Créer une LLC en Ohio : étapes, CAT et impôt municipal sur le revenu

Comment créer une LLC en Ohio, et combien cela coûte-t-il?

Pour créer une LLC en Ohio, déposez les statuts d'organisation auprès du Secrétaire d'État pour 99 $ (ORC 111.16(F)) et nommez un agent statutaire de l'Ohio qui signe une acceptation. Il n'y a ni rapport annuel ni frais annuels de l'État. Ce que la LLC doit ensuite dépend de l'endroit où elle travaille et de ses recettes, non du dépôt.

Un cas simple est un propriétaire qui vit et travaille dans une seule ville de l'Ohio, n'a pas d'employés et encaisse bien moins que l'exclusion de la CAT. Le dossier cesse d'être simple lorsque l'entreprise travaille dans plusieurs villes, que la LLC a deux membres ou plus (elle devient alors elle-même contribuable municipale), qu'un membre vit hors de l'Ohio, que les recettes approchent l'exclusion, ou que la LLC choisit l'imposition de société de type S.

À rassembler avant de déposer : un nom avec une terminaison permise, l'adresse municipale de l'agent statutaire en Ohio et son acceptation signée, le nom, la ville de résidence et le district scolaire de chaque membre, les villes où le travail sera fait, une estimation approximative des recettes de l'année et si vous embaucherez. Pour les étapes communes à tous les États, y compris la convention d'exploitation, voyez comment constituer une LLC.

Comment déposer en ligne le formulaire d'une LLC de l'Ohio?

Déposez les statuts d'organisation par l'application de dépôt en ligne du Secrétaire d'État, qui exige un compte avec nom d'utilisateur, mot de passe et signature électronique (OAC 111:1-4). Les frais sont de 99 $.

1. Choisissez le nom. Il doit contenir « limited liability company », « LLC », « L.L.C. », « limited », « ltd. » ou « ltd » et se distinguer des noms déjà inscrits au dossier de l'État (ORC 1706.07).
2. Trouvez l'agent statutaire. L'agent signe une acceptation écrite qui accompagne les statuts (ORC 1706.09(B)).
3. Remplissez les statuts. Ils doivent indiquer le nom de la LLC ainsi que le nom, l'adresse municipale et l'acceptation de l'agent; tout le reste est facultatif (ORC 1706.16). Les noms des membres ne figurent pas sur la liste obligatoire.
4. Payez et soumettez. L'État accuse réception d'un dépôt en ligne dès qu'il est soumis et peut encore l'examiner (OAC 111:1-4-03). Un service accéléré est offert moyennant des frais supplémentaires (ORC 111.23).

La LLC existe quand le Secrétaire d'État dépose les statuts, ou à une date ultérieure indiquée dans ceux-ci. La convention d'exploitation peut être signée avant, au moment ou après le dépôt. Obtenez l'EIN après l'approbation; voyez EIN pour une LLC à membre unique.

Qui est l'agent statutaire, et comment le changer?

L'Ohio appelle l'agent enregistré l'agent statutaire : un résident de l'Ohio, ou une entité commerciale ayant une adresse d'affaires en Ohio, qui reçoit les documents juridiques de la LLC. Un membre qui vit en Ohio peut agir, mais la personne qui agit fournit l'adresse municipale de son domicile en Ohio, qui figure au dossier de l'État; une case postale ne convient pas (ORC 1706.09).

Un changement d'agent ou d'adresse de l'agent se dépose auprès du Secrétaire d'État pour 25 $ (ORC 111.16(R)), et une LLC laissée sans agent peut voir ses statuts annulés. Pour savoir qui devrait agir et pour le rétablissement, voyez agent enregistré.

Une LLC de l'Ohio dépose-t-elle un rapport annuel ou paie-t-elle des frais annuels?

Non. La loi de l'Ohio sur les LLC, le chapitre 1706, ne prévoit aucun rapport annuel ou biennal, et la liste des frais de l'État ne comporte aucuns frais annuels pour les LLC (ORC 111.16). Les dépôts suivent les événements :

Les envois qui offrent de déposer un « rapport annuel » ou de vendre un certificat de l'État moyennant des frais sont des offres privées. La loi de l'Ohio exige qu'un tel envoi indique qu'il s'agit d'une publicité, non faite pour un organisme gouvernemental, et imprime « THIS IS NOT A GOVERNMENT DOCUMENT » sur l'enveloppe (ORC 111.242). Les frais de l'État pour sceller un certificat de bonne situation sont de 5 $ (ORC 111.16(K)); voyez certificat de bonne situation. Les rapports des autres États figurent dans frais et rapports annuels des LLC par État.

Une LLC de l'Ohio doit-elle la taxe sur l'activité commerciale (CAT)?

