Yurt Dışında Çalışırken Eşiniz Kanada'da: Vergi ve Çocuk Yardımı

Eşiniz Kanada'da, siz yurt dışında çalışıyorsunuz: neden genellikle mukim kalırsınız?

Genellikle evet. Kanada'da kalan eş veya fiili partner ve bakmakla yükümlü olunan kişiler önemli mukimlik bağlarıdır; kullanımınıza açık tutulan bir ev de bir başka bağdır (Folio S5-F1-C1, 1.11 ila 1.13. paragraflar). CRA, geçici olarak Kanada dışında çalışmayı fiili mukim kalabileceğiniz bir durum olarak sayar. Fiili mukim, yurt dışında yaşayan ama Kanada mukimi kalmaya yetecek kadar bağı olan kişidir (CRA). Bağlarınızın yeterli olup olmadığı mukimlik rehberinin sorusudur.

Ailenizin Kanada'da kaldığı durumda bunu tersine çeviren başlıca durum şudur: çalıştığınız ülke sizi kendi kanununa göre de mukimi sayar ve o ülke ile Kanada arasındaki vergi anlaşması mukimliğinizi orada belirler. O zaman ailenizin burada olmasına rağmen Kanada'da mukim olmayan sayılırsınız (Income Tax Act, s. 250(5)). Aileniz ve eviniz Kanada'dayken bu nadirdir: ayrım kurallarının çoğu önce kalıcı evinizin nerede olduğuna, sonra kişisel ve ekonomik bağlarınızın nerede daha yakın olduğuna bakar; burada bir ev ve aile genellikle Kanada'yı gösterir (Folio S5-F1-C1, 1.46 ila 1.50. paragraflar).

İş, sizi mukim olarak vergilendiren bir anlaşma ülkesindeyse, ücretinizdeki yabancı vergi Kanada vergisinden düşük veya yüksek olduğu için kredi onu tam karşılamıyorsa ya da aradan beyannamesiz yıllar geçtiyse dosya basit değildir. İş sözleşmenizi, ayrıldığınız ve ziyaret ettiğiniz tarihleri, diğer ülkenin mukimlik kurallarını veya belgesini, yabancı maaş bordrolarını ve yabancı vergi tarhiyatlarını toplayın.

Fiili mukim olarak yurt dışında çalışırken ne beyan edersiniz?

Normal bir Kanada mukimi beyannamesi verirsiniz. CRA, fiili mukimin gelirinin “Kanada'dan hiç ayrılmamışsınız gibi vergilendirildiğini” söyler: Kanada içinden ve dışından elde ettiğiniz geliri bildirir, federal vergiye ek olarak konut bağlarınızı sürdürdüğünüz eyalet veya bölgenin vergisini ödersiniz (CRA). O eyaletin gelir vergisi paketini kullanın; bağlarınız Québec'teyse ayrı bir Québec beyannamesi de vermeniz gerekebilir (CRA). Hangi eyaletin geçerli olduğu vergi için mukim olunan eyalet rehberindedir.

• Dünya çapındaki gelir: yabancı maaşınız, yabancı faiziniz ve her Kanada geliriniz Kanada dolarına çevrilerek beyannameye yazılır.
• Yabancı vergi kredisi: diğer ülkenin ücretinizden aldığı vergi, o gelir üzerindeki federal ve eyalet vergisini azaltabilir. Federal krediyi Form T2209 ile, Québec dışında eyalet veya bölge kredisini Form T2036 ile talep edin; Québec mukimleri bunu Québec beyannamesinde talep eder. Kredi genellikle ödenen yabancı vergi ile o gelir üzerindeki Kanada vergisinden düşük olanıyla sınırlıdır; yani diğer ülke ücretinizi az vergilendiriyorsa veya hiç vergilendirmiyorsa farkı Kanada'ya ödersiniz. Kanada'da kazanılan gelir üzerindeki yabancı vergi için genellikle kredi talep edemezsiniz (CRA). Hesaplama Kanada beyannamesinde yabancı gelir rehberindedir.
• Son tarih: genellikle izleyen yılın 30 Nisan'ı; siz veya eşiniz Kanada'da işletme yürüttüyseniz 15 Haziran. Ödenecek bakiye yine 30 Nisan'a kadar ödenir.
• Stopaj yapılmayan vergi: yabancı işveren Kanada vergisi kesmez; bu yüzden kredi sonrasında kalan tutar ödenecek bakiyedir. Bu yıl ve önceki iki yıldan herhangi birinde net ödenecek verginiz $3.000 (Québec'te $1.800) tutarını aşıyorsa, CRA 15 Mart, 15 Haziran, 15 Eylül ve 15 Aralık tarihlerinde taksit isteyebilir (CRA).

Belirli süreli görevler ve yurt dışında Canada Pension Plan kapsamı birkaç yıl yurt dışında çalışmak rehberinde ele alınmıştır.

Eşiniz ne beyan eder ve Canada child benefit'e ne olur?

