GST/HST của tài xế Uber, Uber Eats chưa đăng ký: nợ bao nhiêu?

Tài xế ride-sharing hoặc giao hàng có phải đăng ký GST/HST không?

Còn tùy loại công việc. Nếu bạn chở khách thì có: hãy đăng ký từ chuyến chở khách có thu tiền đầu tiên, dù thu nhập ít đến đâu. Ngưỡng nhà cung cấp nhỏ $30.000, vốn miễn đăng ký cho hầu hết người bán, không áp dụng cho ride-sharing (CRA: nền kinh tế chia sẻ; GI-196). Đạo luật áp dụng cho các tài xế này qua định nghĩa "taxi business": các chuyến chở khách trong một đô thị và vùng phụ cận được sắp xếp qua nền tảng điện tử (section 123; section 240). Nếu bạn chỉ giao đồ ăn hoặc bưu kiện, bạn đăng ký khi doanh số chịu thuế vượt ngưỡng đó, như trình bày bên dưới.

GST/HST thường nằm sẵn trong tiền cước, không cộng thêm bên ngoài, nên số tiền nợ cho các năm trước là một phần của tiền cước hành khách đã trả (CRA: tài xế taxi và ride-sharing). Tại Ontario, đó là tổng tiền cước × 13 ÷ 113; cách tính nhanh cho từng tỉnh bang ở bên dưới. Thuế nằm trong tiền cước mà chưa nộp là khoản nợ, sau khi trừ tín thuế đầu vào (tín thuế cho GST/HST đã trả trên các chi phí tạo ra tiền cước đó). Thuế thu nhập trên cùng khoản thu nhập là một khoản nợ riêng: xem thu nhập chưa khai và tự nguyện khai báo.

Hồ sơ cần nhiều hơn một biểu mẫu khi có nhiều năm tiền cước, chưa nộp tờ khai nào, đã nhận thư của CRA, làm thêm giao hàng ngoài chở khách, hoặc có chuyến bắt đầu tại Quebec. Hãy chuẩn bị trước:

• Bảng tổng thu nhập và tiền cước hằng năm của từng nền tảng, ghi tổng tiền cước, phí của nền tảng và thành phố nơi mỗi chuyến bắt đầu, cùng các khoản tiền gửi vào ngân hàng khớp với chúng.
• Biên lai xăng, sửa chữa, vệ sinh xe và thuê xe.
• Số SIN của bạn và mọi thư của CRA.

Tôi đăng ký tính từ ngày nào, và nếu chuyến đầu tiên của tôi cách đây nhiều năm thì sao?

Ngày có hiệu lực của việc đăng ký là ngày có chuyến chở khách có thu tiền đầu tiên, và tài xế phải nộp đơn trước ngày thứ 30 sau ngày đó (CRA: đăng ký với tư cách tài xế ride-sharing; GI-196; section 240). Nộp đơn trễ không làm ngày đó dời về sau.

Đăng ký trực tuyến không thể lùi ngày quá 30 ngày dương lịch. Với chuyến đầu tiên cũ hơn, hãy gửi cho CRA một yêu cầu bằng văn bản có mã số doanh nghiệp (BN), ngày bạn muốn và chữ ký của chủ doanh nghiệp, kèm một bản trình bày bằng văn bản về hoạt động kinh doanh và ngày bạn lần đầu chở khách có trả tiền. Không cần thêm tài liệu nào khác. CRA xem xét yêu cầu và quyết định (CRA: lùi ngày đăng ký). Nếu CRA chấp thuận một ngày muộn hơn, Đạo luật đưa tiền cước trước ngày đó vào các tờ khai theo tháng của người chưa đăng ký, không có tín thuế (section 245(1); section 238(2); section 169). Lịch sử chuyến đi của nền tảng hoặc khoản tiền gửi đầu tiên có thể cho thấy ngày đó. CRA tính yêu cầu này từ ngày 1 tháng 7 năm 2017, nên tiền cước trước ngày đó có thể theo phép thử nhà cung cấp nhỏ (GI-196).

Ngày đăng ký quyết định những kỳ nào cần tờ khai, tiền cước nào chịu thuế và chi phí nào được tín thuế.

Tài xế giao đồ ăn và bưu kiện có phải đăng ký từ đồng đầu tiên không?

