لمن هذا الدليل
- سائقو النقل التشاركي في كندا الذين لم يسجّلوا قط في GST/HST
- سائقو توصيل الطعام والطرود غير المتأكدين هل تجاوزوا حد المورّد الصغير
- سائقون عملوا في المجالين ولم يقدّموا أي إقرار GST/HST
غير مشمول هنا
- ضريبة الدخل على دخل القيادة غير المُبلَّغ عنه
- تكاليف السيارة والكيلومترات وسجلات المسافات
- تقدير ضريبي أو طلب إلزامي بتقديم إقرار أصدرته CRA بالفعل
- ضريبة المبيعات في كيبك وإجراءات Revenu Québec
هل يجب أن أسجّل في GST/HST بصفتي سائق نقل تشاركي أو توصيل؟
الأمر يتوقف على نوع العمل. إذا كنت تنقل الركاب فنعم: سجّل منذ أول أجرة مدفوعة مهما كان دخلك ضئيلًا. فحد المورّد الصغير البالغ 30,000 دولار الذي يعفي معظم البائعين لا يسري على النقل التشاركي (CRA: اقتصاد المشاركة؛ GI-196). ويصل القانون إلى هؤلاء السائقين عبر تعريف «نشاط سيارات الأجرة» (taxi business): رحلات ركاب داخل بلدية ومحيطها تُرتَّب عبر منصة إلكترونية (المادة 123؛ المادة 240). أما إذا كنت توصل الطعام أو الطرود فقط، فتسجّل حين تتجاوز مبيعاتك الخاضعة للضريبة ذلك الحد، كما يرد أدناه.
تكون GST/HST عادةً مضمّنة في الأجرة، لا مضافة فوقها، لذلك فإن المبلغ المستحق عن السنوات الماضية هو حصة من الأجرة التي دفعها الركاب (CRA: سائقو سيارات الأجرة والنقل التشاركي). في أونتاريو تكون الحصة إجمالي الأجرة × 13 ÷ 113؛ واختصار كل مقاطعة أدناه. والضريبة التي كانت داخل الأجرة ولم تُرسَل مستحقة، مطروحًا منها ائتمانات ضريبة المدخلات (ائتمانات عن GST/HST المدفوعة على تكاليف تحقيق تلك الأجرة). أما ضريبة الدخل على الأرباح نفسها فحساب منفصل: انظر الدخل غير المُبلَّغ عنه والإفصاح الطوعي.
تحتاج حالتك إلى أكثر من نموذج إذا كان فيها عدة سنوات من الأجرة وبلا إقرارات مقدَّمة، أو خطاب من وكالة الإيرادات الكندية (CRA)، أو توصيل فوق الرحلات، أو رحلات تبدأ في كيبك. اجمع أولًا:
- ملخصات الأرباح والأجرة السنوية من كل منصة، تُظهر إجمالي الأجرة ورسوم المنصة والمدينة التي بدأت منها كل رحلة، والإيداعات المصرفية المطابقة لها.
- إيصالات الوقود والإصلاحات والتنظيف وإيجار السيارة.
- رقم التأمين الاجتماعي (SIN) وأي خطابات من CRA.
من أي يوم أكون مسجّلًا، وماذا لو كانت أول أجرة قبل سنوات؟
تاريخ سريان التسجيل هو يوم أول أجرة مدفوعة، وعلى السائق أن يقدّم الطلب قبل اليوم الـ30 بعد ذلك اليوم (CRA: التسجيل كسائق نقل تشاركي؛ GI-196؛ المادة 240). والتقديم المتأخر لا يؤخر التاريخ.
لا يمكن للتسجيل عبر الإنترنت أن يرجع أكثر من 30 يومًا تقويميًا. وإذا كانت أول أجرة أقدم من ذلك، فأرسل إلى CRA طلبًا كتابيًا يتضمن رقم النشاط التجاري (BN) والتاريخ الذي تريده وتوقيع المالك، مع بيان كتابي عن النشاط التجاري وتاريخ أول مرة نقلت فيها ركابًا مقابل أجر. ولا تُطلب مستندات داعمة أخرى. وتراجع CRA الطلب وتقرر (CRA: التسجيل بأثر رجعي). وإذا منحت تاريخًا لاحقًا، فإن القانون يُدرج الأجرة قبل ذلك التاريخ في إقرارات شهرية خاصة بشخص غير مسجّل، دون ائتمانات (المادة 245(1)؛ المادة 238(2)؛ المادة 169). ويمكن لسجل رحلات المنصة أو لأول إيداع أن يُظهر ذلك التاريخ. وتؤرّخ CRA هذا الشرط من 1 يوليو 2017، لذلك قد تخضع الأجرة قبل ذلك اليوم لاختبار المورّد الصغير بدلًا منه (GI-196).
يحدد التاريخ الفترات التي تحتاج إلى إقرارات، وأي أجرة تحمل ضريبة، وأي تكاليف تمنح ائتمانات.
