिना; नए देश के नियम अलग हो सकते हैं। अनुदान लौटाना पड़ सकता है। |
| बढ़त माता-पिता को वापस? | अनिवासी सब्सक्राइबर को नहीं; कनाडा में रह रहा सब्सक्राइबर इसे पा सकता है। |
मामला कब आसान नहीं रहता: दो सब्सक्राइबर अलग-अलग देशों में रहते हों, परिवार में कोई अमेरिकी नागरिक हो, बच्चा पढ़ने के लिए कनाडा लौटे जबकि माता-पिता विदेश में रहें, या योजना की आखिरी तारीख पास हो। इनमें से हर बात तय करती है कि किसे क्या मिल सकता है। कनाडा छोड़ने से पहले लिए गए फ़ैसले, जैसे योजना किस सब्सक्राइबर के नाम रहे और अंशदान कब निकाला जाए, बाद में पलटना मुश्किल होता है।
क्या जुटाएँ: योजना का ताज़ा स्टेटमेंट, जिसमें अंशदान, अनुदान (संघीय और प्रांतीय) और बढ़त अलग-अलग दिखें; योजना खुलने की तारीख; हर सब्सक्राइबर और बच्चे के निवास का देश और जाने की तारीख; सब्सक्राइबर कौन हैं (माता-पिता या दादा-दादी, नाना-नानी); और बच्चे की पढ़ाई की योजना।
क्या बच्चे के अनिवासी बनने के बाद हम RESP में अंशदान देते रह सकते हैं?
नहीं। Income Tax Act (पैराग्राफ 146.1(2)(g.3)) के अनुसार RESP किसी लाभार्थी के लिए अंशदान तभी ले सकता है, जब बच्चे की सामाजिक बीमा संख्या (SIN) योजना को दी जा चुकी हो और अंशदान देते समय बच्चा कनाडा का निवासी हो। एकमात्र अपवाद उसी बच्चे के लिए किसी दूसरे RESP से सीधा ट्रांसफ़र है।
नियम बच्चे को देखता है, माता-पिता को नहीं। योजना की शर्तों में अनिवासी बच्चे के लिए अंशदान लेने से इनकार होना चाहिए; बच्चे के निवासी न रहने पर प्रदाता को बताएँ। यही पैराग्राफ अनिवासी बच्चे को नया लाभार्थी बनाने से भी रोकता है, सिवाय उस स्थिति के जब नामांकन किसी ऐसे दूसरे RESP से ट्रांसफ़र के साथ हो जिसमें वह बच्चा पहले से लाभार्थी था।
Canada Education Savings Grant और Canada Learning Bond का क्या होता है?
योजना में पहले से जमा अनुदान वहीं रहते हैं: कनाडा छोड़ना, अपने आप में, उन घटनाओं में नहीं है जिनसे अनुदान लौटाना पड़ता है। लेकिन बच्चे के अनिवासी रहते दिए गए अंशदान पर नया Canada Education Savings Grant नहीं मिलता (IC93-3R2, पैराग्राफ 24), उस दौरान योजना में Canada Learning Bond नहीं जमा होता (Canada Education Savings Act, धारा 7), और CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) के अनुसार शैक्षिक सहायता भुगतान के हिस्से के रूप में अनुदान या Canada Learning Bond पाने के लिए छात्र का कनाडा का निवासी होना ज़रूरी है (CRA)।
यानी छात्र के अनिवासी रहते EAP से बढ़त और अंशदान तो दिए जा सकते हैं, पर संघीय अनुदान या बॉन्ड नहीं। निवास की जाँच हर भुगतान के समय होती है, इसलिए जो छात्र बाद में निवासी बन जाए, वह आगे के EAP में अनुदान पा सकता है। अनुदान सरकार को लौटा दिया जाता है अगर बच्चा आगे उच्च शिक्षा में नहीं जाता, योजना बंद हो जाती है, या कुछ मामलों में अंशदान निकाला जाता है (IC93-3R2, पैराग्राफ 23, 25 और 53)। लौटाने का काम प्रदाता करता है।
Quebec Education Savings Incentive और British Columbia Training and Education Savings Grant जैसे प्रांतीय कार्यक्रमों के निवास के अपने नियम हैं (RC4092)। प्रदाता से पूछें कि हर नियम आप पर कैसे लागू होगा।
मेरा बच्चा विदेश में पढ़ रहा है: क्या RESP के भुगतान अब भी मान्य हैं?
