خطة RESP عند مغادرة كندا: المنح والسحوبات لغير المقيمين

ماذا يحدث لخطة RESP إذا غادرت كندا؟

تبقى خطة RESP مفتوحة، ولا تُفرض عليها ضريبة المغادرة. الذي يتغير هو من يحق له الاشتراك، ومن يحق له تلقي المنح، ومن يستطيع سحب النمو، لأن كل قاعدة من هذه القواعد تعتمد على الإقامة في كندا.

ما الذي يجعل الحالة غير بسيطة: مشتركان يعيشان في بلدين مختلفين، أو مواطن أمريكي في العائلة، أو طفل يعود إلى كندا للدراسة بينما يبقى الوالدان في الخارج، أو خطة تقترب من موعدها النهائي. كل حالة من هذه تغيّر من يستطيع تلقي ماذا. والقرارات التي تُتخذ قبل المغادرة، مثل تحديد المشترك الذي يملك الخطة وموعد سحب الاشتراكات، يصعب التراجع عنها لاحقًا.

ما الذي تجمعه: أحدث كشف للخطة مقسّمًا إلى الاشتراكات والمنح (الفيدرالية والإقليمية) والنمو؛ وتاريخ فتح الخطة؛ وبلد إقامة كل مشترك والطفل وتاريخ الانتقال؛ ومن هم المشتركون (آباء أم أجداد)؛ وخطط الطفل الدراسية.

هل يمكننا مواصلة الاشتراك في خطة RESP بعد أن يصبح الطفل غير مقيم؟

لا. يسمح قانون ضريبة الدخل (البند ⁦146.1(2)⁩(⁦g.3⁩)) لخطة RESP بقبول اشتراك لمستفيد فقط إذا قُدّم رقم التأمين الاجتماعي (SIN) للطفل إلى الخطة وكان الطفل مقيمًا في كندا وقت الاشتراك. والاستثناء الوحيد هو التحويل المباشر من خطة RESP أخرى للطفل نفسه.

القاعدة تنظر إلى الطفل لا إلى الوالد. يجب أن تمنع شروط الخطة قبول اشتراك لطفل غير مقيم، فأبلغ مزوّد الخطة عندما يتوقف الطفل عن الإقامة في كندا. ويمنع البند نفسه تسمية طفل غير مقيم مستفيدًا جديدًا، إلا إذا جاءت التسمية مع تحويل من خطة RESP أخرى كان الطفل مستفيدًا فيها أصلًا.

ماذا يحدث لمنحة ادخار التعليم الكندية وسند التعلم الكندي؟

المنح الموجودة في الخطة تبقى فيها: فمغادرة كندا ليست وحدها من الأحداث التي توجب ردّها. لكن لا تُدفع منحة ادخار التعليم الكندية الجديدة على اشتراكات تتم أثناء كون الطفل غير مقيم (⁦IC93-3R2⁩، البند 24)، ولا يُدفع سند التعلم الكندي إلى الخطة أثناء كون الطفل غير مقيم (قانون منحة ادخار التعليم الكندية، المادة 7). وتذكر CRA أن الطالب يجب أن يكون مقيمًا في كندا ليتلقى المنحة أو سند التعلم الكندي ضمن دفعة المساعدة التعليمية (CRA).

لذلك، ما دام الطالب غير مقيم، يمكن لدفعات المساعدة التعليمية (EAP) أن تدفع النمو، ويمكن أن تعود الاشتراكات، لكن لا يُدفع منها المنحة الفيدرالية أو السند. تُفحص الإقامة عند كل دفعة، فالطالب الذي يصبح مقيمًا لاحقًا يمكنه تلقي المنحة في دفعات لاحقة. وتعود المنح إلى الحكومة إذا لم يتابع الطفل دراسته بعد الثانوية، أو أُغلقت الخطة، أو في بعض الحالات عند سحب الاشتراكات (⁦IC93-3R2⁩، البنود 23 و25 و53). ويتولى مزوّد الخطة عملية الردّ.