Không. Giao hàng theo phép thử nhà cung cấp nhỏ thông thường: hãy đăng ký khi doanh số chịu thuế vượt $30.000 trong bốn quý dương lịch liên tiếp (hoặc trong một quý, theo quy tắc ở mục 148). CRA cho biết yêu cầu đăng ký, thu và nộp GST/HST đối với công việc gig tùy thuộc vào loại công việc và nơi đặt trụ sở của người hoặc doanh nghiệp bạn phục vụ (CRA: nền kinh tế gig). Phép thử đầy đủ có trong khi nào đăng ký GST/HST.

Chở khách làm thay đổi câu trả lời:

Nguồn: CRA: nền kinh tế chia sẻ; yêu cầu mở rộng được đưa ra theo section 240(3.1), và CRA quyết định.

Cách tính nhanh theo tiền cước ở phần tiếp theo lấy từ các trang về ride-sharing của CRA, và các trang này không nói cách đó phù hợp với doanh số giao hàng. Nếu doanh số giao hàng của bạn đã vượt $30.000, ngày bắt đầu được xác định bằng phép thử trong hướng dẫn nêu ở liên kết trên.

GST/HST nằm trong tiền cước của tôi là bao nhiêu, và áp dụng thuế suất nào?

Hãy tách thuế khỏi tổng tiền cước của từng năm, dùng thuế suất của tỉnh bang nơi mỗi chuyến bắt đầu (GI-196), theo thuế suất có hiệu lực vào ngày của chuyến đi (CRA: máy tính và thuế suất GST/HST). CRA đưa ra cách tính nhanh cho từng mức thuế suất:

Nguồn: CRA: tài xế taxi và ride-sharing. Với chuyến đi bắt đầu tại Quebec, xem phần về Quebec bên dưới: Revenu Québec, không phải CRA, quản lý GST/HST ở đó.

Hai điểm mà các trang dành cho tài xế của CRA chưa nêu rõ. Các trang này không nói phí của nền tảng hay tiền boa làm thay đổi tổng tiền cước dùng trong phép tính như thế nào, nên hãy xin nền tảng bảng tổng kết từng năm ghi tổng tiền cước, phí của nền tảng, tiền boa và thành phố nơi mỗi chuyến bắt đầu, rồi xác định số tiền nào thuộc về con số tính trước khi nộp tờ khai. Và một công ty ride-sharing có thể đồng ý thực hiện một số nghĩa vụ GST/HST của tài xế, nhưng CRA vẫn đặt trách nhiệm lên tài xế, nên hãy kiểm tra nền tảng đã thu hay nộp khoản nào thay bạn chưa (GI-196; CRA: nền kinh tế chia sẻ).

Tôi có được yêu cầu tín thuế đầu vào trên xăng, sửa chữa và tiền thuê xe cho những năm đã bỏ lỡ không?

Có, cho các chi phí kể từ ngày đăng ký có hiệu lực, trong thời hạn cho phép, và chỉ cho phần dùng để tạo ra tiền cước chịu thuế.

