यह किसके लिए है
- कनाडा में राइड-शेयरिंग ड्राइवर जिन्होंने GST/HST के लिए कभी पंजीकरण नहीं कराया
- खाना और पार्सल डिलीवर करने वाले ड्राइवर, जिन्हें पक्का नहीं कि उन्होंने छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा पार की या नहीं
- वे ड्राइवर जिन्होंने दोनों काम किए और GST/HST रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं किए
यहाँ शामिल नहीं
- बिना बताई गई ड्राइविंग आय पर आयकर
- गाड़ी का खर्च, किलोमीटर और लॉगबुक
- CRA द्वारा पहले ही जारी किया गया अनुमानित निर्धारण या रिटर्न फ़ाइल करने की माँग
- क्यूबेक बिक्री कर और Revenu Québec की प्रक्रियाएँ
क्या राइड-शेयरिंग या डिलीवरी ड्राइवर के रूप में मुझे GST/HST के लिए पंजीकरण कराना ज़रूरी है?
यह काम पर निर्भर करता है। अगर आपने सवारियाँ ढोईं, तो हाँ: पहले भुगतान वाले किराये से पंजीकरण कराएँ, कमाई कितनी भी कम हो। छोटे आपूर्तिकर्ता की $30,000 की सीमा, जो ज़्यादातर विक्रेताओं को छूट देती है, राइड-शेयरिंग पर लागू नहीं होती (CRA: शेयरिंग इकॉनमी; GI-196)। Excise Tax Act इन ड्राइवरों को अपनी "taxi business" की परिभाषा से पकड़ता है: इलेक्ट्रॉनिक प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए तय की गई, किसी नगरपालिका और उसके आसपास के इलाके के भीतर की सवारी यात्राएँ (धारा 123; धारा 240)। अगर आपने सिर्फ़ खाना या पार्सल डिलीवर किया, तो आप तब पंजीकरण कराते हैं जब कर योग्य बिक्री उस सीमा को पार कर ले, जिसकी चर्चा नीचे है।
GST/HST आम तौर पर किराये के भीतर होता है, ऊपर से जोड़ा नहीं जाता, इसलिए पिछले सालों का बकाया सवारियों के चुकाए किराये का एक हिस्सा है (CRA: टैक्सी और राइड-शेयरिंग ड्राइवर)। Ontario में यह कुल किराया × 13 ÷ 113 है; हर प्रांत का शॉर्टकट नीचे है। जो कर किराये में था और जमा नहीं किया गया, वह देय है, इनपुट कर क्रेडिट घटाकर (इन किरायों को कमाने की लागत पर चुकाए GST/HST के क्रेडिट)। उसी कमाई पर आयकर अलग बिल है: बिना बताई आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें।
जिस मामले में कई सालों का किराया हो, रिटर्न फ़ाइल न हुए हों, CRA का पत्र आया हो, सवारी के ऊपर डिलीवरी का काम हो, या यात्राएँ क्यूबेक से शुरू होती हों, उसे सिर्फ़ एक फ़ॉर्म से ज़्यादा चाहिए। पहले यह इकट्ठा करें:
- हर प्लेटफ़ॉर्म की सालाना कमाई और किराये का सारांश, जिसमें कुल किराया, प्लेटफ़ॉर्म का शुल्क और हर यात्रा जिस शहर में शुरू हुई वह दिखे, और उनसे मेल खाने वाली बैंक जमा।
- ईंधन, मरम्मत, सफ़ाई और गाड़ी की लीज़ की रसीदें।
- आपकी सामाजिक बीमा संख्या (SIN) और CRA के कोई भी पत्र।
मेरा पंजीकरण किस दिन से माना जाएगा, और अगर मेरा पहला किराया सालों पहले का है तो?
पंजीकरण की प्रभावी तारीख पहले भुगतान वाले किराये का दिन है, और ड्राइवर को उस दिन के बाद 30वें दिन से पहले आवेदन करना होता है (CRA: राइडशेयर ड्राइवर के रूप में पंजीकरण; GI-196; धारा 240)। देर से आवेदन करने से तारीख आगे नहीं खिसकती।
ऑनलाइन पंजीकरण 30 कैलेंडर दिन से ज़्यादा पीछे नहीं जा सकता। इससे पुराने पहले किराये के लिए CRA को लिखित अनुरोध भेजें, जिसमें आपका बिज़नेस नंबर (BN), आपकी चाही तारीख और किसी स्वामी के हस्ताक्षर हों, साथ में व्यावसायिक गतिविधि का और उस तारीख का लिखित बयान जब आपने पहली बार भुगतान करने वाली सवारियाँ ढोईं। कोई और सहायक दस्तावेज़ ज़रूरी नहीं हैं। CRA अनुरोध की समीक्षा करके फ़ैसला करता है (CRA: पिछली तारीख से पंजीकरण)। अगर वह बाद की तारीख देता है, तो Excise Tax Act उस तारीख से पहले के किराये को अपंजीकृत व्यक्ति के मासिक रिटर्न पर रखता है, बिना क्रेडिट के (धारा 245(1); धारा 238(2); धारा 169)। प्लेटफ़ॉर्म का यात्रा इतिहास या पहली जमा राशि वह तारीख दिखा सकती है। CRA इस ज़रूरत को 1 जुलाई 2017 से मानता है, इसलिए उस दिन से पहले के किराये पर छोटे आपूर्तिकर्ता परीक्षण लागू हो सकता है (GI-196)।
यह तारीख तय करती है कि किन अवधियों के रिटर्न चाहिए, किस किराये पर कर लगता है, और किन खर्चों पर क्रेडिट मिलता है।
क्या खाना और पार्सल डिलीवर करने वाले ड्राइवर भी पहले ही डॉलर से पंजीकरण कराते हैं?