هل يسجّل سائقو توصيل الطعام والطرود من أول دولار أيضًا؟
لا. يخضع التوصيل لاختبار المورّد الصغير المعتاد: سجّل حين تتجاوز المبيعات الخاضعة للضريبة 30,000 دولار على مدى أربعة أرباع تقويمية متتالية (أو في ربع واحد، بموجب القاعدة في المادة 148). وتقول CRA إن واجب التسجيل في GST/HST وتحصيلها وسدادها على العمل المؤقت يتوقف على نوع العمل وعلى مكان وجود الشخص أو النشاط الذي تخدمه (CRA: اقتصاد العمل المؤقت). والاختبار الكامل في متى يجب التسجيل في GST/HST.
نقل الركاب يغيّر الجواب:
| عملك | هل يلزمك التسجيل؟ |
|---|---|
| رحلات ركاب فقط | نعم، من أول أجرة |
| توصيل فقط | فقط بعد أن تتجاوز المبيعات الخاضعة للضريبة الحد |
| رحلات وتوصيل، والمبيعات الخاضعة للضريبة مجتمعة عند الحد أو دونه | يغطي التسجيل الرحلات عادةً؛ ويمكنك أن تطلب من CRA تمديده ليشمل التوصيل |
| رحلات وتوصيل، والمبيعات الخاضعة للضريبة مجتمعة فوق الحد | نعم، وتفرض وتسدّد الضريبة على كل المبيعات الخاضعة للضريبة |
المصدر: CRA: اقتصاد المشاركة؛ ويُقدَّم طلب التمديد بموجب المادة 240(3.1)، وتقرر CRA.
اختصار الأجرة في القسم التالي مأخوذ من صفحات CRA عن النقل التشاركي، وهي لا تقول إنه يناسب مبيعات التوصيل. فإن كانت مبيعات التوصيل قد تجاوزت 30,000 دولار، فتاريخ البدء يأتي من الاختبار في الدليل المرتبط أعلاه.
كم GST/HST داخل أجرتي، وأي نسبة تُطبَّق؟
استخرج الضريبة من إجمالي الأجرة لكل سنة، بنسبة المقاطعة التي بدأت منها كل رحلة (GI-196)، وبالنسبة السارية يوم الرحلة (CRA: حاسبة GST/HST والنسب). وتعطي CRA اختصارًا لكل نسبة:
| مكان بدء الرحلة | الضريبة | الضريبة داخل الأجرة |
|---|---|---|
| ألبرتا، كولومبيا البريطانية، مانيتوبا، ساسكاتشوان، الأقاليم | GST بنسبة 5% | إجمالي الأجرة × 5 ÷ 105 |
| أونتاريو | HST بنسبة 13% | إجمالي الأجرة × 13 ÷ 113 |
| نوفا سكوشا، من 1 أبريل 2025 | HST بنسبة 14% | إجمالي الأجرة × 14 ÷ 114 |
| نوفا سكوشا، قبل 1 أبريل 2025 | HST بنسبة 15% | إجمالي الأجرة × 15 ÷ 115 |
| نيو برونزويك ونيوفاوندلاند ولابرادور وجزيرة الأمير إدوارد | HST بنسبة 15% | إجمالي الأجرة × 15 ÷ 115 |
المصدر: CRA: سائقو سيارات الأجرة والنقل التشاركي. وبالنسبة إلى الرحلات التي تبدأ في كيبك، انظر قسم كيبك أدناه: فالجهة التي تدير GST/HST هناك هي Revenu Québec لا CRA.
نقطتان تتركهما صفحات CRA الخاصة بالسائقين مفتوحتين. فهي لا تبيّن كيف تغيّر رسوم المنصة أو البقشيش إجمالي الأجرة المستخدم في الحساب، لذلك اطلب من المنصة ملخص كل سنة يُظهر إجمالي الأجرة ورسومها والبقشيش والمدينة التي بدأت منها كل رحلة، واحسم أي مبلغ يدخل في الرقم قبل التقديم. وقد توافق شركة النقل التشاركي على تنفيذ بعض واجبات GST/HST عن السائق، لكن CRA تظل تحمّل السائق المسؤولية، فتحقق هل حصّلت المنصة أو سدّدت أي شيء عنك (GI-196؛ CRA: اقتصاد المشاركة).
هل يمكنني المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات على الوقود والإصلاحات وإيجار السيارة للسنوات الفائتة؟
نعم، عن التكاليف من تاريخ سريان التسجيل، وضمن المهلة الزمنية، وللجزء المستخدم في تحقيق أجرة خاضعة للضريبة فقط.
- التاريخ: يشترط الائتمان أن تستحق الضريبة في فترة كنت فيها مسجّلًا (المادة 169). ولا يُسمح بأي ائتمان عن خدمات وُرِّدت قبل أن تصبح مسجّلًا، حتى لو دفعت الضريبة بعد ذلك (CRA: ائتمانات ضريبة المدخلات). والممتلكات التي كانت لديك أصلًا في تاريخ التسجيل، مثل السيارة، قد تكون مؤهلة بقواعد منفصلة؛ انظر المطالبة بـ GST/HST المدفوعة قبل التسجيل. وتاريخ سريان التسجيل هو الذي يحدد أي التكاليف تُحتسب.
