오하이오 LLC 설립: 절차, CAT, 시 소득세

오하이오에서 LLC는 어떻게 시작하고 비용은 얼마인가요?

오하이오에서 LLC를 시작하려면 주 국무부에 정관을 제출하고 $99를 내며(ORC 111.16(F)), 수락서에 서명할 오하이오 법정 대리인을 지정합니다. 연례 보고서도, 매년 내는 주 수수료도 없습니다. 그 뒤 LLC가 내야 할 세금은 제출 자체가 아니라 어디서 일하고 얼마를 벌어들이는지에 달려 있습니다.

단순한 경우는 오하이오의 한 시에서 살면서 일하는 소유주 1명이 직원이 없고 CAT 제외 금액에 훨씬 못 미치는 매출을 올리는 경우입니다. 사업이 여러 시에서 이뤄지거나, LLC 구성원이 둘 이상이거나(그러면 LLC 자체가 시 납세자가 됩니다), 구성원이 오하이오 밖에 살거나, 매출이 제외 금액에 가까워지거나, LLC가 S corporation 과세를 선택하면 더 이상 단순하지 않습니다.

제출 전에 준비할 것은 허용되는 어미가 붙은 이름, 법정 대리인의 오하이오 도로명 주소와 서명한 수락서, 구성원별 이름·거주 시·학군, 일할 시들, 그해 매출 대략 추정치, 채용 여부입니다. 운영 계약서를 포함해 모든 주에 공통된 단계는 LLC 설립 방법을 보세요.

오하이오 LLC 서류는 온라인으로 어떻게 제출하나요?

국무부의 온라인 제출 시스템으로 정관을 제출합니다. 사용자 이름, 비밀번호, 전자 서명이 있는 계정이 필요합니다(OAC 111:1-4). 수수료는 $99입니다.

1. 이름을 정합니다. 이름에 "limited liability company," "LLC," "L.L.C.," "limited," "ltd." 또는 "ltd"가 들어가야 하며, 주 기록에 있는 이름과 구별되어야 합니다(ORC 1706.07).
2. 법정 대리인을 정합니다. 대리인은 정관과 함께 제출하는 서면 수락서에 서명합니다(ORC 1706.09(B)).
3. 정관을 작성합니다. 정관에는 LLC 이름과 대리인의 이름, 도로명 주소, 수락 내용을 적어야 하며 나머지는 선택입니다(ORC 1706.16). 구성원 이름은 필수 항목이 아닙니다.
4. 수수료를 내고 제출합니다. 주 정부는 온라인 제출이 접수되면 접수 확인을 하며, 이후에도 검토할 수 있습니다(OAC 111:1-4-03). 추가 수수료를 내면 신속 처리 서비스를 이용할 수 있습니다(ORC 111.23).

LLC는 국무부가 정관을 접수한 때, 또는 정관에 적은 이후 날짜에 성립합니다. 운영 계약서는 제출 전, 제출 당시, 제출 후 언제든 서명할 수 있습니다. EIN은 승인 후에 받으세요. 단일 구성원 LLC의 EIN을 보세요.

법정 대리인은 누구이고 어떻게 바꾸나요?

오하이오는 등록 대리인을 법정 대리인이라고 부릅니다. 오하이오 거주자 또는 오하이오 사업장 주소가 있는 사업체로, LLC를 대신해 법률 문서를 받습니다. 오하이오에 사는 구성원도 맡을 수 있지만, 이 경우 본인 오하이오 집의 도로명 주소를 적어야 하고 그 주소가 주 기록에 올라갑니다. 우편함 번호는 인정되지 않습니다(ORC 1706.09).

대리인이나 대리인 주소를 바꾸려면 국무부에 $25를 내고 제출하며(ORC 111.16(R)), 대리인이 없는 LLC는 정관이 취소될 수 있습니다. 누가 맡아야 하는지와 회복은 등록 대리인을 보세요.

오하이오 LLC는 연례 보고서를 제출하거나 연간 수수료를 내나요?

아니요. 오하이오 LLC법 Chapter 1706은 연례나 격년 보고서를 정하지 않으며, 주 수수료 목록에도 LLC 연간 수수료가 없습니다(ORC 111.16). 제출은 사건이 있을 때만 합니다.

수수료를 받고 "연례 보고서"를 제출해 주거나 주 증명서를 팔겠다는 우편물은 민간의 제안입니다. 오하이오 법은 이런 우편물이 광고이며 어떤 정부 기관의 의뢰로 보낸 것도 아니라고 밝히고, 봉투에 "THIS IS NOT A GOVERNMENT DOCUMENT"를 인쇄하도록 요구합니다(ORC 111.242). 정상 존속 증명서(certificate of good standing)에 직인을 찍는 주 정부 수수료는 $5입니다(ORC 111.16(K)). 정상 존속 증명서를 보세요. 다른 주의 보고서는 주별 LLC 연간 수수료와 보고서에 있습니다.

오하이오 LLC는 상업 활동세(CAT)를 내나요?

