Ohio'da LLC Nasıl Kurulur: Adımlar, CAT ve Şehir Gelir Vergisi

Ohio'da LLC'yi nasıl kurarım ve maliyeti nedir?

Ohio'da LLC kurmak için Secretary of State'e $99 karşılığında articles of organization verin (ORC 111.16(F)) ve kabul belgesi imzalayan bir Ohio statutory agent belirleyin. Yıllık rapor ve yıllık eyalet ücreti yoktur. LLC'nin bundan sonra neyi ödeyeceği başvuruya değil, nerede çalıştığına ve ne kadar hasılat elde ettiğine bağlıdır.

Basit durum, tek bir Ohio şehrinde yaşayan ve çalışan, çalışanı olmayan ve CAT muafiyetinin çok altında hasılat elde eden tek sahiptir. İş; işletme birkaç şehirde çalıştığında, LLC'nin iki veya daha fazla üyesi olduğunda (o zaman kendisi şehir vergi mükellefi olur), bir üye Ohio dışında yaşadığında, hasılat muafiyete yaklaştığında ya da LLC S şirketi vergisini seçtiğinde basit olmaktan çıkar.

Başvurudan önce hazırlayın: izin verilen bir sonla biten ad, statutory agent'ın Ohio sokak adresi ve imzalı kabul belgesi, her üyenin adı, yaşadığı şehir ve okul bölgesi, işin yapılacağı şehirler, yıllık hasılatın kaba tahmini ve işe alım yapıp yapmayacağınız. Her eyaletin paylaştığı adımlar ve faaliyet sözleşmesi için bkz. LLC nasıl kurulur.

Ohio LLC formunu online nasıl veririm?

Articles of organization'ı, kullanıcı adı, parola ve elektronik imzalı bir hesap gerektiren Secretary of State online başvuru uygulaması üzerinden verin (OAC 111:1-4). Ücret $99 tutarındadır.

1. Adı seçin. Ad “limited liability company,” “LLC,” “L.L.C.,” “limited,” “ltd.” veya “ltd” ifadelerinden birini içermeli ve eyalet kayıtlarındaki adlardan ayırt edilebilir olmalıdır (ORC 1706.07).
2. Statutory agent'ı ayarlayın. Temsilci, articles ile birlikte verilen yazılı bir kabul belgesi imzalar (ORC 1706.09(B)).
3. Articles'ı doldurun. LLC'nin adı ile temsilcinin adı, sokak adresi ve kabulü yazılmalıdır; gerisi isteğe bağlıdır (ORC 1706.16). Üye adları zorunlu listede yoktur.
4. Ödeyin ve gönderin. Eyalet, online başvuruyu gönderildiği anda onaylar ve yine de inceleyebilir (OAC 111:1-4-03). Ek ücretle hızlandırılmış hizmet vardır (ORC 111.23).

LLC, Secretary of State articles'ı kayda aldığında ya da articles'ta yazılı daha geç bir tarihte vardır. Faaliyet sözleşmesi başvurudan önce, başvuru sırasında veya sonra imzalanabilir. EIN'i onaydan sonra alın; bkz. tek üyeli LLC için EIN.

Statutory agent kimdir ve nasıl değiştirilir?

Ohio, kayıtlı temsilciye statutory agent der: LLC adına hukuki evrakı teslim alan bir Ohio mukimi veya Ohio iş adresi olan bir işletme. Ohio'da yaşayan bir üye görev yapabilir, ancak görev yapan kişi Ohio'daki evinin sokak adresini verir ve bu adres eyaletin kaydına girer; posta kutusu uygun değildir (ORC 1706.09).

Temsilci veya temsilci adresi değişikliği $25 karşılığında Secretary of State'e verilir (ORC 111.16(R)); temsilcisiz kalan LLC'nin articles'ı iptal edilebilir. Kimin görev yapacağı ve yeniden canlandırma için bkz. kayıtlı temsilci.

