RESP کینیڈا چھوڑنے پر: غیر مقیم گرانٹس اور نکاسیاں

اگر آپ کینیڈا چھوڑ دیں تو RESP کا کیا ہوتا ہے؟

RESP کھلا رہ سکتا ہے، اور کینیڈا چھوڑنے سے اس پر روانگی کا ٹیکس نہیں لگتا۔ جو چیز بدلتی ہے وہ یہ ہے کہ رقم کون جمع کرا سکتا ہے، گرانٹس کون وصول کر سکتا ہے، اور اضافہ کون نکال سکتا ہے: ان تینوں قواعد کا انحصار کینیڈا میں رہائش پر ہے۔

کون سی صورت آسان نہیں ہوتی: دو سبسکرائبر جو مختلف ممالک میں رہتے ہوں، خاندان میں کوئی امریکی شہری، ایسا بچہ جو پڑھنے کینیڈا واپس آئے جبکہ والدین بیرون ملک رہیں، یا ایسا پلان جس کی آخری مدت قریب ہو۔ ہر صورت بدل دیتی ہے کہ کس کو کیا ملے گا۔ روانگی سے پہلے کیے گئے فیصلے، جیسے پلان کون سا سبسکرائبر رکھے اور رقم کب نکالی جائے، بعد میں پلٹنا مشکل ہوتا ہے۔

کیا اکٹھا کریں: پلان کا تازہ ترین اسٹیٹمنٹ جو جمع کرائی گئی رقم، گرانٹس (وفاقی اور صوبائی) اور اضافے میں تقسیم ہو؛ پلان کھولنے کی تاریخ؛ ہر سبسکرائبر اور بچے کا رہائشی ملک اور منتقلی کی تاریخ؛ سبسکرائبر کون ہیں (والدین، دادا دادی/نانا نانی)؛ اور بچے کے تعلیمی منصوبے۔

کیا بچے کے غیر مقیم ہونے کے بعد ہم RESP میں رقم جمع کراتے رہ سکتے ہیں؟

نہیں۔ Income Tax Act (پیراگراف ⁦146.1(2)⁩(⁦g.3⁩)) کے مطابق RESP کسی مستفید کے لیے رقم صرف اسی صورت قبول کر سکتا ہے جب بچے کا سوشل انشورنس نمبر پلان کو دیا جا چکا ہو اور رقم جمع کراتے وقت بچہ کینیڈا میں مقیم ہو۔ واحد استثنا اسی بچے کے کسی دوسرے RESP سے براہ راست منتقلی ہے۔

قاعدہ والدین کو نہیں، بچے کو دیکھتا ہے۔ پلان کی شرائط کے مطابق غیر مقیم بچے کے لیے رقم قبول نہیں کی جا سکتی؛ بچہ جب مقیم نہ رہے تو فراہم کنندہ کو بتا دیں۔ یہی پیراگراف غیر مقیم بچے کو نیا مستفید بنانے سے بھی روکتا ہے، سوائے اس کے کہ نامزدگی کسی ایسے دوسرے RESP سے منتقلی کے ساتھ ہو جس میں بچہ پہلے سے مستفید تھا۔

کینیڈا ایجوکیشن سیونگز گرانٹ اور کینیڈا لرننگ بانڈ کا کیا ہوتا ہے؟

جو گرانٹس پلان میں پہلے سے موجود ہیں وہ وہیں رہتی ہیں: کینیڈا چھوڑنا بذات خود ان واقعات میں شامل نہیں جن سے گرانٹ واپس کرنی پڑتی ہے۔ لیکن بچے کے غیر مقیم ہونے کے دوران جمع کرائی گئی رقم پر کینیڈا ایجوکیشن سیونگز گرانٹ (CESG) نہیں ملتی (⁦IC93-3R2⁩، پیراگراف 24)، اس دوران پلان میں کینیڈا لرننگ بانڈ (CLB) بھی جمع نہیں ہوتا (Canada Education Savings Act، سیکشن 7)، اور CRA کے مطابق طالب علم کو تعلیمی معاونت کی ادائیگی کے حصے کے طور پر گرانٹ یا کینیڈا لرننگ بانڈ لینے کے لیے کینیڈا میں مقیم ہونا ضروری ہے (CRA)۔