नहीं। डिलीवरी पर सामान्य छोटे आपूर्तिकर्ता परीक्षण लागू होता है: कर योग्य बिक्री लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में $30,000 पार करे (या धारा 148 के नियम के तहत किसी एक तिमाही में), तब पंजीकरण कराएँ। CRA कहता है कि गिग काम पर GST/HST के लिए पंजीकरण कराने, वसूलने और जमा करने की ज़रूरत काम के प्रकार पर और इस पर निर्भर करती है कि आप जिस व्यक्ति या व्यवसाय की सेवा करते हैं वह कहाँ स्थित है (CRA: गिग इकॉनमी)। पूरा परीक्षण GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ में है।
सवारियाँ ढोने से जवाब बदल जाता है:
| आपका काम | क्या पंजीकरण ज़रूरी है? |
|---|---|
| सिर्फ़ सवारी | हाँ, पहले किराये से |
| सिर्फ़ डिलीवरी | सिर्फ़ तब, जब कर योग्य बिक्री सीमा पार करे |
| सवारी और डिलीवरी, कुल कर योग्य बिक्री सीमा के बराबर या उससे कम | पंजीकरण आम तौर पर सवारी को कवर करता है; आप CRA से उसे डिलीवरी तक बढ़ाने के लिए कह सकते हैं |
| सवारी और डिलीवरी, कुल कर योग्य बिक्री सीमा से ज़्यादा | हाँ, और आप सारी कर योग्य बिक्री पर कर लगाते और जमा करते हैं |
स्रोत: CRA: शेयरिंग इकॉनमी; विस्तार का अनुरोध धारा 240(3.1) के तहत किया जाता है, और फ़ैसला CRA करता है।
अगले भाग का किराया-शॉर्टकट CRA के राइड-शेयरिंग पेजों से आता है, जो यह नहीं कहते कि वह डिलीवरी बिक्री पर फ़िट बैठता है। अगर आपकी डिलीवरी बिक्री $30,000 पार कर गई, तो शुरू होने की तारीख ऊपर लिंक की गई मार्गदर्शिका के परीक्षण से तय होती है।
मेरे किराये में कितना GST/HST है, और कौन-सी दर लागू होती है?
हर साल के कुल किराये से कर निकालें, उस प्रांत की दर से जहाँ हर सवारी शुरू हुई (GI-196), और सवारी के दिन लागू दर से (CRA: GST/HST कैलकुलेटर और दरें)। CRA हर दर का शॉर्टकट देता है:
| सवारी जहाँ से शुरू होती है | कर | किराये के भीतर कर |
|---|---|---|
| Alberta, British Columbia, Manitoba, Saskatchewan और उत्तरी क्षेत्र (territories) | GST 5% पर | कुल किराया × 5 ÷ 105 |
| Ontario | HST 13% पर | कुल किराया × 13 ÷ 113 |
| Nova Scotia, 1 अप्रैल 2025 से | HST 14% पर | कुल किराया × 14 ÷ 114 |
| Nova Scotia, 1 अप्रैल 2025 से पहले | HST 15% पर | कुल किराया × 15 ÷ 115 |
| New Brunswick, Newfoundland and Labrador और Prince Edward Island | HST 15% पर | कुल किराया × 15 ÷ 115 |
स्रोत: CRA: टैक्सी और राइड-शेयरिंग ड्राइवर। जो सवारियाँ क्यूबेक में शुरू होती हैं, उनके लिए नीचे क्यूबेक वाला भाग देखें: वहाँ GST/HST का प्रशासन CRA नहीं, Revenu Québec करता है।
ड्राइवरों के लिए CRA के पेज दो बातें खुली छोड़ते हैं। वे नहीं बताते कि प्लेटफ़ॉर्म का शुल्क या टिप गणना में इस्तेमाल होने वाले कुल किराये को कैसे बदलते हैं, इसलिए प्लेटफ़ॉर्म से हर साल का सारांश माँगें जिसमें कुल किराया, उसका शुल्क, टिप और हर यात्रा का शुरुआती शहर हो, और फ़ाइल करने से पहले तय करें कि आँकड़े में कौन-सी रकम आएगी। और राइड-शेयरिंग कंपनी ड्राइवर के कुछ GST/HST कर्तव्य निभाने के लिए सहमत हो सकती है, फिर भी CRA ज़िम्मेदारी ड्राइवर पर ही रखता है, इसलिए जाँचें कि प्लेटफ़ॉर्म ने आपकी ओर से कुछ वसूला या जमा किया या नहीं (GI-196; CRA: शेयरिंग इकॉनमी)।
क्या मैं छूटे सालों के पेट्रोल, मरम्मत और लीज़ पर इनपुट कर क्रेडिट ले सकता हूँ?
