Kamyon Taşımacılığı Muhasebesi: Günlük Harcırah, IFTA, Form 2290

Kamyon taşımacılığı şirketi veya kamyon sahibi şoför için muhasebeyi nasıl tutarım?

Kamyon taşımacılığında defterler, banka ve kart hareketleri ile bankanın hiç göstermediği dört kayıttan oluşur. Bunlar olmadan kâr rakamı desteksizdir; yakıt vergisi ve günlük harcırah talepleri de dayanaksız kalır.

Önce şunları toplayın: tüm hakediş dökümleri, yakıt ve geçiş ücreti kayıtları, eyalet bazında miller, kamyon kredisi hesap özeti, Form 2290 verdiyseniz damgalı Schedule 1 (kamyonu taşıma firması tescil ettirdiyse vergiyi kimin ödediğini ondan sorun) ve evden uzakta geçen günlerin kaydı.

Kamyonunuz için hangi beyannamelerin geçerli olduğunu iki test belirler:

İki testi de karşılamayan kamyon hiçbir beyanname vermez. Hakedişler, yakıt, günlük harcırah ve kamyon kredisi yine aynı şekilde kaydedilir.

Şu durumlarda vaka basit değildir: bir taşıma firması kiralamasından ayrılıp kendi ruhsatınızla çalışacaksanız, bir IFTA çeyreği veya bir Form 2290 kaçırıldıysa, bir yıllık hakediş hiç mutabakat yapılmadıysa, işletme bir S şirketiyse veya yola çıkabileceğiniz bir merkez üssünüz yoksa. Bunların her biri yalnızca evrakı değil, defterleri ve vergi sonucunu değiştirir: sonda Sizin durumunuz farklı mı? bölümüne bakın. Bu sayfa federal kuralları ve IFTA anlaşmasını kapsar; eyalet gelir vergisi, diğer eyalet yol vergileri, izinler ve kamyon alımındaki satış vergisi eyalete göre değişir. Birkaç eyaleti kapsayan gelir vergisi için bkz. diğer eyaletlerde işletme gelir vergisi.

Taşıma firması hakedişini nasıl kaydederim: brüt gelir, kesintiler, yakıt avansları ve emanet hesabı?

Brüt yükleri gelir olarak kaydedin ve her kesintiyi (taşıma firmasının ödemenizden aldığı tutar) ayrı bir satıra girin. Hesabınıza yatan para, hakediş dökümünün yalnızca son satırıdır.

Bir taşıma firmasına kiralıyorsanız, federal kiralama kuralı (49 CFR 376.12) yazılı kiralama sözleşmesinin, taşıma firmasının kesebileceği her kalemi ve her birinin nasıl hesaplandığını listelemesini, ayrıca bir kesintinin dayanağı olan belgeleri size vermesini şart koşar. Ödeme, teslimat belgelerini sunmanızdan sonraki 15 gün içinde yapılmalıdır. Brüt, kesintilerden önceki ödemenizdir: bir yükün gelirinin yüzdesi olarak ödeniyorsanız, sözleşme taşıma firmasının payınızı kontrol edebilmeniz için hesaplanmış navlun faturasını hakediş sırasında veya öncesinde vereceğini belirtmelidir. Sözleşmeyi kontrol listesi olarak kullanın: sözleşmede olmayan bir kesinti, kaydetmeden önce sorulacak bir sorudur.

Sözleşme, emanet hesabının neye mahsup edilebileceğini belirtmelidir. Taşıma firması her ekleme ve kesintiyi hakediş belgelerinde veya aylık bir dökümde göstermeli, faizi en az üç ayda bir ödemeli ve bakiyeyi sözleşme bittikten sonra 45 gün içinde iade etmelidir. Tutulan emanetin, tutulduğu yılda vergilendirilebilir gelir olup olmadığı sözleşme şartlarına ve muhasebe yönteminize bağlıdır; her durumda bir bakiye olarak kaydedin ve verginin zamanlamasına hazırlayıcı karar versin.