• Ngày: tín thuế đòi hỏi thuế phải đến hạn trả trong kỳ mà bạn là người đăng ký (section 169). Không được tín thuế cho dịch vụ cung cấp trước khi bạn trở thành người đăng ký, ngay cả khi bạn trả thuế sau đó (CRA: tín thuế đầu vào). Tài sản bạn đã có vào ngày đăng ký, chẳng hạn chiếc xe, có thể đủ điều kiện theo các quy tắc riêng; xem yêu cầu GST/HST đã trả trước khi đăng ký. Ngày đăng ký có hiệu lực quyết định chi phí nào được tính.
• Thời hạn: với hầu hết người đăng ký, thời hạn là bốn năm: tín thuế phải được yêu cầu trước hạn nộp tờ khai của kỳ cuối cùng kết thúc trong khoảng thời gian đó sau kỳ mà tín thuế áp dụng lần đầu (section 225). Với một năm cũ, ngày đó có thể đã qua. Tuy nhiên, khi CRA ấn định thuế cho một kỳ, Đạo luật yêu cầu CRA cho phép khoản tín thuế lẽ ra được chấp nhận nếu nộp đúng hạn và chỉ bị từ chối vì kỳ yêu cầu đã hết, nếu có đủ tài liệu bắt buộc (section 296(2)). Việc điều này có áp dụng cho những năm xa nhất của bạn hay không là điểm cần xác nhận trước khi nộp các năm đó. Thời hạn bốn năm để CRA ấn định thuế được tính từ ngày muộn hơn giữa hạn nộp tờ khai và ngày nộp thực tế (section 298), nên đừng trông chờ thời gian đã khép lại một năm chưa có tờ khai. Có các ngoại lệ, vì vậy hãy kiểm tra từng năm.
• Chi phí đủ điều kiện: CRA liệt kê nhiên liệu, sửa chữa, bảo trì, vệ sinh, và thuê hoặc mua xe (GI-196). Bảo hiểm và tiền lãi không có GST/HST, nên không có tín thuế (CRA: tài xế taxi và ride-sharing). Xe cá nhân chỉ được yêu cầu cho phần dùng vào kinh doanh; xem chi phí xe và hồ sơ của tài xế.
• Hồ sơ: hóa đơn hoặc biên lai của nhà cung cấp phải có các chi tiết mà CRA đòi hỏi; xem chi tiết biên lai GST/HST để yêu cầu tín thuế đầu vào.

Từ nay về sau, Quick Method (tùy chọn, dành cho tài xế có doanh thu đến $400.000) nộp thuế theo mức thấp hơn mức đã tính và bỏ tín thuế trên hầu hết các khoản mua (CRA: tài xế taxi và ride-sharing). Lựa chọn này được nộp trên Form GST74 với ngày bắt đầu là đầu một kỳ báo cáo, và Đạo luật đặt hạn chót: với người nộp theo năm, là ngày đầu tiên của quý tài chính thứ hai của năm bắt đầu, hoặc một ngày muộn hơn mà CRA cho phép khi có đơn (section 227(2)). Với một năm đã qua, hạn chót đó đã hết, và các trang dành cho tài xế của CRA không nói có thể áp dụng cho kỳ đã qua; xem GST/HST Quick Method.

Tiền phạt và tiền lãi nào áp dụng cho các tờ khai tôi chưa nộp?

Mỗi kỳ chưa nộp là một tờ khai riêng, và mỗi tờ khai có thể bị tiền phạt nộp trễ và tiền lãi. Người chưa đăng ký vẫn phải nộp tờ khai cho kỳ có thuế ròng phải nộp (section 238).

Nguồn: CRA: tiền phạt nộp tờ khai GST/HST; CRA: nộp (trả); CRA: lãi suất; section 280.

Người nộp theo năm có thuế ròng từ $3.000 trở lên trong cả năm trước và năm hiện tại còn phải trả các khoản nộp từng đợt theo quý, và có thể bị tiền lãi và tiền phạt nếu bỏ lỡ một đợt (GI-196; section 237). Với người nộp theo năm là cá nhân có thu nhập kinh doanh, tiền lãi trên thuế của năm tính từ ngày trả thuế, 30 tháng 4, không phải ngày nộp tờ khai (section 228(2)).

Các trang về ride-sharing của CRA không nêu tiền phạt riêng cho việc không đăng ký. Các khoản phải trả ở trên đến từ việc nộp tờ khai và trả thuế trễ. Không có tiền phạt nộp trễ khi không còn nợ. CRA có thể hủy hoặc miễn tiền phạt và tiền lãi trong một số trường hợp; việc miễn và khoản phạt thêm sau khi có yêu cầu nộp tờ khai nằm trong tiền phạt nộp trễ tờ khai GST/HST.

Tôi đăng ký ngay bây giờ, nộp các tờ khai bị bỏ lỡ và trả thuế như thế nào?

Giải quyết câu hỏi về tự nguyện khai báo, đăng ký, nộp một tờ khai cho mỗi kỳ, rồi trả thuế.