Ohio LLC'si yıllık rapor verir veya yıllık ücret öder mi?

Hayır. Ohio'nun LLC kanunu, Chapter 1706, yıllık veya iki yıllık bir rapor öngörmez ve eyaletin ücret listesinde yıllık LLC ücreti yoktur (ORC 111.16). Başvurular olayları izler:

Ücret karşılığında “yıllık rapor” vermeyi veya eyalet belgesi satmayı öneren posta gönderileri özel tekliflerdir. Ohio kanunu bu tür gönderinin bir reklam olduğunu, hiçbir devlet kurumu için hazırlanmadığını belirtmesini ve zarfa “THIS IS NOT A GOVERNMENT DOCUMENT” yazmasını şart koşar (ORC 111.242). Good standing belgesini mühürleme için eyaletin kendi ücreti $5 tutarındadır (ORC 111.16(K)); bkz. good standing belgesi. Diğer eyaletlerin raporları eyaletlere göre LLC yıllık ücretleri ve raporları yazısında.

Ohio LLC'si commercial activity tax (CAT) öder mi?

Yalnızca Ohio vergilendirilebilir brüt hasılatı bir takvim yılında $6 milyon tutarını aşarsa. Bu hasılat kabaca, işletmenin Ohio müşterilerinden masraflar düşülmeden önce elde ettiği tutardır; aynı sahiplerin %50 üzerinde paya sahip olduğu her işletmeyle birlikte sayılır (ORC 5751.01; ORC 5751.012). Bu tutarda veya altında LLC hiçbir şeye kayıt yaptırmaz ve CAT beyannamesi vermez (Information Release CAT 2023-01). Ohio ayrıca CAT'in eski yıllık asgari vergisini kaldırmıştır; bu yüzden çoğu yeni LLC CAT ödemez.

Muafiyetin üzerinde:

• Oran: muafiyeti aşan vergilendirilebilir brüt hasılatın %0,26 oranıdır (ORC 5751.03). Bu vergi kâr değil hasılat üzerinden alınır; bu yüzden işletme zarar ettiği yılda da borçlanabilir.
• Kayıt: hasılat muafiyeti ilk kez aştıktan sonra 30 gün içinde, işletme başına $20 ücretle (grup için en fazla $200); bu ücret ilk vergi ödemesinden düşülür. Geç kayıt, ayda $100 ekler, en fazla $1.000 (ORC 5751.04).
• Beyannameler: üç aylık; her çeyreği izleyen ikinci ayın 10. gününe kadar verilir (ORC 5751.051).
• Gruplar: ortak sahipli işletmeler, sahipleriyle birlikte tek bir birleşik grup olarak kaydolur ve beyanname verir; bunun yerine konsolide grup olarak beyan vermeyi seçmedikçe (ORC 5751.012). Sahipler dahil her üye, grubun ödenmemiş vergisinin tamamından sorumludur (ORC 5751.014).

Ohio dışında olup Ohio'ya satış yapan işletme için bkz. diğer eyaletlerde brüt hasılat vergileri.

Hangi şehir gelir vergisi uygulanır ve LLC net kâr beyannamesi verir mi?

Gelir vergisi alan bir Ohio şehri veya köyü, orada yaşayan herkesi ve orada gelir elde eden herkesi vergilendirir (ORC 718.04). Township'ler bu vergiyi almaz, ancak bazı ortak ekonomik kalkınma bölgeleri ve alanları alır (ORC 715.72; ORC 715.691). İşletmenin net kâr beyannamesini kimin verdiği LLC'nin nasıl vergilendirildiğine bağlıdır (ORC 718.01):

Birkaç şehirde kazanılan net kâr, her şehirdeki üç oranın ortalamasıyla bölünür: mülk, bordro ve brüt hasılat (ORC 718.02). Yaşanılan şehir, mukimlere çalıştıkları şehre ödenen vergi için kredi verebilir; ancak kredi şehrin tercihidir, bu yüzden aynı gelir kısmen iki kez vergilendirilebilir.