Eşiniz her yıl kendi Kanada beyannamesini verir ve siz mukim kaldığınız sürece Canada child benefit (CCB) devam eder. CRA, yurt dışındayken CCB'yi ve ilgili eyalet veya bölge yardımlarını almaya devam edebileceğinizi söyler; ancak “her yıl beyanname vermeniz gerekir” ve eşiniz de her yıl beyanname vermelidir (CRA).

• Kim alır: çocuğun bakımından ve yetiştirilmesinden öncelikle sorumlu olan ebeveyn; bu kişi vergi bakımından Kanada mukimi olmalıdır. CRA genellikle çocukla yaşayan kadın ebeveyni öncelikle sorumlu sayar (T4114; CRA).
• Kimin geliri sayılır: yardım, her iki eşin net gelirini toplayan düzeltilmiş aile net gelirine dayanır (CRA). Yabancı maaşınız net gelirinizin içindedir; bu yüzden Kanada'daki bir ücret gibi ailenin yardımını azaltır.
• Yardımı alan ebeveyn ayrılıyorsa: yardımı alan kişinin çocukla birlikte yaşaması gerekir. Çocuklar diğer ebeveynle kalıyorsa, o ebeveynin bunun yerine Form RC66 ile başvurması gerekebilir ve velayet değişiklikleri CRA'ya bildirilmelidir (CRA).

CRA'nın her eşten her yıl beyanname alması gerekir, geliri az olan eşten bile; eksik bir beyanname yardımı durdurabilir.

Yurt dışında yabancı hesaba yatırılan maaş yine de Kanada beyannamenize yazılır mı?

Evet. Mukim olarak tüm kaynaklardan elde ettiğiniz geliri, nerede ödenirse veya tutulursa tutulsun bildirirsiniz; yabancı işveren, yabancı para birimi ve yabancı banka hesabı bunu değiştirmez (CRA). Kesilen yabancı vergi, ücreti beyan dışı bırakarak değil, yabancı vergi kredisiyle talep edilir.

Yurt dışında biriken para Form T1135'i de tetikleyebilir. Kanada dışında yatırılan veya tutulan paralar belirtilmiş yabancı mülktür (specified foreign property) ve mukim, bu mülkün toplam maliyeti yıl içinde herhangi bir anda $100.000 tutarını aşarsa formu vermelidir (Income Tax Act, s. 233.3). O hesapta kazanılan faiz de gelirdir.

Anlaşma sizi mukim olmayan sayarsa: ne değişir?

Anlaşmanın sizi diğer ülkeye yerleştirdiği günden itibaren, her bakımdan Kanada'da mukim olmayan sayılırsınız (Folio S5-F1-C1, 1.37 ila 1.38. paragraflar; s. 250(5)). Üç sonuç doğar.

1. Ayrılış vergisi. Mukim olmaktan çıktığınızda, o gün mülkünüzün çoğunu piyasa değeriyle satmış sayılırsınız ve sermaye kazancı bildirebilirsiniz. Kanada gayrimenkulü, RRSP'ler, TFSA'lar ve emeklilik hakları genellikle dışarıda bırakılır; en son mukim olduğunuzda sahip olduğunuz mülk de, önceki 120 ayın içinde en fazla 60 ay mukim kaldıysanız dışarıda kalır (s. 128.1(4); CRA). Mülkünüzün toplam değeri $25.000 tutarını aştıysa Form T1161 mülkünüzü listeler. Kazancı Form T1243 ile bildirirsiniz ve ayrılış yılından sonraki yılın 30 Nisan'ı tarihine kadar Form T1244 ile vergiyi satış yapana kadar ertelemeyi seçebilirsiniz; belirli bir eşiğin üzerinde CRA teminat ister (CRA). Bkz. ayrılış vergisi örneği.
2. Beyannameniz. Son mukim beyannameniz o tarihe kadarki dünya çapındaki geliri kapsar; sonrasında Kanada genellikle yalnızca Kanada kaynaklı gelirinizi vergilendirir.
3. Çocuk yardımı. Kanada'daki eşiniz hâlâ mukimdir ve CCB almaya devam edebilir; ancak yılın herhangi bir bölümünde mukim olmayan olduğunuz her yıl için Form CTB9'u doldurmalıdır. O dönem için aile net geliri, sizin “Kanada içinden ve dışından tüm kaynaklardan” elde ettiğiniz gelirinizi içerir (T4114; Form CTB9).

Eşinizin kendi beyannamesinde sizinle ilgili neleri yazdığı Kanada beyannamesinde mukim olmayan eş rehberindedir. Ayrım kuralının Kanada'dan uzağı gösterip göstermediği anlaşmanın ifadesine ve olgularınıza bağlıdır; ABD anlaşması için çifte mukimler için anlaşmadaki ayrım kuralı rehberine bakın. Durumunuz hakkında CRA'nın görüşünü istemek için CRA'dan mukimliğinize karar vermesini istemek rehberine bakın.

Ailenize para göndermek kimsenin vergisini değiştirir mi?

Kendi ücretinizden eve gönderdiğiniz para genellikle eşiniz veya çocuklarınız için gelir sayılmaz; vergi açısından önemli olan, onun sonradan kazandırdığıdır. Kanada'da mukimken eşinize veya 18 yaşından küçük bir çocuğa para verir ya da borç verirseniz, o paranın yatırım geliri genellikle onların değil sizin adınıza vergilendirilir (Income Tax Act, s. 74.1). Kurallar ve istisnalar aileye mülk devri rehberindedir.

