Kullanılmayan LLC: Faaliyetsiz LLC Hâlâ Neyi Öder, Tutmak mı Kapatmak mı

Kullanılmayan bir LLC hâlâ bir şey öder mi?

Eyalete genellikle evet. LLC, eyalet kuruluş başvurusunu kabul ettiği günden resmen iptal edilene kadar var olur. Birçok eyalet, LLC iş yapmış olsun olmasın, bu süredeki her yıl için yıllık vergi, ücret veya rapor ister. Örneğin California'daki bir LLC, iptal edilene kadar ve hiç iş yapmasa bile her yıl $800 tutarındaki yıllık vergiyi öder. İlk yıla özgü geçici muafiyet sona ermiştir (California FTB). Yalnızca görevdeki bir askerin sahip olduğu küçük bir LLC, zarar ettiği veya faaliyeti durdurduğu bir yıl için muaf olabilir (FTB 3556).

Federal beyanlar, LLC'nin kullanılıp kullanılmadığına değil, IRS'nin LLC'yi nasıl sınıflandırdığına bağlıdır:

Yalnızca evli bir çiftin topluluk malı olarak sahip olduğu LLC, her iki şekilde de değerlendirilebilir. Bkz. eş ve aile LLC'leri.

ABD'de kurulan şirketler artık gerçek faydalanıcı (BOI) raporu vermiyor (FinCEN). Bkz. BOI raporunu kimler hâlâ veriyor.

LLC şirket veya S şirketi seçimi yaptıysa, sahibi ABD dışında yaşıyorsa, LLC birden fazla eyalette kayıtlıysa ya da faturalar ve beyannameler zaten aksatıldıysa durum basit değildir. Bunların her biri ödenecek tutarı değiştirir.

Karar vermeden önce şunları toplayın: kuruluş eyaleti ve tarihi, LLC'nin kayıtlı olduğu her eyalet, tescilli temsilcinin (registered agent) yıllık faturası, EIN bildirimi, varsa Form 8832 veya Form 2553 kabul yazısı, tüm eyalet ve IRS bildirimleri, LLC banka hesabı açtıysa hesap özetleri ve LLC'nin ödediği veya aldığı her şeyin listesi.

Faaliyetsiz LLC ücretleri: hangi eyalet faturaları gelmeye devam eder?

Kuruluş eyaletinin faturası ve LLC'nin iş yapmak üzere kayıt olduğu diğer her eyaletin faturası. Örneğin California'da kayıtlı bir Delaware LLC'si her yıl iki eyalete de ödeme yapar (FTB 3556). Bir eyalet, kayıt olmadan orada iş yapan bir LLC'ye de fatura edebilir. California, nerede kurulmuş olursa olsun California'da iş yapan her LLC'den yıllık vergi alır (California FTB).

Kaynaklar: California FTB, California Secretary of State, Delaware Division of Corporations, Texas Comptroller, Wyoming Secretary of State.

Faaliyetsiz tek üyeli bir LLC vergi beyannamesi verir mi?

Ayrı bir federal beyanname vermez. IRS, şirket olarak vergilendirilmeyi seçmemiş tek üyeli bir LLC'yi yok sayılan işletme olarak değerlendirir. Faaliyeti varsa sahibin beyannamesine girer; örneğin bireysel sahip için Schedule C'ye (IRS). Faaliyet yoksa sahibin beyannamesinde LLC'den bildirilecek bir şey de yoktur. LLC, istihdam vergileri ve bazı tüketim vergileri bakımından yine ayrı bir kuruluştur. Çalışanı olan bir LLC'nin kendi bordro beyanları vardır.

ABD dışındaki biri tarafından sahip olunan LLC bunun istisnasıdır. Sahibin LLC'yi kurmak veya geçerli kayıt durumunda (good standing) tutmak için yaptığı ödemeler, hareketsiz bir yılda bile Form 5472'yi gerektirebilir (Form 5472 talimatları). Bkz. kullanılmayan bir LLC'yi yurt dışından kapatma.