للبرامج الإقليمية، مثل حافز كيبك لادخار التعليم ومنحة التدريب وادخار التعليم في كولومبيا البريطانية، قواعد إقامة خاصة بها (⁦RC4092⁩). اسأل مزوّد الخطة كيف تنطبق كل قاعدة.

طفلي يدرس في الخارج: هل ما زالت دفعات RESP تُحتسب؟

نعم، إذا كانت المدرسة والمقرر مؤهلين. يمكن دفع دفعة المساعدة التعليمية (EAP)، وهي دفعة النمو والمنح للطالب، للدراسة خارج كندا في:

• جامعة، إذا كان الطالب مسجلًا بدوام كامل في مقرر مدته 3 أسابيع متتالية على الأقل؛ أو
• جامعة أو كلية أو مؤسسة أخرى تقدم مقررات ما بعد الثانوية، إذا استمر المقرر 13 أسبوعًا متتاليًا على الأقل.

تأتي هذه الشروط من تعريف «مؤسسة تعليمية بعد الثانوية» في المادة 146.1. ولا يلزم أن تكون المدرسة في قائمة معينة (⁦IC93-3R2⁩، البند 43). احتفظ بخطاب التسجيل وتواريخ المقرر لتقدمها إلى مزوّد الخطة.

كيف تُفرض الضريبة على دفعة EAP إذا كان الطالب غير مقيم؟

دفعة EAP دخل للطالب لا للوالد (⁦RC4092⁩). وبالنسبة إلى الطالب غير المقيم، يطبّق قانون ضريبة الدخل (البند ⁦212(1)(r)⁩) ضريبة الجزء XIII بنسبة ⁦25%⁩، وتستقطعها الخطة. وهذه ضريبة نهائية: فاختيار المادة 217 الذي يتيح لبعض غير المقيمين تقديم إقرار لتخفيض ضريبة الجزء XIII لا يشمل دفعات RESP (المادة 217)، فلا يقدم الطالب إقرارًا كنديًا لاسترداد شيء منها.

قد تخفّض الاتفاقية الضريبية هذه النسبة. غير أن تعميم CRA لمعدلات الاتفاقيات (⁦IC76-12R8⁩) لا يذكر دفعات RESP، فيعتمد المعدل على طريقة معاملة الاتفاقية مع بلد الطالب لها؛ تحقق قبل الاعتماد على معدل أقل. راجع معدلات الضريبة على غير المقيمين في كندا. وللاطلاع على الكشف الذي يتلقاه الطالب غير المقيم، راجع دليل كشف ⁦NR4⁩. وقد يفرض بلد الطالب الجديد ضريبة على الدفعة أيضًا.

هل أستعيد اشتراكات RESP وأنا أعيش في الخارج؟

نعم. يمكن إعادة الاشتراكات إلى المشترك من دون ضريبة، عند انتهاء الخطة أو قبل ذلك إذا سمحت شروطها، ولا تُبلَّغ دخلًا (CRA). ولا تغيّر الإقامة هذا الحكم في الضريبة الكندية. وقد ينظر بلدك الجديد إلى الأمر بشكل مختلف.

المشكلة في المنح. فسحب الاشتراكات حين لا يستطيع أي مستفيد تلقي دفعة EAP يوجب ردّ المنح (⁦IC93-3R2⁩، البند 25). اسأل مزوّد الخطة كم ستكلّفك عملية السحب من المنح قبل أن تطلبها.

لن يدرس الطفل: هل يستطيع المشترك غير المقيم أخذ النمو؟

لا. دفعة الدخل المتراكم (AIP)، وهي النمو المدفوع للمشترك، مسموحة فقط للمشترك المقيم في كندا وقت الدفع (المادة 146.1، البند ⁦146.1(2)⁩(⁦d.1⁩)). وحتى للمقيم، تحتاج دفعة AIP إلى شرط من هذه الشروط: أن تُدفع بعد السنة الـ9 من السنة التي فُتحت فيها الخطة، وأن يكون كل شخص حي هو أو كان مستفيدًا بعمر 21 سنة على الأقل وغير مؤهل لدفعة EAP؛ أو أن تكون الخطة في سنتها الأخيرة؛ أو أن يكون جميع المستفيدين قد توفوا. ويمكن لـ CRA التنازل عن شرطي السنة الـ9 وعمر 21 إذا كانت إعاقة ذهنية شديدة وطويلة الأمد لدى المستفيد تمنعه من الدراسة بعد الثانوية (الفقرة ⁦146.1(2.2)⁩).