हाँ, पंजीकरण की प्रभावी तारीख से हुए खर्चों पर, समय-सीमा के भीतर, और सिर्फ़ उस हिस्से पर जो कर योग्य किराये कमाने में लगा।
- तारीख: क्रेडिट के लिए ज़रूरी है कि कर उस अवधि में देय बना हो जब आप पंजीकृत थे (धारा 169)। पंजीकृत बनने से पहले दी गई सेवाओं पर कोई क्रेडिट नहीं मिलता, भले ही कर आपने बाद में चुकाया हो (CRA: इनपुट कर क्रेडिट)। जो संपत्ति पंजीकरण की तारीख पर आपके पास पहले से थी, जैसे गाड़ी, वह अलग नियमों के तहत पात्र हो सकती है; पंजीकरण से पहले चुकाए GST/HST का दावा देखें। कौन-से खर्च गिने जाएँगे, यह प्रभावी पंजीकरण तारीख तय करती है।
- समय-सीमा: ज़्यादातर पंजीकृत व्यवसायों के लिए सीमा चार साल है: क्रेडिट उस अंतिम अवधि के रिटर्न की देय तारीख तक लेना होता है जो उस अवधि के बाद इस समय के भीतर खत्म होती है जिस पर वह पहली बार लागू हुआ (धारा 225)। पुराने साल के लिए वह तारीख निकल चुकी हो सकती है। फिर भी, जब CRA किसी अवधि का निर्धारण करता है, तो Excise Tax Act उसे ऐसा क्रेडिट मंज़ूर करने को कहता है जो समय पर रिटर्न में मंज़ूर होता और जिसे सिर्फ़ इसलिए नकारा गया कि दावे की अवधि खत्म हो गई, बशर्ते ज़रूरी दस्तावेज़ मौजूद हों (धारा 296(2))। यह आपके सबसे पुराने सालों तक पहुँचता है या नहीं, इसे उन्हें फ़ाइल करने से पहले पक्का करें। निर्धारण की CRA की चार साल की सीमा रिटर्न की देय तारीख और फ़ाइल करने के दिन में से बाद वाले से चलती है (धारा 298), इसलिए यह न मानें कि रिटर्न न होने पर समय ने किसी साल को बंद कर दिया है। अपवाद हैं, इसलिए हर साल को परखें।
- क्या पात्र है: CRA ईंधन, मरम्मत, रखरखाव, सफ़ाई, और गाड़ी की लीज़ तथा खरीद गिनाता है (GI-196)। बीमा और ब्याज पर GST/HST नहीं लगता, इसलिए उन पर क्रेडिट नहीं होता (CRA: टैक्सी और राइड-शेयरिंग ड्राइवर)। निजी गाड़ी का सिर्फ़ व्यावसायिक हिस्सा लिया जाता है; ड्राइवर की गाड़ी का खर्च और रिकॉर्ड देखें।
- रिकॉर्ड: आपूर्तिकर्ता के चालान या रसीद में CRA की माँगी हुई जानकारी होनी चाहिए; इनपुट कर क्रेडिट के लिए GST/HST रसीद की जानकारी देखें।
आगे के लिए, वैकल्पिक Quick Method (उन ड्राइवरों के लिए जिनका राजस्व $400,000 तक है) वसूली दर से कम दर पर कर जमा कराता है और ज़्यादातर खरीदों पर क्रेडिट छोड़ना पड़ता है (CRA: टैक्सी और राइड-शेयरिंग ड्राइवर)। इसे Form GST74 पर चुना जाता है, जिसकी शुरुआत की तारीख रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत पर होती है, और Excise Tax Act समय-सीमा तय करता है: सालाना फ़ाइल करने वाले के लिए, शुरू होने वाले साल की दूसरी वित्तीय तिमाही का पहला दिन, या कोई बाद का दिन जो CRA आवेदन पर दे (धारा 227(2))। बीते साल के लिए वह समय-सीमा निकल चुकी है, और CRA के ड्राइवर पेज नहीं कहते कि इसे बीती अवधि पर लागू किया जा सकता है; GST/HST Quick Method देखें।
जो रिटर्न मैंने कभी फ़ाइल नहीं किए, उन पर कौन-से जुर्माने और ब्याज लगते हैं?
हर फ़ाइल न की गई अवधि अपना अलग रिटर्न है, और हर एक पर देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना और ब्याज लग सकता है। जो व्यक्ति पंजीकृत नहीं है, उसे भी उस अवधि का रिटर्न फ़ाइल करना होता है जिसमें जमा करने लायक शुद्ध कर हो (धारा 238)।
| शुल्क | कब लागू होता है | राशि |
|---|---|---|
| देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना | रिटर्न देर से फ़ाइल हुआ और कुछ राशि देय है | देय राशि का 1%, साथ में उसका 25% हर पूरे देरी वाले महीने के लिए, अधिकतम 12 महीने तक |
| ब्याज | देय तारीख के बाद कोई भी राशि बकाया है | देय तारीख के अगले दिन से भुगतान होने तक लगता है; दर CRA की निर्धारित दर के अनुसार है, हर 3 महीने में तय होती है, रोज़ चक्रवृद्धि होती है, और मौजूदा तिमाही के लिए 7% है |
स्रोत: CRA: GST/HST फ़ाइलिंग जुर्माने; CRA: जमा करें (भुगतान); CRA: ब्याज दरें; धारा 280।
जिस सालाना फ़ाइल करने वाले का शुद्ध कर पिछले और मौजूदा दोनों सालों में $3,000 या उससे ज़्यादा रहा, उसे तिमाही किस्तें भी चुकानी होती हैं, और छूटी किस्त पर ब्याज और जुर्माने लग सकते हैं (GI-196; धारा 237)। व्यावसायिक आय वाले ऐसे व्यक्ति के लिए जो सालाना फ़ाइल करता है, साल के कर पर ब्याज भुगतान की तारीख, 30 अप्रैल, से चलता है, फ़ाइल करने की तारीख से नहीं (धारा 228(2))।
CRA के राइड-शेयरिंग पेज पंजीकरण न कराने पर कोई अलग जुर्माना नहीं बताते। ऊपर के शुल्क देर से फ़ाइल करने और देर से चुकाने से आते हैं। जब कुछ देय नहीं है, तब देर से फ़ाइलिंग का कोई जुर्माना नहीं लगता। CRA कुछ परिस्थितियों में जुर्माने और ब्याज रद्द या माफ़ कर सकता है; माफ़ी और रिटर्न फ़ाइल करने की माँग के बाद के अतिरिक्त जुर्माने के बारे में GST/HST देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना में है।
अब मैं पंजीकरण कैसे कराऊँ, छूटे रिटर्न कैसे फ़ाइल करूँ और भुगतान कैसे करूँ?