- المهلة: بالنسبة إلى معظم المسجّلين المهلة هي أربع سنوات: يجب المطالبة بالائتمان بحلول موعد استحقاق إقرار آخر فترة تنتهي خلال تلك المدة بعد الفترة التي انطبق عليها الائتمان أول مرة (المادة 225). وبالنسبة إلى سنة قديمة قد يكون هذا الموعد قد فات. لكن عندما تقدّر CRA فترة ما، يوجّه القانون CRA إلى السماح بائتمان كان سيُسمح به في إقرار مقدَّم في موعده ويُرفض فقط لأن مهلة المطالبة انتهت، إذا وُجدت المستندات المطلوبة (المادة 296(2)). وهل يصل ذلك إلى أقدم سنواتك نقطة تتأكد منها قبل تقديمها. أما حد أربع سنوات لتقدير CRA فيبدأ من الأحدث بين موعد استحقاق الإقرار ويوم تقديمه (المادة 298)، فلا تعتمد على أن الوقت أغلق سنة بلا إقرار. توجد استثناءات، فاختبر كل سنة.
- ما الذي يؤهل: تذكر CRA الوقود والإصلاحات والصيانة والتنظيف وإيجار المركبات وشراءها (GI-196). والتأمين والفوائد لا تحملان GST/HST، فلا ائتمان عليهما (CRA: سائقو سيارات الأجرة والنقل التشاركي). والسيارة الشخصية يُطالَب بحصتها التجارية فقط؛ انظر تكاليف سيارة السائق وسجلاتها.
- السجلات: يجب أن تحمل فاتورة المورّد أو إيصاله التفاصيل التي تطلبها CRA؛ انظر تفاصيل إيصال GST/HST لأغراض ائتمانات ضريبة المدخلات.
للمستقبل، تتيح الطريقة المبسطة (Quick Method) الاختيارية، للسائقين الذين لا يتجاوز إيرادهم 400,000 دولار، السداد بنسبة أقل من النسبة المفروضة، مع التخلي عن الائتمانات على معظم المشتريات (CRA: سائقو سيارات الأجرة والنقل التشاركي). وتُختار بالنموذج GST74 مع تاريخ بدء في أول فترة تقرير، ويحدد القانون الموعد النهائي: للمقدِّم السنوي، اليوم الأول من الربع المالي الثاني من السنة التي تبدأ فيها، أو يوم لاحق تسمح به CRA بناءً على طلب (المادة 227(2)). وبالنسبة إلى سنة ماضية، فقد انقضى هذا الموعد، ولا تذكر صفحات CRA الخاصة بالسائقين أنه يمكن تطبيقها على فترة ماضية؛ انظر الطريقة المبسطة لـ GST/HST.
ما الغرامات والفوائد على الإقرارات التي لم أقدّمها؟
كل فترة لم يُقدَّم عنها إقرار هي إقرار مستقل، ويمكن أن يحمل كلٌّ منها غرامة تأخر في التقديم وفوائد. والشخص غير المسجّل ملزم مع ذلك بتقديم إقرار عن فترة فيها صافي ضريبة واجبة السداد (المادة 238).
| الرسم | متى يُطبَّق | المبلغ |
|---|---|---|
| غرامة التأخر في التقديم | يُقدَّم الإقرار متأخرًا ويوجد مبلغ مستحق | 1% من المبلغ المستحق، مضافًا إليه 25% من ذلك المبلغ عن كل شهر كامل من التأخر، حتى 12 شهرًا |
| الفوائد | أي مبلغ غير مسدَّد بعد موعد استحقاقه | تُحتسب من اليوم التالي لموعد الاستحقاق حتى السداد؛ ويتبع المعدل المعدلَ المحدد من CRA، ويُراجع كل 3 أشهر ويتراكم يوميًا، وهو 7% للربع الحالي |
المصادر: CRA: غرامات التأخر في تقديم GST/HST؛ CRA: السداد؛ CRA: أسعار الفائدة؛ المادة 280.
على المقدِّم السنوي الذي بلغ صافي ضريبته 3,000 دولار أو أكثر في السنة السابقة والحالية معًا أن يسدّد أيضًا دفعات مقدّمة ربع سنوية، وقد تُفرض فوائد وغرامات على الدفعة الفائتة (GI-196؛ المادة 237). وبالنسبة إلى مقدِّم سنوي هو فرد لديه دخل تجاري، تبدأ الفائدة على ضريبة السنة من تاريخ السداد، 30 أبريل، لا من تاريخ التقديم (المادة 228(2)).
لا تذكر صفحات CRA عن النقل التشاركي غرامة منفصلة على عدم التسجيل. والرسوم أعلاه ناتجة عن التأخر في التقديم والسداد. ولا تُفرض غرامة تأخر في التقديم عندما لا يوجد مبلغ مستحق. ويجوز لـ CRA إلغاء الغرامات والفوائد أو التنازل عنها في ظروف معينة؛ والتنازلات والغرامة الإضافية بعد طلب التقديم الإلزامي في غرامة التأخر في تقديم GST/HST.
كيف أسجّل الآن وأقدّم الإقرارات الفائتة وأسدّد؟
احسم مسألة الإفصاح، ثم سجّل، ثم قدّم إقرارًا واحدًا لكل فترة، ثم سدّد.