إذا كان أحد المشتركين لا يزال يعيش في كندا، كوالد بقي أو جد فتح الخطة، فيمكن دفع AIP لهذا المشترك إذا استُوفيت الشروط الأخرى. ولا يمكن دفعها لمشتركين معًا.

يدفع المشترك المقيم الضريبة العادية إضافة إلى ضريبة إضافية قدرها ⁦20%⁩ (⁦12%⁩ للمقيمين في كيبك) على دفعة AIP، ويمكنه حماية ما يصل إلى 50,000 دولار مدى الحياة بالاشتراك بها في خطة RRSP إذا توفر له حيّز اشتراك (CRA). أما المشترك الذي يعيش في الخارج فلا يستطيع استخدام AIP ولا التحويل إلى RRSP.

النمو الذي لا يمكن توجيهه إلى جهة أخرى يمكن دفعه إلى مؤسسة تعليمية معتمدة في كندا، وهو أحد الأغراض التي يسمح بها القانون (المادة 146.1، تعريف «الصندوق الاستئماني»). ويجب أن تنتهي خطة RESP بنهاية السنة الـ35 بعد السنة التي فُتحت فيها (الـ40 للخطة ذات المستفيد الواحد لشخص مؤهل لائتمان الإعاقة الضريبي)، فللانتظار حد.

هل تبقي الخطة، أم تغلقها، أم تنتظر حتى العودة؟

كل مسار يوازن بين المنح والنمو من جهة والوقت وخطط العائلة من جهة أخرى. وتنطبق أيضًا شروط الخطة نفسها.

هل يصبح الطفل العائد إلى كندا للدراسة مقيمًا؟ يعتمد ذلك على الوقائع، لا على التسجيل في الدراسة وحده.

العودة إلى كندا لاحقًا: هل تستأنف الاشتراكات والمنح؟

نعم، فقواعد الإقامة تعمل في الاتجاهين: عندما يصبح الطفل مقيمًا من جديد ولديه رقم SIN، يمكن استئناف الاشتراكات، ويمكن للطالب المقيم وقت دفع EAP أن يتلقى المنحة الموجودة في الخطة. أما المنحة الجديدة فأمر آخر: يتراكم حيّز المنحة عن كل سنة يقيم فيها الطفل في كندا جزءًا منها على الأقل (والسنة التي تُقضى كلها في الخارج لا تضيف شيئًا)، وتتوقف المنحة في نهاية السنة التي يبلغ فيها الطفل 17 سنة، ولا يكسبها طفل عمره 16 أو 17 إلا إذا قُدّم قدر كافٍ من الاشتراكات في سنوات سابقة (⁦IC93-3R2⁩، البندان 22 و24). وبعد أن يصبح المشترك مقيمًا من جديد، قد تصبح AIP ممكنة إذا استُوفيت شروطها؛ وبعد أول AIP يجب إغلاق الخطة قبل مارس من السنة التالية (المادة 146.1، البند ⁦146.1(2)⁩(⁦i.1⁩)). وللاطلاع على بقية خطوات العودة إلى كندا، راجع العودة إلى كندا بعد سنوات في الخارج.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية وتستخدم الدولار الكندي.