पहले प्रकटीकरण का सवाल तय करें, फिर पंजीकरण कराएँ, हर अवधि का एक रिटर्न फ़ाइल करें, और तब भुगतान करें।
- प्रकटीकरण का सवाल तय करें। अगर आप स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम के लिए आवेदन कर सकते हैं, तो आवेदन में उन अवधियों के रिटर्न और दूसरे सहायक दस्तावेज़ शामिल होते हैं जिन्हें वह कवर करता है, और उसकी राहत उन जुर्मानों और ब्याज पर लागू नहीं होती जिनका CRA पहले ही निर्धारण कर चुका है। कुछ भी फ़ाइल करने से पहले नीचे का प्रकटीकरण वाला भाग पढ़ें।
- पंजीकरण कराएँ। ऑनलाइन पंजीकरण के लिए CRA खाता, स्वामी का नाम और T1 रिटर्न के अनुसार SIN, और पहचान की पुष्टि के लिए आपका अपना फ़ोन नंबर चाहिए। CRA कहता है कि अगर आपने कभी T1 रिटर्न फ़ाइल नहीं किया या पिछले 2 साल में नहीं किया, तो आपको CRA खाता नहीं मिल सकता (Alberta और British Columbia में प्रांतीय पार्टनर साइन-इन से फिर भी मिल सकता है)। अगर खाता न मिले, तो Form RC1 पर डाक से पंजीकरण कराएँ; निजी रिटर्न पूरे करने के लिए फ़ाइल न किए गए रिटर्न नियमित करना देखें। CRA कहता है कि प्रभावी तारीख पहले किराये की तारीख होनी चाहिए; अगर वह 30 दिन से ज़्यादा पीछे है, तो वह ऊपर बताया लिखित अनुरोध माँगता है, और फ़ैसला वही करता है (CRA: राइडशेयर ड्राइवर के रूप में पंजीकरण)।
- हर साल दोबारा बनाएँ। शुरुआती प्रांत के हिसाब से किराये की सूची बनाएँ, उनके भीतर का कर निकालें, और पात्र खर्चों की सूची बनाएँ और हर पर लगा GST/HST लिखें। अगर आपके रिकॉर्ड सिर्फ़ बैंक विवरण हैं, तो बैंक विवरणों से बहीखाता दोबारा बनाना देखें।
- हर अवधि का रिटर्न फ़ाइल करें, या रिटर्न स्वैच्छिक प्रकटीकरण आवेदन के साथ भेजें। CRA राइड-शेयरिंग ड्राइवरों को अनुमानित राजस्व के आधार पर सालाना रिपोर्टिंग अवधि देता है; ड्राइवर मासिक या तिमाही चुन सकता है (GI-196)। 31 दिसंबर को वर्षांत वाला और व्यावसायिक आय वाला व्यक्ति, जो सालाना फ़ाइल करता है, 15 जून तक फ़ाइल करता है और 30 अप्रैल तक भुगतान करता है (CRA: समय-सीमाएँ)। अपने CRA खाते में हर अवधि की शुरुआत और अंत की तारीखों के साथ फ़ाइल करें (CRA: अपने CRA खाते में फ़ाइल करना)। पुराने बकाए की बारीकियाँ फ़ाइल न किए गए GST/HST रिटर्न में हैं।
- भुगतान करें, या समय के साथ चुकाने के लिए कहें। जो बकाया आप एक साथ नहीं चुका सकते, उसके लिए व्यावसायिक ऋण के लिए CRA भुगतान व्यवस्था देखें।
- रिकॉर्ड रखें आम अवधि 6 वर्ष तक, और हर नई अवधि का कर इसी तरह निकालें ताकि बकाया फिर न बने।
क्या CRA के संपर्क करने से पहले मैं खुद सामने आ सकता हूँ, और इससे क्या बदलता है?