- احسم مسألة الإفصاح. إذا كان يمكنك التقدم إلى برنامج الإفصاح الطوعي (VDP)، فإن الطلب يشمل الإقرارات والمستندات الداعمة الأخرى للفترات التي يغطيها، ولا يصل إعفاؤه إلى الغرامات والفوائد التي قدّرتها CRA بالفعل. اقرأ قسم الإفصاح أدناه قبل أن تقدّم أي شيء.
- سجّل. يتطلب التسجيل عبر الإنترنت حسابًا لدى CRA، واسم المالك ورقم SIN كما في إقرار ضريبة الدخل الشخصية الكندي (T1)، ورقم هاتفك لتأكيد الهوية. وتقول CRA إنك لا تستطيع الحصول على حساب لديها إذا لم تقدّم إقرار T1 قط أو لم تقدّم واحدًا خلال آخر 2 سنة (وفي ألبرتا وكولومبيا البريطانية يتيح تسجيل الدخول عبر شريك مقاطعي الحصول على حساب رغم ذلك). وإذا تعذّر الحصول على حساب، فسجّل بالبريد بالنموذج RC1؛ ولاستكمال الإقرارات الشخصية الفائتة، انظر استكمال الإقرارات غير المقدَّمة. وتقول CRA إن تاريخ السريان يجب أن يكون تاريخ أول أجرة؛ وإن كان أبعد من 30 يومًا، فهي تطلب الطلب الكتابي المشروح أعلاه، وهي التي تقرر (CRA: التسجيل كسائق نقل تشاركي).
- أعد بناء كل سنة. اسرد الأجرة حسب مقاطعة البدء، واحسب الضريبة المضمّنة فيها، واسرد التكاليف المؤهلة مع GST/HST على كل منها. وإذا كانت سجلاتك كشوفًا بنكية فقط، فانظر إعادة بناء الدفاتر من الكشوف البنكية.
- قدّم كل فترة، أو أرسل الإقرارات مع طلب الإفصاح. تعيّن CRA لسائقي النقل التشاركي فترة تقرير سنوية بحسب الإيراد المقدَّر؛ ويمكن للسائق اختيار فترة شهرية أو ربع سنوية (GI-196). والمقدِّم السنوي الفرد الذي نهاية سنته 31 ديسمبر ولديه دخل تجاري يقدّم إقراره بحلول 15 يونيو ويسدّد بحلول 30 أبريل (CRA: المواعيد النهائية). قدّم الإقرار في حسابك لدى CRA مع تاريخي بداية كل فترة ونهايتها (CRA: التقديم في حسابك لدى CRA). وتفاصيل الفترات المتأخرة في إقرارات GST/HST غير المقدَّمة.
- سدّد، أو اطلب السداد على دفعات. للرصيد الذي لا تستطيع سداده دفعة واحدة، انظر ترتيبات السداد مع CRA لديون الأعمال.
- احتفظ بالسجلات للمدة المعتادة 6 سنوات، واحسب ضريبة كل فترة جديدة بالطريقة نفسها كي لا يتراكم الدين من جديد.
هل يمكنني التقدم قبل أن تتصل بي CRA، وماذا يتغير بذلك؟
ربما، إن لم يبدأ تدقيق أو تحقيق. يمكن لبرنامج الإفصاح الطوعي لدى CRA أن يخفف الغرامات والفوائد على GST/HST التي لم يُبلَّغ عنها. لكنه لا يخفف الضريبة نفسها أبدًا: يجب سداد أي ضريبة مستحقة (مذكرة GST/HST 16-5-1). وبموجب المذكرة الحالية، يجب أن تتحقق كل هذه الشروط:
- طوعي: لم يبدأ تدقيق أو تحقيق ضدك أو ضد شخص ذي صلة بناءً على المعلومات المفصح عنها. وهذا غير مقصور على CRA.
- كامل: تقدّم كل المعلومات ذات الصلة عن كل فترات التقرير المطلوبة، مع مستندات داعمة لآخر أربع سنوات. وقد تطلب CRA فترات أقدم.
- متأخر وعليه رسم: المعلومات متأخرة عن موعدها فترة تقرير واحدة على الأقل وتحمل غرامات أو فوائد أو كليهما.
- السداد: تسدّد الضريبة المقدَّرة أو تطلب ترتيب سداد، ولا يلزم CRA أن توافق عليه.
يتوقف الإعفاء على هل أثارت CRA المسألة بالفعل:
| بمبادرة منك (Unprompted) | بعد تنبيه من CRA (Prompted) | |
|---|---|---|
| متى | لا اتصال من CRA بشأن المسألة المحددة، سوى خطاب توعوي عام | بعد خطاب أو مكالمة من CRA تحدد الخطأ، أو بعد أن تلقت CRA معلومات من طرف ثالث عن احتمال عدم امتثال شخص محدد |
| الإعفاء من الغرامة (عادةً) | 100% | حتى 100% |
| الإعفاء من الفوائد (عادةً) | 75% | 25% |
المصدر: مذكرة GST/HST 16-5-1؛ CRA: أهلية VDP. هذه هي المستويات المعتادة لدى CRA، لا وعدًا لأي حالة بعينها.