1. Giải quyết câu hỏi về tự nguyện khai báo. Nếu bạn có thể nộp đơn vào Chương trình Tự nguyện Khai báo (VDP), đơn gồm các tờ khai và tài liệu hỗ trợ khác cho những kỳ được nêu, và mức giảm nhẹ không áp dụng cho tiền phạt và tiền lãi mà CRA đã ấn định. Hãy đọc phần về khai báo tự nguyện bên dưới trước khi nộp bất cứ thứ gì.
2. Đăng ký. Đăng ký trực tuyến cần có tài khoản CRA, tên chủ doanh nghiệp và số SIN như trên tờ khai T1, và số điện thoại của chính bạn để xác nhận danh tính. CRA cho biết bạn không thể có tài khoản CRA nếu chưa bao giờ nộp tờ khai T1 hoặc chưa nộp trong 2 năm gần nhất (tại Alberta và British Columbia, đăng nhập qua đối tác của tỉnh bang vẫn cho phép bạn có tài khoản). Nếu không có được, bạn đăng ký qua đường bưu điện bằng Form RC1; để bổ sung các tờ khai cá nhân, xem bổ sung các tờ khai chưa nộp. CRA cho biết ngày có hiệu lực phải là ngày của chuyến đầu tiên; nếu ngày đó cách hơn 30 ngày, CRA yêu cầu văn bản đề nghị đã mô tả ở trên, và CRA quyết định (CRA: đăng ký với tư cách tài xế ride-sharing).
3. Dựng lại từng năm. Liệt kê tiền cước theo tỉnh bang nơi chuyến đi bắt đầu, tính thuế nằm trong đó, và liệt kê các chi phí đủ điều kiện cùng GST/HST trên từng khoản. Nếu hồ sơ của bạn chỉ là sao kê ngân hàng, xem dựng lại sổ sách từ sao kê ngân hàng.
4. Nộp từng kỳ, hoặc gửi các tờ khai cùng đơn tự nguyện khai báo. CRA ấn định cho tài xế ride-sharing kỳ báo cáo theo năm dựa trên doanh thu ước tính; tài xế có thể chọn theo tháng hoặc theo quý (GI-196). Người nộp theo năm là cá nhân có năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 và có thu nhập kinh doanh nộp tờ khai chậm nhất là ngày 15 tháng 6 và trả thuế chậm nhất là 30 tháng 4 (CRA: hạn nộp). Nộp trong tài khoản CRA của bạn kèm ngày bắt đầu và ngày kết thúc của từng kỳ (CRA: nộp trong tài khoản CRA). Chi tiết về các kỳ đã quá hạn có trong tờ khai GST/HST chưa nộp.
5. Trả thuế, hoặc xin trả dần. Với khoản dư nợ bạn không thể trả ngay, xem thỏa thuận trả nợ của CRA cho nợ doanh nghiệp.
6. Lưu hồ sơ trong thời hạn thông thường 6 năm, và tính thuế của mỗi kỳ mới theo cùng một cách để khoản nợ không tích lại.

Tôi có thể tự đến khai báo trước khi CRA liên hệ không, và việc đó thay đổi điều gì?

Có thể, nếu chưa có cuộc kiểm tra hay điều tra nào bắt đầu. Chương trình Tự nguyện Khai báo của CRA có thể giảm tiền phạt và tiền lãi trên GST/HST chưa từng được khai. Chương trình không bao giờ giảm thuế: mọi khoản thuế còn nợ vẫn phải trả (GST/HST Memorandum 16-5-1). Theo bản memorandum hiện hành, tất cả các điều sau phải đúng:

• Tự nguyện: chưa có cuộc kiểm tra hay điều tra nào bắt đầu đối với bạn hoặc một người có liên quan dựa trên thông tin được khai báo. Điều này không chỉ giới hạn ở CRA.
• Đầy đủ: bạn cung cấp mọi thông tin liên quan cho mọi kỳ báo cáo bắt buộc, kèm tài liệu hỗ trợ cho bốn năm gần nhất. CRA có thể yêu cầu các kỳ cũ hơn.
• Quá hạn và có khoản phải trả: thông tin thuộc về ít nhất một kỳ báo cáo đã quá hạn và phát sinh tiền phạt, tiền lãi hoặc cả hai.
• Thanh toán: bạn trả số thuế ước tính hoặc xin thỏa thuận trả dần, mà CRA không bắt buộc phải chấp thuận.

Mức giảm nhẹ tùy thuộc vào việc CRA đã nêu vấn đề chưa:

Nguồn: GST/HST Memorandum 16-5-1; CRA: điều kiện của VDP. Đây là mức thông thường của CRA, không phải lời hứa cho từng trường hợp.