हाँ, अगर स्कूल और कोर्स पात्र हों। शैक्षिक सहायता भुगतान (EAP), यानी छात्र को बढ़त और अनुदान का भुगतान, कनाडा के बाहर इन जगहों पर पढ़ाई के लिए किया जा सकता है:
- कोई विश्वविद्यालय, जहाँ छात्र कम से कम लगातार 3 हफ़्ते के कोर्स में पूर्णकालिक नामांकित हो; या
- कोई विश्वविद्यालय, कॉलेज या अन्य संस्थान, जो उच्च शिक्षा के कोर्स चलाता हो, जहाँ कोर्स कम से कम लगातार 13 हफ़्ते चले।
ये शर्तें धारा 146.1 में "post-secondary educational institution" की परिभाषा से आती हैं। स्कूल का किसी सूची में होना ज़रूरी नहीं (IC93-3R2, पैराग्राफ 43)। प्रदाता के लिए नामांकन पत्र और कोर्स की तारीखें सँभालकर रखें।
अगर छात्र अनिवासी है, तो EAP पर कर कैसे लगता है?
EAP छात्र की आय है, माता-पिता की नहीं (RC4092)। अनिवासी छात्र के लिए Income Tax Act (पैराग्राफ 212(1)(r)) के तहत 25% का Part XIII कर लगता है, जिसे योजना काटती है। यह अंतिम कर है: धारा 217 का वह चुनाव, जिससे कुछ अनिवासी Part XIII कर घटाने के लिए रिटर्न फ़ाइल कर सकते हैं, RESP भुगतान पर लागू नहीं होता (धारा 217)। इसलिए छात्र इसे वापस पाने के लिए कनाडा का रिटर्न फ़ाइल नहीं करता।
कर संधि इस दर को घटा सकती है। CRA के संधि-दर परिपत्र (IC76-12R8) में RESP भुगतान का नाम नहीं है, इसलिए दर इस पर निर्भर करती है कि छात्र के देश के साथ संधि इन भुगतानों को कैसे देखती है; कम दर पर भरोसा करने से पहले जाँच लें। देखें कनाडा में अनिवासियों की कर दरें। अनिवासी छात्र को मिलने वाली पर्ची के लिए देखें NR4 पर्ची की मार्गदर्शिका। छात्र के नए देश में भी इस भुगतान पर कर लग सकता है।
क्या मैं विदेश में रहते हुए अपने RESP के अंशदान वापस ले सकता हूँ?
हाँ। अंशदान सब्सक्राइबर को बिना कर के लौटाए जा सकते हैं, जब योजना खत्म हो या उससे पहले, अगर उसकी शर्तें इजाज़त दें, और इन्हें आय के रूप में रिपोर्ट नहीं किया जाता (CRA)। कनाडा के कर के लिए निवास से इसमें कोई फ़र्क नहीं पड़ता। आपका नया देश इसे अलग तरह से देख सकता है।
पेच अनुदान में है। जब कोई भी लाभार्थी EAP नहीं पा सकता, तब अंशदान निकालने से अनुदान लौटाना पड़ता है (IC93-3R2, पैराग्राफ 25)। निकासी का अनुरोध करने से पहले प्रदाता से पूछें कि इससे अनुदान में कितना नुकसान होगा।
बच्चा पढ़ाई नहीं करेगा: क्या अनिवासी सब्सक्राइबर बढ़त ले सकता है?