ويمنح الطلب المؤهل أيضًا حماية من الملاحقة القضائية، ولا تُطبَّق غرامات الإهمال الجسيم على المعلومات المفصح عنها (مذكرة GST/HST 16-5-1). ولا يصل الإعفاء إلى الغرامات والفوائد التي قدّرتها CRA بالفعل. والطلب هو النموذج RC199، يُرسَل عبر الإنترنت أو بالبريد أو بالفاكس. وإذا كان هناك إقرار أو تقدير أو طلب إلزامي بالتقديم قائم بالفعل، فانظر أولًا إقرارات GST/HST غير المقدَّمة وتقديرات الضريبة؛ وطريقة عمل الإفصاح بعد خطاب من CRA في المراجعات والتدقيق والإفصاح الطوعي.
تُبلغ المنصات الرقمية CRA بأرباح السائقين (انظر إبلاغ المنصات الرقمية إلى CRA). وتعدّ المذكرة معلومات الطرف الثالث حدثًا يستدعي تنبيهًا لكنها لا تبيّن هل يُعد تقرير المنصة منها، فلا تفترض أن الطلب سيكون بمبادرة منك. والخطاب من CRA الذي يسمّي المشكلة أو يحدد موعدًا نهائيًا يجعل الطلب عادةً بعد تنبيه، وبدء تدقيق أو تحقيق يعني أنه لم يعد طوعيًا. ولا تبيّن المذكرة هل يجب التسجيل أو التقديم قبل تقديم الطلب، فاحسم هذا الترتيب قبل إرسال أي شيء.
أقود في كيبك: مع من أتعامل؟
مع Revenu Québec لا CRA. ففي كيبك تدير Revenu Québec (الجهة الضريبية في كيبك) ضريبة GST/HST (CRA: GST/HST للمؤسسات المالية)، ويطلب دليل CRA للنقل التشاركي من سائقي كيبك الراغبين في قرار بشأن GST/HST الاتصال بـ Revenu Québec على الرقم 1-800-567-4692 (GI-196). فتأكد من التسجيل وتاريخ السريان والإقرارات وأي إفصاح لدى Revenu Québec قبل استخدام خطوات CRA في هذا الدليل.
يفترض اختصار الأجرة أعلاه أن الأجرة تتضمن GST أو HST فقط. وقد تتضمن الأجرة في كيبك أيضًا ضريبة المبيعات في كيبك (QST)، ولا يغطيها هذا الدليل، لذلك قد لا يعطي الاختصار الجواب الصحيح هناك. انظر متى يجب التسجيل في GST/HST للتسجيل في QST.
مثال
هذه الأمثلة توضيحية وتستخدم الدولار الكندي.
سائق في تورونتو بسنتين غير مسجّلتين
حصّل سائق 11,300 دولار كندي من الأجرة في السنة التقويمية الأولى و22,600 دولار كندي في الثانية، كلها من رحلات بدأت في أونتاريو، ولم يسجّل قط. وتساوي HST بنسبة 13% داخل الأجرة: الأجرة × 13 / 113، أي 1,300 دولار كندي و2,600 دولار كندي.
بلغت تكلفة الوقود والإصلاحات، وكلها لرحلات مدفوعة، 2,260 دولار كندي و4,520 دولار كندي شاملة HST، فتكون الائتمانات 260 دولار كندي و520 دولار كندي، بافتراض أن CRA تقبل أول أجرة تاريخًا للتسجيل وتعيّن فترة تقرير سنوية، وأن الائتمانات مسموح بها. فيكون صافي الضريبة 1,040 دولار كندي و2,080 دولار كندي، أي 3,120 دولار كندي في المجموع.
إذا قُدِّم الإقراران بعد أكثر من 12 شهرًا من موعدهما، تبلغ غرامة التأخر في التقديم حدها الأقصى: 1% من المبلغ المستحق مضافًا إليه 25% من ذلك المبلغ عن كل شهر من 12 شهرًا، أي 4% في المجموع. وهذا نحو 42 دولارًا كنديًا و83 دولارًا كنديًا، أي 125 دولار كندي في المجموع، إضافة إلى الفوائد من تاريخ السداد في 30 أبريل من كل سنة. والضريبة هي معظم الفاتورة. والإفصاح الطوعي، إن كان مناسبًا، يمكن أن يخفف الغرامة والفوائد لكنه لا يخفف مبلغ 3,120 دولار كندي. أما ضريبة الدخل على 33,900 دولار كندي من الأجرة غير المُبلَّغ عنها فحساب منفصل.
سائق في كالغاري يوصّل فقط
يوصّل سائق طعامًا لتطبيق ويكسب 18,000 دولار كندي في السنة. يخضع التوصيل لاختبار المورّد الصغير، فلا يلزم التسجيل ما دامت مبيعات التوصيل عند 30,000 دولار كندي أو دونها على مدى أربعة أرباع. وإذا بدأ السائق ينقل ركابًا، وجب التسجيل من أول رحلة مدفوعة. وإذا أُضيف إلى 18,000 دولار كندي من التوصيل أكثر من 12,000 دولار كندي من الرحلات، تجاوزت المبيعات الخاضعة للضريبة مجتمعةً 30,000 دولار كندي، ويغطي التسجيل حينئذ مبيعات التوصيل أيضًا.