Eyalet beyannameleri yine de geçerli olabilir. California, Secretary of State'e kayıtlı bir LLC'den her yıl Form 568 ister ve yok sayılan bir LLC'yi yıllık vergi ve beyanname bakımından ayrı bir kuruluş sayar (FTB 3556).

İki veya daha fazla üyeli faaliyetsiz bir LLC Form 1065 verir mi?

Gelir elde etmediği ve indirim veya kredi sayılan hiçbir gider yapmadığı bir yıl için vermez (Form 1065 talimatları). Banka faizi dahil herhangi bir gelir, o yıl için Form 1065'i ve her üye için bir Schedule K-1'i gerekli kılar. İndirim veya kredi sayılan bir gider de aynı sonucu doğurur; üyeler bunu talep etsin etmesin. İşletme başlamadan önce ödenen eyalet ücreti, temsilci ücreti veya yazılım gibi masraflar çoğu zaman başlangıç veya kuruluş giderleridir ve işletme başlayana kadar düşülemez (26 USC 195; 26 USC 709). Belirli bir masrafın bu türden olup olmadığı olaya göre değişir. Bkz. LLC için başlangıç maliyetleri.

Geç verilen Form 1065 için, makul bir mazeret yoksa vergi borcu olmasa bile gecikilen her ay veya ayın bir bölümü için ortak başına $260 ceza uygulanır; en fazla 12 ay boyunca (Form 1065 talimatları; Rev. Proc. 2025-32). Ortak sayısı 10 ortak veya daha az olan, her ortağı bireysel olan (mukim olmayan yabancı değil) ve payını zamanında verilen bir beyannamede bildiren bir ortaklığın cezası, Rev. Proc. 84-35 uyarınca çoğu zaman kaldırılabilir (IRM 20.1.2). 2025 vergi yılı ve sonrası için, önceki 3 yıl boyunca Form 1065 verilmişse veya gerekmemişse ve ceza uygulanmamışsa IRS cezayı otomatik olarak da kaldırır (IRS; IRM usul güncellemesi). Bkz. geç verilen ortaklık beyannamesi cezası affı.

Kullanılmayan LLC şirket veya S şirketi statüsü seçtiyse ne olur?

O zaman LLC, kullanılsın kullanılmasın her yıl şirket beyannamesi verir. Şirket olarak vergilendirilmeyi seçen LLC dahil her yerli şirket, vergilendirilebilir geliri olsun olmasın Form 1120 vermek zorundadır (Form 1120 talimatları). S seçimi yapmış bir LLC, seçim geçerli kaldığı her yıl için Form 1120-S verir (Form 1120-S talimatları). Geç verilirse hissedar başına ayda $260 ceza uygulanır; en fazla 12 ay (Rev. Proc. 2025-32).

Eski duruma dönmek kolay değildir. Seçimle sınıflandırmasını değiştiren bir kuruluş, genellikle 60 ay boyunca seçimle yeniden değiştiremez. Yeni bir kuruluşun kuruluş tarihinde geçerli olan ilk seçimi gibi istisnalar vardır (Form 8832). Seçim eyalet tarafını da değiştirir: California, şirket olarak vergilendirilen bir LLC'ye LLC yıllık vergisini değil şirket kurallarını uygular (FTB 3556). Bu kurallar genellikle faal olsun olmasın en az $800 asgari franchise vergisi alır (FTB Publication 1060). Bkz. IRS LLC'nizi nasıl sınıflandırır ve C şirketi olarak vergilendirilen LLC.

Kullanılmayan LLC'yi tutmak mı kapatmak mı: hangisi daha ucuz?

