RESP khi rời Canada: trợ cấp và rút tiền khi không cư trú

Điều gì xảy ra với RESP nếu bạn rời Canada?

RESP vẫn được giữ, và việc rời Canada không làm phát sinh thuế khi rời Canada (departure tax) đối với tài khoản này. Điều thay đổi là ai được đóng tiền, ai được nhận trợ cấp và ai được rút phần lãi, vì mỗi quy định đó đều dựa vào việc có cư trú tại Canada hay không.

Điều khiến trường hợp không còn đơn giản: hai người đứng tên sống ở hai quốc gia khác nhau, trong gia đình có công dân Hoa Kỳ, con quay lại Canada học trong khi phụ huynh ở lại nước ngoài, hoặc tài khoản sắp đến hạn đóng. Mỗi tình huống này thay đổi ai được nhận khoản nào. Những quyết định trước khi rời Canada, như người nào đứng tên tài khoản và khi nào rút tiền đã đóng, rất khó đảo ngược về sau.

Cần chuẩn bị: sao kê mới nhất của tài khoản, chia thành tiền đã đóng, trợ cấp (liên bang và tỉnh bang) và lãi; ngày mở tài khoản; nơi cư trú và ngày chuyển đi của từng người đứng tên và của người con; người đứng tên là ai (phụ huynh hay ông bà); và dự định học tập của người con.

Người con đã là người không cư trú thì có đóng tiền tiếp vào RESP được không?

Không. Income Tax Act (đoạn 146.1(2)(g.3)) chỉ cho RESP nhận tiền đóng cho người thụ hưởng khi đã đưa Số Bảo hiểm Xã hội Canada (SIN) của người con cho tài khoản và người con đang cư trú tại Canada vào thời điểm đóng tiền. Ngoại lệ duy nhất là chuyển trực tiếp từ một RESP khác của cùng người con.

Quy định xét người con, không xét phụ huynh. Điều khoản của tài khoản phải từ chối khoản đóng góp cho người con không cư trú; hãy báo cho nhà cung cấp khi người con thôi cư trú. Cùng đoạn này cũng cấm chỉ định người con không cư trú làm người thụ hưởng mới, trừ khi việc chỉ định đi kèm với khoản chuyển từ một RESP khác mà người con đã là người thụ hưởng.

Canada Education Savings Grant và Canada Learning Bond sẽ ra sao?

Trợ cấp đã nằm trong tài khoản vẫn ở đó: chỉ việc rời Canada không phải là sự kiện buộc phải hoàn lại. Nhưng không có Canada Education Savings Grant mới cho các khoản đóng góp trong lúc người con không cư trú (IC93-3R2, đoạn 24), không có Canada Learning Bond nào được chuyển vào tài khoản trong lúc người con không cư trú (Canada Education Savings Act, section 7), và CRA nêu rõ học sinh phải cư trú tại Canada mới nhận được trợ cấp hoặc Canada Learning Bond như một phần của khoản hỗ trợ học tập (EAP) (CRA).

Vì vậy, khi học sinh không cư trú, EAP có thể chi phần lãi và tiền đã đóng, và tiền đã đóng có thể rút về, nhưng không chi được trợ cấp liên bang hay bond. Nơi cư trú được xét tại mỗi lần chi, nên học sinh sau này trở thành người cư trú có thể nhận trợ cấp trong các EAP về sau. Trợ cấp phải hoàn lại cho chính phủ nếu người con không học tiếp bậc sau trung học, nếu tài khoản bị đóng, hoặc trong một số trường hợp khi rút tiền đã đóng (IC93-3R2, các đoạn 23, 25 và 53). Nhà cung cấp tài khoản sẽ xử lý việc hoàn lại.

Các chương trình của tỉnh bang, như Quebec Education Savings Incentive và British Columbia Training and Education Savings Grant, có quy định cư trú riêng (RC4092). Hãy hỏi nhà cung cấp cách áp dụng từng chương trình.

Con học ở nước ngoài thì các khoản chi từ RESP có còn được tính không?

Có, nếu trường và khóa học đủ điều kiện. Khoản hỗ trợ học tập (EAP) là khoản chi phần lãi và trợ cấp cho học sinh, và có thể chi cho việc học ngoài Canada tại:

• một trường đại học, nơi học sinh học toàn thời gian một khóa kéo dài ít nhất 3 tuần liên tiếp; hoặc
• một trường đại học, cao đẳng hoặc cơ sở khác có các khóa bậc sau trung học, nơi khóa học kéo dài ít nhất 13 tuần liên tiếp.

Các điều kiện này lấy từ định nghĩa "cơ sở giáo dục sau trung học" (post-secondary educational institution) trong section 146.1. Trường không cần nằm trong một danh sách nào (IC93-3R2, đoạn 43). Hãy giữ thư xác nhận ghi danh và ngày học của khóa để nộp cho nhà cung cấp.