لہٰذا طالب علم کے غیر مقیم ہونے کے دوران EAPs سے اضافہ اور جمع شدہ رقم تو ادا ہو سکتی ہے، مگر وفاقی گرانٹ یا بانڈ نہیں۔ رہائش ہر ادائیگی کے وقت دیکھی جاتی ہے، اس لیے جو طالب علم بعد میں مقیم ہو جائے وہ آئندہ EAPs میں گرانٹ حاصل کر سکتا ہے۔ اگر بچہ اعلیٰ تعلیم نہ لے، پلان بند ہو جائے، یا بعض صورتوں میں جمع شدہ رقم نکال لی جائے تو گرانٹس حکومت کو واپس چلی جاتی ہیں (⁦IC93-3R2⁩، پیراگراف 23، 25 اور 53)۔ واپسی کا عمل فراہم کنندہ سنبھالتا ہے۔

صوبائی پروگرام، جیسے Quebec Education Savings Incentive اور British Columbia Training and Education Savings Grant، کے رہائش کے اپنے قواعد ہیں (⁦RC4092⁩)۔ فراہم کنندہ سے پوچھیں کہ ہر ایک آپ پر کیسے لاگو ہوتا ہے۔

میرا بچہ بیرون ملک پڑھ رہا ہے: کیا RESP کی ادائیگیاں اب بھی چلیں گی؟

ہاں، اگر اسکول اور کورس اہل ہوں۔ تعلیمی معاونت کی ادائیگی (EAP)، یعنی طالب علم کو اضافے اور گرانٹس کی ادائیگی، کینیڈا سے باہر ان اداروں میں تعلیم کے لیے کی جا سکتی ہے:

• یونیورسٹی، جہاں طالب علم کم از کم 3 مسلسل ہفتوں کے کورس میں کل وقتی داخل ہو؛ یا
• یونیورسٹی، کالج یا اعلیٰ تعلیم کے کورس کرانے والا کوئی اور ادارہ، جہاں کورس کم از کم 13 مسلسل ہفتے چلے۔

یہ شرائط سیکشن 146.1 میں "post-secondary educational institution" کی تعریف سے آتی ہیں۔ اسکول کا کسی فہرست میں ہونا ضروری نہیں (⁦IC93-3R2⁩، پیراگراف 43)۔ داخلے کا خط اور کورس کی تاریخیں فراہم کنندہ کے لیے سنبھال کر رکھیں۔

غیر مقیم طالب علم کے لیے EAP پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟

EAP طالب علم کی آمدنی ہے، والدین کی نہیں (⁦RC4092⁩)۔ غیر مقیم طالب علم پر Income Tax Act (پیراگراف ⁦212(1)(r)⁩) کے تحت ⁦25%⁩ کا Part XIII ٹیکس لگتا ہے، جو پلان کاٹ لیتا ہے۔ یہ حتمی ٹیکس ہے: سیکشن 217 کا انتخاب، جس سے بعض غیر مقیم افراد گوشوارہ جمع کرا کے Part XIII ٹیکس کم کروا سکتے ہیں، RESP کی ادائیگیوں پر لاگو نہیں ہوتا (سیکشن 217)، اس لیے طالب علم اسے واپس لینے کے لیے کینیڈین گوشوارہ جمع نہیں کراتا۔

ٹیکس معاہدہ اس شرح کو کم کر سکتا ہے۔ CRA کا معاہدہ شرحوں کا سرکلر (⁦IC76-12R8⁩) RESP کی ادائیگیوں کا نام نہیں لیتا، اس لیے شرح اس پر منحصر ہے کہ طالب علم کے ملک کا معاہدہ انہیں کیسے دیکھتا ہے؛ کم شرح پر بھروسا کرنے سے پہلے جانچ لیں۔ دیکھیں کینیڈا میں غیر مقیم ٹیکس کی شرحیں۔ غیر مقیم طالب علم کو ملنے والی سلپ کے لیے دیکھیں ⁦NR4⁩ سلپ کا رہنما مضمون۔ طالب علم کا نیا ملک بھی اس ادائیگی پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔

کیا میں بیرون ملک رہتے ہوئے اپنے RESP کی جمع کرائی گئی رقم واپس لے سکتا ہوں؟

ہاں۔ جمع کرائی گئی رقم سبسکرائبر کو بغیر ٹیکس واپس کی جا سکتی ہے، جب پلان ختم ہو یا اس سے پہلے اگر پلان کی شرائط اجازت دیں، اور اسے آمدنی کے طور پر رپورٹ نہیں کیا جاتا (CRA)۔ کینیڈا کے ٹیکس کے لیے رہائش سے اس میں کوئی فرق نہیں پڑتا۔ آپ کا نیا ملک اسے مختلف طرح دیکھ سکتا ہے۔

مسئلہ گرانٹس کا ہے۔ جب کوئی مستفید EAP وصول نہ کر سکتا ہو تب جمع شدہ رقم نکالنے سے گرانٹ واپس کرنا پڑتی ہے (⁦IC93-3R2⁩، پیراگراف 25)۔ نکاسی کی درخواست دینے سے پہلے فراہم کنندہ سے پوچھیں کہ اس سے گرانٹس میں کتنا نقصان ہوگا۔

بچہ نہیں پڑھے گا: کیا غیر مقیم سبسکرائبر اضافہ نکال سکتا ہے؟

نہیں۔ سبسکرائبر کو دی جانے والی اضافے کی رقم، یعنی جمع شدہ آمدنی کی ادائیگی (AIP)، صرف اس سبسکرائبر کو ہو سکتی ہے جو ادائیگی کے وقت کینیڈا میں مقیم ہو (سیکشن 146.1، پیراگراف ⁦146.1(2)⁩(⁦d.1⁩))۔ مقیم سبسکرائبر کے لیے بھی AIP کی ان میں سے کوئی ایک شرط ضروری ہے: ادائیگی پلان کھلنے کے سال کے بعد 9ویں سال کے بعد ہو، اور ہر وہ زندہ شخص جو مستفید ہے یا رہا ہے کم از کم 21 سال کا ہو اور EAP کا اہل نہ ہو؛ پلان اپنے آخری سال میں ہو؛ یا تمام مستفید فوت ہو چکے ہوں۔ CRA 9 سال اور 21 سال کی شرائط معاف کر سکتا ہے جب کسی مستفید کی شدید اور طویل ذہنی معذوری اسے اعلیٰ تعلیم سے روکتی ہو (ذیلی سیکشن ⁦146.1(2.2)⁩)۔

اگر کوئی سبسکرائبر اب بھی کینیڈا میں رہتا ہے، جیسے وہ والد یا والدہ جو رک گئے ہوں یا دادا/نانا جنہوں نے پلان کھولا ہو، تو باقی شرائط پوری ہونے پر AIP اسی سبسکرائبر کو دی جا سکتی ہے۔ یہ دو سبسکرائبرز کو مشترکہ طور پر نہیں دی جا سکتی۔

مقیم سبسکرائبر AIP پر عام ٹیکس کے ساتھ ⁦20%⁩ (کیوبیک کے مقیمین کے لیے ⁦12%⁩) اضافی ٹیکس دیتا ہے، اور اگر اس کے پاس RRSP کی گنجائش ہو تو AIP اس میں جمع کرا کے زندگی بھر میں ⁦$50,000⁩ تک ٹیکس سے بچا سکتا ہے (CRA)۔ بیرون ملک رہنے والا سبسکرائبر نہ AIP لے سکتا ہے نہ RRSP میں منتقلی کر سکتا ہے۔