LLC'nin net kâr beyannamesi, yılı bittikten sonraki dördüncü ayın 15. gününe kadar verilir; bireyin şehir beyannamesi eyalet beyannamesiyle birlikte verilir (ORC 718.05). Ödenecek net kâr vergisi $10 altındaysa ödeme gerekmez, ancak beyanname yine verilir. Yılın vergisi, stopaj ve krediler düşüldükten sonra en az $200 olacaksa tahmini ödemeler gerekir (ORC 718.08).

LLC eyalet üzerinden tek bir şehir beyannamesi verebilir mi?

Evet, şehir vergi mükellefi LLC'nin kendisiyse. Vergi yılının başlamasından sonraki dördüncü ayın 15. gününe kadar, tüm şehir net kâr vergilerinin eyalet Tax Commissioner'ı tarafından yönetilmesini seçebilir; seçim LLC onu sonlandırana kadar sürer (ORC 718.80). Bireyler seçim yapamaz (ORC 718.81); bu yüzden bir kişinin sahip olduğu tek üyeli LLC, sahibin kendi şehir beyannamelerinde bildirilir. Birkaç şehirde çalışan çalışanlar için bkz. seyyar ekipler için Ohio şehir gelir vergisi.

Sahipler LLC kârı üzerinden Ohio gelir vergisini nasıl öder?

Ohio, LLC'nin kârını sahipleri üzerinden, her sahibin IT 1040'ında vergilendirir. Birey, işletme gelirinin ilk $250.000 tutarını indirir (ayrı beyan veren her eş için $125.000) ve işletme gelirinin geri kalanı %3 oranında vergilendirilir (ORC 5747.01(A)(28); ORC 5747.02).

Gelir vergisi olan bir okul bölgesinde yaşayan sahip ayrıca okul bölgesi beyannamesi verir ve bu vergide işletme geliri indirimi uygulanmaz: tüm geliri vergilendiren bölge bunu geri ekler, yalnızca kazanılmış geliri vergilendiren bölge ise serbest çalışmadan elde edilen net kazancı içerir (ORC 5748.01(E)).

Ohio dışında yaşayan üyeleri veya trust ya da pass-through entity olan üyeleri bulunan LLC, bunların birleşik Ohio payı $1.000 tutarını aştığında onlar adına beyanname verir: IT 1140 stopaj beyannamesi veya onları kapsayabilen IT 4708 toplu beyannamesi. Her üye tam yıl Ohio mukimi bir bireyse ikisine de gerek yoktur (IT 1140 talimatları).

Ohio LLC'si pass-through entity tax seçebilir mi?

Evet, ortaklık veya S şirketi olarak vergilendiriliyorsa: sahipleri adına Ohio vergisini IT 4738 ile ödemeyi seçebilir. Sahibinin bir parçası olarak vergilendirilen tek üyeli LLC (yok sayılan işletme) seçemez (ORC 5747.38(C); IT 4738 talimatları). Oran, son tarih ve seçimin işe yarayıp yaramadığı eyaletlere göre pass-through entity tax yazısında.

LLC'nin başka hangi Ohio hesaplarına ihtiyacı olabilir?

Yalnızca faaliyetinin gerektirdiklerine:

• Satış vergisi: vergiye tabi perakende satıştan önce vendor's license (satıcı ruhsatı), sabit işyeri başına $50 (ORC 5739.17). Bkz. satış vergisini ne zaman toplamalısınız.
• Eyalet stopajı: Ohio'daki işveren, çalışanların ücretlerinden Ohio gelir vergisi keser (ORC 5747.06).
• Şehir stopajı: işveren, her çalışanın çalıştığı şehir için stopaj yapar (ORC 718.03); seyyar ekipler rehberindeki 20 gün kuralı geçerlidir.
• Federal: ABD'de kurulan LLC gerçek faydalanıcı raporu vermez; bkz. BOI raporu: kimler hâlâ verir. Tam kontrol listesi şirketi kurduktan sonra yazısında.