EAP bị đánh thuế thế nào nếu học sinh là người không cư trú?

EAP là thu nhập của học sinh, không phải của phụ huynh (RC4092). Với học sinh không cư trú, Income Tax Act (đoạn 212(1)(r)) áp dụng thuế Part XIII ở mức 25%, do tài khoản khấu trừ. Đây là thuế cuối cùng: lựa chọn theo section 217, cho phép một số người không cư trú nộp tờ khai để giảm thuế Part XIII, không áp dụng cho các khoản chi từ RESP (section 217), nên học sinh không nộp tờ khai Canada để xin lại.

Hiệp định thuế có thể giảm mức này. Thông tri về thuế suất theo hiệp định của CRA (IC76-12R8) không nêu riêng các khoản chi từ RESP, nên mức thuế tùy vào cách hiệp định với nước của học sinh xử lý chúng; hãy kiểm tra trước khi dựa vào mức thấp hơn. Xem thuế suất cho người không cư trú tại Canada. Về chứng từ mà học sinh không cư trú nhận được, xem hướng dẫn về chứng từ NR4. Nước mới của học sinh cũng có thể đánh thuế khoản chi này.

Đang sống ở nước ngoài, tôi có lấy lại được tiền đã đóng vào RESP không?

Được. Tiền đã đóng có thể được trả lại cho người đứng tên mà không bị thuế, khi tài khoản kết thúc hoặc sớm hơn nếu điều khoản của tài khoản cho phép, và không phải khai là thu nhập (CRA). Nơi cư trú không làm thay đổi điều này đối với thuế Canada. Nước mới của bạn có thể xem khác.

Điểm cần lưu ý là các khoản trợ cấp. Rút tiền đã đóng khi không người thụ hưởng nào nhận được EAP sẽ khiến phải hoàn lại trợ cấp (IC93-3R2, đoạn 25). Hãy hỏi nhà cung cấp việc rút tiền sẽ làm mất bao nhiêu trợ cấp trước khi yêu cầu rút.

Con không học nữa: người đứng tên không cư trú có lấy phần lãi được không?

Không. Phần lãi chi cho người đứng tên, gọi là khoản chi lãi tích lũy (AIP), chỉ được chi cho người đứng tên đang cư trú tại Canada vào lúc chi (section 146.1, đoạn 146.1(2)(d.1)). Ngay cả với người cư trú, AIP cần một trong các điều kiện sau: khoản chi được thực hiện sau năm thứ 9 kể từ năm mở tài khoản, và mọi người còn sống đang hoặc đã là người thụ hưởng đều từ 21 tuổi trở lên và không đủ điều kiện nhận EAP; tài khoản đang ở năm cuối; hoặc mọi người thụ hưởng đã qua đời. CRA có thể bỏ qua điều kiện 9 năm và 21 tuổi khi người thụ hưởng bị suy giảm tâm thần nghiêm trọng và kéo dài khiến không thể học bậc sau trung học (subsection 146.1(2.2)).

Nếu một người đứng tên vẫn sống ở Canada, chẳng hạn phụ huynh ở lại hoặc ông bà đã mở tài khoản, AIP có thể chi cho người đó nếu các điều kiện khác đều đáp ứng. AIP không thể chi chung cho hai người đứng tên.

Người đứng tên cư trú chịu thuế thông thường cộng thêm 20% (12% đối với người cư trú tại Quebec) trên AIP, và có thể giảm thuế tối đa $50.000 trong cả cuộc đời bằng cách đóng khoản này vào RRSP còn hạn mức (CRA). Người đứng tên sống ở nước ngoài không dùng được AIP lẫn việc chuyển vào RRSP.

Phần lãi không thể chi cách nào khác có thể được chi cho một cơ sở giáo dục được chỉ định tại Canada, một trong các mục đích mà luật cho phép (section 146.1, định nghĩa "trust"). RESP phải kết thúc chậm nhất vào cuối năm thứ 35 sau năm mở tài khoản (năm thứ 40 với tài khoản một người thụ hưởng đủ điều kiện nhận tín thuế người khuyết tật), nên việc chờ có giới hạn.

Giữ tài khoản, đóng tài khoản, hay chờ đến khi chúng tôi quay về?

Mỗi hướng đi đánh đổi trợ cấp và lãi với thời gian và kế hoạch của gia đình. Điều khoản của tài khoản cũng áp dụng.

Việc một đứa trẻ quay về Canada học có trở thành người cư trú hay không phụ thuộc vào hoàn cảnh thực tế, không chỉ vào việc ghi danh.

Sau này quay về Canada: có đóng tiền và nhận trợ cấp trở lại được không?