Şahıs işletmesi olarak ödeme alıyorsanız, taşıma firması Form 1099-NEC gönderebilir; kamyon kirasını şoförlük ödemenizden ayrı bildirirse ayrıca Form 1099-MISC de gönderebilir (1099 talimatları). Bunların toplamları hesabınıza yatanlardan farklı olabilir. İkisini de hakedişlerle eşleştirin. Schedule C talimatları, kutu 1 toplamı bildirilen brüt hasılattan fazlaysa bir açıklama eklenmesini söyler. Bir şirkete yapılan ödemeler, S şirketi olarak vergilendirilen LLC dahil, genellikle Form 1099-NEC'de bildirilmez (1099 talimatları); bu yüzden S şirketi için hakedişler tek kayıt olabilir. Geliri kesintiler düşülmüş net olarak kaydetmek gerçek giderleri de gizler.

Yakıt, kiralama ücretleri, sigorta, geçiş ücretleri, kantar, izinler ve lastikler için defterlere ne yazılır?

Her gideri kendi hesabına, kamyon bazında kaydedin; böylece aynı kayıtlar Schedule C'yi, IFTA beyannamesini ve Form 2290 dosyasını destekler. Kiralama sözleşmesi yakıtı, yakıt vergilerini, izinleri, geçiş ücretlerini, feribotları, bekleme ücretini, ana plakaları ve ruhsatları kimin ödediğini belirtmelidir (49 CFR 376.12); yalnızca kendi ödediğinizi kaydedin.

IFTA için yakıtı ve mili eyalet bazında nasıl izlerim ve beyanname ne zaman verilir?

İki veya daha fazla IFTA üye yargı bölgesinde çalışan nitelikli bir motorlu araç, merkez yargı bölgesinden (kamyonun tescilli olduğu, işlemlerinin yönetildiği ve seyahatinin bir kısmının gerçekleştiği üye ABD eyaleti veya Kanada eyaleti) bir IFTA lisansı ve her takvim çeyreğini izleyen ayın son günü verilmesi gereken bir beyanname gerektirir. Nitelikli motorlu araç, iki aksı olan ve brüt veya tescilli brüt ağırlığı 26.000 libre üzerinde olan, ya da ağırlığı ne olursa olsun üç veya daha fazla aksı olan veya bu ağırlığı aşan bir araç kombinasyonunun parçası olan araçtır. Üyeler, bitişik 48 eyalet ve 10 Kanada eyaletidir; ara sıra yapılan seferler yerine sefer izinleri kullanılabilir (IFTA, Inc.).

Hafta sonuna veya resmi tatile denk gelen son tarih bir sonraki iş gününe kayar ve kamyon çalışmamış olsa bile beyanname verilmesi gerekir (Articles of Agreement). Merkez yargı bölgenizin sitesi başvuru seçeneklerini listeler.

Bir taşıma firmasına kiralanmışsanız, kimin beyanname verdiğini kontrol edin. 30 gün veya daha uzun bir kiralamada, yakıt vergisini hangi tarafın bildirip ödeyeceğini siz ve taşıma firması yazılı olarak kararlaştırabilirsiniz; sözleşme sessizse taşıma firması yapar. 29 gün veya daha kısa bir kiralamada kamyonun sahibi yapar (Articles of Agreement R530). Beyannameyi taşıma firması verse bile, onun için yakıt makbuzlarını ve sefer kayıtlarını siz saklarsınız ve taşıma firmasının yakıt vergisi kesintilerini bunlarla karşılaştırırsınız.

Her kamyon ve çeyrek için şunları saklayın (Procedures Manual):

• Mesafe: sefer tarihleri, çıkış ve varış noktası, güzergâh, kilometre sayacı başlangıç ve bitişi, toplam mesafe, her yargı bölgesindeki mesafe ve kamyon numarası. Takip sisteminden alınan kayıtlar elektronik tablo veya ayraçlı dosya olarak sunulabilmelidir; PDF veya görüntü dışa aktarımı kabul edilmez.
• Yakıt: tarihi, satıcının adını ve adresini, miktarı, yakıt türünü, fiyatı, yakıt alan kamyonu ve alıcıyı gösteren bir makbuz, fatura veya kart dökümü. Bu olmadan o alım için ödenmiş vergi kredisi verilmez.
• Özet: her kamyon için, toplam ve yargı bölgesi bazında aylık mesafe ve yakıt özeti. Denetim için gerekebilir ve merkez yargı bölgesi bunu isteyebilir.

Yakıtı kamyon bazında tam maliyetiyle kaydedin. IFTA ödemesi yakıt vergisidir, bu yüzden yakıt maliyetine aittir ve iade bunu azaltır. Kayıtları, beyannamenin son tarihinden veya verildiği tarihten, hangisi sonraysa, dört yıl saklayın.