नहीं। सब्सक्राइबर को दी जाने वाली बढ़त, यानी संचित आय भुगतान (AIP), केवल उस सब्सक्राइबर को दी जा सकती है जो भुगतान के समय कनाडा का निवासी हो (धारा 146.1, पैराग्राफ 146.1(2)(d.1))। निवासी के लिए भी AIP तब ही संभव है जब इनमें से एक शर्त पूरी हो: भुगतान योजना खुलने के वर्ष के बाद के 9वें वर्ष के बाद हो, और हर जीवित व्यक्ति, जो लाभार्थी है या रहा है, कम से कम 21 वर्ष का हो और EAP के लिए पात्र न हो; योजना अपने अंतिम वर्ष में हो; या हर लाभार्थी की मृत्यु हो चुकी हो। अगर किसी लाभार्थी की गंभीर और लंबी मानसिक अक्षमता उसे उच्च शिक्षा से रोकती है, तो CRA 9 वर्ष और 21 वर्ष की आयु की शर्तें माफ़ कर सकती है (उपधारा 146.1(2.2))।
अगर कोई सब्सक्राइबर अब भी कनाडा में रहता है, जैसे कनाडा में रुके माता-पिता या योजना खोलने वाले दादा-दादी, नाना-नानी, तो बाकी शर्तें पूरी होने पर AIP उसी सब्सक्राइबर को दिया जा सकता है। इसे दो सब्सक्राइबरों को मिलाकर संयुक्त रूप से नहीं दिया जा सकता।
निवासी सब्सक्राइबर AIP पर सामान्य कर के साथ अतिरिक्त 20% (क्यूबेक के निवासियों के लिए 12%) देता है, और इसे पूरे जीवन में $50,000 तक RRSP में, जहाँ अंशदान की गुंजाइश हो, डालकर कर से बचा सकता है (CRA)। विदेश में रहने वाला सब्सक्राइबर न AIP ले सकता है, न RRSP ट्रांसफ़र कर सकता है।
जो बढ़त कहीं और नहीं जा सकती, उसे कनाडा के किसी निर्दिष्ट शैक्षिक संस्थान को दिया जा सकता है, जो कानून में मान्य उद्देश्यों में से एक है (धारा 146.1, "trust" की परिभाषा)। RESP योजना खुलने के वर्ष के बाद के 35वें वर्ष के अंत तक खत्म होना चाहिए (विकलांगता कर क्रेडिट के पात्र व्यक्ति के लिए एकल-लाभार्थी योजना में 40वें वर्ष तक), इसलिए इंतज़ार की भी सीमा है।
रखें, बंद करें, या लौटने तक रुकें?
हर रास्ते में अनुदान और बढ़त, समय और परिवार की योजनाओं के बीच समझौता करना पड़ता है। योजना की अपनी शर्तें भी लागू होती हैं।
| रास्ता | अंशदान | संघीय अनुदान और बॉन्ड | बढ़त |
|---|---|---|---|
| RESP रखें; बच्चा अनिवासी के रूप में विदेश में पढ़े | छात्र को या सब्सक्राइबर को वापस, कनाडा के कर के बिना | छात्र के अनिवासी रहते नहीं दिए जा सकते; कभी न दिए गए तो लौट जाते हैं | छात्र को EAP के रूप में, अनिवासी विथहोल्डिंग के साथ |
| RESP रखें; बच्चा निवासी के रूप में पढ़ने कनाडा लौटे | वही | छात्र को दिए जा सकते हैं | छात्र को EAP के रूप में, निवासी की आय की तरह कर के साथ |
| सब्सक्राइबर के विदेश में रहते बंद करें | सब्सक्राइबर को वापस, कनाडा के कर के बिना | लौट जाते हैं | अनिवासी सब्सक्राइबर को AIP नहीं मिलता; योजना बंद करने पर यह कनाडा के निर्दिष्ट शैक्षिक संस्थान को जाता है। इसे रखना हो तो योजना खुली रखें |
| सब्सक्राइबर के कनाडा लौटने के बाद बंद करें | वापस, कनाडा के कर के बिना | लौट जाते हैं | शर्तें पूरी हों तो AIP संभव, अतिरिक्त कर या RRSP ट्रांसफ़र के साथ |
| कनाडा छोड़ने से पहले बंद करें | वापस, कनाडा के कर के बिना | लौट जाते हैं | AIP तभी संभव है जब शर्तें पहले से पूरी हों |
कनाडा पढ़ने लौटने वाला बच्चा निवासी बनता है या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर करता है, केवल नामांकन पर नहीं।
बाद में कनाडा लौटने पर: क्या अंशदान और अनुदान फिर शुरू हो जाते हैं?