جو اضافہ کہیں اور نہ جا سکے وہ کینیڈا کے کسی نامزد تعلیمی ادارے کو دیا جا سکتا ہے، جو قانون کے جائز مقاصد میں سے ایک ہے (سیکشن 146.1، "trust" کی تعریف)۔ RESP کو کھلنے کے سال کے بعد 35ویں سال کے اختتام تک ختم ہونا ضروری ہے (ڈس ایبلٹی ٹیکس کریڈٹ کے اہل کسی ایک مستفید والے پلان کے لیے 40ویں سال)، اس لیے انتظار کی بھی حد ہے۔

رکھیں، بند کریں، یا واپسی تک انتظار کریں؟

ہر راستے میں گرانٹس اور اضافے کا وقت اور خاندان کے منصوبوں کے مقابلے میں لین دین ہوتا ہے۔ پلان کی اپنی شرائط بھی لاگو ہوتی ہیں۔

جو بچہ اسکول کے لیے کینیڈا واپس آتا ہے وہ مقیم بنتا ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے، صرف داخلے پر نہیں۔

بعد میں کینیڈا واپسی: کیا رقم جمع کرانا اور گرانٹس دوبارہ شروع ہوتی ہیں؟

ہاں، رہائش کے قواعد دونوں طرف چلتے ہیں: بچہ دوبارہ مقیم ہو جائے اور اس کا SIN ہو تو رقم جمع کرانا دوبارہ شروع ہو سکتا ہے، اور EAP کی ادائیگی کے وقت جو طالب علم مقیم ہو وہ پلان میں پہلے سے موجود گرانٹ حاصل کر سکتا ہے۔ نئی گرانٹ کا معاملہ الگ ہے: گرانٹ کی گنجائش ہر اس سال بنتی ہے جس میں بچہ سال کے کم از کم کچھ حصے میں کینیڈا میں مقیم رہا ہو (پورا سال بیرون ملک گزرے تو کچھ نہیں بنتی)، گرانٹ بچے کے 17 سال کے ہونے کے سال کے اختتام پر رک جاتی ہے، اور 16 یا 17 سال کے بچے کو یہ تب ہی ملتی ہے جب پچھلے سالوں میں کافی رقم جمع ہوئی ہو (⁦IC93-3R2⁩، پیراگراف 22 اور 24)۔ سبسکرائبر دوبارہ مقیم ہو جائے تو شرائط پوری ہونے پر AIP ممکن ہو جاتی ہے؛ پہلی AIP کے بعد پلان کو اگلے سال کے مارچ سے پہلے بند کرنا ضروری ہے (سیکشن 146.1، پیراگراف ⁦146.1(2)⁩(⁦i.1⁩))۔ کینیڈا واپسی کے باقی معاملات کے لیے دیکھیں برسوں بیرون ملک رہنے کے بعد کینیڈا واپسی۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

بچہ بیرون ملک یونیورسٹی میں پڑھتا ہے

ایک RESP میں ⁦C$50,000⁩ ہیں: ⁦C$30,000⁩ جمع کرائی گئی رقم، ⁦C$6,000⁩ وفاقی گرانٹ اور ⁦C$14,000⁩ اضافہ۔ خاندان بیرون ملک چلا جاتا ہے اور بچہ، جو اب بھی غیر مقیم ہے، وہاں کی ایک یونیورسٹی میں کل وقتی داخلہ لیتا ہے۔ ⁦C$30,000⁩ جمع کرائی گئی رقم ٹیکس کے بغیر والدین کو واپس آ سکتی ہے یا طالب علم کو جا سکتی ہے۔ ⁦C$14,000⁩ اضافہ طالب علم کو EAPs کے طور پر ادا ہوتا ہے، اور ⁦25%⁩ کٹتا ہے (پوری رقم ادا ہو تو ⁦C$3,500⁩)، جب تک ٹیکس معاہدہ اسے کم نہ کرے۔ ⁦C$6,000⁩ گرانٹ طالب علم کے غیر مقیم ہونے کے دوران ادا نہیں ہو سکتی، اور کبھی ادا نہ ہو تو واپس چلی جاتی ہے۔