Satış vergisi ve stopaj, eyalet ve şehirler adına toplanır. LLC bunları vermez veya ödemezse, bunu yapmakla sorumlu üyeler, yöneticiler veya çalışanlar, LLC feshedildikten sonra bile şahsen sorumlu tutulabilir (ORC 5739.33; ORC 5747.07(G); ORC 718.03(I)).

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır. Tutarlar ABD dolarıdır.

Columbus'ta web geliştirici, tek sahip

Columbus'ta yaşayan ve çalışan bir web geliştirici tek üyeli LLC kurar ve $99 başvuru ücretini öder. Yıllık rapor gelmez. $150.000 hasılat, $6 milyon CAT muafiyetinin çok altındadır; kaydolacak bir şey yoktur. LLC ayrı bir şehir vergi mükellefi değildir: sahip $90.000 net kârı kendi Columbus beyannamesinde bildirir ve birey olduğu için eyaletin merkezî başvurusunu kullanamaz. IT 1040'ında işletme geliri indirimi bu işletme gelirini karşılayabilir; bölgesi okul bölgesi gelir vergisi alıyorsa o vergi yine uygulanır.

Üç banliyöde çalışan Cleveland'lı müteahhit

İki ortak, Cleveland merkezli ve üç banliyöde iş yapan bir müteahhit LLC'si kurar. LLC şehir vergi mükellefidir. Çalıştığı her şehir, net kârın o şehirdeki mülk, bordro ve hasılata göre bölünen bir payını vergilendirebilir; bu yüzden defterler hasılatı ve ücretleri iş yapılan şehre göre izler. LLC her şehrin beyannamesini verebilir ya da vergi yılının başlamasından sonraki dördüncü ayın 15. gününe kadar (takvim yılı için 15 Nisan) eyalet yönetimini seçebilir. Her ortağın yaşadığı şehir de ortağın payını vergilendirebilir.

Ohio hasılatı $8 milyon olan Cincinnati'li toptancı

Bir toptancının Ohio vergilendirilebilir brüt hasılatı yıl için $8 milyon olur. Hasılat $6 milyon tutarını aştıktan sonra 30 gün içinde CAT'e kaydolur ve üç aylık beyanname verir. Yılın CAT'i ($8.000.000 − $6.000.000) × %0,26 = $5.200 tutarındadır; işletme kâr etse de etmese de borçlanılır; $20 kayıt ücreti ilk ödemeden düşülür. Şehir net kâr vergisi ayrıdır.

Sizin durumunuzda farklı mı?

• İşletme birkaç Ohio şehrinde çalışıyor veya şehirler arasında gidip gelen çalışanları var: paylaştırma ve stopaj ilk günden şehre göre kayıt gerektirir; bkz. seyyar ekipler için Ohio şehir gelir vergisi ve şirket kuruluşu yardımı alın.
• Hasılat CAT muafiyetine yaklaşıyor veya birkaç işletmeye sahipsiniz: birleşik gruplar birlikte sayılır; bkz. diğer eyaletlerde brüt hasılat vergileri ve şirket kuruluşu yardımı alın.
• Bir üye Ohio dışında yaşıyor: LLC o üye için IT 1140 veya IT 4708 vermek zorunda kalabilir; şirket kuruluşu yardımı alın.
• S şirketi seçimini düşünüyorsunuz: şehir vergi mükellefini ve sahiplerin vergisini değiştirir; bkz. S şirketi statüsü seçmeli misiniz ve şirket kuruluşu yardımı alın.
• Sahip ABD dışında yaşıyor: bkz. mukim olmayanlar için adım adım ABD LLC'si.
• LLC başka bir eyalette kuruldu ama Ohio'da çalışıyor: bkz. başka bir eyalette kayıt.
• LLC artık kullanılmıyor: bkz. kullanılmayan LLC: tut veya kapat.