Merkez yargı bölgesi kayıtları yetersiz bulursa, bildirilen yakıt verimini galon başına 4,00 mile veya %20 oranında düşürür; bu da vergiyi artırır. Geç verilen, verilmeyen veya eksik ödenen bir beyanname, ödenmeyen verginin $50 veya %10 tutarından hangisi büyükse o kadar ceza ve ayrıca faiz getirebilir; lisans askıya alınabilir veya iptal edilebilir. Merkez yargı bölgesinin kendi kanunu başka cezalar ekleyebilir. Anlaşmadaki ceza makul sebeple affedilebilir. IFTA yalnızca motorlu taşıt yakıt kullanım vergisini kapsar; başka neyin geçerli olduğunu merkez yargı bölgeniz söyler.

Bir çeyreği kaçırdıysanız: yakıt kartı dökümlerinden, makbuzlardan ve sefer kayıtlarından eyalet bazında mil ve galonu yeniden oluşturun, sonra geç beyannameyi merkez yargı bölgenize verin. Kayıtlar kaybolmuşsa, bir denetim yukarıdaki galon başına 4,00 mil tarhiyatını getirebilir.

Kamyon sahibi şoför olarak günlük harcırahı indirebilir miyim ve S şirketi işletirsem ne değişir?

Serbest çalışan bir şoför, evden uzakta geçen günler için yemek giderini sabit günlük oranla indirebilir: ABD kıtasında $80, dışında $86. Federal çalışma saatleri kurallarına (Ulaştırma Bakanlığı'nın sürüş süresi sınırları) tabi bir şoför için bu tutarın %80 oranı indirilebilir. S şirketi sahibi bunu genellikle kişisel beyannamesinde indiremez; indirim şirketin geri ödeme planı üzerinden yürür. IRS oranı her sonbahar yıllık özel günlük harcırah bildirimi ile yeniden yayımlar; oranı belirlemeden önce güncel olanı okuyun.

Serbest çalışan kamyon sahibi şoför

Şahıs işletmesi sahibi ve şahıs işletmesi olarak vergilendirilen tek üyeli LLC, günlük harcırahı Schedule C'de indirir.

• Kimler yararlanır: doğrudan yük taşımayı kapsayan ve düzenli olarak evden uzakta seyahat gerektiren, tek seferde federal yemek oranları farklı olan yerlerde duran işler (Revenue Procedure 2019-48).
• Evden uzakta olmak: görevleriniz sizi vergisel ana işyerinizden sıradan bir iş gününden önemli ölçüde uzun süre uzaklaştırmalı ve uyumanız veya dinlenmeniz gerekmelidir. Aynı gün dönen ve yemek için yalnızca kısa bir mola veren şoför evden uzakta sayılmaz (Publication 463).
• Vergisel ana işyeri: ailenizin nerede yaşadığına bakılmaksızın, düzenli veya asıl işyeriniz. Terminale bağlı çalışan bir şoförün vergisel ana işyeri terminalin bulunduğu bölge olabilir; bu durumda oradaki yemek ve konaklama seyahat sayılmaz. İşin düzenli veya asıl bir yeri yoksa, eviniz vergisel ana işyeriniz olabilir. Üç etken belirler: işinizin bir kısmını o bölgede yapıp orada konaklarsınız, orada başka yerde bulunarak mükerrer hale gelen yaşam giderleriniz vardır ve o bölgeyi terk etmemişsinizdir (ailenizin orada yaşaması veya orada sık kalmanız). Üçünü de karşılamak orayı vergisel ana işyeriniz yapar, ikisini karşılamak olgulara bağlıdır ve birini karşılamak sizi gezgin yapar; gezgin seyahat giderini indiremez (Publication 463). Kamyonda yaşayan bir şoförün vergisel ana işyeri olup olmadığı bu olgulara bağlıdır.
• Tutar: evden uzakta geçen her gün için günlük oran; seferin ilk ve son günü oranın dörtte üç oranıyla hesaplanır. Oran yalnızca yemek ve ufak giderleri kapsar; otel konaklaması fiili maliyetle indirilir. Takvim yılının tamamı için taşımacılık oranını kullanın ve aynı günler için ayrıca fiili yemek giderini indirmeyin.
• Pay: Ulaştırma Bakanlığı çalışma saatleri kurallarına tabi eyaletler arası kamyon işletmecileri için %80 (274(n)(3) maddesi; Schedule C talimatları). Bu kurallara tabi olmayan bir şoför hangi payın geçerli olduğunu doğrulamalıdır. Diğer işletme yemeklerinin çoğu %50 ile sınırlıdır: bkz. işletme yemekleri rehberi.
• Kanıt: her günün saatini, yerini ve işle ilgili amacını gösteren bir kayıt. Oran yemek makbuzlarının yerini alır, kaydın yerini değil. Schedule C'de indirilebilir yemek satırına yazılır.