हाँ, निवास के नियम दोनों तरफ़ लागू होते हैं: बच्चे के दोबारा निवासी बनने और SIN होने पर अंशदान फिर शुरू हो सकता है, और जो छात्र EAP के भुगतान के समय निवासी है, वह योजना में पहले से जमा अनुदान पा सकता है। नया अनुदान अलग बात है: अनुदान की गुंजाइश हर उस वर्ष बनती है जिसमें बच्चा कम से कम कुछ समय कनाडा का निवासी रहा (पूरा वर्ष विदेश में बिताने पर कुछ नहीं जुड़ता), बच्चे के 17 साल के होने वाले वर्ष के अंत में अनुदान रुक जाता है, और 16 या 17 साल का बच्चा इसे तभी पाता है जब पहले के वर्षों में पर्याप्त अंशदान दिया गया हो (IC93-3R2, पैराग्राफ 22 और 24)। सब्सक्राइबर के दोबारा निवासी बनने पर, शर्तें पूरी होने से AIP संभव हो जाता है; पहले AIP के बाद योजना अगले वर्ष के मार्च से पहले बंद करनी होती है (धारा 146.1, पैराग्राफ 146.1(2)(i.1))। कनाडा वापसी की बाकी बातों के लिए देखें सालों विदेश रहने के बाद कनाडा लौटना।
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
बच्चा विदेश के विश्वविद्यालय में पढ़ता है
एक RESP में C$50,000 हैं: C$30,000 अंशदान, C$6,000 संघीय अनुदान और C$14,000 बढ़त। परिवार विदेश चला जाता है और बच्चा, जो अब भी अनिवासी है, वहाँ के विश्वविद्यालय में पूर्णकालिक दाखिला लेता है। C$30,000 का अंशदान माता-पिता को कर के बिना वापस मिल सकता है या छात्र को जा सकता है। C$14,000 की बढ़त छात्र को EAP के रूप में दी जाती है, जिसमें 25% कटता है (पूरा देने पर C$3,500), जब तक कोई संधि इसे कम न करे। C$6,000 का अनुदान छात्र के अनिवासी रहते उसे नहीं दिया जा सकता, और कभी न दिए जाने पर लौट जाता है।
परिवार विश्वविद्यालय से पहले लौट आता है
वही योजना। बच्चे के विश्वविद्यालय शुरू करने से दो साल पहले परिवार कनाडा लौट आता है।
- विदेश में: कोई अंशदान नहीं, कोई नया अनुदान नहीं।
- कनाडा लौटने पर: बच्चा निवासी है और उसके पास SIN है, इसलिए अंशदान फिर शुरू हो सकता है। उन पर नया अनुदान बच्चे की उम्र पर निर्भर है: यह बच्चे के 17 साल के होने वाले वर्ष में खत्म हो जाता है, और 16 या 17 की उम्र में तभी मिलता है जब पहले के अंशदान की शर्तें पूरी हों।
- विश्वविद्यालय: अब निवासी बन चुका छात्र ऐसे EAP पा सकता है जिनमें C$6,000 का अनुदान शामिल है, और इन पर छात्र की अपनी आय की तरह कर लगता है।
बच्चा पढ़ाई न करने का फ़ैसला करता है
वही योजना, माता-पिता अब भी विदेश में, बच्चा अब 22 साल का। माता-पिता C$30,000 का अंशदान कर के बिना वापस ले सकते हैं; C$6,000 का अनुदान लौट जाता है। C$14,000 की बढ़त उन्हें अनिवासी रहते AIP के रूप में नहीं दी जा सकती। वे इसे योजना में तब तक छोड़ सकते हैं जब तक वे दोबारा निवासी न बनें, योजना की आखिरी तारीख से पहले, या इसे कनाडा के किसी निर्दिष्ट शैक्षिक संस्थान को दिलवा सकते हैं। अगर कोई सब्सक्राइबर अब भी कनाडा में रहता है, तो AIP उसी सब्सक्राइबर को दिया जा सकता है।
आपके मामले में फ़र्क है?