Được, quy định về cư trú áp dụng theo cả hai chiều: khi người con cư trú trở lại và có SIN, có thể đóng tiền tiếp, và học sinh là người cư trú vào lúc chi EAP có thể nhận trợ cấp đã có trong tài khoản. Trợ cấp mới thì khác: hạn mức trợ cấp tăng cho mỗi năm người con cư trú tại Canada ít nhất một phần của năm (năm ở hoàn toàn bên ngoài thì không tăng), trợ cấp dừng vào cuối năm người con tròn 17 tuổi, và trẻ 16 hoặc 17 tuổi chỉ nhận được nếu các năm trước đã đóng đủ tiền (IC93-3R2, các đoạn 22 và 24). Khi người đứng tên cư trú trở lại, có thể có AIP nếu đáp ứng điều kiện; sau AIP đầu tiên, tài khoản phải đóng trước tháng 3 của năm sau (section 146.1, đoạn 146.1(2)(i.1)). Về phần còn lại của việc quay về Canada, xem quay về Canada sau nhiều năm ở nước ngoài.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa và dùng đô la Canada.

Con học đại học ở nước ngoài

Một RESP có C$50.000: C$30.000 tiền đã đóng, C$6.000 trợ cấp liên bang và C$14.000 tiền lãi. Gia đình chuyển ra nước ngoài, và người con, vẫn là người không cư trú, ghi danh học toàn thời gian tại một trường đại học ở đó. C$30.000 tiền đã đóng có thể trả lại cho phụ huynh không chịu thuế hoặc chi cho học sinh. C$14.000 tiền lãi được chi cho học sinh dưới dạng EAP, bị khấu trừ 25% (C$3.500 nếu chi đủ) trừ khi hiệp định thuế giảm mức này. C$6.000 trợ cấp không thể chi cho học sinh khi còn là người không cư trú, và phải hoàn lại nếu không bao giờ được chi.

Gia đình quay về trước khi con vào đại học

Cùng tài khoản. Gia đình chuyển về Canada hai năm trước khi người con bắt đầu học đại học.

• Ở nước ngoài: không đóng thêm tiền, không có trợ cấp mới.
• Về lại Canada: người con là người cư trú và có SIN, nên có thể đóng tiền tiếp. Trợ cấp mới trên các khoản này phụ thuộc vào tuổi của người con: trợ cấp dừng vào năm người con tròn 17 tuổi, và ở tuổi 16 hoặc 17 chỉ được chi nếu đáp ứng các điều kiện về tiền đã đóng trước đó.
• Đại học: học sinh, lúc này là người cư trú, có thể nhận EAP gồm cả C$6.000 trợ cấp, tính thuế như thu nhập của chính học sinh.

Con quyết định không học

Cùng tài khoản, phụ huynh vẫn ở nước ngoài, người con nay 22 tuổi. Phụ huynh có thể rút C$30.000 tiền đã đóng mà không chịu thuế; C$6.000 trợ cấp phải hoàn lại. C$14.000 tiền lãi không thể chi cho họ dưới dạng AIP khi họ còn là người không cư trú. Họ có thể để lại trong tài khoản cho đến khi cư trú trở lại, trước hạn của tài khoản, hoặc chi cho một cơ sở giáo dục được chỉ định tại Canada. Nếu một người đứng tên vẫn sống ở Canada, AIP có thể chi cho người đó.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Một người trong gia đình là công dân Hoa Kỳ, hoặc bạn chuyển sang Hoa Kỳ: xem RESP và thuế Hoa Kỳ cho gia đình có công dân Hoa Kỳ và RESP sau khi chuyển sang Hoa Kỳ, và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
• Một người đứng tên ở lại Canada trong khi người kia rời đi: chỉ người đứng tên còn cư trú tại Canada mới nhận được phần lãi; xem khi gia đình ở lại Canada còn bạn làm việc ở nước ngoài và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
• Con bạn quay về Canada học trong khi bạn ở lại nước ngoài: việc học sinh có phải người cư trú hay không quyết định trợ cấp có được chi hay không; nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn đang nộp tờ khai cho năm rời Canada, hoặc có khoản đầu tư hay tài sản khác: thuế khi rời Canada có thể áp dụng cho chúng; xem rời Canada và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
• Con bạn cũng có RDSP: xem RDSP khi bạn rời Canada.
• Học sinh nhận chứng từ NR4 hoặc muốn áp dụng thuế suất theo hiệp định: xem chứng từ NR4 và thuế suất cho người không cư trú.
• Tài khoản sắp đến hạn, hoặc bạn cần quyết định trước khi rời đi: thứ tự rút tiền và chuyển tiền có thể làm mất trợ cấp hoặc kẹt phần lãi; nhận hỗ trợ thuế cá nhân.