S şirketi sahibi

Önemsiz hizmetlerin ötesinde hizmet veren bir S şirketi yöneticisi çalışandır ve bu hizmetler için yapılan ödeme ücrettir (IRS). Bir çalışan, 2017 sonrası vergi yılları için çeşitli kalemli indirimlere izin verilmediğinden, geri ödenmeyen seyahat giderini genellikle kişisel beyannamesinde indiremez (67(h) maddesi; Publication 463). Bu yüzden indirim şirket üzerinden yürür ve aynı kuralla sınırlıdır: çalışma saatleri kurallarına tabi şoförler için %80.

• Hesap verilebilir plan (accountable plan): şirket seyahat yemeklerini, işle bağlantısı olan, her seferin kaydını tutan ve fazlasının iadesini gerektiren bir plan çerçevesinde geri öder. Bunlardan birini karşılamayan plan, ödemeleri vergilendirilebilir ücret haline getirir (Publication 463). Bu durumda şirket stopaj yapıp bordro vergisini ödemelidir; bordroyu kontrol eden ve bunu bilerek yatırmayan bir yönetici kişisel olarak sorumlu olabilir (6672. madde). Testler ve bu cezanın süre sınırı S şirketi geri ödemeleri rehberindedir.
• Ücretin yerine geçmez: giderleri sahibin ücretini azaltarak geri ödeyen bir düzenleme hesap verilemeyen plan sayılır (Publication 463) ve ücretler yine makul olmalıdır: bkz. S şirketi sahibi maaşı.

Hesap verilebilir plan testlerini karşılayan bir geri ödeme, dağıtım olarak değil, gün kaydıyla desteklenen bir şirket seyahat gideri olarak kaydedilir. Karşılamayan ise ücrettir.

Form 2290 nedir, kim verir ve son tarihi ne zamandır?

Form 2290, ağır karayolu aracı kullanım vergisi için verilen yıllık federal beyannamedir. Kamyonun vergiye esas brüt ağırlığı 55.000 libre veya üzerindeyse, Form 2290 yılında (1 Temmuz–30 Haziran) ilk kullanımda kamyonun adına tescilli olduğu veya tescilli olması gereken kişi bunu verir. Son tarih, kamyonun bir kamu karayolunda ilk kez kullanıldığı ayı izleyen ayın son günüdür (Form 2290 talimatları).

• Vergi: ağırlığa göre yılda $100 ile $550 arasındadır; ilk kullanım Temmuz'dan sonraysa aylık orantılanır (Form 2290; 4481. madde). Vergiye esas brüt ağırlık, kamyonun boş ağırlığı, onunla alışılmış şekilde kullanılan römorklar ve alışılmış en ağır yük toplamıdır; bir eyalet tescilinde daha yüksek bir ağırlık beyan edilmişse bundan az olamaz.
• Son tarih: tescil yenileme tarihine değil, ilk kullanıma bağlıdır (kamyon taşımacılığı vergi merkezi). Temmuz'da ilk kez kullanılan kamyon için beyanname 31 Ağustos'a kadar verilir; sonraki her ay tarihi bir ay ileri taşır ve hafta sonu veya tatil günü bir sonraki iş gününe kaydırır.
• Başvuru: EIN gereklidir; Sosyal Güvenlik Numarası kabul edilmez. 25 araç veya üzerinde e-beyan zorunludur. Yok sayılan işletme olan tek sahipli LLC, LLC'nin kendi EIN'iyle beyanname verir.
• Kiralanmış kamyonlar: kamyon hem sahibi hem başka bir kişi adına, kiralama kapsamında dahil, tescilliyse sorumlu sahiptir. Kamyon yalnızca taşıma firmasının adına tescilliyse beyannameyi tescilli olduğu kişi verir; sözleşmenin maliyeti kesintiyle size yükleyip yüklemediğini kontrol edin.
• Kanıt: damgalı Schedule 1, eyaletlerin kamyonu tescil ederken istediği ödeme kanıtıdır (Publication 510). Saklayın.
• Az kullanım ve değişiklikler: dönemde 5.000 mil veya daha az çalışması beklenen kamyon askıya alınmış olarak bildirilebilir. Bu sınırı aşarsa veya vergiye esas brüt ağırlığı daha yüksek bir kategoriye çıkarsa, değişikliğin olduğu ayı izleyen ayın son gününe kadar düzeltme Form 2290 verin. Satılan, yok olan veya çalınan kamyon için krediler vardır; kullanılmış kamyon tescil ettiren alıcı talimatlardaki kullanılmış araç kurallarını izler.