LLC'yi yakında kullanmayı planlamıyorsanız kapatmak genellikle daha ucuzdur: gelecekteki her yılın faturası yerine tek bir son yıl faturası ve bir iptal başvurusu öder, iş biter. Tutmak, esas olarak yaklaşık bir yıl içinde zaten yeni bir LLC kuracaksanız daha ucuzdur. Delaware, LLC'nin iptal edildiği yıl için tam yıllık vergiyi alır. California ise son beyannamenin yılı için alır, bu yüzden zamanlama önemlidir: geçen yılın sonundan sonra hiç iş yapmayan, geçen yılın beyannamesini son beyanname olarak zamanında (uzatmalar dahil) veren ve iptal başvurusunu bu beyannameden sonra 12 ay içinde yapan bir LLC, içinde bulunulan yılın yıllık vergisinden kurtulabilir (FTB Publication 1038). California'nın aşağıda anlatılan ilk yıl kısa formu başka bir istisnadır.

Üç yaygın eyalette kapatmanın maliyeti:

• California: son Form 568 ve o yılın yıllık vergisi; ardından son beyannameden sonra 12 ay içinde verilen Certificate of Cancellation. Son yıldan sonra iş yapılmamış olmalıdır (FTB 3556). Secretary of State, sonlandırma formları için ücret almaz (California Secretary of State). Hiç iş yapmamış ve kuruluşundan sonra 12 ay içinde kısa form iptalini (LLC-4/8) veren, borcu olmaması gibi diğer koşulları da karşılayan California'da kurulu bir LLC ilk yılın yıllık vergisine tabi olmaz, ancak yine de son Form 568'i verir. O yıl için zaten ödenmiş vergi iade edilmez. Başka bir eyalette kurulmuş bir LLC kısa formu kullanamaz (FTB 3556; FTB Publication 1038).
• Delaware: $220 tutarında iptal belgesi ücreti, artı başvurudan önce ödenen iptal yılının tam yıllık vergisi (ücret tarifesi; Delaware Code § 18-1107).
• Texas: LLC'nin sona erdiği yıl için son franchise raporu (Texas Comptroller).

Tüm kapatma adımları, son beyannameler ve IRS hesabının kapatılması için bkz. LLC veya şirketi kapatma.

LLC'nizi kullanmayıp ödeme yapmayı bırakırsanız ne olur?

Faturalar gelmeye devam eder, cezalar eklenir ve eyalet sonunda LLC'nin statüsünü elinden alır. Bu, kapatmakla aynı şey değildir.

Kaynaklar: FTB 3556, FTB 7268, Delaware Code § 18-1107 ve 18-1108, Texas Comptroller, Wyoming Secretary of State.

Ortaklıklar ve S şirketleri için federal geç beyan cezaları, vergi borcu olmasa bile sahip başına ve ay başına uygulanır. Eyalet zaten işlem yaptıysa bkz. şirketinizi yeniden canlandırma.

Faaliyetsiz bir LLC geçerli kayıt durumunu (good standing) nasıl korur?

Her yıllık faturayı ödeyin, her raporu zamanında verin, tescilli temsilci bulundurun ve adreslerinizi güncel tutun.

1. Her son tarihi takvime yazın: yukarıdaki tablodan, LLC'nin kayıtlı olduğu her eyaletin vergi veya rapor tarihi.
2. Kuruluş eyaletinde tescilli temsilci bulundurun. Delaware'de temsilci istifa ederse ve LLC istifanın kaydından sonra 30 gün içinde yeni temsilci göstermezse eyalet LLC'yi iptal eder (Delaware Code section 18-104). Bkz. tescilli temsilciler.
3. Adresleri güncel tutun: eyalette ve LLC'nin EIN'i varsa IRS'de Form 8822-B ile. Sorumlu kişi değişikliği 60 gün içinde bildirilmelidir (IRS).
4. LLC'nin durumunu yılda bir kez eyaletin işletme arama sayfasından kontrol edin. Kanıtlamak için bkz. geçerli kayıt belgesi (certificate of good standing).

Kullanılmayan LLC kapatılmalı mı? Her seçeneğin işaretleri

Kapatmanızı genel olarak gerektiren bir şey yoktur, ancak LLC iptal edilene kadar her yıllık faturayı ve raporu öder. Şu işaretler iki yönü de gösterir:

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır. Tutarlar ABD dolarıdır.