طفل يدرس في جامعة في الخارج

تضم خطة RESP مبلغ ⁦C$50,000⁩: اشتراكات ⁦C$30,000⁩، ومنحة فيدرالية ⁦C$6,000⁩، ونموًا ⁦C$14,000⁩. تنتقل العائلة إلى الخارج، ويلتحق الطفل، وهو لا يزال غير مقيم، بجامعة هناك بدوام كامل. يمكن أن تعود الاشتراكات البالغة ⁦C$30,000⁩ إلى الوالد معفاة من الضريبة أو تُدفع للطالب. ويُدفع النمو البالغ ⁦C$14,000⁩ للطالب كدفعات EAP مع استقطاع ⁦25%⁩ (⁦C$3,500⁩ إذا دُفع كاملًا) إلا إذا خفّضته اتفاقية ضريبية. ولا يمكن دفع المنحة البالغة ⁦C$6,000⁩ للطالب ما دام غير مقيم، وتُردّ إذا لم تُدفع أبدًا.

عودة العائلة قبل الجامعة

الخطة نفسها. تعود العائلة إلى كندا قبل سنتين من بدء الطفل الجامعة.

• في الخارج: لا اشتراكات ولا منحة جديدة.
• بعد العودة إلى كندا: الطفل مقيم ولديه رقم SIN، فيمكن استئناف الاشتراكات. وتعتمد المنحة الجديدة عليها على عمر الطفل: تنتهي في السنة التي يبلغ فيها 17 سنة، وفي عمر 16 أو 17 لا تُدفع إلا إذا استُوفيت شروط الاشتراكات السابقة.
• الجامعة: يمكن للطالب، وقد أصبح مقيمًا، تلقي دفعات EAP التي تشمل المنحة البالغة ⁦C$6,000⁩، ويُفرض عليه الضريبة كدخل شخصي له.

طفل يقرر ألا يدرس

الخطة نفسها، والوالدان ما زالا في الخارج، وعمر الطفل الآن 22 سنة. يمكن للوالدين استرداد الاشتراكات البالغة ⁦C$30,000⁩ من دون ضريبة؛ وتُردّ المنحة البالغة ⁦C$6,000⁩. ولا يمكن دفع النمو البالغ ⁦C$14,000⁩ لهما كدفعة AIP ما داما غير مقيمين. يمكنهما تركه في الخطة حتى يصبحا مقيمين من جديد قبل الموعد النهائي للخطة، أو دفعه إلى مؤسسة تعليمية معتمدة في كندا. وإذا كان أحد المشتركين لا يزال يعيش في كندا، فيمكن دفع AIP لهذا المشترك.

هل يختلف الأمر في حالتك؟

• أحد أفراد العائلة مواطن أمريكي، أو تنتقل إلى الولايات المتحدة: راجع خطط RESP والضريبة الأمريكية للعائلات التي تضم مواطنين أمريكيين وخطط RESP بعد الانتقال إلى الولايات المتحدة، واحصل على مساعدة في ضريبة الأفراد.
• يبقى أحد المشتركين في كندا ويغادر الآخر: المشترك المقيم في كندا وحده يستطيع تلقي النمو؛ راجع عندما تبقى عائلتك في كندا وأنت تعمل في الخارج واحصل على مساعدة في ضريبة الأفراد.
• يعود طفلك إلى كندا للدراسة وأنت باق في الخارج: إقامة الطالب هي التي تحدد إمكان دفع المنحة؛ احصل على مساعدة في ضريبة الأفراد.
• تقدّم إقرار سنة المغادرة، أو لديك استثمارات أو ممتلكات أخرى: قد تنطبق عليها ضريبة المغادرة؛ راجع مغادرة كندا واحصل على مساعدة في ضريبة الأفراد.
• لدى طفلك خطة RDSP أيضًا: راجع خطط RDSP عند مغادرة كندا.
• تلقى الطالب كشف ⁦NR4⁩ أو يريد معدلًا بموجب اتفاقية: راجع كشف ⁦NR4⁩ ومعدلات الضريبة على غير المقيمين.
• تقترب الخطة من موعدها النهائي، أو عليك أن تقرر قبل أن تغادر: ترتيب السحوبات والتحويلات قد يكلّف المنح أو يترك النمو عالقًا؛ احصل على مساعدة في ضريبة الأفراد.