Geç verilen beyanname, ödenmeyen verginin her ay veya ay kesri için %5 oranında, en çok %25 oranına kadar ceza ekler; geç ödeme ayda %0,5 ekler ve her ikisinin geçerli olduğu aylarda ödeme cezası beyan cezasını azaltır (6651. madde). Ödenmeyen vergiye faiz işler. Form 2290'ı kaçırdıysanız: kamyonun ilk kullanıldığı ay için verin ve vergiyi ödeyin. IRS ceza tarh ederse ve makul sebebiniz olduğuna inanıyorsanız, nedenini açıklayan bir mektup gönderin; açıklamayı beyannameye eklemeyin. Her kamyonun kayıtlarını, VIN ve tarihlerle birlikte, verginin ödenmesi gereken veya ödendiği tarihten, hangisi sonraysa, 3 yıl saklayın. Vergiyi ruhsatlarla birlikte kaydedin.

Kamyonu nasıl kaydederim: kredi ödemeleri, faiz, anapara ve amortisman?

Her kredi ödemesini bölün. Faiz gider, anapara kredi bakiyesini azaltır ve kamyonun maliyeti ödemelerle değil, amortismanla geri kazanılır.

1. Satın alırken: kamyonu maliyetiyle varlık, krediyi borç olarak kaydedin. İşletme alımındaki eyalet ve yerel satış vergisi kamyonun maliyetinin parçasıdır, vergi gideri değildir (Schedule C talimatları). 4051. madde ağırlık sınırlarını aşan yeni bir kamyon, römork veya çekici ayrıca fiyatın %12 oranında federal perakende özel tüketim vergisi taşır; bu, satıcı tarafından ilk perakende satışta tahsil edilir (Publication 510). Ödediğiniz fiyatın içindedir, bu yüzden maliyetin parçasıdır.
2. Her ödeme: kredi veren kuruluşun dökümü faizi gösterir. Bu kısmı faiz gideri, kalanı krediye karşı kaydedin. Hangi faizin indirilebileceği ve sınırlar işletme kredisinin kaydı rehberindedir.
3. Her yıl: amortismanı kamyonun kullanıma alındığı tarihten itibaren kaydedin. Yöntem ve ilk yıl indirimi ekipmanın ilk yıl indirilmesi rehberindedir.

Kamyon ayrıca kişisel olarak da kullanılıyorsa, giderlerin yalnızca işletme payı indirilebilir. Kamyonu kişisel olarak mı yoksa bir şirket üzerinden mi alacağınız varlığın ve kredinin kime ait olduğunu değiştirir: bkz. işletmeniz üzerinden araç satın almak.

Ayrı bir işletme hesabına ihtiyacım var mı ve yıl sonu için hangi kayıtları saklarım?

IRS yeni bir işletmeye bir işletme çek hesabı açmasını ve bunu kişisel hesaptan ayrı tutmasını söyler (Publication 583). Kamyoncu için bu aynı zamanda her hakediş yatışının ve yakıt harcamasının bir dökümle veya makbuzla izlenmesini sağlar. Herhangi bir kuralın bunu zorunlu kılıp kılmadığı ve paraları karıştırmanın LLC için ne anlama geldiği işletme banka hesabı rehberindedir.

Yılı kapatmadan önce şunları eşleştirin:

• Her hakediş, hesabınıza yatışıyla; emanet ve avans bakiyeleri taşıma firmasının dökümleriyle.
• Aldığınız tüm Form 1099'ların toplamı (1099-NEC ve taşıma firması kamyon kirasını ayrı bildirdiyse 1099-MISC) kaydedilen gelirle.
• Yakıt kartı dökümleri makbuzlarla, kamyon bazında; dört IFTA beyannamesindeki mil ve galonlar defterlerle.
• Evden uzakta geçen günler, talep edilen günlük harcırahla.
• Kredi faizi, kredi veren kuruluşun yıl sonu rakamıyla; Form 2290 ödemesi ve Schedule 1, kaydedilen vergiyle.

