Uber ve Uber Eats GST/HST: Hiç Kaydolmadıysanız Ne Borçlusunuz?

Araç paylaşımı veya dağıtım sürücüsü olarak GST/HST'ye kaydolmam gerekir mi?

Yaptığınız işe bağlıdır. Yolcu taşıdıysanız evet: ne kadar az kazanırsanız kazanın, ilk ücretli yolculuktan itibaren kaydolun. Satıcıların çoğunu kayıttan muaf tutan $30.000 küçük tedarikçi limiti araç paylaşımı için geçerli değildir (CRA: paylaşım ekonomisi; GI-196). Excise Tax Act bu sürücüleri "taksi işletmesi" tanımıyla kapsar: elektronik bir platform aracılığıyla ayarlanan, bir belediye ve çevresi içindeki yolcu yolculukları (madde 123; madde 240). Yalnızca yemek veya paket dağıttıysanız, vergiye tabi satışlarınız bu limiti aştığında kaydolursunuz; bu durum aşağıda anlatılıyor.

GST/HST genellikle ücretin üstüne eklenmez, ücretin içindedir. Bu nedenle geçmiş yıllar için borç, yolcuların ödediği ücretlerin bir payıdır (CRA: taksi ve araç paylaşımı sürücüleri). Ontario'da bu, toplam ücretler × 13 ÷ 113 tutarıdır; her eyalet için kısa yol aşağıdadır. Ücretlerin içinde olup gönderilmemiş vergi, girdi vergisi kredileri (bu ücretleri kazanmak için yapılan giderlerde ödenen GST/HST'nin kredileri) düşüldükten sonra borçtur. Aynı kazançların gelir vergisi ayrı bir faturadır: beyan edilmemiş gelir ve gönüllü bildirim rehberine bakın.

Birkaç yıllık yolculuk ücreti, verilmemiş beyannameler, bir CRA yazısı, yolculuklara ek olarak dağıtım işi veya Québec'te başlayan yolculuklar varsa durum bir formdan fazlasını gerektirir. Önce şunları toplayın:

• Her platformun yıllık kazanç ve ücret özetleri; brüt yolculuk ücretlerini, platformun komisyonunu ve her yolculuğun başladığı şehri göstermeli, ayrıca bunlarla eşleşen banka girişleri.
• Yakıt, onarım, temizlik ve araç kirası makbuzları.
• SIN numaranız ve varsa CRA yazıları.

Hangi günden itibaren kayıtlı sayılırım, ilk yolculuğum yıllar önceyse ne olur?

Kaydın yürürlük tarihi ilk ücretli yolculuk günüdür ve sürücü, o günden sonraki 30. günden önce başvurmalıdır (CRA: araç paylaşımı sürücüsü olarak kayıt; GI-196; madde 240). Geç başvurmak tarihi ileri almaz.

Çevrim içi kayıt 30 takvim gününden fazla geriye gidemez. İlk yolculuk daha eskiyse CRA'ya yazılı bir talep gönderin: işletme numaranız, istediğiniz tarih ve bir sahibin imzası ile birlikte, iş faaliyetinin ve ücretli yolcu taşımaya ilk başladığınız tarihin yazılı beyanı da bulunmalıdır. Başka belge istenmez. CRA talebi inceler ve karar verir (CRA: geriye dönük kayıt). CRA daha geç bir tarih verirse, Kanun bu tarihten önceki ücretleri kayıtlı olmayan bir kişinin aylık beyannamelerine koyar ve kredi tanımaz (section 245(1); section 238(2); madde 169). Bu tarihi platformun yolculuk geçmişi veya ilk para girişi gösterebilir. CRA bu zorunluluğu 1 Temmuz 2017'den başlatır; bu nedenle o günden önceki ücretlerde küçük tedarikçi testi geçerli olabilir (GI-196).

Tarih; hangi dönemler için beyanname gerektiğini, hangi ücretlerin vergi taşıdığını ve hangi giderlerin kredi kazandırdığını belirler.

Yemek ve paket dağıtımı sürücüleri de ilk dolardan itibaren mi kaydolur?