Üç yıl boyunca kullanılmayan bir California LLC'si

Tek üyeli bir California LLC'si Mart'ta kurulur ve hiç kullanılmaz. 1. yıl: 15 Haziran'a kadar $800 yıllık vergi, 90 gün içinde ilk Statement of Information ($20) ve yıl sonundan sonra Form 568. 2. yıl: $800 ve Form 568. 3. yıl: $800, Form 568 ve bir sonraki Statement of Information ($20). Üç yılın eyalet masrafı $2.440 tutar, üstüne üç beyanname gerekir. Bunun yerine 2. yılın başında kapatılırsa (1. yılın Form 568'i son beyanname olarak zamanında verilir ve iptal başvurusu ondan sonra 12 ay içinde yapılır), LLC 2. yılda iş yapmadığı sürece 2. yılın vergisi ödenmez: $2.440 yerine $820. İlk 12 ay içinde, ödeme yapmadan önce verilen ve koşullarını karşılayan bir kısa form iptali 1. yılın vergisini de ortadan kaldırırdı; yine de son bir Form 568 gerekirdi.

Proje için tutulan bir Delaware LLC'si

Yok sayılan bir Delaware LLC'si, sahibi gelecek yıl başlayacak bir projeyi hazırlarken boşta durur. Tutarsanız: bu yıl için $400 ve gelecek yıl için $400, toplam $800 eyalet vergisi ve faaliyet olmadığı sürece federal beyanname yok. Şimdi kapatırsanız: bu yılın $400'ı ve $220 iptal ücreti; gelecek yıl $110 kuruluş ücreti ve yeni LLC'nin o yıl için $400'ı: toplam $1.130, üstüne yeni bir EIN ve yeni bir banka hesabı. Her iki durumda da LLC'nin her yıl tescilli temsilciye ihtiyacı vardır. Burada tutmak daha ucuzdur. Proje iki yıl uzaktaysa tutmak $1.200 eyalet vergisine mal olur, kapatma ise aynı $1.130'a mal olur, üstüne kapatmanın önlediği bir yıllık temsilci ücreti eklenir. Bu durumda kapatmak daha ucuz olur.

İki arkadaşın Wyoming LLC'si

İki arkadaş, işe henüz başlamamış bir Wyoming LLC'sine sahiptir. Tek yıllık maliyeti, yıllık raporun $60 asgari vergisidir. Bunun tek başına indirim sayılıp sayılmayacağı, dolayısıyla Form 1065'i gerektirip gerektirmeyeceği, işletmenin başlayıp başlamadığına bağlıdır. 2. yılda satış yapmaya başlarlar: LLC $1.000 kazanır ve $300 yazılım aboneliği öder. Bu, 2. yıl için Form 1065'i ve iki K-1'i gerekli kılar. Beş ay geç verilirse ceza 2 üye × 5 ay × $260 = $2.600 olabilir; küçük ortaklık affı veya IRS'nin otomatik muafiyeti uygulanmazsa. Muafiyet için 1. yılın Form 1065'inin verilmiş veya gerekmemiş olması şarttır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• LLC şirket veya S şirketi statüsü seçti: her yıl beyanname gerekir. Bkz. C şirketi olarak vergilendirilen LLC ve şirket vergisi desteği alın.
• ABD dışında yaşıyorsunuz: boş yıllar da Form 5472 gerektirebilir. Bkz. kullanılmayan bir LLC'yi yurt dışından kapatma ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• LLC birden fazla eyalette kayıtlı: her eyalet, kendi kaydı iptal edilene kadar her yıl fatura eder. Bkz. eyaletlere göre LLC yıllık ücretleri ve şirket vergisi desteği alın.
• Yıllardır faturalar veya beyannameler aksatıldı: bkz. verilmemiş işletme beyannamelerini telafi etme ve şirket vergisi desteği alın.
• Eyalet LLC'yi zaten kapattı, askıya aldı veya haklarını kaybettirdi: bkz. şirketinizi yeniden canlandırma.
• Kapatmaya karar verdiniz: LLC veya şirketi kapatma adımlarını izleyin.