Yazılım için bkz. Schedule C için muhasebe uygulamaları; defterleri kendiniz tutmak ile destek almak arasında karar vermek için bkz. defterleri kendiniz tutmak mı muhasebe sorumlusu mu.

Taşıma firması kiralamasından ayrılıp kendi ruhsatımla çalışırsam ne değişir?

Kendi ruhsatınızla çalışmak, taşıma firmasının üstlendiği giderleri ve beyanları size taşır ve tek bir hakedişi bir dizi müşteri faturasıyla değiştirir.

• Tescil: federal yetki alanına giren taşıma yapan bir ücretli karayolu taşıma firması, bunu yalnızca federal hükümete tescilliyse yapabilir (49 U.S.C. 13901) ve tescil, sunulmuş bir teminat, sigorta poliçesi veya başka bir güvence gerektirir (49 U.S.C. 13906). Kendi ruhsatınızla tescil ve güvencesini ödemek ve kaydetmek size aittir.
• Sigorta: eyaletler arası ticarette 10.001 libre veya üzeri araçlarla tehlikeli olmayan mal taşıyan ücretli taşıma firmaları en az $750.000 kamu sorumluluk teminatı bulundurmalıdır (49 CFR 387.9). Kendi ruhsatınızla poliçe ve primi size aittir.
• Kiralamanın yüklediği giderler: sözleşme yakıtı, yakıt vergilerini, izinleri, geçiş ücretlerini ve plakaları kimin ödediğini belirtmek zorundaydı. Yeniden okuyun, sonra ilk yükten itibaren her birini kendi adınıza kaydedin.
• IFTA ve Form 2290: merkez yargı bölgenizde bir IFTA hesabı açın. Kamyon adınıza tescilliyse Form 2290'ı kendi EIN'inizle verin ve EIN için ilk yükten önce başvurun: IRS, yeni bir EIN'in sistemlerinde tanımlanmasının yaklaşık dört hafta sürdüğünü söyler (kamyon taşımacılığı vergi merkezi).
• Birleşik Taşıma Firması Tescili (Unified Carrier Registration): bir taşıma firmasının sahip olduğu veya işlettiği araç sayısına göre belirlenen, merkez eyaletine ödenen yıllık eyaletler arası ücret (49 U.S.C. 14504a). Uzun vadeli kiralama kapsamındaki kamyon taşıma firmasının sayılır, yani ücreti taşıma firması öderdi; şimdi size aittir. Ruhsatlarla birlikte kaydedin.
• Gelir: komisyoncu ve yükleyicilere kesilen faturalar hakedişlerin yerini alır. 15 günlük ödeme kuralı bir taşıma firmasının kiralayana yaptığı ödemeyi kapsar; bu yüzden müşterilerinizin şartları kendi sözleşmelerindedir. Her müşterinin borcunu izleyin. Bir faktoring şirketi bir faturanın bir kısmını avans olarak verirse, ücretini ayrı bir gider olarak ve tuttuğu rezervi size borçlu olduğu tutar olarak kaydedin; avansın satış mı yoksa kredi mi olduğu faktoring sözleşmesine bağlıdır.
• Emanet hesabı: iade geldiğinde kaydedin; taşıma firmasının 45 günlük süresi yukarıdadır.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tüm tutarlar ABD dolarıdır.

Kesintili ve emanet hesaplı hakedişler

Kiralanmış bir kamyon sahibi şoför bir yılda kesintilerden önce $180.000 yük ödemesi kazanır. Taşıma firması sigorta ve ücretler için $14.000 keser ve emanet hesabında $3.000 tutar. Hesaba yatan toplam $163.000'dır. Defterler $180.000 gelir, kendi hesaplarında $14.000 gider ve emanet için $3.000 varlık gösterir.