오하이오 과세 총매출이 한 역년에 $6,000,000를 넘을 때만 냅니다. 총매출은 대략 비용을 빼기 전에 오하이오 고객에게서 받는 금액이며, 같은 소유주가 50% 넘게 소유한 다른 사업과 합산합니다(ORC 5751.01; ORC 5751.012). 그 금액 이하이면 LLC는 아무것도 등록하지 않고 CAT 신고서도 제출하지 않습니다(Information Release CAT 2023-01). 오하이오는 CAT의 예전 연간 최소세도 폐지했으므로 대부분의 새 LLC는 CAT를 내지 않습니다.

제외 금액을 넘으면 다음과 같습니다.

• 세율: 제외 금액을 넘는 과세 총매출의 0.26%입니다(ORC 5751.03). 이익이 아니라 매출에 붙는 세금이므로 손실이 난 해에도 낼 수 있습니다.
• 등록: 매출이 처음 제외 금액을 넘은 뒤 30일 안에 하며, 사업체당 등록 수수료 $20(그룹은 최대 $200)가 첫 세금 납부에서 차감됩니다. 늦게 등록하면 한 달마다 $100가 더해지며 최대 $1,000입니다(ORC 5751.04).
• 신고서: 분기별로 하며, 각 분기 종료 후 둘째 달 10일까지입니다(ORC 5751.051).
• 그룹: 공동 소유 사업은 소유주와 함께 하나의 합산 그룹으로 등록하고 제출하며, 연결 그룹으로 제출하기를 선택하면 예외입니다(ORC 5751.012). 소유주를 포함한 모든 구성원이 그룹 전체의 미납 세금에 책임을 집니다(ORC 5751.014).

오하이오 밖에서 오하이오로 판매하는 사업체는 다른 주의 총매출세를 보세요.

어느 시 소득세가 적용되고, LLC는 순이익 신고서를 제출하나요?

소득세를 부과하는 오하이오의 시나 빌리지는 그곳에 사는 모든 사람과 그곳에서 소득을 얻는 모든 사람에게 과세합니다(ORC 718.04). 타운십(township)은 부과하지 않지만 일부 공동 경제개발 지구와 구역은 부과합니다(ORC 715.72; ORC 715.691). 사업체의 순이익 신고서를 누가 제출하는지는 LLC가 어떻게 과세되는지에 따라 다릅니다(ORC 718.01).

여러 시에서 번 순이익은 각 시의 재산, 급여, 총매출 세 비율의 평균으로 나눕니다(ORC 718.02). 거주 시는 주민이 일하는 시에 낸 세금에 대해 세액공제를 줄 수 있지만 그 공제는 시가 정하므로 같은 소득이 일부 이중 과세될 수 있습니다.

LLC의 순이익 신고서는 과세연도 종료 후 넷째 달 15일까지이고, 개인의 시 신고서는 주 신고서와 함께 기한이 됩니다(ORC 718.05). 납부할 순이익세가 $10 미만이면 납부는 없지만 신고서는 제출합니다. 원천징수와 세액공제 후 그해 세금이 $200 이상일 것으로 예상되면 추정세를 납부해야 합니다(ORC 718.08).

LLC는 주 정부를 통해 시 신고서를 한 번에 제출할 수 있나요?

LLC 자체가 시 납세자라면 가능합니다. 과세연도 시작 후 넷째 달 15일까지 주 세무국장이 모든 시 순이익세를 관리하도록 선택할 수 있으며, 이 선택은 LLC가 끝낼 때까지 유지됩니다(ORC 718.80). 개인은 선택할 수 없으므로(ORC 718.81) 개인이 소유한 단일 구성원 LLC는 소유주 본인의 시 신고서에 신고합니다. 여러 시에서 일하는 직원은 순회 작업팀의 오하이오 시 소득세를 보세요.

소유주는 LLC 이익에 대한 오하이오 소득세를 어떻게 내나요?

오하이오는 LLC 이익을 소유주를 통해 과세하며, 소유주별 IT 1040에서 납부합니다. 개인은 사업 소득 중 처음 $250,000를 공제하고(부부 개별 신고는 각 배우자 $125,000), 나머지 사업 소득에 3%가 적용됩니다(ORC 5747.01(A)(28); ORC 5747.02).

소득세가 있는 학군에 사는 소유주는 학군 신고서도 제출하며, 그 세금에는 사업 소득 공제가 적용되지 않습니다. 모든 소득에 과세하는 학군은 공제액을 다시 더하고, 근로소득에만 과세하는 학군은 자영업 순소득을 포함합니다(ORC 5748.01(E)).

오하이오 밖에 사는 구성원이나 트러스트·패스스루 사업체인 구성원이 있는 LLC는 그들의 오하이오 몫 합계가 $1,000를 넘으면 그들을 대신해 IT 1140 원천징수 신고서나 이들을 포함할 수 있는 IT 4708 합산 신고서를 제출합니다. 모든 구성원이 연중 오하이오 거주 개인이면 둘 다 필요 없습니다(IT 1140 instructions).

오하이오 LLC는 패스스루 사업체 세금을 선택할 수 있나요?