- परिवार में कोई अमेरिकी नागरिक है, या आप अमेरिका जा रहे हैं: देखें अमेरिकी नागरिक परिवारों के लिए RESP और अमेरिकी कर और अमेरिका जाने के बाद RESP, और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- एक सब्सक्राइबर कनाडा में रहता है जबकि दूसरा जाता है: केवल कनाडा में रह रहा सब्सक्राइबर बढ़त पा सकता है; देखें जब आपका परिवार कनाडा में रहता है और आप विदेश में काम करते हैं और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपका बच्चा पढ़ने कनाडा लौटता है जबकि आप विदेश में रहते हैं: छात्र निवासी है या नहीं, इसी से तय होता है कि अनुदान दिया जा सकता है या नहीं; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप कनाडा छोड़ने के वर्ष का रिटर्न फ़ाइल कर रहे हैं, या आपके पास दूसरे निवेश या संपत्ति हैं: उन पर प्रस्थान कर लग सकता है; देखें कनाडा छोड़ना और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपके बच्चे का RDSP भी है: देखें कनाडा छोड़ने पर RDSP।
- छात्र को NR4 मिला है या उसे संधि की दर चाहिए: देखें NR4 पर्ची और अनिवासियों की कर दरें।
- योजना की आखिरी तारीख पास है, या आपको कनाडा छोड़ने से पहले फ़ैसला करना है: निकासी और बदलाव का क्रम अनुदान गँवा सकता है या बढ़त फँसा सकता है; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| RESP के संचित आय भुगतान (accumulated income payment) पर अतिरिक्त कर RESP से मिलने वाले संचित आय भुगतान (AIP) पर सामान्य आयकर के ऊपर लागू होता है। | 20% (क्यूबेक के निवासियों के लिए 12%) | CRA: RESP भुगतान, ट्रांसफ़र और रोलओवर जाँचा गया |
| RESP के संचित आय भुगतान (accumulated income payment) को घटाने वाले RRSP अंशदान की आजीवन सीमा CRA: मूल अभिदाता (original subscriber) AIP की जिस राशि पर कर लगता है, उसे इस आजीवन अधिकतम सीमा तक RRSP, PRPP या SPP में अंशदान करके घटा सकता है; शर्त यह है कि अंशदान AIP मिलने के वर्ष में या उसके बाद 60 दिन के भीतर हो और कटौती की गुंजाइश के भीतर रहे। अतिरिक्त कर की गणना Form T1172 से होती है। | $50,000 | CRA: RESP भुगतान, ट्रांसफ़र और रोलओवर जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Income Tax Act, धारा 146.1 (पंजीकृत शिक्षा बचत योजनाएँ)
- CRA: RESP भुगतान, ट्रांसफ़र और रोलओवर
- CRA: RC4092 Registered Education Savings Plans (पंजीकृत शिक्षा बचत योजनाएँ)
- CRA: IC93-3R2 Registered Education Savings Plans (पंजीकृत शिक्षा बचत योजनाएँ)
- Income Tax Act, धारा 212 (Part XIII कर)
- Income Tax Act, धारा 217 (Part I रिटर्न फ़ाइल करने का चुनाव)
- Income Tax Act, धारा 128.1 (निवास में बदलाव)
- CRA: संपत्ति का निपटान (कनाडा छोड़ने वालों के लिए)
- CRA: IC76-12R8 कर संधियों के तहत Part XIII कर की दरें
- Canada Education Savings Act (CES अनुदान की गुंजाइश और Canada Learning Bond की शर्तें)
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।