Seulement si ses recettes brutes imposables de l'Ohio dépassent 6 millions $ durant une année civile. Il s'agit, en gros, de ce que l'entreprise encaisse de clients de l'Ohio avant toute dépense, comptées avec toute entreprise détenue à plus de 50 % par les mêmes propriétaires (ORC 5751.01; ORC 5751.012). À ce seuil ou en deçà, la LLC ne s'inscrit à rien et ne produit aucune déclaration de la CAT (Information Release CAT 2023-01). L'Ohio a aussi mis fin à l'ancienne taxe minimale annuelle de la CAT; la plupart des nouvelles LLC ne doivent donc aucune CAT.

Au-delà de l'exclusion :

• Taux : 0,26 % des recettes brutes imposables au-dessus de l'exclusion (ORC 5751.03). C'est une taxe sur les recettes, non sur le bénéfice; une entreprise peut donc la devoir une année de perte.
• Inscription : dans les 30 jours suivant le moment où les recettes dépassent pour la première fois l'exclusion, avec des frais de 20 $ par entreprise (au plus 200 $ pour un groupe) prélevés sur le premier paiement d'impôt. Une inscription tardive ajoute 100 $ par mois, jusqu'à 1 000 $ (ORC 5751.04).
• Déclarations : trimestrielles, dues au plus tard le 10e jour du deuxième mois suivant chaque trimestre (ORC 5751.051).
• Groupes : les entreprises détenues en commun, avec leurs propriétaires, s'inscrivent et produisent comme un seul groupe combiné, à moins de choisir plutôt de produire comme groupe consolidé (ORC 5751.012). Chaque membre, propriétaires compris, est responsable de l'impôt impayé de tout le groupe (ORC 5751.014).

Pour une entreprise hors de l'Ohio qui y vend, voyez taxes sur les recettes brutes dans d'autres États.

Quel impôt municipal sur le revenu s'applique, et la LLC produit-elle une déclaration de bénéfice net?

Une ville ou un village de l'Ohio qui prélève un impôt sur le revenu impose tous ceux qui y vivent et tous ceux qui y gagnent un revenu (ORC 718.04). Les cantons n'en prélèvent pas, bien que certains districts et zones de développement économique conjoints le fassent (ORC 715.72; ORC 715.691). Qui produit la déclaration de bénéfice net de l'entreprise dépend du mode d'imposition de la LLC (ORC 718.01) :

Le bénéfice net gagné dans plusieurs villes est réparti selon la moyenne de trois ratios : biens, paie et recettes brutes dans chaque ville (ORC 718.02). Une ville de résidence peut accorder aux résidents un crédit pour l'impôt payé à la ville où ils travaillent, mais ce crédit est au choix de la ville; le même revenu peut donc être en partie imposé deux fois.

La déclaration de bénéfice net d'une LLC est due au plus tard le 15e jour du quatrième mois suivant la fin de son exercice; la déclaration municipale d'un particulier est due avec la déclaration de l'État (ORC 718.05). Aucun paiement n'est dû lorsque l'impôt sur le bénéfice net est inférieur à 10 $, mais la déclaration est quand même produite. Des paiements estimatifs sont exigés si l'impôt de l'année, après retenues et crédits, atteint au moins 200 $ (ORC 718.08).

La LLC peut-elle produire une seule déclaration municipale par l'État?

Oui, si la LLC elle-même est le contribuable municipal. Elle peut choisir de faire administrer par le Tax Commissioner de l'État tous ses impôts municipaux sur le bénéfice net, au plus tard le 15e jour du quatrième mois suivant le début de son année d'imposition; le choix dure jusqu'à ce que la LLC y mette fin (ORC 718.80). Les particuliers ne peuvent pas faire ce choix (ORC 718.81); une LLC à membre unique détenue par une personne est donc déclarée dans les propres déclarations municipales du propriétaire. Pour les employés qui travaillent dans plusieurs villes, voyez impôt municipal de l'Ohio pour les équipes itinérantes.

Comment les propriétaires paient-ils l'impôt de l'Ohio sur le bénéfice de la LLC?

L'Ohio impose le bénéfice d'une LLC par l'entremise de ses propriétaires, dans le IT 1040 de chacun. Un particulier déduit les premiers 250 000 $ de revenu d'entreprise (125 000 $ pour chaque conjoint qui produit séparément), et le reste du revenu d'entreprise est imposé à 3 % (ORC 5747.01(A)(28); ORC 5747.02).

Un propriétaire qui vit dans un district scolaire doté d'un impôt sur le revenu produit aussi une déclaration du district scolaire, et cet impôt ne donne droit à aucune déduction pour revenu d'entreprise : un district qui impose tout le revenu l'ajoute de nouveau, et un district qui n'impose que le revenu gagné inclut les gains nets du travail autonome (ORC 5748.01(E)).

Une LLC dont des membres vivent hors de l'Ohio, ou dont des membres sont des fiducies ou des entités intermédiaires, produit pour eux dès que leur part combinée de l'Ohio dépasse 1 000 $ : la déclaration de retenue IT 1140, ou la déclaration composite IT 4708 qui peut les inclure. Ni l'une ni l'autre n'est nécessaire lorsque chaque membre est un particulier résident de l'Ohio à l'année (instructions du IT 1140).