سائق في مونتريال
سائق حصّل 20,000 دولار كندي من الأجرة، كلها من رحلات بدأت في كيبك، ولم يسجّل قط. تدير Revenu Québec ضريبة GST/HST هناك، فيتأكد السائق من تاريخ التسجيل والإقرارات وأي إفصاح لديها قبل استخدام خطوات CRA. وقد تتضمن الأجرة أيضًا ضريبة المبيعات في كيبك، لذلك لا يُطبَّق اختصار GST دون تحقق.
هل حالتك مختلفة؟
- لديك عدة سنوات من الأجرة دون تسجيل، وربما خطاب من CRA: تاريخ التسجيل والإقرارات الناقصة والضريبة داخل أجرتك بعد الائتمانات، وهل ما زال التقدم الطوعي متاحًا، كلها تتوقف على سجلات أُعيد بناؤها. انظر إعادة بناء الدفاتر من الكشوف البنكية ومساعدة في مسك الدفاتر.
- قدّرت CRA ضريبتك أو طلبت إقرارًا: اتبع إقرارات GST/HST غير المقدَّمة وتقديرات الضريبة؛ وإذا كانت سجلات تلك الفترات مفقودة فيجب إعادة بنائها أولًا: انظر مساعدة في مسك الدفاتر.
- لديك أصلًا حساب GST/HST لنشاط تجاري آخر: تعامل CRA السائق المسجّل على أنه مسجّل في النقل التشاركي أيضًا (GI-196)، فتكون المسألة الإقرارات الفائتة؛ ابدأ بـ إقرارات GST/HST غير المقدَّمة وتقديرات الضريبة.
- توقفت عن القيادة منذ سنوات: قد تبقى عليك إقرارات للسنوات التي قدت فيها وحساب يجب إغلاقه؛ انظر إغلاق حساب GST/HST.
- مرّت القيادة عبر حساب زوج أو زوجة أو قريب أو شركة: من يلزمه التسجيل يتوقف على من وفّر الرحلات، وتساعد كشوف المنصة والإيداعات على إظهار ذلك؛ أحضرها إلى مساعدة في مسك الدفاتر قبل تسجيل أي شخص. ويمكن أيضًا أن يتحمل مديرو الشركة مسؤولية شخصية عن GST/HST التي لم تُسدَّد، ويجوز لـ CRA أن تقدّر على المدير خلال مدة أقصاها سنتان (2) بعد أن يتوقف عن كونه مديرًا (المادة 323).
- تريد شرح غرامة التأخر في التقديم أو إلغاءها: انظر غرامة التأخر في تقديم GST/HST.
- لم تبلّغ عن الدخل نفسه: استخدم الدخل غير المُبلَّغ عنه والإفصاح الطوعي، وللإقرارات الشخصية غير المقدَّمة استكمال الإقرارات غير المقدَّمة.
- أبلغت منصة CRA بأرباحك: اقرأ إبلاغ المنصات الرقمية إلى CRA.
- تحتاج إلى معرفة أي تكاليف السيارة تُحتسب: انظر تكاليف سيارة السائق وسجلاتها.
- عليك أكثر مما تستطيع سداده دفعة واحدة: انظر ترتيبات السداد مع CRA لديون الأعمال.
- تقود في كيبك: تدير Revenu Québec ضريبة GST/HST هناك؛ اتصل بها قبل استخدام خطوات CRA.
الأرقام في هذه الصفحة
| الرقم | القيمة | المصدر |
|---|---|---|
| حد المورّد الصغير في GST/HST المبيعات الخاضعة للضريبة عالميًا، بما فيها التوريدات بمعدل صفري، مع الشركات المرتبطة، في ربع سنة تقويمية واحد أو خلال آخر أربعة أرباع سنة تقويمية متتالية؛ وتُستثنى الخدمات المالية ومبيعات الأصول الرأسمالية والشهرة | 30,000 دولار | CRA: متى تسجّل في GST/HST وتبدأ بتحصيلها تم التحقق |
| اختصار CRA لحساب HST بنسبة 13% داخل أجرة النقل التشاركي اضرب إجمالي الأجرة في 13 ثم اقسم على 113؛ تبدأ الرحلة في أونتاريو | × 13 ÷ 113 | CRA: معلومات GST/HST لمشغّلي سيارات الأجرة وسائقي النقل التشاركي التجاري تم التحقق |
| معدل GST ألبرتا وكولومبيا البريطانية ومانيتوبا وكيبك وساسكاتشوان والأقاليم؛ وكذلك الجزء الفيدرالي من HST | 5% | CRA: حاسبة GST/HST (والنسب) تم التحقق |
| اختصار CRA لحساب GST داخل أجرة النقل التشاركي اضرب إجمالي الأجرة في 5 ثم اقسم على 105؛ معدل GST هو 5%، وتبدأ الرحلة في مقاطعة يطبَّق فيها GST | × 5 ÷ 105 | CRA: معلومات GST/HST لمشغّلي سيارات الأجرة وسائقي النقل التشاركي التجاري تم التحقق |
| معدل HST في أونتاريو | 13% | CRA: حاسبة GST/HST (والنسب) تم التحقق |
| معدل HST في نوفا سكوشا منذ 1 أبريل 2025؛ و15% قبل ذلك | 14% | CRA: حاسبة GST/HST (والنسب) تم التحقق |
| اختصار CRA لحساب HST بنسبة 14% داخل أجرة النقل التشاركي اضرب إجمالي الأجرة في 14 ثم اقسم على 114؛ تبدأ الرحلة في نوفا سكوشا | × 14 ÷ 114 | CRA: معلومات GST/HST لمشغّلي سيارات الأجرة وسائقي النقل التشاركي التجاري تم التحقق |