Hayır. Dağıtım, olağan küçük tedarikçi testine tabidir: vergiye tabi satışlar art arda gelen dört takvim çeyreğinde $30.000 tutarını aştığında kaydolun (veya tek bir çeyrekte, madde 148 kuralı uyarınca). CRA'ya göre gig işlerinde GST/HST'ye kaydolma, vergi tahsil etme ve aktarma zorunluluğu, işin türüne ve hizmet verdiğiniz kişinin veya işletmenin bulunduğu yere bağlıdır (CRA: gig ekonomisi). Testin tamamı GST/HST'ye ne zaman kaydolunur rehberindedir.

Yolcu taşımak cevabı değiştirir:

Kaynak: CRA: paylaşım ekonomisi; kapsamın genişletilmesi talebi section 240(3.1) uyarınca yapılır ve karar CRA'ya aittir.

Bir sonraki bölümdeki ücret kısa yolu CRA'nın araç paylaşımı sayfalarından gelir; bu sayfalar kısa yolun dağıtım satışlarına uyduğunu söylemez. Dağıtım satışlarınız $30.000 tutarını aştıysa, başlangıç tarihi yukarıda bağlantısı verilen rehberdeki testten çıkar.

Ücretlerimin içinde ne kadar GST/HST var ve hangi oran geçerli?

Her yıl için toplam ücretlerden vergiyi ayırın; her yolculuğun başladığı eyaletin oranını (GI-196) ve yolculuk gününde geçerli olan oranı kullanın (CRA: GST/HST hesaplayıcısı ve oranlar). CRA her oran için bir kısa yol verir:

Kaynak: CRA: taksi ve araç paylaşımı sürücüleri. Québec'te başlayan yolculuklar için aşağıdaki Québec bölümüne bakın: orada GST/HST'yi CRA değil Revenu Québec yönetir.

CRA'nın sürücü sayfalarının açık bıraktığı iki nokta var. Platformun komisyonunun veya bahşişlerin hesapta kullanılan ücret toplamını nasıl değiştirdiğini söylemiyorlar. Bu yüzden platformdan her yıl için brüt ücretleri, komisyonunu, bahşişleri ve her yolculuğun başladığı şehri gösteren bir özet isteyin ve hangi tutarın hesaba girdiğini beyandan önce karara bağlayın. Ayrıca bir araç paylaşımı şirketi sürücünün GST/HST yükümlülüklerinin bir kısmını yerine getirmeyi kabul edebilir, ancak CRA sorumluluğu yine sürücüde tutar. Bu yüzden platformun sizin adınıza bir şey tahsil edip etmediğini veya aktarıp aktarmadığını kontrol edin (GI-196; CRA: paylaşım ekonomisi).

Kaçırdığım yıllar için benzin, onarım ve kira giderleri üzerinden girdi vergisi kredisi talep edebilir miyim?

Evet; kaydın yürürlük tarihinden itibarenki giderler için, süre sınırı içinde ve yalnızca vergiye tabi ücretleri kazanmak için kullanılan kısım için.

• Tarih: kredi için verginin, sizin kayıtlı olduğunuz bir dönemde ödenebilir hale gelmesi gerekir (madde 169). Kayıtlı olmadan önce sunulan hizmetler için, vergiyi sonradan ödeseniz bile kredi tanınmaz (CRA: girdi vergisi kredileri). Kayıt tarihinde zaten sahip olduğunuz mallar (örneğin bir araba) ayrı kurallar kapsamında kredi için uygun olabilir; kayıttan önce ödenen GST/HST'nin talebi rehberine bakın. Hangi giderlerin sayılacağını kaydın yürürlük tarihi belirler.
• Süre sınırı: çoğu kayıtlı için sınır dört yıl süredir: kredi, ilk geçerli olduğu dönemden sonra bu süre içinde biten son döneme ait beyannamenin son tarihine kadar talep edilmelidir (madde 225). Eski bir yıl için bu tarih çoktan geçmiş olabilir. Ancak CRA bir dönemi tarh ederken Kanun, zamanında verilen bir beyannamede kabul edilecek olan krediyi, yalnızca talep süresi dolduğu için reddedilen ve gerekli belgeler mevcut olan hallerde kabul etmesini söyler (madde 296(2)). Bunun en eski yıllarınızı kapsayıp kapsamadığı, onları vermeden önce doğrulamanız gereken bir noktadır. CRA'nın tarhiyat için dört yıl süre sınırı, beyannamenin son tarihi ile verildiği günün geç olanından başlar (madde 298); bu yüzden beyanname verilmemiş bir yılın zamanın geçmesiyle kapandığına güvenmeyin. İstisnalar vardır, her yılı ayrı sınayın.
• Neler sayılır: CRA yakıt, onarım, bakım, temizlik ile araç kirası ve alımını sayar (GI-196). Sigorta ve faizde GST/HST yoktur, dolayısıyla kredi de yoktur (CRA: taksi ve araç paylaşımı sürücüleri). Kişisel araç yalnızca işte kullanılan payı kadar talep edilir; sürücü araç giderleri ve kayıtları rehberine bakın.
• Kayıtlar: tedarikçinin faturası veya makbuzu CRA'nın aradığı bilgileri taşımalıdır; girdi vergisi kredileri için GST/HST makbuz bilgileri rehberine bakın.