संभव है, अगर कोई ऑडिट या जाँच शुरू नहीं हुई है। CRA का स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम उस GST/HST पर जुर्माने और ब्याज घटा सकता है जो कभी रिपोर्ट नहीं हुआ। यह कर कभी कम नहीं करता: देय कर चुकाना ही होगा (GST/HST Memorandum 16-5-1)। मौजूदा memorandum के तहत ये सभी बातें सच होनी चाहिए:
- स्वैच्छिक: प्रकट की जा रही जानकारी पर आपके या किसी संबंधित व्यक्ति के विरुद्ध कोई ऑडिट या जाँच शुरू नहीं हुई है। यह सिर्फ़ CRA तक सीमित नहीं है।
- पूर्ण: आप सभी ज़रूरी रिपोर्टिंग अवधियों की सारी प्रासंगिक जानकारी देते हैं, और सबसे हाल के चार साल के सहायक दस्तावेज़ भी। CRA पुरानी अवधियों के लिए भी माँग सकता है।
- देय तारीख के बाद और शुल्क के साथ: जानकारी कम से कम एक रिपोर्टिंग अवधि देय तारीख से पीछे है और उस पर जुर्माने, ब्याज या दोनों लगते हैं।
- भुगतान: आप अनुमानित कर चुकाते हैं या भुगतान व्यवस्था माँगते हैं, जिसे मंज़ूर करना CRA के लिए ज़रूरी नहीं है।
राहत इस पर निर्भर करती है कि CRA ने मुद्दा पहले ही उठाया है या नहीं:
| CRA की पहल से पहले (unprompted) | CRA की पहल के बाद (prompted) | |
|---|---|---|
| कब | पहचाने गए मुद्दे पर CRA से कोई संवाद नहीं, सामान्य जागरूकता पत्र को छोड़कर | त्रुटि बताने वाले CRA के पत्र या कॉल के बाद, या किसी खास व्यक्ति की संभावित अनुपालन-कमी के बारे में CRA को तीसरे पक्ष की जानकारी मिलने के बाद |
| जुर्माने में राहत (सामान्यतः) | 100% | अधिकतम 100% |
| ब्याज में राहत (सामान्यतः) | 75% | 25% |
स्रोत: GST/HST Memorandum 16-5-1; CRA: VDP की पात्रता। ये CRA के सामान्य स्तर हैं, किसी एक मामले का वादा नहीं।
योग्य आवेदन से मुकदमा चलाए जाने से सुरक्षा भी मिलती है, और प्रकट की गई जानकारी पर घोर लापरवाही के जुर्माने लागू नहीं होते (GST/HST Memorandum 16-5-1)। राहत उन जुर्मानों और ब्याज पर लागू नहीं होती जिनका CRA पहले ही निर्धारण कर चुका है। आवेदन Form RC199 है, जो ऑनलाइन, डाक या फ़ैक्स से भेजा जाता है। अगर रिटर्न, अनुमान या माँग पहले से मौजूद है, तो पहले फ़ाइल न किए गए GST/HST रिटर्न और अनुमानित निर्धारण देखें; CRA के पत्र के बाद प्रकटीकरण कैसे काम करता है, यह समीक्षाएँ, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण में है।
डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म ड्राइवरों की कमाई की रिपोर्ट CRA को देते हैं (CRA की डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्टिंग देखें)। Memorandum तीसरे पक्ष की जानकारी को पहल कराने वाली घटना (prompting event) मानता है, पर यह नहीं बताता कि प्लेटफ़ॉर्म की रिपोर्ट ऐसी घटना है या नहीं, इसलिए यह न मानें कि आवेदन unprompted माना जाएगा। जो CRA पत्र समस्या का नाम लेता है या समय-सीमा तय करता है, वह आम तौर पर आवेदन को prompted बना देता है, और पहले से शुरू हो चुका ऑडिट या जाँच का मतलब है कि आवेदन अब स्वैच्छिक नहीं रहा। Memorandum यह नहीं बताता कि आवेदन से पहले पंजीकरण या फ़ाइलिंग करें या नहीं, इसलिए कुछ भी भेजने से पहले यह क्रम तय करें।
मैं क्यूबेक में गाड़ी चलाता हूँ: किससे निपटना है?
Revenu Québec से, CRA से नहीं। क्यूबेक में GST/HST का प्रशासन Revenu Québec करता है (CRA: वित्तीय संस्थाओं के लिए GST/HST), और CRA की राइड-शेयरिंग गाइड क्यूबेक के उन ड्राइवरों से, जो GST/HST पर निर्णय चाहते हैं, Revenu Québec को 1-800-567-4692 पर कॉल करने को कहती है (GI-196)। इस मार्गदर्शिका के CRA वाले चरण इस्तेमाल करने से पहले पंजीकरण, प्रभावी तारीख, रिटर्न और किसी भी प्रकटीकरण की पुष्टि Revenu Québec से करें।
ऊपर का किराया-शॉर्टकट मानता है कि किराये में सिर्फ़ GST या HST है। क्यूबेक के किराये में क्यूबेक बिक्री कर भी हो सकता है, और यह मार्गदर्शिका उसे कवर नहीं करती, इसलिए वहाँ शॉर्टकट सही जवाब न दे। क्यूबेक बिक्री कर (QST) के पंजीकरण के लिए GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ देखें।
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
दो अपंजीकृत सालों वाला Toronto का ड्राइवर
एक ड्राइवर ने पहले कैलेंडर साल में C$11,300 और दूसरे में C$22,600 का किराया वसूला, सारी सवारियाँ Ontario से शुरू हुईं, और उसने कभी पंजीकरण नहीं कराया। किराये के भीतर 13% HST है: किराया x 13 / 113, यानी C$1,300 और C$2,600।
ईंधन और मरम्मत, सब भुगतान वाली सवारियों के लिए, HST समेत C$2,260 और C$4,520 का खर्च हुआ, जिससे क्रेडिट C$260 और C$520 बनते हैं, यह मानकर कि CRA पहले किराये को पंजीकरण की तारीख मानता है और सालाना रिपोर्टिंग अवधि देता है, और क्रेडिट मंज़ूर होते हैं। शुद्ध कर C$1,040 और C$2,080 है, कुल C$3,120।