Une LLC de l'Ohio peut-elle choisir l'impôt sur les entités intermédiaires?

Oui, si elle est imposée comme une société de personnes ou une société de type S : elle peut choisir de payer l'impôt de l'Ohio pour ses propriétaires dans le IT 4738. Une LLC à membre unique imposée comme faisant partie de son propriétaire (entité ignorée) ne le peut pas (ORC 5747.38(C); instructions du IT 4738). Le taux, l'échéance et l'avantage éventuel figurent dans impôt sur les entités intermédiaires par État.

De quels autres comptes de l'Ohio la LLC pourrait-elle avoir besoin?

Seulement de ceux que son activité déclenche :

• Taxe de vente : une licence de vendeur avant les ventes au détail imposables, 50 $ par établissement fixe (ORC 5739.17). Voyez quand vous devez percevoir la taxe de vente.
• Retenue de l'État : un employeur de l'Ohio retient l'impôt sur le revenu de l'Ohio sur les salaires des employés (ORC 5747.06).
• Retenue municipale : un employeur retient pour la ville où chaque employé travaille (ORC 718.03), sous réserve de la règle des 20 jours décrite dans le guide sur les équipes itinérantes.
• Fédéral : une LLC constituée aux États-Unis ne produit pas de déclaration des bénéficiaires effectifs; voyez déclaration BOI : qui doit encore la produire. La liste complète figure dans après la constitution de votre société.

La taxe de vente et la retenue sont perçues pour l'État et les villes. Si la LLC ne les produit pas ou ne les paie pas, les membres, gestionnaires ou employés chargés de le faire peuvent être tenus personnellement responsables, même après la dissolution de la LLC (ORC 5739.33; ORC 5747.07(G); ORC 718.03(I)).

Exemple

Ces exemples sont illustratifs; les chiffres sont en dollars américains.

Un développeur Web de Columbus, un propriétaire

Un développeur Web qui vit et travaille à Columbus constitue une LLC à membre unique et paie les frais de dépôt de 99 $. Aucun rapport annuel ne suit. Des recettes de 150 000 $ sont bien inférieures à l'exclusion de la CAT de 6 millions $, de sorte qu'il n'y a rien à inscrire. La LLC n'est pas un contribuable municipal distinct : le propriétaire déclare son bénéfice net de 90 000 $ dans sa propre déclaration de Columbus, et ne peut pas utiliser le dépôt central de l'État parce qu'il est un particulier. Dans son IT 1040, la déduction pour revenu d'entreprise peut couvrir ce revenu d'entreprise; un impôt sur le revenu du district scolaire, si son district en prélève un, s'appliquerait quand même.

Un entrepreneur de Cleveland qui travaille dans trois banlieues

Deux associés constituent une LLC d'entrepreneurs établie à Cleveland qui exécute des chantiers dans trois banlieues. La LLC est un contribuable municipal. Chaque ville où elle travaille peut imposer une part de son bénéfice net, répartie selon les biens, la paie et les recettes dans cette ville; les livres suivent donc les recettes et les salaires par ville de chantier. La LLC peut produire la déclaration de chaque ville, ou choisir l'administration par l'État au plus tard le 15e jour du quatrième mois suivant le début de son année d'imposition (15 avril pour une année civile). La ville de résidence de chaque associé peut aussi imposer la part de cet associé.

Un grossiste de Cincinnati avec 8 millions $ de recettes en Ohio

Les recettes brutes imposables d'un grossiste en Ohio atteignent 8 millions $ pour l'année. Il s'inscrit à la CAT dans les 30 jours suivant le moment où les recettes dépassent 6 millions $ et produit des déclarations trimestrielles. La CAT de l'année est de (8 000 000 $ − 6 000 000 $) × 0,26 % = 5 200 $, due que l'entreprise ait fait ou non un bénéfice; les frais d'inscription de 20 $ sont prélevés sur son premier paiement. L'impôt municipal sur le bénéfice net est distinct.

Votre situation est différente?

• L'entreprise travaille dans plusieurs villes de l'Ohio, ou a des employés qui se déplacent de l'une à l'autre : la répartition et la retenue exigent des registres par ville dès le premier jour; voyez impôt municipal de l'Ohio pour les équipes itinérantes et obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise.
• Les recettes approchent l'exclusion de la CAT, ou vous détenez plusieurs entreprises : les groupes combinés sont comptés ensemble; voyez taxes sur les recettes brutes dans d'autres États et obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise.
• Un membre vit hors de l'Ohio : la LLC peut devoir produire le IT 1140 ou le IT 4708 pour ce membre; obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise.
• Vous songez au choix du statut de société de type S : il change le contribuable municipal et l'impôt des propriétaires; voyez faut-il choisir le statut de société de type S et obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise.
• Le propriétaire vit hors des États-Unis : voyez LLC américaine pour non-résidents, étape par étape.
• La LLC a été constituée dans un autre État mais travaille en Ohio : voyez inscription dans un autre État.
• La LLC n'est plus utilisée : voyez LLC inutilisée : garder ou fermer.