Aile sonradan size katılırsa: ayrılış tarihiniz nasıl kayar?

Siz, eşiniz ve çocuklarınız sonunda yurt dışında yaşamaya başlarsanız, genellikle üç tarihin en geç olanında mukim olmayan biri olursunuz: sizin ayrıldığınız gün, eşinizin ve bakmakla yükümlü olduğunuz kişilerin ayrıldığı gün ve yeni ülkede mukim olduğunuz gün (CRA). Bu yüzden sizin taşınmanızla ailenin taşınması arasındaki aylar genellikle mukim aylardır ve dünya çapındaki gelir bildirilir.

Daha önce yaşadığınız bir ülkeye dönüyorsanız tarih bunun yerine ayrıldığınız gün olabilir; bkz. Kanada'da mukim olmayan hale geldiğiniz tarih. Bu aralıktaki ayrılış vergisi, ortak mülk ve yardımlar farklı tarihlerde Kanada'dan ayrılan eşler rehberindedir; CCB'nin ne zaman durduğu ise Kanada'dan ayrıldıktan sonra yardımlar rehberindedir.

İki eşin beyannamelerini tutarlı tutan kayıtlar hangileridir?

Her iki beyanname ve çocuk yardımı aynı olgulara dayanır; bu yüzden hane için tek bir kayıt seti tutun:

Örnek

Tüm tutarlar örnek amaçlıdır ve Kanada dolarıdır.

İki yıllık yurt dışı iş, aile Winnipeg'de

İki yıllık bir yurt dışı işte C$140.000 kazanıyor; eşi ve iki çocuğu Winnipeg'deki evlerinde kalıyor. Her yıl C$140.000 ile Manitoba mukim beyannamesi veriyor ve diğer ülkenin kestiği vergi için Form T2209 ve T2036 ile yabancı vergi kredisi talep ediyor. Eşi kendi beyannamesini veriyor ve CCB, iki eşin toplam net gelirine göre hesaplanarak devam ediyor.

Anlaşma diğer ülkeyi gösteriyor

Aynı çalışan sonradan bir anlaşma ülkesinin kanununa göre orada mukim oluyor, orada kalıcı bir ev kuruyor ve anlaşmanın ifadesine ve olgularına göre ayrım kuralı onu oraya yerleştiriyor; ailesi Winnipeg'de kaldığı sürece bu nadirdir. O tarihten itibaren Kanada'da mukim olmayan sayılabilir. C$60.000 değerinde, C$40.000 maliyetli kayıtlı olmayan yatırım hesabı o gün satılmış sayılır: son mukim beyannamesinde C$20.000 sermaye kazancı. Eşi CCB almaya devam eder ve onun dünya çapındaki gelirini bildirmek için her yıl Form CTB9'u doldurur.

Aile Ağustos'ta ona katılıyor

Mart ayında yurt dışında işe başlıyor; eşi ve çocukları okul bitince 1 Ağustos'ta ona katılıyor. Ayrılış tarihi genellikle Mart değil, 1 Ağustos'tur. O yıl beyannamesinde 31 Temmuz'a kadar mukim olarak dünya çapındaki geliri bildirir; buna Mart'tan Temmuz'a kadar yurt dışında kazandığı C$50.000 de dahildir. Sonrasında yalnızca Kanada kaynaklı geliri bildirir. 1 Ağustos'ta mülkünün farazi satışı da, ayrılış vergisi örneğindeki gibi uygulanır.

Durumunuz farklı mı?

• Bağlarınızın sizi mukim tutup tutmadığından emin değilsiniz: Kanada vergi mukimliği rehberiyle başlayın.
• İşiniz, sizi de mukim sayan bir anlaşma ülkesinde: ayrım kuralı sizi mukim olmayan yapıp ayrılış vergisini tetikleyebilir. Beyanname vermeden önce anlaşmadaki durumu bireysel vergi desteği ile inceletin.
• Diğer ülke ücretinizden az vergi alıyor veya hiç almıyor: Kanada farkı beyanname sırasında tahsil eder ve kimse stopaj yapmamıştır. Ödemeyi ve taksitleri planlamak için bireysel vergi desteği alın.
• Ücretinizdeki yabancı vergi, Kanada vergisinden yüksek: bkz. Kanada beyannamesinde yabancı gelir ve kredi için bireysel vergi desteği alın.
• İkinizden biri yurt dışındayken beyanname vermedi: CCB her yıl iki beyannameye de bağlıdır; geriye dönük düzeltme için bireysel vergi desteği alın.
• Ailenizin sizi aylar sonra takip edecek: bkz. farklı tarihlerde Kanada'dan ayrılan eşler.
• Göreviniz belirli süreli ve CPP kapsamı istiyorsunuz: bkz. birkaç yıl yurt dışında çalışmak.
• Hepiniz ayrıldıktan sonra da yardım gelmeye devam etti: bkz. Kanada'dan ayrıldıktan sonra yardımlar.