अगर दोनों रिटर्न 12 महीने से ज़्यादा देर से फ़ाइल हों, तो देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना अधिकतम हो जाता है: देय राशि का 1% और उसका 25% हर महीने के लिए, 12 महीने तक, यानी कुल 4%। यह लगभग C$42 और C$83 है, कुल C$125, साथ में हर 30 अप्रैल की भुगतान तारीख से ब्याज। बिल का ज़्यादातर हिस्सा कर ही है। स्वैच्छिक प्रकटीकरण, अगर फ़िट बैठे, जुर्माना और ब्याज घटा सकता है, पर C$3,120 नहीं। C$33,900 के बिना बताए किराये पर आयकर अलग बिल है।
Calgary का ड्राइवर जो सिर्फ़ डिलीवरी करता है
एक ड्राइवर ऐप के लिए खाना डिलीवर करता है और साल में C$18,000 कमाता है। डिलीवरी पर छोटे आपूर्तिकर्ता परीक्षण लागू होता है, इसलिए जब तक डिलीवरी बिक्री चार तिमाहियों में C$30,000 या उससे कम रहती है, पंजीकरण ज़रूरी नहीं। अगर ड्राइवर सवारियाँ ढोने लगे, तो पहली भुगतान वाली सवारी से पंजीकरण ज़रूरी है। C$18,000 की डिलीवरी में C$12,000 से ज़्यादा की सवारियाँ जुड़ने पर कुल कर योग्य बिक्री C$30,000 पार कर जाती है, और तब पंजीकरण डिलीवरी बिक्री को भी कवर करता है।
Montreal का ड्राइवर
C$20,000 के किराये वाला एक ड्राइवर, जिसकी सारी सवारियाँ क्यूबेक में शुरू हुईं, कभी पंजीकृत नहीं हुआ। वहाँ GST/HST का प्रशासन Revenu Québec करता है, इसलिए ड्राइवर CRA के चरण इस्तेमाल करने से पहले पंजीकरण की तारीख, रिटर्न और किसी भी प्रकटीकरण की पुष्टि उसी से करता है। किराये में क्यूबेक बिक्री कर भी हो सकता है, इसलिए GST शॉर्टकट बिना जाँचे लागू नहीं किया जाता।
आपके मामले में अलग है?
- आपके कई सालों के किराये हैं, कुछ भी पंजीकृत नहीं, और शायद CRA का पत्र भी आया है: पंजीकरण की तारीख, छूटे रिटर्न, क्रेडिट के बाद आपके किराये के भीतर का कर, और खुद सामने आने का रास्ता अब भी खुला है या नहीं, यह सब दोबारा बनाए गए रिकॉर्ड पर निर्भर है। बैंक विवरणों से बहीखाता दोबारा बनाना और बहीखाता सहायता देखें।
- CRA ने आपका कर पहले ही अनुमानित कर दिया है या रिटर्न की माँग की है: फ़ाइल न किए गए GST/HST रिटर्न और अनुमानित निर्धारण का पालन करें; अगर उन अवधियों के रिकॉर्ड गायब हैं, तो उन्हें पहले दोबारा बनाना होगा: बहीखाता सहायता देखें।
- किसी दूसरे व्यवसाय के लिए आपके पास पहले से GST/HST खाता है: CRA पंजीकृत ड्राइवर को राइड-शेयरिंग के लिए भी पंजीकृत मानता है (GI-196), इसलिए सवाल छूटे हुए रिटर्न का है; फ़ाइल न किए गए GST/HST रिटर्न और अनुमानित निर्धारण से शुरू करें।
- आपने सालों पहले गाड़ी चलाना बंद कर दिया: जिन सालों में आपने चलाई, उनके रिटर्न अब भी फ़ाइल करने हो सकते हैं, और बंद करने के लिए एक खाता भी; GST/HST खाता बंद करना देखें।
- ड्राइविंग किसी जीवनसाथी, रिश्तेदार या कंपनी के खाते से चली: किसे पंजीकरण कराना है, यह इस पर निर्भर करता है कि सवारियाँ किसने दीं, जिसे दिखाने में प्लेटफ़ॉर्म विवरण और जमा राशियाँ मदद करती हैं; किसी को भी पंजीकृत कराने से पहले उन्हें बहीखाता सहायता के पास लाएँ। कंपनी के निदेशक उसके न जमा किए GST/HST के लिए व्यक्तिगत रूप से भी देयता में हो सकते हैं, और CRA निदेशक के पद छोड़ने के 2 वर्ष बाद तक निदेशक का निर्धारण कर सकता है (धारा 323)।
- आप चाहते हैं कि देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना समझाया या माफ़ किया जाए: GST/HST देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना देखें।
- आपने आय ही कभी रिपोर्ट नहीं की: बिना बताई आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण का इस्तेमाल करें, और फ़ाइल न किए निजी रिटर्न के लिए फ़ाइल न किए गए रिटर्न नियमित करना।
- किसी प्लेटफ़ॉर्म ने आपकी कमाई की रिपोर्ट CRA को दी है: CRA की डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्टिंग पढ़ें।
- आपको जानना है कि गाड़ी के कौन-से खर्च गिने जाते हैं: ड्राइवर की गाड़ी का खर्च और रिकॉर्ड देखें।
- आपका बकाया एक साथ चुकाने से ज़्यादा है: व्यावसायिक ऋण के लिए CRA भुगतान व्यवस्था देखें।
- आप क्यूबेक में गाड़ी चलाते हैं: वहाँ GST/HST का प्रशासन Revenu Québec करता है; CRA के चरण इस्तेमाल करने से पहले उसे कॉल करें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए कब पंजीकरण कराएँ और वसूली शुरू करें जाँचा गया |
| राइड-शेयरिंग किराये में शामिल 13% HST के लिए CRA का शॉर्टकट कुल किराये को 13 से गुणा करें, फिर 113 से भाग दें; यात्रा Ontario में शुरू होती है | × 13 ÷ 113 | CRA: टैक्सी ऑपरेटरों और कमर्शियल राइड-शेयरिंग ड्राइवरों के लिए GST/HST की जानकारी जाँचा गया |