Đơn đủ điều kiện cũng được bảo vệ khỏi bị truy tố, và tiền phạt do sơ suất nghiêm trọng không áp dụng cho thông tin được khai báo (GST/HST Memorandum 16-5-1). Mức giảm nhẹ không áp dụng cho tiền phạt và tiền lãi mà CRA đã ấn định. Đơn là Form RC199, gửi trực tuyến, qua bưu điện hoặc qua fax. Nếu đã có tờ khai, ước tính hoặc yêu cầu, hãy xem trước tờ khai GST/HST chưa nộp và thuế do CRA ước tính; cách khai báo tự nguyện hoạt động sau khi nhận thư của CRA có trong rà soát, kiểm tra thuế và tự nguyện khai báo.

Các nền tảng kỹ thuật số báo cáo thu nhập của tài xế cho CRA (xem báo cáo của nền tảng kỹ thuật số cho CRA). Bản memorandum coi thông tin của bên thứ ba là một sự kiện thúc đẩy, nhưng không nói báo cáo của nền tảng có phải là một sự kiện như vậy không, nên đừng cho rằng đơn của bạn sẽ là chủ động. Một thư của CRA nêu vấn đề hoặc đặt thời hạn nhìn chung khiến đơn thuộc loại bị nhắc, và nếu đã bắt đầu kiểm tra hoặc điều tra thì đơn không còn là tự nguyện. Bản memorandum không nói nên đăng ký hay nộp tờ khai trước khi gửi đơn, nên hãy quyết định thứ tự đó trước khi gửi bất cứ thứ gì.

Tôi lái xe tại Quebec: tôi làm việc với ai?

Revenu Québec, không phải CRA. Tại Quebec, Revenu Québec quản lý GST/HST (CRA: GST/HST dành cho tổ chức tài chính), và hướng dẫn ride-sharing của CRA bảo tài xế Quebec muốn được giải đáp về GST/HST hãy gọi Revenu Québec theo số 1-800-567-4692 (GI-196). Hãy xác nhận việc đăng ký, ngày có hiệu lực, các tờ khai và mọi khai báo tự nguyện với Revenu Québec trước khi dùng các bước của CRA trong hướng dẫn này.

Cách tính nhanh theo tiền cước ở trên giả định chỉ có GST hoặc HST nằm trong tiền cước. Tiền cước tại Quebec có thể còn chứa thuế bán hàng Quebec, và hướng dẫn này không đề cập đến thuế đó, nên cách tính nhanh có thể không cho kết quả đúng ở đó. Về việc đăng ký QST, xem khi nào đăng ký GST/HST.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa và dùng đô la Canada.

Tài xế ở Toronto có hai năm chưa đăng ký

Một tài xế thu được C$11.300 tiền cước trong năm dương lịch đầu và C$22.600 trong năm thứ hai, tất cả từ các chuyến bắt đầu tại Ontario, và chưa bao giờ đăng ký. HST 13% nằm trong tiền cước là tiền cước x 13 / 113: C$1.300 và C$2.600.

Nhiên liệu và sửa chữa, tất cả cho các chuyến chở khách có thu tiền, tốn C$2.260 và C$4.520 đã gồm HST, cho tín thuế C$260 và C$520, giả định CRA chấp nhận chuyến đầu tiên làm ngày đăng ký và ấn định kỳ báo cáo theo năm, và các tín thuế được chấp thuận. Thuế ròng là C$1.040 và C$2.080, tổng cộng C$3.120.

Nếu cả hai tờ khai được nộp trễ hơn 12 tháng, tiền phạt nộp trễ đạt mức tối đa: 1% số tiền còn nợ cộng 25% của số đó cho mỗi tháng trong 12 tháng, tổng cộng 4%. Đó là khoảng C$42 và C$83, tổng cộng C$125, cộng tiền lãi tính từ mỗi ngày 30 tháng 4 là hạn trả thuế. Phần lớn hóa đơn là tiền thuế. Việc tự nguyện khai báo, nếu phù hợp, có thể giảm tiền phạt và tiền lãi nhưng không giảm C$3.120. Thuế thu nhập trên C$33.900 tiền cước chưa khai là một khoản nợ riêng.