| معدل HST في نوفا سكوشا قبل 1 أبريل 2025 السعر على المبيعات من 1 أبريل 2013 إلى 31 مارس 2025؛ ويُظهر جدول الأسعار السابقة لدى CRA نسبة 15% طوال هذه المدة | 15% | CRA: حاسبة GST/HST (والنسب) تم التحقق |
| اختصار CRA لحساب HST بنسبة 15% داخل أجرة النقل التشاركي اضرب إجمالي الأجرة في 15 ثم اقسم على 115؛ تبدأ الرحلة في نيو برنزويك أو نيوفاوندلاند ولابرادور أو جزيرة الأمير إدوارد، أو في نوفا سكوشا قبل 1 أبريل 2025 | × 15 ÷ 115 | CRA: معلومات GST/HST لمشغّلي سيارات الأجرة وسائقي النقل التشاركي التجاري تم التحقق |
| معدل HST في نيو برنزويك | 15% | CRA: حاسبة GST/HST (والنسب) تم التحقق |
| مهلة المطالبة بائتمان ضريبة المدخلات في GST/HST المعتادة لشخص ليس شخصاً محدداً، ويُحسب من نهاية فترة الإبلاغ الأصلية؛ قدّم الطلب بحلول موعد آخر فترة إبلاغ تنتهي ضمن هذه المدة، مع مراعاة الاستثناءات القانونية | أربع سنوات | Justice Laws: قانون ضريبة الإنتاج (Excise Tax Act)، المادة 225(4)(b) تم التحقق |
| مدة تقدير صافي ضريبة GST/HST العامة تُقاس من الأحدث بين موعد الإقرار وتاريخ تقديمه؛ وتنطبق استثناءات قانونية | أربع سنوات | Justice Laws: قانون ضريبة الإنتاج (Excise Tax Act)، المادة 298(1)(a) تم التحقق |
| حد الإيرادات لـ Quick Method التوريدات الخاضعة للضريبة عالمياً الشاملة لـ GST/HST، بما فيها الشركات المرتبطة، وفق اختبار CRA لأربعة من خمسة أرباع مالية؛ وتنطبق شروط أخرى | 400,000 دولار | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| موعد الاختيار السنوي لـ Quick Method يُستثنى من ذلك أن تكون فترة الإبلاغ الأولى للمسجَّل الجديد قصيرة | اليوم الأول من الربع المالي الثاني | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| المعدل الأساسي لغرامة التأخر في تقديم GST/HST من المبلغ المستحق في موعد التقديم | 1% | CRA: غرامات التأخر في تقديم GST/HST تم التحقق |
| الحصة الشهرية لغرامة التأخر في تقديم GST/HST حصة الغرامة الأساسية عن كل شهر تأخر كامل، حتى 12 شهرًا | 25% | CRA: غرامات التأخر في تقديم GST/HST تم التحقق |
| سعر الفائدة على سداد GST/HST المتأخر السعر من 1 أكتوبر إلى 31 ديسمبر 2026؛ وتعيد CRA تحديده كل ربع سنة تقويمي | 7% السنة الضريبية 2026 | CRA: أسعار الفائدة للربع الرابع من السنة التقويمية تم التحقق |
| حد الدفعات المقدمة لمقدم إقرار GST/HST السنوي يجب أن يستوفي عادةً صافي الضريبة للسنة المالية السابقة والحالية هذا الحد؛ وحوّل السنة المالية الأولى القصيرة إلى سنة كاملة عند اختبار السنة التالية | 3,000 دولار | CRA: تحويل GST/HST بالأقساط تم التحقق |
| موعد سداد GST/HST لصاحب منشأة فردية يقدّم إقرارًا سنويًا وتنتهي سنته المالية في 31 ديسمبر بعد انتهاء السنة المالية، للفرد صاحب النشاط التجاري الذي تنتهي سنته المالية في 31 ديسمبر ولديه دخل تجاري لأغراض الضريبة في تلك السنة؛ ويسدد أي مقدّم إقرار سنوي آخر بعد 3 أشهر من نهاية السنة المالية | 30 أبريل | CRA: متطلبات ومواعيد الإبلاغ في GST/HST تم التحقق |
| موعد تقديم إقرار GST/HST لصاحب منشأة فردية يقدّم إقرارًا سنويًا وتنتهي سنته المالية في 31 ديسمبر بعد انتهاء السنة المالية، للفرد صاحب النشاط التجاري الذي تنتهي سنته المالية في 31 ديسمبر ولديه دخل تجاري لأغراض الضريبة في تلك السنة (قانون ضريبة المبيعات Excise Tax Act، المادة 238(1)(a)(ii))؛ ويقدّم أي مقدّم إقرار سنوي آخر إقراره بعد 3 أشهر من نهاية السنة المالية | 15 يونيو | CRA: متطلبات ومواعيد الإبلاغ في GST/HST تم التحقق |
| مدة الاحتفاظ بسجلات GST/HST المعتادة عموماً من نهاية آخر سنة ضريبية تتعلق بها السجلات؛ وقد تستلزم سجلات الممتلكات طويلة الأجل واستثناءات أخرى حفظاً أطول | 6 سنوات | CRA: سجلات GST/HST الواجب الاحتفاظ بها تم التحقق |
| مستندات دعم برنامج الإفصاح الطوعي (VDP) في GST/HST يجب إرفاق المستندات الداعمة لآخر أربع سنوات بالطلب؛ والفترة ضمن هذا النطاق التي ليس فيها خطأ أو إغفال لا يلزم إرفاقها، وقد تطلب CRA فترات أقدم | أربع سنوات | CRA: مذكرة GST/HST رقم 16-5-1، برنامج الإفصاح الطوعي تم التحقق |