Serbest çalışan şoför ve S şirketi için günlük harcırah

Çalışma saatleri kurallarına tabi, evden uzaklaşabileceği bir vergisel ana işyeri olan serbest çalışan eyaletler arası bir şoför bir yılda tamamı ABD kıtasında olmak üzere 200 gün evden uzaktadır: 180 tam gün ve 20 çıkış veya dönüş günü. Tam günler 180 × $80 = $14.400'dır. Kısmi günler 20 × $60 (oranın dörtte üçü) = $1.200'dır. Toplam $15.600'dır ve bunun %80'i, $12.480, indirilebilir.

Aynı şoförün bir S şirketi varsa, şirket kısmi günler için aynı dörtte üç kuralını kullanarak hesap verilebilir plan kapsamında $15.600 geri öder ve $12.480 indirir. Sahibin genellikle kişisel indirimi olmaz.

Ağır kamyon için Form 2290

Vergiye esas brüt ağırlığı 80.000 libre olan, sahibi adına tescilli bir kamyon 2 Temmuz'da bir kamu karayolunda ilk kez kullanılır. Form 2290'ın son tarihi 31 Ağustos'tur, vergi $550'dir ve damgalı Schedule 1, eyaletlerin tescilde genellikle istediği ödeme kanıtıdır. İlk kullanım Kasım'da olsaydı, son tarih 31 Aralık olurdu ve vergi yalnızca dönemin kalan aylarını kapsardı.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Bir taşıma firması kiralamasından ayrılıp kendi ruhsatınızla çalışacaksınız: tescil, sigorta, yakıt vergisi ve Form 2290'ın her birinin kendi son tarihi ve cezası vardır, günlük harcırah ilk seferden itibaren bir gün kaydı gerektirir ve seçtiğiniz işletme türü nasıl ödeme alacağınızı ve ilk yükten itibaren neyi izleyeceğinizi belirler. Bkz. ilk yükten önce muhasebe desteği.
• Bir IFTA çeyreği veya bir Form 2290 kaçırıldı: cezalar ve faiz birikir ve IFTA lisansı askıya alınabilir veya iptal edilebilir. Telafi yakıt ve mil kayıtlarıyla başlar: bkz. gecikmiş defterleri tamamlamak ve kaçırılan beyanlar için muhasebe desteği.
• Bir yıllık hakedişin mutabakatı hiç yapılmadı: beyanname hazırlanmadan önce hakediş, yakıt ve emanet kayıtlarının uyuşması gerekir. Bkz. gecikmiş defterleri tamamlamak ve yılın mutabakatı için muhasebe desteği.
• Taşıma firması her hakedişten kamyon ödemesi alıyor: bunun kira mı yoksa satın alma mı olduğunu sözleşme belirler; varlık, faiz ve amortisman farklıdır. Bkz. kamyon ödemesi için muhasebe desteği.
• S şirketi işletiyorsunuz veya düşünüyorsunuz: ücret, günlük harcırah ve hesap verilebilir plan birlikte çalışmalıdır. Bkz. S şirketi sahibi maaşı, S şirketi geri ödemeleri ve S şirketi için muhasebe desteği.
• Merkez üssünüz yok veya kamyonda yaşıyorsunuz: seyahatin indirilebilir olup olmadığı vergisel ana işyerinize bağlıdır ve bir uzmanın yargısını gerektirir. Bkz. muhasebe desteği.
• Eşiniz veya bir ortağınız sizinle sürüyor ya da kamyonun ortak sahibi: işletmenin kime ait olduğu, tek bir Schedule C mi yoksa ortaklık olarak mı beyanname verileceğini değiştirebilir. Bkz. eş ve aile LLC'leri.
• Başka bir şoföre ödeme yapıyorsunuz: çalışan veya yüklenici olması bordroyu, vergi formlarını ve defterleri değiştirir. Bkz. çalışan sayılabilecek yükleniciler.
• Kanada'ya yük taşıyorsunuz: IFTA eyaletlerdeki yakıt kullanım vergisini de kapsar, ancak sınırın iki tarafındaki gelir vergisini veya satış vergisini çözmez. Bkz. sınır ötesi vergi desteği.
• Kamyonu alıyor veya yeniliyorsunuz: bkz. işletmeniz üzerinden araç satın almak.
• Sefer kâğıtlarınız, yakıt makbuzlarınız veya kilometre sayacı kayıtlarınız kayıp: merkez yargı bölgesi yetersiz kayıtlar nedeniyle vergi tarh edebilir. Aynı yaklaşımın bir otomobile uygulanışı için bkz. mil kaydının yeniden oluşturulması.