파트너십이나 S corporation으로 과세되면 가능합니다. 소유주를 대신해 IT 4738로 오하이오 세금을 낼 수 있습니다. 소유주의 일부로 과세되는 단일 구성원 LLC(별도 과세 대상이 아닌 사업체)는 선택할 수 없습니다(ORC 5747.38(C); IT 4738 instructions). 세율, 기한, 선택이 유리한지는 주별 패스스루 사업체 세금에 있습니다.

오하이오 LLC에는 그 밖에 어떤 계정이 필요할 수 있나요?

활동이 요구하는 계정만 필요합니다.

• 판매세: 과세 대상 소매 판매를 하기 전에 판매업자 면허(vendor's license)가 필요하며, 고정 사업장마다 $50입니다(ORC 5739.17). 판매세를 징수해야 하는 경우를 보세요.
• 주 원천징수: 오하이오 고용주는 직원 급여에서 오하이오 소득세를 원천징수합니다(ORC 5747.06).
• 시 원천징수: 고용주는 직원이 일하는 시를 위해 원천징수하며(ORC 718.03), 순회 작업팀 안내의 20일 규칙이 적용됩니다.
• 연방: 미국에서 설립한 LLC는 실질 소유자 정보 보고서를 제출하지 않습니다. BOI 보고서를 여전히 제출하는 경우를 보세요. 전체 체크리스트는 회사 설립 후 해야 할 일에 있습니다.

판매세와 원천징수는 주와 시를 위해 징수한 돈입니다. LLC가 이를 제출하거나 납부하지 않으면, 그 책임이 있는 구성원, 관리자, 직원이 LLC가 해산된 뒤에도 개인적으로 책임질 수 있습니다(ORC 5739.33; ORC 5747.07(G); ORC 718.03(I)).

예시

다음 예시는 설명용이며 금액은 미국 달러입니다.

콜럼버스의 웹 개발자, 소유주 1명

콜럼버스에 살며 일하는 웹 개발자가 단일 구성원 LLC를 설립하고 제출 수수료 $99를 냅니다. 연례 보고서는 없습니다. 매출 $150,000는 CAT 제외 금액 $6,000,000에 훨씬 못 미치므로 등록할 것이 없습니다. LLC는 별도의 시 납세자가 아니어서 소유주가 순이익 $90,000를 본인 콜럼버스 신고서에 신고하며, 개인이므로 주의 일괄 제출은 이용할 수 없습니다. IT 1040에서는 사업 소득 공제가 그 사업 소득을 덮을 수 있고, 거주 학군에 소득세가 있다면 학군 소득세는 여전히 적용됩니다.

세 교외 지역에서 일하는 클리블랜드의 시공업자

두 파트너가 클리블랜드에 기반을 둔 시공업 LLC를 설립해 세 교외 지역의 공사를 합니다. LLC는 시 납세자입니다. 일하는 각 시가 순이익 중 그 시의 재산, 급여, 매출 비율에 따른 몫에 과세할 수 있으므로 장부는 공사 시별로 매출과 급여를 추적합니다. LLC는 시마다 신고서를 제출하거나, 과세연도 시작 후 넷째 달 15일(역년은 4월 15일)까지 주 정부 관리를 선택할 수 있습니다. 각 파트너가 사는 시도 그 파트너의 몫에 과세할 수 있습니다.

오하이오 매출이 $8,000,000인 신시내티의 도매업체

한 도매업체의 오하이오 과세 총매출이 그해 $8,000,000에 이릅니다. 매출이 $6,000,000을 넘은 뒤 30일 안에 CAT에 등록하고 분기별 신고서를 제출합니다. 그해 CAT는 ($8,000,000 − $6,000,000) × 0.26% = $5,200이며, 이익이 났는지와 관계없이 냅니다. 등록 수수료 $20는 첫 납부에서 차감됩니다. 시 순이익세는 별도입니다.

본인의 경우는 어떤가요?

• 사업이 오하이오의 여러 시에서 이뤄지거나 직원이 시 사이를 오갑니다. 배분과 원천징수에는 처음부터 시별 기록이 필요합니다. 순회 작업팀의 오하이오 시 소득세를 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 매출이 CAT 제외 금액에 다가가거나 사업을 여러 개 소유합니다. 합산 그룹은 함께 계산합니다. 다른 주의 총매출세를 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 구성원이 오하이오 밖에 삽니다. LLC가 그 구성원을 위해 IT 1140이나 IT 4708을 제출해야 할 수 있습니다. 사업체 설립 지원을 받으세요.
• S corporation 선택을 고려 중입니다. 시 납세자와 소유주의 세금이 달라집니다. S corporation 선택을 해야 할까를 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 소유주가 미국 밖에 삽니다. 비거주자의 미국 LLC 단계별 안내를 보세요.
• LLC를 다른 주에서 설립했지만 오하이오에서 일합니다. 다른 주에 등록하기를 보세요.
• LLC를 더 이상 쓰지 않습니다. 쓰지 않는 LLC 유지할지 닫을지를 보세요.