İleriye dönük olarak, isteğe bağlı Quick Method (geliri $400.000 tutarına kadar olan sürücüler için) tahsil edilen orandan daha düşük bir oranla aktarım yapar ve çoğu alımda kredi hakkından vazgeçmeyi gerektirir (CRA: taksi ve araç paylaşımı sürücüleri). Seçim, bir bildirim döneminin başında başlayan bir tarihle Form GST74 üzerinde yapılır; son tarihi Kanun belirler: yıllık beyan veren için başladığı yılın ikinci mali çeyreğin ilk günü tarihi veya CRA'nın başvuru üzerine tanıdığı daha geç bir gün (section 227(2)). Geçmiş bir yıl için bu son tarih geçmiştir ve CRA'nın sürücü sayfaları bunun geçmiş döneme uygulanabileceğini söylemez; GST/HST Quick Method rehberine bakın.

Hiç vermediğim beyannameler için hangi cezalar ve faiz uygulanır?

Verilmemiş her dönem ayrı bir beyannamedir ve her biri geç beyan cezası ve faiz taşıyabilir. Kayıtlı olmayan bir kişi de, ödenecek net vergisi olan bir dönem için beyanname vermek zorundadır (madde 238).

Kaynaklar: CRA: GST/HST beyanname cezaları; CRA: aktarma (ödeme); CRA: faiz oranları; madde 280.

Net vergisi hem önceki hem de mevcut yılda $3.000 veya daha fazla olan yıllık beyan verici ayrıca üç aylık taksitleri de ödemek zorundadır ve kaçırılan bir taksit için faiz ve ceza uygulanabilir (GI-196; section 237). İşletme geliri olan ve yıllık beyan veren bir birey için yılın vergisine işleyen faiz, beyan tarihinden değil ödeme tarihinden, yani 30 Nisan tarihinden başlar (madde 228(2)).

CRA'nın araç paylaşımı sayfaları, kayıt yaptırmamak için ayrı bir ceza belirtmez. Yukarıdaki ücretler geç beyan ve geç ödemeden kaynaklanır. Ödenecek bir şey yoksa geç beyan cezası uygulanmaz. CRA bazı durumlarda ceza ve faizi iptal edebilir veya affedebilir; af talepleri ve beyanname verme talebinden sonraki ek ceza Geç GST/HST beyan cezası rehberindedir.

Şimdi nasıl kayıt yaptırır, kaçırılan beyannameleri verir ve öderim?

Bildirim sorusuna karar verin, kayıt yaptırın, her dönem için bir beyanname verin, sonra ödeyin.