| إعفاء VDP من الغرامات عند الإفصاح من تلقاء المكلَّف الإعفاء العادي من الغرامات المنطبقة لطلب مؤهَّل قُدِّم من تلقاء المكلَّف | 100% | CRA: IC00-1R7 برنامج الإفصاح الطوعي، الفقرة 21 تم التحقق |
| الحد الأقصى لإعفاء VDP من الغرامات عند الإفصاح بعد تنبيه الحد الأقصى لإعفاء الغرامات المنطبقة لطلب مؤهل مبادر به | 100% | CRA: IC00-1R7 برنامج الإفصاح الطوعي، الفقرة 21 تم التحقق |
| إعفاء VDP من الفوائد عند الإفصاح من تلقاء المكلَّف الإعفاء العادي من الفوائد المنطبقة لطلب مؤهَّل قُدِّم من تلقاء المكلَّف | 75% | CRA: IC00-1R7 برنامج الإفصاح الطوعي، الفقرة 21 تم التحقق |
| إعفاء VDP من الفوائد عند الإفصاح بعد تنبيه الإعفاء العادي من الفوائد المنطبقة لطلب مؤهَّل جرى بناءً على تنبيه | 25% | CRA: IC00-1R7 برنامج الإفصاح الطوعي، الفقرة 21 تم التحقق |
| حد مسؤولية المدير بعد ترك المنصب إجراءات استرداد ضريبة الدخل، وبحسب الإحالة القانونية إجراءات استرداد CPP وEI؛ ولتقدير GST/HST على المدير المدة نفسها بموجب قانون ضريبة الإنتاج المادة 323(5) | سنتان (2) | قانون ضريبة الدخل: مسؤولية المدير تم التحقق |
المصادر الأساسية
- CRA: GST/HST وخدمات النقل التشاركي التجاري (GI-196)
- CRA: معلومات GST/HST لمشغّلي سيارات الأجرة وسائقي النقل التشاركي التجاري
- CRA: التسجيل بصفة سائق نقل تشاركي أو مشغّل سيارة أجرة
- CRA: طلب تسجيل GST/HST بأثر رجعي يتجاوز 30 يومًا
- CRA: اقتصاد المشاركة
- CRA: اقتصاد العمل المؤقت (Gig economy)
- Justice Laws: قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 123 (نشاط سيارات الأجرة)
- Justice Laws: قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 148 (المورّدون الصغار)
- Justice Laws: قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 169 (ائتمانات ضريبة المدخلات)
- Justice Laws: قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 225 (المهلة الزمنية لائتمانات ضريبة المدخلات)
- Justice Laws: قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 227 (اختيار المحاسبة المبسطة)
- Justice Laws: قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 228 (السداد)
- Justice Laws: قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 237 (الدفعات المقدّمة)
- Justice Laws: قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 238 (تقديم الإقرارات)
- Justice Laws: قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 245 (فترات التقرير)
- Justice Laws: قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 240 (التسجيل)
- Justice Laws: قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 280 (الفوائد)
- Justice Laws: قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 296 (التقديرات، الائتمانات غير المطالَب بها)
- Justice Laws: قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 298 (فترة التقدير)
- Justice Laws: قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 323 (مسؤولية المديرين)
- CRA: ائتمانات ضريبة المدخلات
- CRA: حاسبة GST/HST (والنسب)
- CRA: غرامات التأخر في تقديم GST/HST
- CRA: سداد GST/HST التي حصّلتها
- CRA: أسعار الفائدة للربع الرابع من السنة التقويمية
- CRA: متطلبات التقرير والمواعيد النهائية
- CRA: تقديم إقرار GST/HST في حسابك لدى CRA
- CRA: برنامج الإفصاح الطوعي، شروط الأهلية
- CRA: مذكرة GST/HST رقم 16-5-1، برنامج الإفصاح الطوعي
- CRA: معلومات GST/HST للمؤسسات المالية (تتولى Revenu Québec إدارة GST/HST في كيبك)
عن هذا الدليل
مترجم من الدليل الإنجليزي · اقرأ النص الأصلي بالإنجليزية
تشرح هذه الصفحة القواعد العامة للسنة الضريبية المعروضة. وليست مشورة لحالتك.
التغييرات على الأصل الإنجليزي
- : نُشر لأول مرة.