| GST दर Alberta, British Columbia, Manitoba, क्यूबेक, Saskatchewan और क्षेत्र; HST का संघीय हिस्सा भी | 5% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| राइड-शेयरिंग किराये में शामिल GST के लिए CRA का शॉर्टकट कुल किराये को 5 से गुणा करें, फिर 105 से भाग दें; GST दर 5%, यात्रा GST वाले प्रांत में शुरू होती है | × 5 ÷ 105 | CRA: टैक्सी ऑपरेटरों और कमर्शियल राइड-शेयरिंग ड्राइवरों के लिए GST/HST की जानकारी जाँचा गया |
| HST दर, ओंटारियो | 13% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| HST दर, नोवा स्कोटिया 1 अप्रैल 2025 से; इससे पहले 15% | 14% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| राइड-शेयरिंग किराये में शामिल 14% HST के लिए CRA का शॉर्टकट कुल किराये को 14 से गुणा करें, फिर 114 से भाग दें; यात्रा Nova Scotia में शुरू होती है | × 14 ÷ 114 | CRA: टैक्सी ऑपरेटरों और कमर्शियल राइड-शेयरिंग ड्राइवरों के लिए GST/HST की जानकारी जाँचा गया |
| 1 अप्रैल 2025 से पहले Nova Scotia की HST दर 1 अप्रैल 2013 से 31 मार्च 2025 तक की बिक्री पर दर; CRA की पिछली दरों की तालिका इस पूरी अवधि में 15% दिखाती है | 15% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| राइड-शेयरिंग किराये में शामिल 15% HST के लिए CRA का शॉर्टकट कुल किराये को 15 से गुणा करें, फिर 115 से भाग दें; यात्रा New Brunswick, Newfoundland and Labrador या Prince Edward Island में, या 1 अप्रैल 2025 से पहले Nova Scotia में शुरू होती है | × 15 ÷ 115 | CRA: टैक्सी ऑपरेटरों और कमर्शियल राइड-शेयरिंग ड्राइवरों के लिए GST/HST की जानकारी जाँचा गया |
| HST दर, न्यू ब्रंसविक | 15% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| GST/HST इनपुट कर क्रेडिट के दावे की सामान्य अवधि उस व्यक्ति के लिए जो निर्दिष्ट व्यक्ति नहीं है, मूल रिपोर्टिंग अवधि के अंत से गिना जाता है; उस अवधि में खत्म होने वाली आखिरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तिथि तक दावा करें, कानूनी अपवादों के अधीन | चार साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 225(4)(b) जाँचा गया |
| GST/HST शुद्ध कर निर्धारण की सामान्य अवधि रिटर्न की देय तिथि और फ़ाइल करने की तिथि में से जो बाद की हो, उससे मापा जाता है; कानूनी अपवाद लागू होते हैं | चार साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 298(1)(a) जाँचा गया |
| Quick Method की राजस्व सीमा CRA की पाँच में से चार वित्तीय तिमाहियों के परीक्षण के तहत सहयोगियों समेत, GST/HST-सहित वैश्विक कर योग्य आपूर्तियाँ; अन्य शर्तें लागू होती हैं | $400,000 | CRA: GST/HST के लिए Quick Method of Accounting जाँचा गया |
| Quick Method वार्षिक election की अंतिम तिथि नए पंजीकृत व्यक्ति की पहली छोटी रिपोर्टिंग अवधि एक अपवाद है। | दूसरी वित्तीय तिमाही का पहला दिन | CRA: GST/HST के लिए Quick Method of Accounting जाँचा गया |
| GST/HST देर से फ़ाइल करने की आधार दर फ़ाइलिंग की देय तिथि पर बकाया राशि का | 1% | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग जुर्माने जाँचा गया |
| GST/HST देर से फ़ाइल करने का मासिक हिस्सा देरी के हर पूरे महीने के लिए आधार जुर्माने का हिस्सा, अधिकतम 12 महीने तक | 25% | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग जुर्माने जाँचा गया |
| GST/HST की देर से जमा राशि पर ब्याज दर 1 अक्टूबर से 31 दिसंबर 2026 की दर; CRA इसे हर कैलेंडर तिमाही में नए सिरे से तय करती है | 7% कर वर्ष 2026 | CRA: चौथी कैलेंडर तिमाही की ब्याज दरें जाँचा गया |
| GST/HST वार्षिक फ़ाइलर की किस्त की सीमा पिछले और चालू वित्त वर्ष, दोनों का शुद्ध कर आम तौर पर इस सीमा को पूरा करना चाहिए; अगले वर्ष की जाँच करते समय छोटे पहले वित्त वर्ष को वार्षिकीकृत करें | $3,000 | CRA: GST/HST किस्तों में जमा करें जाँचा गया |
| 31 दिसंबर के वित्त वर्ष-अंत वाले सालाना फ़ाइल करने वाले एकल स्वामी के लिए GST/HST भुगतान की तारीख वित्त वर्ष के बाद, कारोबार वाले व्यक्ति के लिए जिसका वित्त वर्ष 31 दिसंबर को खत्म होता है और उस साल कर के लिए व्यावसायिक आय है; बाकी हर सालाना फ़ाइल करने वाला वित्त वर्ष के अंत के 3 महीने बाद भुगतान करता है | 30 अप्रैल | CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और अंतिम तिथियाँ जाँचा गया |
| 31 दिसंबर के वित्त वर्ष-अंत वाले सालाना फ़ाइल करने वाले एकल स्वामी के लिए GST/HST फ़ाइल करने की तारीख वित्त वर्ष के बाद, कारोबार वाले व्यक्ति के लिए जिसका वित्त वर्ष 31 दिसंबर को खत्म होता है और उस साल कर के लिए व्यावसायिक आय है (Excise Tax Act s. 238(1)(a)(ii)); बाकी हर सालाना फ़ाइल करने वाला वित्त वर्ष के अंत के 3 महीने बाद फ़ाइल करता है | 15 जून | CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और अंतिम तिथियाँ जाँचा गया |