1. Bildirim sorusuna karar verin. Gönüllü Bildirim Programı'na başvurabiliyorsanız, başvuru kapsadığı dönemlerin beyannamelerini ve diğer destekleyici belgeleri içerir; sağladığı af, CRA'nın daha önce tarh ettiği ceza ve faizi kapsamaz. Herhangi bir şey vermeden önce aşağıdaki bildirim bölümünü okuyun.
2. Kayıt yaptırın. Çevrim içi kayıt için bir CRA hesabı, T1 beyannamesindeki gibi sahibin adı ve SIN numarası ile kimliği doğrulamak için kendi telefon numaranız gerekir. CRA, hiç T1 beyannamesi vermediyseniz veya son 2 yılda vermediyseniz CRA hesabı alamayacağınızı söylüyor (Alberta ve British Columbia'da bir eyalet ortak girişi yine de hesap almanızı sağlar). Alamıyorsanız Form RC1 ile posta yoluyla kayıt yaptırırsınız; kişisel beyannamelerin geriye dönük tamamlanması için verilmemiş beyannamelerin tamamlanması rehberine bakın. CRA, yürürlük tarihinin ilk yolculuk tarihi olması gerektiğini söylüyor; bu tarih 30 günden fazla geriyse yukarıda anlatılan yazılı talebi ister ve kararı kendisi verir (CRA: araç paylaşımı sürücüsü olarak kayıt).
3. Her yılı yeniden oluşturun. Ücretleri başlangıç eyaletine göre listeleyin, içlerindeki vergiyi hesaplayın ve uygun giderleri her birindeki GST/HST ile listeleyin. Elinizde yalnızca hesap özetleri varsa hesap özetlerinden defterlerin yeniden oluşturulması rehberine bakın.
4. Her dönemin beyannamesini verin veya beyannameleri bir bildirim başvurusuyla gönderin. CRA, araç paylaşımı sürücülerine tahmini gelire göre yıllık bir bildirim dönemi atar; sürücü aylık veya üç aylık dönemi seçebilir (GI-196). Yıl sonu 31 Aralık olan, işletme geliri bulunan ve yıllık beyan veren bir birey, beyannamesini 15 Haziran tarihine kadar verir ve 30 Nisan tarihine kadar öder (CRA: son tarihler). Beyannameyi CRA hesabınızda her dönemin başlangıç ve bitiş tarihleriyle verin (CRA: CRA hesabınızda beyanname verme). Gecikmiş dönemlerin ayrıntıları verilmemiş GST/HST beyannameleri rehberindedir.
5. Ödeyin veya zamana yayarak ödemeyi isteyin. Bir defada ödeyemeyeceğiniz bakiye için işletme borcu için CRA ödeme düzenlemeleri rehberine bakın.
6. Kayıtları olağan 6 yıl boyunca saklayın ve borç yeniden birikmesin diye her yeni dönemin vergisini aynı şekilde hesaplayın.

CRA bana ulaşmadan kendim başvurabilir miyim ve bu neyi değiştirir?

Denetim veya soruşturma başlamadıysa olabilir. CRA'nın Gönüllü Bildirim Programı, hiç beyan edilmemiş GST/HST üzerindeki ceza ve faizi azaltabilir. Vergiyi hiçbir zaman azaltmaz: ödenmesi gereken vergi yine de ödenmelidir (GST/HST Memorandum 16-5-1). Güncel memorandum uyarınca şunların hepsi doğru olmalıdır:

• Gönüllü olma: açıklanan bilgi üzerine, size veya ilişkili bir kişiye karşı bir denetim ya da soruşturma başlamamış olmalıdır. Bu yalnızca CRA ile sınırlı değildir.
• Eksiksiz olma: gerekli tüm bildirim dönemleri için tüm ilgili bilgiyi verirsiniz; en son dört yıl için destekleyici belgelerle birlikte. CRA daha eski dönemleri isteyebilir.
• Cezalı gecikme: bilgi, son tarihinin en az bir bildirim dönemi gerisinde olmalı ve ceza, faiz ya da her ikisini taşımalıdır.
• Ödeme: tahmini vergiyi ödersiniz veya CRA'nın onaylamak zorunda olmadığı bir ödeme düzenlemesi talep edersiniz.

Af, CRA'nın konuyu daha önce gündeme getirip getirmediğine bağlıdır:

Kaynak: GST/HST Memorandum 16-5-1; CRA: VDP uygunluğu. Bunlar CRA'nın normal düzeyleridir; herhangi bir dosya için söz değildir.