Tài xế ở Calgary chỉ giao hàng

Một tài xế giao đồ ăn cho một ứng dụng và kiếm được C$18.000 mỗi năm. Giao hàng theo phép thử nhà cung cấp nhỏ, nên không bắt buộc đăng ký khi doanh số giao hàng còn ở mức bằng hoặc dưới C$30.000 trong bốn quý. Nếu tài xế bắt đầu chở khách, việc đăng ký bắt buộc từ chuyến chở khách có thu tiền đầu tiên. Với hơn C$12.000 tiền chở khách cộng vào C$18.000 giao hàng, tổng doanh số chịu thuế vượt C$30.000 và việc đăng ký khi đó cũng bao gồm doanh số giao hàng.

Tài xế ở Montreal

Một tài xế có C$20.000 tiền cước, tất cả từ các chuyến bắt đầu tại Quebec, chưa bao giờ đăng ký. Revenu Québec quản lý GST/HST ở đó, nên tài xế xác nhận ngày đăng ký, các tờ khai và mọi khai báo tự nguyện với cơ quan này trước khi dùng các bước của CRA. Tiền cước có thể còn chứa thuế bán hàng Quebec, nên cách tính nhanh theo GST không được áp dụng khi chưa kiểm tra.

Trường hợp của bạn khác?

• Bạn có nhiều năm tiền cước, chưa đăng ký gì, và có thể đã nhận thư của CRA: ngày đăng ký, các tờ khai còn thiếu, thuế nằm trong tiền cước sau khi trừ tín thuế, và việc tự đến khai báo có còn khả thi hay không, đều phụ thuộc vào hồ sơ được dựng lại. Xem dựng lại sổ sách từ sao kê ngân hàng và dịch vụ ghi sổ.
• CRA đã ước tính thuế của bạn hoặc yêu cầu nộp tờ khai: hãy làm theo tờ khai GST/HST chưa nộp và thuế do CRA ước tính; nếu thiếu hồ sơ của các kỳ đó, phải dựng lại trước: xem dịch vụ ghi sổ.
• Bạn đã có tài khoản GST/HST cho một doanh nghiệp khác: CRA coi tài xế đã đăng ký cũng là đã đăng ký cho ride-sharing (GI-196), nên vấn đề là các tờ khai bị bỏ lỡ; hãy bắt đầu với tờ khai GST/HST chưa nộp và thuế do CRA ước tính.
• Bạn đã ngừng lái xe cách đây nhiều năm: bạn vẫn có thể phải nộp tờ khai cho những năm đã lái xe, và phải đóng tài khoản; xem đóng tài khoản GST/HST.
• Việc lái xe đi qua tài khoản của vợ/chồng, người thân hoặc công ty: ai phải đăng ký tùy thuộc ai cung cấp các chuyến chở khách, điều mà sao kê của nền tảng và các khoản tiền gửi giúp chỉ ra; hãy mang chúng đến dịch vụ ghi sổ trước khi đăng ký cho bất kỳ ai. Giám đốc của công ty cũng có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân về GST/HST chưa nộp của công ty, và CRA có thể ấn định thuế đối với giám đốc đến 2 năm sau khi người đó thôi làm giám đốc (section 323).
• Bạn muốn được giải thích hoặc xóa tiền phạt nộp trễ: xem tiền phạt nộp trễ tờ khai GST/HST.
• Bạn chưa bao giờ khai chính khoản thu nhập: dùng thu nhập chưa khai và tự nguyện khai báo, và với tờ khai cá nhân chưa nộp, xem bổ sung các tờ khai chưa nộp.
• Một nền tảng đã báo cáo thu nhập của bạn cho CRA: hãy đọc báo cáo của nền tảng kỹ thuật số cho CRA.
• Bạn cần biết chi phí xe nào được tính: xem chi phí xe và hồ sơ của tài xế.
• Bạn nợ nhiều hơn khả năng trả ngay: xem thỏa thuận trả nợ của CRA cho nợ doanh nghiệp.
• Bạn lái xe tại Quebec: Revenu Québec quản lý GST/HST ở đó; hãy gọi cơ quan này trước khi dùng các bước của CRA.