| GST/HST रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि आमतौर पर जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड जुड़े हैं, उसके अंत से; दीर्घकालिक संपत्ति के रिकॉर्ड और अन्य अपवादों के लिए अधिक समय तक रखना ज़रूरी हो सकता है | 6 वर्ष | CRA: GST/HST के रिकॉर्ड जो रखने हैं जाँचा गया |
| GST/HST Voluntary Disclosures Program के सहायक दस्तावेज़ सबसे हाल के चार वर्षों के सहायक दस्तावेज़ आवेदन के साथ शामिल होने चाहिए; उस अवधि में जिस काल में कोई त्रुटि या चूक नहीं है उसे शामिल करना ज़रूरी नहीं, और CRA पुरानी अवधियाँ माँग सकता है | चार साल | CRA: GST/HST Memorandum 16-5-1, स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम जाँचा गया |
| VDP में स्वेच्छा से किए आवेदन पर जुर्माने की राहत योग्य और स्वेच्छा से किए गए आवेदन पर लागू जुर्मानों में सामान्य राहत | 100% | CRA: IC00-1R7 Voluntary Disclosures Program, पैराग्राफ़ 21 जाँचा गया |
| VDP में CRA के संपर्क के बाद किए आवेदन पर जुर्माने की अधिकतम राहत पात्र प्रेरित आवेदन पर लागू जुर्मानों में अधिकतम राहत | 100% | CRA: IC00-1R7 Voluntary Disclosures Program, पैराग्राफ़ 21 जाँचा गया |
| VDP में स्वेच्छा से किए आवेदन पर ब्याज की राहत योग्य और स्वेच्छा से किए गए आवेदन पर लागू ब्याज में सामान्य राहत | 75% | CRA: IC00-1R7 Voluntary Disclosures Program, पैराग्राफ़ 21 जाँचा गया |
| VDP में CRA के संपर्क के बाद किए आवेदन पर ब्याज की राहत CRA के संपर्क के बाद किए गए योग्य आवेदन पर लागू ब्याज में सामान्य राहत | 25% | CRA: IC00-1R7 Voluntary Disclosures Program, पैराग्राफ़ 21 जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद निदेशक की देनदारी की सीमा आयकर वसूली की कार्यवाही और, कानूनी संदर्भ के अनुसार, CPP और EI की वसूली की कार्यवाही; GST/HST निदेशक निर्धारण की अवधि Excise Tax Act section 323(5) के तहत यही है | 2 वर्ष | Income Tax Act: निदेशक की देनदारी जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: GST/HST और कमर्शियल राइड-शेयरिंग सेवाएँ (GI-196)
- CRA: टैक्सी ऑपरेटरों और कमर्शियल राइड-शेयरिंग ड्राइवरों के लिए GST/HST की जानकारी
- CRA: राइडशेयर ड्राइवर या टैक्सी ऑपरेटर के रूप में पंजीकरण
- CRA: GST/HST पंजीकरण को 30 दिन से ज़्यादा पीछे की तारीख से करने का अनुरोध
- CRA: शेयरिंग इकॉनमी
- CRA: गिग इकॉनमी
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 123 (टैक्सी व्यवसाय)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 148 (छोटे आपूर्तिकर्ता)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 169 (इनपुट कर क्रेडिट)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 225 (इनपुट कर क्रेडिट की समय-सीमा)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 227 (सरलीकृत लेखा-पद्धति का चुनाव)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 228 (कर जमा करना)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 237 (किस्तें)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 238 (रिटर्न फ़ाइल करना)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 245 (रिपोर्टिंग अवधियाँ)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 240 (पंजीकरण)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 280 (ब्याज)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 296 (निर्धारण, दावा न किए गए क्रेडिट)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 298 (निर्धारण की अवधि)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 323 (निदेशकों की देयता)
- CRA: इनपुट कर क्रेडिट
- CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें)
- CRA: GST/HST फ़ाइलिंग जुर्माने
- CRA: वसूला हुआ GST/HST जमा करें (भुगतान)
- CRA: चौथी कैलेंडर तिमाही की ब्याज दरें
- CRA: रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और समय-सीमाएँ
- CRA: अपने CRA खाते में GST/HST रिटर्न फ़ाइल करें
- CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम, पात्रता
- CRA: GST/HST Memorandum 16-5-1, स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम
- CRA: वित्तीय संस्थाओं के लिए GST/HST की जानकारी (क्यूबेक में GST/HST का प्रशासन Revenu Québec करता है)
इस मार्गदर्शिका के बारे में
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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