Koşulları sağlayan bir başvuru ayrıca kovuşturmaya karşı koruma sağlar ve açıklanan bilgiler için ağır ihmal cezaları uygulanmaz (GST/HST Memorandum 16-5-1). Af, CRA'nın daha önce tarh ettiği ceza ve faizi kapsamaz. Başvuru Form RC199'dur; çevrim içi, posta veya faksla gönderilir. Zaten bir beyanname, tahmin veya talep varsa önce verilmemiş GST/HST beyannameleri ve tahmini tarhiyatlar rehberine bakın; bir CRA yazısından sonra bildirimin nasıl işlediği incelemeler, denetimler ve gönüllü bildirim rehberindedir.

Dijital platformlar sürücü kazançlarını CRA'ya bildirir (CRA dijital platform bildirimi rehberine bakın). Memorandum, üçüncü taraf bilgisini tetikleyen bir olay sayar ama bir platform raporunun böyle bir olay olup olmadığını söylemez; bu yüzden başvurunun kendiliğinden sayılacağını varsaymayın. Sorunu belirten veya bir son tarih koyan bir CRA yazısı, başvuruyu genellikle tetiklenmiş yapar; başlamış bir denetim ya da soruşturma ise artık gönüllü olmadığı anlamına gelir. Memorandum, başvurudan önce kayıt yaptırmanın veya beyanname vermenin gerekip gerekmediğini söylemez; bir şey göndermeden önce bu sırayı karara bağlayın.

Québec'te sürücülük yapıyorum: kiminle muhatap olurum?

CRA ile değil, Revenu Québec ile. Québec'te GST/HST'yi Revenu Québec yönetir (CRA: finansal kuruluşlar için GST/HST) ve CRA'nın araç paylaşımı kılavuzu, GST/HST konusunda görüş isteyen Québec'li sürücülere Revenu Québec'i 1-800-567-4692 numarasından aramalarını söyler (GI-196). Bu rehberdeki CRA adımlarını kullanmadan önce kaydı, yürürlük tarihini, beyannameleri ve olası bildirimi Revenu Québec ile doğrulayın.

Yukarıdaki ücret kısa yolu, ücretin içinde yalnızca GST veya HST olduğunu varsayar. Québec'teki bir ücret ayrıca Québec satış vergisi de taşıyabilir; bu rehber onu kapsamaz, bu yüzden kısa yol orada doğru sonucu vermeyebilir. QST kaydı için GST/HST'ye ne zaman kaydolunur rehberine bakın.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve Kanada doları kullanır.

İki yıl kayıtsız kalan Toronto'lu sürücü

Bir sürücü birinci takvim yılında C$11.300, ikinci yılda C$22.600 yolculuk ücreti topluyor; hepsi Ontario'da başlayan yolculuklar ve hiç kayıt yaptırmıyor. Ücretlerin içindeki %13 HST, ücretler × 13 / 113 ile hesaplanır: C$1.300 ve C$2.600.

Tamamı ücretli yolculuklar için yapılan yakıt ve onarım giderleri HST dahil C$2.260 ve C$4.520 tutarındadır; bu da C$260 ve C$520 kredi verir. Bu, CRA'nın ilk yolculuğu kayıt tarihi olarak kabul ettiğini ve yıllık bir bildirim dönemi atadığını, kredilerin de kabul edildiğini varsayar. Net vergi C$1.040 ve C$2.080, toplam C$3.120 olur.

Her iki beyanname de 12 aydan fazla gecikmeyle verilirse geç beyan cezası azami düzeye ulaşır: borç tutarının %1'i artı bunun 12 ayın her biri için %25'i, toplam %4. Bu yaklaşık C$42 ve C$83, toplamda C$125 eder; buna her 30 Nisan ödeme tarihinden başlayan faiz eklenir. Faturanın büyük kısmı vergidir. Uygunsa gönüllü bildirim cezayı ve faizi azaltabilir, ancak C$3.120 tutarını azaltmaz. C$33.900 tutarındaki beyan edilmemiş ücretin gelir vergisi ayrı bir faturadır.