خاندان یونیورسٹی سے پہلے واپس آ جاتا ہے

وہی پلان۔ بچے کے یونیورسٹی شروع کرنے سے دو سال پہلے خاندان کینیڈا واپس آ جاتا ہے۔

• بیرون ملک: رقم جمع نہیں ہوتی، نئی گرانٹ نہیں ملتی۔
• کینیڈا واپس آنے پر: بچہ مقیم ہے اور اس کا SIN ہے، اس لیے رقم جمع کرانا دوبارہ شروع ہو سکتا ہے۔ اس پر نئی گرانٹ بچے کی عمر پر منحصر ہے: یہ بچے کے 17 سال کے ہونے کے سال پر ختم ہو جاتی ہے، اور 16 یا 17 سال کی عمر میں اسی وقت ملتی ہے جب پہلے کی رقم والے ٹیسٹ پورے ہوں۔
• یونیورسٹی: طالب علم، جو اب مقیم ہے، ایسے EAPs وصول کر سکتا ہے جن میں ⁦C$6,000⁩ گرانٹ شامل ہو، اور ان پر اس کی اپنی آمدنی کے طور پر ٹیکس لگتا ہے۔

بچہ پڑھائی نہ کرنے کا فیصلہ کرتا ہے

وہی پلان، والدین اب بھی بیرون ملک، بچہ اب 22 سال کا۔ والدین ⁦C$30,000⁩ جمع کرائی گئی رقم ٹیکس کے بغیر واپس لے سکتے ہیں؛ ⁦C$6,000⁩ گرانٹ واپس چلی جاتی ہے۔ ⁦C$14,000⁩ اضافہ ان کے غیر مقیم ہونے کے دوران AIP کے طور پر انہیں ادا نہیں ہو سکتا۔ وہ اسے پلان میں چھوڑ سکتے ہیں جب تک کہ وہ پلان کی آخری مدت سے پہلے دوبارہ مقیم نہ ہو جائیں، یا اسے کینیڈا کے کسی نامزد تعلیمی ادارے کو دلوا سکتے ہیں۔ اگر کوئی سبسکرائبر اب بھی کینیڈا میں رہتا ہے تو AIP اسی سبسکرائبر کو دی جا سکتی ہے۔

کیا آپ کی صورت مختلف ہے؟

• خاندان میں کوئی امریکی شہری ہے، یا آپ امریکہ جا رہے ہیں: دیکھیں امریکی شہریت والے خاندانوں کے لیے RESPs اور امریکی ٹیکس اور امریکہ منتقل ہونے کے بعد RESPs، اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• ایک سبسکرائبر کینیڈا میں رہتا ہے جبکہ دوسرا چلا جاتا ہے: صرف کینیڈا میں مقیم سبسکرائبر اضافہ وصول کر سکتا ہے؛ دیکھیں جب آپ کا خاندان کینیڈا میں رہے اور آپ بیرون ملک کام کریں اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کا بچہ پڑھنے کینیڈا واپس آتا ہے جبکہ آپ بیرون ملک رہتے ہیں: طالب علم مقیم ہے یا نہیں، اسی سے طے ہوتا ہے کہ گرانٹ ادا ہو سکتی ہے یا نہیں؛ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ روانگی کے سال کا گوشوارہ جمع کرا رہے ہیں، یا آپ کے پاس دیگر سرمایہ کاری یا جائیداد ہے: ان پر روانگی کا ٹیکس لگ سکتا ہے؛ دیکھیں کینیڈا چھوڑنا اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کے بچے کا RDSP بھی ہے: دیکھیں کینیڈا چھوڑتے وقت RDSPs۔
• طالب علم کو ⁦NR4⁩ ملی ہے یا وہ معاہدے کی شرح چاہتا ہے: دیکھیں ⁦NR4⁩ سلپ اور غیر مقیم ٹیکس کی شرحیں۔
• پلان کی آخری مدت قریب ہے، یا آپ کو روانگی سے پہلے فیصلہ کرنا ہے: نکاسیوں اور منتقلیوں کی ترتیب گرانٹس گنوا سکتی ہے یا اضافہ پھنسا سکتی ہے؛ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