Yalnızca dağıtım yapan Calgary'li sürücü

Bir sürücü bir uygulama için yemek dağıtıyor ve yılda C$18.000 kazanıyor. Dağıtım küçük tedarikçi testine tabidir; bu yüzden dağıtım satışları dört çeyrekte C$30.000 ve altında kaldıkça kayıt gerekmez. Sürücü yolcu taşımaya başlarsa, ilk ücretli yolculuktan itibaren kayıt gerekir. C$18.000 dağıtım gelirine C$12.000'dan fazla yolculuk eklenirse, toplam vergiye tabi satışlar C$30.000 tutarını aşar ve kayıt o zaman dağıtım satışlarını da kapsar.

Montréal'li sürücü

C$20.000 ücret kazanan, tamamı Québec'te başlayan yolculuklar yapan ve hiç kayıt yaptırmamış bir sürücü. GST/HST'yi orada Revenu Québec yönettiği için sürücü, CRA adımlarını kullanmadan önce kayıt tarihini, beyannameleri ve olası bildirimi Revenu Québec ile doğrular. Ücret ayrıca Québec satış vergisi de taşıyabilir; bu yüzden GST kısa yolu kontrol edilmeden uygulanmaz.

Durumunuz farklı mı?

• Birkaç yıllık yolculuk ücretiniz var, kayıtlı değilsiniz ve belki bir CRA yazısı aldınız: kayıt tarihi, eksik beyannameler, krediler düşüldükten sonra ücretlerinizin içindeki vergi ve gönüllü bildirimin hâlâ açık olup olmadığı yeniden oluşturulmuş kayıtlara bağlıdır. Hesap özetlerinden defterlerin yeniden oluşturulması ve muhasebe desteği sayfalarına bakın.
• CRA vergilerinizi tahmin etti veya beyanname talep etti: verilmemiş GST/HST beyannameleri ve tahmini tarhiyatlar rehberini izleyin; o dönemlerin kayıtları eksikse önce yeniden oluşturulmaları gerekir: muhasebe desteği sayfasına bakın.
• Başka bir işletme için zaten GST/HST hesabınız var: CRA, kayıtlı bir sürücüyü araç paylaşımı için de kayıtlı sayar (GI-196); bu yüzden soru kaçırılan beyannamelerdir. Verilmemiş GST/HST beyannameleri ve tahmini tarhiyatlar rehberiyle başlayın.
• Yıllar önce sürücülüğü bıraktınız: sürücülük yaptığınız yıllar için yine de verilecek beyannameleriniz ve kapatılacak bir hesabınız olabilir; GST/HST hesabının kapatılması rehberine bakın.
• Sürücülük eşinizin, bir akrabanızın veya şirketin hesabı üzerinden yapıldı: kimin kayıt yaptırması gerektiği, yolculukları kimin sunduğuna bağlıdır; platform dökümleri ve para girişleri bunu göstermeye yardım eder. Kimseyi kaydettirmeden önce bunları muhasebe desteği için getirin. Bir şirketin yönetim kurulu üyeleri, şirketin aktarılmamış GST/HST'sinden kişisel olarak da sorumlu olabilir ve CRA, bir yönetim kurulu üyesini, kişinin üyeliği bırakmasından sonra 2 yıl içinde tarh edebilir (madde 323).
• Geç beyan cezasının açıklanmasını veya affedilmesini istiyorsunuz: Geç GST/HST beyan cezası rehberine bakın.
• Gelirin kendisini hiç beyan etmediniz: beyan edilmemiş gelir ve gönüllü bildirim rehberini kullanın; verilmemiş kişisel beyannameler için verilmemiş beyannamelerin tamamlanması rehberine bakın.
• Bir platform kazançlarınızı CRA'ya bildirdi: CRA dijital platform bildirimi rehberini okuyun.
• Hangi araç giderlerinin sayıldığını bilmeniz gerekiyor: sürücü araç giderleri ve kayıtları rehberine bakın.
• Bir defada ödeyebileceğinizden fazla borcunuz var: işletme borcu için CRA ödeme düzenlemeleri rehberine bakın.
• Québec'te sürücülük yapıyorsunuz: GST/HST'yi orada Revenu Québec yönetir; CRA adımlarını kullanmadan önce onu arayın.